PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository

i

PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT LIKUIDITAS

TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM

SYARIAH DI INDONESIA

SKRIPSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

v MOTTO

“TUHAN akan mengangkat engkau menjadi kepala dan bukan menjadi ekor, engkau akan tetap naik dan bukan turun, apabila engkau mendengarkan perintah TUHAN, Allahmu, yang kusampaikan pada hari ini kaulakukan dengan setia”

- Ulangan 28 : 13

“Besrsyukur dalam segala hal, maka hidupmu akan selalu diberkati dan damai sejahtera melimpah didalam hati dan pikiranmu”

vi

PERSEMBAHAN

YANG PALING UTAMA, TO MY JESUS CHRIST,

karena Tuhan Yesus sudah memberi kesehatan, berkat, dan

mempermudah jalanku untuk menyelesaikan pendidikan sarjana ku di

STIE PERBANAS SURABAYA.

UNTUK MALAIKAT TAK BERSAYAP (PAPA & MAMA)

LOVEYOU SO DAMN!! Papa sama Mama itu anugerah terindah, full

support dalam skripsiku ini. Demi aku, banyak hal yang harus

direlakan, bahkan sampai kalian harus tinggal berjauh-jauhan

(Surabaya – Raja ampat), sekarang udah gak perlu jauh-jauhan lagi, aku udah selesai. Mama, mari kita susul papa ke raja ampat, aku

rindu dengan keutuhan keluarga kita, intinya stelah ini semua

selesai, aku gak mau kalian berjauhan, aku ingin membuat kalian

tersenyum di hari tua kalian  Semua hal yang aku dapat selama

kuliah, dan hasil sekarang ini, kupersembahkan khusus untuk

MALAIKAT TAK BERSAYAP ku. Thankyou daddy mommy!

UNTUK JONATHAN RAYMOND ALEXANDER INAS (MY LIL BRO),

Kamu masih kecil, masih butuh beberapa tahun lagi rasakan skripsi,

tapi kamu orang paling semangat kalo denger curhatanku soal

skripsi. Kamu orang yang selalu betah tak omel-omelin. Dan kamu

orang yang nemenin aku di kamar belajar untuk ujian skripsi (29

Pebruari 2016) ya meski kamu akhirnya ketiduran, tapi itu salah

satu bentuk bukti kalo kamu support dengan apa yang kamu bisa.

vii

the big support for me. Mungkin orang lain selalu melihat bahwa

aku adalah kakak yang jahat sama kamu, but the actually, I LOVE

YOU SO DAMN!

UNTUK CHRISTINE LAURENCE INAS (MY SISTER), JOVANCA A.LAU (MY NIECE)

DAN FRENGKI S.LAU (MY BROTHER-IN-LAW)

Thanks untuk selalu mengerti terhadap sifatku yang bisa dibilang

egois. Aku sadar, tapi aku selalu coba berubah menjadi lebih baik.

Thanks untuk support apapun yang kalian sudah berikan sama aku.

Cepet lulus for my sister, dan diberkati sekeluarga  I LOVE YOU

SO DAMN!

UNTUK KELUARGA BESAR DI MALANG MAUPUN YANG TERSEBAR DI PAPUA

Untuk semua keluarga besar, tante om, made pade, bapatua mamatua,

ade kakak semuaaaaanya tanpa terkecuali, terutama tete dan

alm.nene, thanks untuk doa yang selalu menyertai Yohana sampai

mendapat gelar Sarjana Ekonomi.

UNTUK ORANG-ORANG YANG HADIR SEMASA KULIAH

Kalian, entah aku harus sebut kalian apa, entah genk, entah canda

tawa ku lah, entah penyemangatku, entah apalah itu……… yang jelas kalian support aku juga selama skripsi. Meski kalian lulus

duluan, okelah, no problem, bcs this is my mistake, im lazy, lol!

kalian orang yang berharga lebih dari kata pacar, support aku

sampe tumpeh-tumpeh rasanya! Hahaha. Apalagi dalam dunia

perkuliahan. maapkeun, kalo dulu-dulu aku malessss bangets,

manjaaa bangets, baweeelll bangets, cengeng bangets, ahh,, apa2

viii

Meski kalian masih sibuk masing-masing, tapi semoga kita sempatkan

waktu untuk kumpul bareng yak..

1. Ardisa Lestari Kusumaningtyas, SE.

2. Jenny Fajriani Silawane, SE.

3. Margaretha Ayu M. Saputri, SE.

4. Sentika Rana K, SE.

5. Emilie Gie, SE.

6. Tiffany P.Gah, SE.

7. Tiara R, SE.

UNTUK 4DREAMS, koko tercintaku

1. Ahmad Ansori R, (ko achong)

2. M. Farras Naufal (ko naufal) ayooo koo, buruan slesaiin skripsinya.

Thanks 4dreams, cece, koko, LOVEYOU!!

UNTUK LAINNYA, yang bantu support

1. Dwi Kunchayono

2. Hifni

3. Yanuarius Nembaimo

4. Josua Mainolo

5. Ryan Adi Prasetyo

UNTUK SAHABAT SEMASA SMA, SMP, SD

Untuk Imelda Rosalina, thanks udah saling support, ayooo.. buruan

ix

saling berubah dan beranjak dari kemalasan kita, meski aku yang

lebih males, bakal tak bantu sebisa ku selama aku bisa bantu.

Terimakasih juga untuk mbak lia, dita, nancy. Kita udah sibuk

masing-masing, punya karir masing-masing, jalan masing-masing. Dan

sampai ketemu di penghujung kesusksesan kita.

Patricya Meraudje, Elisabeth Panjaitan, Alfonsia Lolita, Veronica

Michelle, Brenda Meydita, Fransisca Adelina dan Michael Bryan Wang

(KO MB). Kita jaraaaaang bahkan mungkin gak pernah lagi bisa

kumpul-kumpul, rumpik kayak dulu. Tapi selalu berdoa Tuhan selalu

beserta kalian. Amin!

Merysha berliantasari, thankyouuu sahabat paling koplak, sahabat

dari sd, kamu selalu nemenin aku saat aku ngadepin tetekbengeknya

skripsi, thanks udah ditemenin sidang dari awal sampe aku

dinyatakan lulus jadi SE, ditemenin aja, aku wes sangat sangat

sangat seneng bgt.sukses selalu buat usahanya, semoga kamu bisa

melanjutkan pendidikanmu di perguruan tinggi sesuai apa yang kamu

x

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Pengaruh Risiko Kredit dan Tingkat Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia”.

Dalam penyusunan Skripsi ini penulis banyak menerima bantuan, bimbingan dan petunjuk dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis menyampaikan banyak terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Kautsar Riza Salman, SE. Ak. MSA. BKP. selaku Dosen Pembimbing Skripsi 2. Lutfi, S.E., M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya.

3. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E, M.Si selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

4. Djuwito, M.Hum selaku Dosen wali

5. Diyah Pujiati, S.E., M.Si selaku ketua dosen penguji

6. Titis Puspitaningrum D.K., S.Pd., MSA selaku anggota dosen penguji

Penulis menyadari bahwa penelitian masih memiliki banyak kekurangan, sehingga penulis masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai pihak. Dan penelitian ini diharapkan bermanfaat bagi berbagai pihak.

Surabaya, Pebruari 2016

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO ... v

ALAMAN PERSEMBAHAN ... vi

KATA PENGANTAR ... x

DAFTAR ISI ... xi

DAFTAR TABEL ... xiii

DAFTAR GAMBAR ... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ... xv

ABSTRACT ... xvi

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang ... Error! Bookmark not defined. 1.2 Rumusan Masalah ... 6

1.3 Tujuan Penelitian ... 6

1.4 Manfaat Penelitian ... 6

1.5 Sistematika Penulisan ... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8

2.1 Penelitian Terdahulu ... 8

2.2 Landasan Teori ... 18

2.3 Kerangka Pemikiran ... 30

2.4 Hipotesis Penelitian ... 30

BAB III METODE PENELITIAN ... 31

3.1 Rancangan Penelitian ... 31

xii

3.3 Identifikasi Variabel ... 32

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 32

3.5 Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel ... 33

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 34

3.7 Teknik Analisis Data ... 35

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA . 41 4.1 Gambaran Umum Subyek Penelitian ... 41

4.2 Analisis Data ... 42

4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ... 55

BAB V PENUTUP ... 58

5.1 Kesimpulan ... 58

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 59

5.3 Saran ... 59

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman Tabel 4.1 : Daftar Nama Bank Umum Syariah 19

Tabel 4.2 : Seleksi Sample 42 – 43

Tabel 4. 3 : Data Risiko Kredit Tahun 2011 – 2013 44 Tabel 4. 4 : Analisis Deskriptif Risiko Kredit (NPF) 45 Tabel 4.5 : Data Tingkat Likuiditas Tahun 2011 – 2013 47 Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif Tingkat Likuiditas (FDR) 48 Tabel 4.7 : Data Profitabilitas Tahun 2011 – 2013 50 – 51 Tabel 4.8 : Analisis Deskriptif Profitabilitas (ROA) 51

Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas 53

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 30

xv

DAFTAR LAMPIRAN

xvi ABSTRACT

THE EFFECT OF CREDIT RISK AND LIQUIDITY LEVELS OF PROFITABILITY IN ISLAMIC BANK IN INDONESIA

YOHANA IRENE INAS 2011310161

2011310161@students.perbanas.ac.id

The objectives of this research is to analyze the effect of credit risk and liquidity levels of profitability in islamic bank in Indonesia. Sample population of this research are four banks selected using purposive sampling technique with sharia bank that publicized their finance report periodically during the periode of 2011-2013 as criterion. Data analysis techniques in this study the technique of multiple regression analysis. The result of this research shows that Credit Risk (NPF) and Liquidity Levels(FDR) has a doesn’t significantly influence Profitability (ROA). Value of determinant coefficient (Adjusted R2) regression model is 6,9% which meansindependent variable can explain the influence of ROA as much as 6,9%. The rest of it can be explained by other variable that is not included into this reseacrh.

Keywords : Credit Risk, NPF, Liquidity Levels, FDR, Profitability, ROA Islamic Banks.

xvii ABSTRAK

PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

YOHANA IRENE INAS 2011310161

2011310161@students.perbanas.ac.id

Penilitian ini bertujuan menguji pengaruh risiko kredit dan tingkat likuiditas terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Populasi sampel pada penelitian ini adalah 11 Bank Umum Syariah (BUS) dengan menggunakan teknik sampling purposive dengan kriteria bank umum syariah yang dipublikasikan laporan keuangan secara periodik selama periode 2011-2013. Teknik analisis data dalam Penelitian ini yaitu teknik analisa regresi berganda. Hasil penilitian menunjukan bahwa Risiko kredit (NPF) dan Tingkat Likuiditas (FDR) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA). Nilai koefisien determinasi (Adjusted R2) model regresi sebesar 6,9%. Hal ini berarti variabel independen dapat menjelaskan pengaruhnya terhadap Profitabilitas (ROA) sebesar 6,9%. Sisanya dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dijelaskan dalam penelitian ini.