AKUNTANSI SUMBER DANA
Definisi Sumber Dana Bank
2
Sumber dana bank adalah adalah suatu usaha yang
dilakukan oleh bank untuk mencari atau menghimpun
dana untuk digunakan sebagai biaya operasiional
dan pengelolaan bank.
Dana yang dihimpun dapat berasal dari dalam
perusahaan
maupun
lembaga
lain
diluar
Sumber-sumber Dana Perbankan
3
1. Dana yang bersumber dari bank itu sendiri
• Sumber dana ini merupakan sumber dana dari modal sendiri. • Modal sendiri maksudnya adalah modal setoran dari para
pemegang sahamnya. Pencarian dana sendiri terdiri dari :
1. Setoran modal dari pemegang saham
2. Cadangan-cadangan bank, maksudnya adalah cadangan-cadangan
laba pada tahun lalu yang tidak dibagi kepada para pemegang sahamnya.
3. Laba bank yang belum dibagi, merupakan laba yang memang belum
dibagikan pada tahun yang bersangkutan sehingga dapat dimanf aatkan sebagai modal untuk sementara waktu.
Sumber-sumber Dana Perbankan
4
2. Dana yang berasaldari Masyarakat Luas
Sumber dana ini merupakan sumber dana terpenting
bagi kegiatan operasi bank dan merupakan ukuran
keberhasilan bank jika mampu membiayai
operasinya dari sumber dana ini.
Dapat dikelompokkan:
a. Simpanan giro
b. Simpanan tabungan
DEFINISI GIRO
5
G iro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap
saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan (UU Perbankan No.10 Tahun1998). Pengertian giro lain:
a. Simpanan pihak ketiga
Simpanan pihak ketiga berupa penyimpanan sejumlah uang di bank dalam bentuk giro. Simpanan ini dilakukan atas kesepakatan antara pihak bank dan nasabah, dimana nasabah menyimpan dananya dibank, untuk
kemudian dikelola oleh pihak bank, dan dalam setoran pertama untuk membuka rekening giro ini masingmasing bank mematok jumlah yang berbeda.
b. Penarikan dana dapat setiap saat
Giro
Jenis Giro
a)
Rekening atas nama perorangan
b)
Rekening atas nama suatu badan usaha /
lembaga
Akuntansi Giro
Akuntansi G iro merupakan pencatatan yang terkait
dengan transaksi yang terjadi pada rekening giro.
Pencatatan transaksi rekening G iro dapat terjadi
Pembukaan Rekening Giro
1.
SETORAN
a)
Setoran Tunai
b)
Setoran Non-Tunai
Pemindahbukuan Antar Rekening dalam cabang yang
sama.
Pemindahbukuan dari Bank yang sama tetapi berasal
dari Cabang lain.
Penarikan Rekening Giro
2. PENARIKAN
a)
Penarikan Tunai
b)
Penarikan Non-Tunai
Cara Penarikan Giro
Ada beberapa jenis sarana yang dapat dipakai
untuk menarik dana di rekening giro:
Cek : Cek atas nama, Cek atas unjuk, Cek silang & Cek kosong.
Bilyet Giro: Surat perintah dari nasabah untuk
memindahbukukan sejumlah uang dari rekening yg
Definisi Cek (Cheque)
1 2
Definisi CEK (CHEQUE)
• Cek merupakan salah satu sarana yang digunakan untuk
menarik atau mengambil uang direkening giro. Fungsi lain dari cek adalah sebagai alat untuk melakukan pembayaran.
• Cek adalah surat perintah tanpa syarat dari nasabah
Cek (Cheque)
Syarat hukum dan penggunaan cek sebagai alat
pembayaran giral seperti yang diatur di dalam
KUH Dagang pasal 178 yaitu:
Pada surat cek harus tertulis perkataan "CEK"
Surat cek harus berisi perintah tak bersyarat untuk membayar sejumlah uang tertentu
Nama bank yang harus membayar (tertarik)
Penyambutan tanggal dan tempat cek dikeluarkan
Cek -
(Cheque)
Syarat lain:
Tersedianya dana
Ada materai yang cukup
Jika ada coretan atau perubahan
harus ditandatangani oleh si pemberi cek
Jumlah uang yang tertulis diangka
dengan huruf haruslah sama.
Memperlihatkan masa berlaku cek
yaitu 70 hari setelah
dikeluarkannya cek tersebut
Tanda tangan atau stempel
perusahaan harus sama dengan yang ada di specimen (contoh tandatangan)
Tidak diblokir pihak
berwenang
Resi cek sudah kembali Endorsment cek benar, jika
ada
Kondisi cek sempurna Rekening belum ditutup Dan syarat-syarat lainnya
Jenis-Jenis Cek (Cheque)
1 5
1. Cek Atas Nama
• Merupakan cek yang diterbitkan atas nama seseorang atau
badan hukum tertentu yang tertulis jelas di dalam cek tersebut. Sebagai contoh jika di dalam cek tertulis perintah bayarlah kepada: Tn. Dedi sejumlah Rp 3.000.000,- atau bayarlah kepada PT. Selamat uang sejumlah Rp 1.000.000,- maka cek inilah yang disebut dengan cek atas nama, namun dengan catatan kata "atau pembawa" di belakang nama yang diperintahkan dicoret.
2. Cek Atas Unjuk
• Cek atas unjuk merupakan kebalikan dari cek atas nama. Di
Jenis-Jenis Cek (Cheque)
1 6
3.
Cek Silang
Cek Silang atau
cross chequemerupakan cek yang di
Jenis-jenis Cek (Cheque)
4.
Cek Mundur
Merupakan cek yang diberi tanggal mundur dari
tanggal sekarang, misalnya hari ini tanggal 01 Mei 2015.
Sebagai contoh: Tn. Dedi bermaksud mencairkan
Jenis-Jenis Cek
1 8
5.
Cek Kosong
Cek kosong atau blank cheque merupakan cek yang
dananya tidak tersedia di dalam rekening giro.
Sebagai contoh: nasabah Tn. Arif menarik cek senilai 60
juta rupiah yang tertulis di dalam cek tersebut, akan tetapi dana yang tersedia di rekening giro tersebut hanya ada 50 juta rupiah. Ini berarti kekurangan dana sebesar 10 juta
rupiah, apabila nasabah menariknya. Jadi jelas cek
Syarat di dalam suatu Cek
1 9
1. Ada tertulis kata-kata Cek atau
Cheque
2. Ada tertulis Bank Penerbit (Bank BNI, Bank BRI)
3. Ada nomor cek
4. Ada tanggal penulisan cek (di bawah nomor cek)
5. Ada perintah membayar " bayarlah kepada... atau
pembawa"
6. Ada jumlah uang (nominal angka dan huruf )
Cek (Cheque)
Bilyet Giro
BILYET
BILYET GIRO
GIRO yaitu
yaitu surat
surat perintah
perintah pemindahbukuan
pemindahbukuan
dari
dari
penarik
penarik
((nasabah
nasabah))
kepada
kepada
bank
bank
untuk
untuk
memindahbukukan
memindahbukukan sejumlah
sejumlah dana
dana tertentu
tertentu kepada
kepada
pihak
pihak yang
yang identitasnya
identitasnya tercantum
tercantum di
di w arkat
w arkat pada
pada
bank
Syarat didalam Bilyet Giro
1.
1. AdaAda namanama ‘‘BilyetBilyet GiroGiro’ ’ padapada formulirformulir BGBG
2.
2. AdaAda nomornomor seriseri BilyetBilyet GiroGiro
3.
3. AdaAda katakata perintahperintah yang yang jelasjelas tanpatanpa syaratsyarat untukuntuk memindahbukukan
memindahbukukan sejumlahsejumlah danadana atasatas saldosaldo penarikpenarik
4.
4. AdaAda namanama bank bank tertariktertarik
5.
5. AdaAda lokasilokasi atauatau tempattempat penarikanpenarikan dilakukandilakukan
6.
6. AdaAda namanama pihakpihak yang yang menerimamenerima pembidahbukuanpembidahbukuan
7.
7. AdaAda jumlahjumlah danadana yang yang dipindahbukukandipindahbukukan baikbaik dalamdalam angkaangka maupun
maupun hurufhuruf
8.
8. AdaAda tandatanda tangantangan penarikpenarik
9.
9. AdaAda tanggaltanggal penarikanpenarikan// tanggaltanggal efektifefektif berlakunyaberlakunya perintahperintah dalamdalam BG
Jurnal Setoran Rekening Giro
Setoran Tunai
Debet : Kas
Kredit :
G iro
Setoran Kliring
Jurnal Setoran Rekening Giro
Setoran Cek / Bilyet G iro Internal)
Jurnal Penarikan Rekening Giro
Penarikan Tunai
Debet : G iro
Kredit :
Kas
Pemindahbukuan antar Rekening G iro
Debet : G iro
Jurnal Penarikan Rekening Giro
Penarikan melalui Kliring
Debet : G iro
Kredit : G iro pada Bank Indonesia
Pendebetan dari CSO atas Pemakaian Cek / Bilyet G iro Debet : G iro
Perhitungan Jasa Giro
Berdasarkan
Berdasarkan saldo
saldo harian
harian atau
atau
Lamanya
Lamanya dana
dana mengendap
mengendap
Berdasarkan
Berdasarkan saldo
saldo terendah
terendah
Berdasarkan
Perhitungan Jasa Giro
Cara I - Rumus Perhitugan Jasa G iro
Jasa G iro = Jumlah hari pengendapan Saldo x % Jasa G iro x Nominal Saldo
Jumlah hari dalam satu tahun
Cara II - Rumus Perhitungan Jasa G iro
Jumlah saldo harian dalam satu tahun x % Jasa G iro x Rata2 Saldo Harian
Contoh perhitungan bunga giro untuk Hermawan, nasabah bank Mega
Plg dapat diilustrasikan sbb
Bank Mega
Cabang Palem bang
Rekening Koran Per 30 N0vem ber 2007
Nom or r ekening : 01820008912
Nam a : Her m awan suk u bunga : 12 % pa Alam at : Jl. Merawan No.2 Plg
Tgl Mut asi Debet Kredit Saldo
1 Tar ik klir ing Tar ik t ransfer Bunga gir o
Rp.15.000.000,-Ket erangan :
Metode perhitungan bunga
1. Lamanya Pengendapan dana :
Tgl
Saldo
Lam anya
Bunga
1- 5
Rp.973.000,-Metode perhitungan bunga
1. Saldo terendah 2007:
Bunga tahunan 12%
Bunga bulanan 1%
Perhitungan bunga = 1 % x
Rp.94.000.000,-=
Rp.940.000,-2. rata- rata:
CONTOH PERHITUNGAN JASA GIRO
3 2
Transaksi yang terjadi pada rekening giro Tn. Dedi selama bulan Mei 2012
Nama nasabah : Tn. Dedi
Nomor Rekening : 10.04.2002.10
-CONTOH PERHITUNGAN JASA GIRO
Pertanyaan :
Mahasiswa diminta untuk menghitung berapa Jasa G iro
bersih yang diperoleh Tn. Dedi selama bulan Mei jika
bunga dihitung dari saldo terendah dan saldo rata-rata pada bulan yang bersangkutan dengan suku bunga
yang berlaku 17% per tahun. Nasabah juga dikenakan pajak 15% atas jasa giro.
