i
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON
PERFORMING LOAN, CURRENT RATIO DAN
CAPITAL ADEQUANCY RATIO TERHADAP
PROFITABILITAS
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh:
SHERLY NOVELIA PUTRI
NIM: 2012310369
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
ii
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON
PERFORMING LOAN, CURRENT RATIO DAN
CAPITAL ADEQUANCY RATIO TERHADAP
PROFITABILITAS
Diajukan oleh:
SHERLY NOVELIA PUTRI
NIM: 2012310369
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing, Co. Dosen Pembimbing,
Tanggal : ……… Tanggal : ………
iii
SKRIPSI
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON
PERFORMING LOAN, CURRENT RATIO DAN
CAPITAL ADEQUANCY RATIO TERHADAP
PROFITABILITAS
Disusun oleh:
SHERLY NOVELIA PUTRI
NIM: 2012310369
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal...
Tim Penguji
Ketua : Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.si.,CTA ...
Sekretaris : Agustina Ratna Dwiati, SE, MSA ...
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Sherly Novelia Putri
Tempat, Tanggal Lahir : 9 November 1994
N.I.M : 2012310369
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing
Loan, Current Ratio, dan Capital Adequancy
Ratio terhadap Profitabilitas
Disetujui dan diterima baik oleh :
Dosen Pembimbing, Co. Dosen Pembimbing,
Tanggal : ……… Tanggal : ………
(Dr. Nurmala Ahmar, S.E.,Ak.,M.Si.,CA) (Indah Hapsari, S.Ak., M.A., Ak.)
Ketua Program Sarjana Akuntansi, Tanggal : ………
v
MOTTO
“ MANY OF LIFE’S FAILURES ARE PEOPLE WHO DIDN’T REALIZE
HOW CLOSE THEY WERE TO SUCCESS WHEN THEY GAVE UP
“-SHERLY NOVELIA P-
PERSEMBAHAN
1. Terima kasih kepada ALLAH SWT yang telah memberikan kesehatan,
kemudahan dan kelancaran dalam menyelesaikan skripsi saya hingga selesai
tepat pada waktunya.
2. Terima kasih untuk kedua ORANG TUA saya yang selalu mendoakan dan
memberikan semangat agar tidak mudah menyerah dalam menyelesaikan
skripsi ini.
3. Terima kasih untuk Ibu Nurmala Ahmar dan Ibu Indah Hapsari selaku Dosen
Pembimbing dan Co. Dosen Pembimbing yang selalu sabar dalam
membimbing saya, memberikan masukan arahan, dan selalu mengingatkan
agar bisa menyelesaikan skripsi dengan baik.
4. Terima kasih untuk bapak Sasongko Budisusetyo selaku dosen wali atas
masukan dan saran selama perjalanan kuliah.
vi
5. Terima kasih juga untuk keluarga saya yang secara langsung memberikan
semangat dan dukungan dalam selama kuliah dan mengerjakan skripsi.
6. Terima kasih untuk tunangan saya Anas Pratama yang tanpa bosan
mengingatkan untuk menyelesaikan skripsi dan memberikan semangat dan
doa.
7. Terima kasih untuk teman teman seperbimbingan yang selalu memberi
semangat, saling support satu sama lain, susah senang berbagi pengetahuan
selama mengerjakan skripsi.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat ALLAH SWT yang telah melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON PERFORMING LOAN, CURRENT RATIO DAN
CAPITAL ADEQUANCY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS” dengan baik dan benar.
Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi syarat penyelesaian program pendidikan strata satu jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulisan menyadari sepenuhnya dalam penyusunan skripsi ini tidak akan selesai tanpa adanya dukungan dan bantuan dari berbagai pihak. Sehingga penulis ingin menyampaikan rasa hormat dan terima kasih kepada :
1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si., QIA.,CPSAK selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dr. Nurmala Ahmar, SE., Ak., M.Si dan Ibu Indah Hapsari SE., MSA selaku Dosen Pembimbing dan Co. Dosen Pembimbing yang telah membimbing, memberikan masukan dan saran selama proses penyusunan skripsi ini.
4. Dr. Sasongko Budisusetyo, M.Si.,CA,.CPMA.,LIFA Selaku dosen wali.
5. Bapak dan Ibu dosen, staf karyawan dan seluruh Civitis Akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama kuliah di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat diharapkan untuk kesempurnaan penelitian selanjutnya.
Surabaya, April 2017
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR... vii
DAFTAR ISI ... viii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
ABSTRACT ... xiii ABSTRAK ... xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1 1.2 Perumusan Masalah ... 9 1.3 Tujuan Penelitian ... 10 1.4 Manfaat Penelitian ... 10
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 11
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Penelitian Terdahulu ... 13
2.2 Landasan Teori... 36
2.2.1 Signaling Theory (Teori Sinyal) ... 36
2.2.2 Pengertian Bank ... 37
2.2.3 Profitabilitas ... 43
2.2.4 Dana Pihak Ketiga ... 45
2.2.5 Non Performing Loan ... 47
2.2.6 Current Ratio ... 48
2.2.7 Capital Adequacy Ratio ... 49
2.2.8 Hubungan Antar Variabel ... 50
2.3 Kerangka Pemikiran... 54
2.4 Hipotesis Penelitian ... 54
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian ... 56
3.2 Batasan Penelitian ... 56
3.3 Identifikasi Variabel... 57
ix
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ... 61
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 63
3.7 Teknik Analisis Data... 64
3.7.1 Analisis Deskriptif ... 64
3.7.2 Uji Asumsi Klasik ... 65
3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 67
3.7.4 Uji Kelayakan Model ... 68
3.7.5 Uji Hipotesis ... 70
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 71
4.2 Analisis Data ... 73
4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 73
4.2.2 Hasil Uji Asumsi Klasik ... 78
4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 82
4.2.4 Hasil Uji Kelayakan Model ... 84
4.2.5 Pengujian Hipotesis ... 85 4.3 Pembahasan Penelitian... 86 BAB V PENUTUP 5.1. Kesimpulan ... 98 5.2. Keterbatasan Penelitian ... 99 5.3. Saran ... 99 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Matrik Hasil Penelitian Terdahulu ... 35
Tabel 3.1 Populasi Penelitian ... 62
Tabel 4.1 Tahapan Perolehan Sampel ... 71
Tabel 4.2 Daftar Perusahaan Sampel ... 72
Tabel 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ... 73
Tabel 4.4 Hasil Uji Statistik Non-Parametrik Kolmogorov-Smirnov... 79
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinieritas ... 80
Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskesdastisitas... 81
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ... 82
Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ... 82
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 1.1 Grafik Rata-Rata ROA Bank Umum Swasta Nasional
Yang Go Public Di BEI Tahun 2011-2015 ... 3 Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 34
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Rekapitulasi Perhitungan Variabel Penelitian Lampiran 2 Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Lampiran 3 Hasil Analisis Statistik Non Parametrik Kolmogorov Smirnov Lampiran 4 Hasil Uji Glejser
Lampiran 5 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Lampiran 6 Tabel Durbin Watson (DW), α = 5%
xiii
ABSTRACT
INFLUENCE OF THIRD PARTY FUNDS, NON PERFORMING LOAN, CURRENT RATIO AND CAPITAL ADEQUANCY RATIO ON PROFITABILTY
Sherly Novelia Putri Student of Banking Accounting
STIE Perbanas Surabaya Email: sherlysnp@gmail.com
The purpose of this research is to analyze the influence of third party funds (DPK), non performing loan (NPL), current ratio (CR) and capital adequacy ratio (CAR) on profitability (ROA) for private commercial banks that go public on Indonesian Stock Exchange (IDX).
According to the population characteristics, sample used in this research is amount 16 banks which fulfilled the sampling criterias. This research used quantitative approach by use secondary data obtained from each IDX website. This research data is the annual financial report that published within period 2011 to 2015. The value of each variable in this research analyzed by multiple linear regression analysis method by use IBM SPSS Statistics 21 computer programs. From the results of research hypotheses testing note that DPK and NPL had significant effect on ROA, while current ratio and CAR had no significant effect on ROA.
Keywords: third party funds, non performing loan, current ratio, capital adequacy ratio and profitability
xiv
ABSTRAK
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, NON PERFORMING LOAN, CURRENT RATIO, DAN CAITAL ADEQUANCY RATIO TERHADAP PROFITABILITAS
Sherly Novelia Putri Student of Banking Accounting
STIE Perbanas Surabaya Email: sherlysnp@gmail.com
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh menganalisis pengaruh dana pihak ketiga (DPK), non performing loan (NPL), current ratio (CR) dan capital adequacy ratio (CAR) terhadap profitabilitas (ROA) pada bank umum swasta nasional yang go public di Bursa Efek Indonesia (BEI). Sesuai dengan karakteristik populasinya, maka dalam penelitian ini jumlah sampel yang digunakan adalah sebesar 16 bank yang memenuhi kriteria untuk dijadikan sebagai sampel penelitian. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan menggunakan data skunder yang diperoleh dari website BEI. Data dalam penelitian ini merupakan laporan keuangan tahunan dipublikasikan selama periode 2011 sampai dengan 2015. Nilai dari masing-masing variabel dalam penelitian ini dianalisis dengan metode analisis regresi linier berganda dengan bantuan komputer program IBM SPSS Statistics 21. Dari hasil pengujian hipotesis penelitian diketahui bahwa DPK dan NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA, sedangkan current ratio dan CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Kata kunci: dana pihak ketiga, non performing loan, current ratio, capital adequacy ratio dan profitabilitas
