Skripsi. diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

(1)

Skripsi

Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank Perkreditan Rakyat

Di Kota Pekalongan

diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi

Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

Disusun Oleh:

Christiani Rahardjo Handoyo 05.60.0112

Fakultas Ekonomi

Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

(2)

Skripsi dengan judul :

Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank Perkreditan Rakyat

Oleh:

Disetujui dan diterima oleh pembimbing : Semarang, 08 September 2009

Pembimbing,

(3)

Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Skripsi dengan judul:

Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank perkreditan Rakyat

Oleh:

Tim penguji

H. Sri Sulityanto,SE.MSi B. Linggar Yekti N.,SE. MCOMM Dr. Andreas Lako

Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi

Unika Soegijapranata

(4)

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya, yang bertanda tangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul:

Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank Perkreditan Rakyat

Benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.

Semarang, 27 Oktober 2009 Yang menyatakan,

(5)

PERSEMBAHAN

Skripsi ini penulis persembahkan untuk mama penulis tercinta yang

selama ini sudah membesarkan dan membimbing penulis dengan

(6)

MOTTO

“Never say can not

For something that you have not do

Do something best you can

And let God do the rest”.

“Mommy's the only dearest in the world

With a mom, you have the most valued treasure.

Jump into mom's heart

and you have endless happiness”.

(7)

Kata pengantar

Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena skripsi dengan judul “Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat Di Kota Pekalongan” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Unika Soegijapranata Semarang. Dalam mengerjakan skripsi ini penulis akui tidak terlepas dari bantuan beberapa pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.

2. Bapak Dr. Andreas Lako selaku Dekan fakultas Ekonomi dan Dosen Pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktunya untuk berdiskusi dan membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

3. Ibu Stefani Lily Indarto, SE, MM, Akt., selaku Dosen Wali yang telah mendukung penulis selama melaksanakan studi di Universitas katolik Soegijapranata.

4. Mamaku tercinta yang sudah berjuang untuk penulis dan mendukung penulis dalam menyelesaikan studi. I love you Mom. Serta Alm. Papaku tersayang,

(8)

terima kasih atas dukungannya walau hanya jiwa papa yang mendukung tapi itu sudah menjadi suatu hal yang berartinya buat Ani. I miss you Dad.

5. Kakak-kakakku tersayang yang selama ini membantu dan mendukung penulis dalam segala hal. Thanks and love you all sis n bro.

6. Mama cinthya, terima kasih buat pinjaman bukunya mama, Novi, Rhenna, Vivi, Kathy, Lala, dan teman-teman kos Griya Roma lainnya, terima kasih atas dukungan dan pertolongan serta persahabatan kalian dengan penulis. 7. Frienny, Fenny, Meiliana, Filipus, Daniel, Wendi, Dewa, Joko dan

teman-teman Akuntansi’05 lainnya terima kasih atas persahabatan yang terjalin selama penulis menjalani studi semoga persahabatan kita akan terus berlanjut “Best Friends Forever”.

8. Vicki, ayangku tercinta, atas dukungan dan bantuan serta cinta kasih yang telah diberikan selama ini. “Thanks a lot chay”.

9. Roseita, Yanti, Fendi, Eko, Erik, Lina, Lingkan, Melani, Michael, dan temen-teman lainnya terima kasih buat doa dan dukungan yang kalian berikan pada penulis ketika menghadapi ujian dukungan kalian sangat berarti bagi penulis. “Hope our friendship will everlasting untill the end of time”.

10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu di sini, terima kasih atas bantuan kalian selama ini.

(9)

Penulis sadar bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu penulis meminta maaf apabila ada kesalahan dalam penulisan skripsi ini. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini berguna bagi para pembacanya.

Semarang, Oktober 2009

Penulis Christiani Rahardjo Handoyo

(10)

DAFTAR ISI

Halaman Judul i

Halaman Persetujuan ii

Halaman Pengesahan iii

Surat Pernyataan Keaslian Skripsi iv

Halaman Persembahan v

Motto vi

Kata Pengantar vii

Daftar Isi x

Daftar Lampiran xiv

Daftar Tabel dan Gambar xv

Abstrak xvi

Bab I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang 1

1.2. Perumusan Masalah 5

1.3. Tujuan Dan Manfaat Penelitian 6 1.3.1. Tujuan Penelitian 6

1.3.2. Manfaat Penelitian 7

(11)

Bab II LANDASAN TEORI DAN HIPOTESIS

2.1. Landasan Teori 10

2.1.1. Pengertian Bank, Bank Umum, Dan Bank Perkreditan Rakyat 10

2.1.2. Keputusan Kredit 12

2.1.3. Prinsip-prinsip Pemberian Kredit 13

2.1.4. Laporan keuangan 16

2.1.5. Neraca 18

i. Aktiva / Harta (Aset) 18 ii. Kewajiban (hutang) 19 iii. Modal Pemilik(Ekuitas) 21 2.1.6. Laporan Laba/ Rugi 22

a) Pendapatan 23

b) Biaya 24

c) Laba/ Rugi 25

2.1.7. Hubungan Neraca Dengan Laporan Laba/ Rugi 26 2.2. Pengembangan dan Perumusan Hipotesis 27

2.3. Kerangka Penelitian 36

Bab III METODE PENELITIAN

3.1. Populasi dan Sampel 37

3.2. Metode Pengumpulan Data 38 3.2.1. Jenis dan Sumber Data 38

(12)

3.2.2. Teknik Pengumpulan Data 38 3.3. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel 39

3.3.1. Variabel Dependen 39

3.3.2. Variabel Independen 40 3.4. Teknik Analisis Data 43

3.4.1. Uji Validitas 43

3.4.2. Uji Reliabilitas 45

3.5. Uji Asumsi Klasik 46

3.5.2. Uji Normalitas 46

3.6. Pengujian Hipotesis 46

Bab IV HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1. Uji Kualitas Data 50

4.1.1. Uji Validitas 50

4.1.2. Uji Reliabilitas 53

4.2. Hasil Analisis Data 54

4.2.1. Deskripsi Variabel 54

4.2.2. Uji Normalitas 58

4.2.3. Analisis Korelasi dan Pengujian Hipotesis 60 a. Hubungan hutang UMKM dengan pengambilan keputusan

(13)

b. Hubungan penerimaan UMKM dengan pengambilan keputusan

kredit 62

c. Hubungan laba/ rugi UMKM dengan pengambilan keputusan

kredit 63

d. Hubungan biaya UMKM dengan pengambilan keputusan

kredit 64

e. Hubungan aset UMKM dengan pengambilan keputusan kredit 65 f. Hubungan modal UMKM dengan pengambilan keputusan

kredit 67

4.2.4. Pembahasan 68

Bab V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan 71

5.2. Implikasi Penelitian 72

5.3. Keterbatasan dan Saran 75

(14)

DAFTAR LAMPIRAN

Kuesioner Penelitian a

Tabulasi Data Penelitian e

Reliability Capacity 1 i

Reliability Capacity 2 j

Reliability Capital k

Reliability Concition of Economy 1 l Reliability Condition of Economy 2 m

Reliability Collateral n

Reliability Payment o

Reliability Profitability p

Reliability Pengambilan keputusan kredit 1 q Reliability Pengambilan keputusan kredit 2 r

Descriptives s

Uji Normalitas t

Correlations u

(15)

DAFTAR TABEL DAN GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Penelitian 36 Tabel 3.1 Daftar nama Bank Umum dan BPR-BKK yang menjadi sampel 38 Tabel 4.1 Hasil Pengujian Validitas 51 Tabel 4.2 Hasil Pengujian Reliabilitas 54 Tabel 4.3 Deskripsi Variabel 55

Tabel 4.4 Uji Normalitas 59

(16)

Abstrak

Penelitian ini menjelaskan seberapa erat korelasi yang terjalin antara faktor-faktor fundamental keuangan dengan pengambilan keputusan Bank Umum dan BPR dalam menyalurkan kreditnya kepada UMKM. Penelitian ini penting karena saat ini banyak UMKM yang sedang berkembang dengan prospek masa depan yang bagus. Tetapi mereka masih kekurangan modal untuk memperluas usaha mereka.

Pada penelitian ini terdapat 6 hipotesis yaitu: pertama, hutang UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR, kedua penerimaan UKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit. Hipotesis ketiga menyatakan laba/rugi UMKM berkorelasi terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR, keempat biaya UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR, kelima aset UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR. Dan yang terakhir, modal pemilik UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit.

Hasil dari penelitian ini menyatakan bahwa aset, penerimaan dan laba/rugi UMKM yang diwakili oleh collateral, payment dan profitability memiliki korelasi yang erat dengan pengambilan keputusan kredit, sedangkan hutang (capacity), modal (capital), dan biaya (condition of economy) berkorelasi tidak erat terhadap pegambilan keputusan kredit. Meskipun demikian, hutang, modal dan biaya tetap diperhatikan dalam analisis kredit tetapi mereka tidak secara signifikan mempengaruhi pengambilan keputusan kredit.

(17)

Abstract

This reasearch explains how tight the correlation that tied between the fundamental factors of financial with decision making of general bank and BPR in distributing credits to UMKMs. This study is important because now a days there are a lot of UMKM which have bright future prospect. But they are still lack of capital to expand their bussiness.

In this research there are 6 hypotheses namely: first UMKM’s liability has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making, second UMKM’s revenue has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making. The third hypothesis explains that UMKM’s gain/ loss has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making, forth UMKM’s expenses has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making, fifth UMKM’s assets has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making. Last but not least UMKM’s owener’s equity has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making.

The result of this srudy explains that UMKM’s asset, revenue and gain/ loss which is representative by collateral, payment and profitability has tight corelation with credit decision making, while liability (capacity), owner’s equity (capital), and expense (condition of economy) have untight correlation with credit decision making. However, liability, owner’s equity, expenses are still notice in credits analysis but they are not significantly influence credit decision making.