PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN, TINGKAT SOLVABILITAS DAN LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN
SKRIPSI
Disusun Untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Strata S.I
dalam Ilmu Ekonomi Islam
Oleh :
ZUMROTUL KHASANAH NIM 122411194
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI WALISONGO
SEMARANG 2017
iv MOTTO
“dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah
Amat berat siksa-Nya.” (QS Al-Maidah (5) : 2)
v
PERSEMBAHAN
Skripsi yang saya susun memang begitu sederhana. Walaupun begitu sederhana, tapi skripsi ini tetaplah punya nilai. Sepenuhnya, skripsi sederhana ini saya persembahkan untuk :
- Orang tua tercinta Bapak Slamet dan Ibu Mahmudah yang senantiasa mencurahkan kasih sayang dan yang tanpa henti selalu mendoakanku dalam keadaan apapun, untuk keberhasilanku selama ini.
- Kakak Robiatun Munawaroh dan keponakan Putra Amirul yang selalu mendoakan dan memberikan motivasi dalam keberhasilan studiku.
- Adikku tersayang Mila Lutfiatun Maulidah yang dengan keceriaannya selalu menghibur dan membuatku semangat dalam menempuh studiku.
- Seluruh keluarga besarku yang selalu mendo’akan dan memotivasiku, semoga semua selalu berada dalam lindungan Allah SWT.
- Almamater UIN Walisongo Semarang yang membuatku bangga.
Semarang, 26 Mei 2017 Penulis
Zumrotul Khasanah 122411194
vii
TRANSLITERASI
Adalah suatu upaya penyalinan huruf abjad suatu bahasa ke dalam huruf abjad bahasa lain. Tujuan utama transliterasi adalah untuk menampilkan kata- kata asal yang seringkali tersembunyi oleh metode pelafalan bunyi atau tajwid dalam bahasa arab. Selain itu, transliterasi juga memberikan pedoman kepada para pembaca agar terhindar dari “salah lafaz” yang bisa menyebabkan kesalahan dalam memahami makna asli kata- kata tertentu.
Dalam bahasa arab, “salah makna” akibat “ salah lafaz” gampang terjadi karena semua hurufnya dapat dipandankan dengan huruf latin. Karenanya, kita memang terpaksa menggunakan “konsep rangkap” (ts, kh, dz, sy, sh, dh, th, zh, dan gh). Kesulitan ini masih ditambah lagi dengan proses pelafalan huruf- huruf itu, yang memang banyak berbeda dan adanya huruf- huruf yang harus dibaca secara panjang (mad). Jadi transliterasi yang digunakan adalah:
A. Konsonan
ا a ز z ق q
ب b س s ك k
ت t ش sy ل l
viii ج j ض dl ن n ح h ط th و w خ kh ظ zh ه h د d ع ’ ء a ذ dz غ gh ى y ر r ف f B. Vokal = a = i و = u C. Diftong ىا = ay وا = aw D. Syaddah (tasydid)
Syaddah dilambangkan dengan konsonan ganda, misalnyaلّزن= nazzala
ix E. Kata Sandang (....لا)
Kata sandang (....لا) ditulis dengan …. Misalnya ةعانصلا= al-shina’ah. Al- ditulis dengan huruf kecil kecuali jika terletak pada permulaan kalimat.
F. Ta’ Marbuthah
Setiap ta’ marbuthah ditulis dengan “h” misalnya ةرونملا ةنيدملا= al- madinah al- munawarah.
x ABSTRAK
Saat ini kebutuhan akan jasa asuransi dirasa semakin penting baik oleh perorangan maupun perusahaan, karena asuransi merupakan sarana dalam mengalihkan risiko. Konsep asuransi konvensional menekankan pada pengalihan risiko (risk transferring), agar sesuai dengan prinsip syariah perlu diubah menjadi pembagian risiko berdasarkan prinsip tolong- menolong (risk sharing). Penilaian kinerja keuangan perusahaan sangat diperlukan, terutama profitabilitas untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh ukuran perusahaan, tingkat solvabilitas dan likuiditas terhadap profitabilitas asuransi jiwa syariah Al Amin. Ukuran perusahaan dinilai dengan menggunakan total aset perusahaan, solvabilitas dinilai dengan menggunakan debt to asset ratio, likuiditas dinilai dengan menggunakan current ratio dan profitabilitas dinilai dengan menggunakan return on total assets.
Penelitian ini adalah jenis penelitian yang bersifat kuantitatif. Sumber data yang digunakan adalah data sekunder. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah metode dokumentasi. Data diperoleh dari laporan keuangan Asuransi Jiwa Syariah Al Amin untuk periode 2013-2015. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah pengujian asumsi klasik, koefisien determinasi, analisis regresi linier berganda dan uji hipotesis.
Berdasarkan hasil penelitian secara parsial variabel ukuran perusahaaan (X1) mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap profitabilitas perusahaan terlihat dari hasil nilai t hitung sebesar -2,405 dengan tingkat signifikansi 0,053 > 0,05, variabel solvabilitas (X2) mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap profitabilitas perusahaan terlihat dari hasil nilai t hitung sebesar 1,914 dengan tingkat signifikansi 0,104 > 0,05, variabel likuiditas (X3) mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap profitabilitas perusahaan terlihat dari hasil nilai t hitung sebesar -556 dengan tingkat signifikansi 0,598 > 0,05 dan hasil penelitian secara simultan variabel ukuran perusahaaan (X1), solvabilitas (X2) dan likuiditas (X3) secara bersama-sama mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas perusahaan terlihat dari
xi
hasil nilai f hitung sebesar 5,089 dengan tingkat signifikansi 0,044 < 0,05.
Kata kunci : ukuran perusahaan, solvabilitas, likuiditas dan profitabilitas asuransi syariah
xii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullaahi Wabarakatuhu
Puji syukur alhamdulillah selalu terpanjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya terutama terhadap yang berjuang keras dan bersungguh - sungguh, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Sholawat serta salam semoga senantiasa selalu terlimpahkan kepada junjungan Nabi Muhammad SAW yang membimbing dan meluruskan umat manusia dari zaman kejahiliyahan menuju zaman keislaman.
Alhamdulillah akhirnya penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir Skripsi yang berjudul “PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN, TINGKAT SOLVABILITAS DAN LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS ASURANSI JIWA SYARIAH AL AMIN)” dengan lancar. Penulis menyadari sepenuhnya tanpa bimbingan dari berbagai pihak, Tugas Akhir Skripsi ini tidak akan dapat diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan banyak terima kasih yang tulus kepada:
1. Prof. Dr. H. Muhibbin, M.Ag., selaku Rektor Universitas Islam Walisongo Semarang
2. Dr. H. Imam Yahya, M.Ag., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam serta Wakil Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Walisongo Semarang.
xiii
3. Bapak Dr.H.Ahmad Furqon, Lc. M.A., selaku Kepala Jurusan Ekonomi Islam dan Bapak Mohammad Nadzir, SHI.,MSI, selaku Sekertaris Jurusan Ekonomi Islam
4. Ibu Dr.Ari Kristin Prasetyo,M.SI., selaku pembimbing I dan Bapak H.Dede Rodin, M.Ag selaku pembimbing II, yang telah sabar meluangkan waktu memberikan bimbingan dan pengarahan dari proses proposal hingga menjadi skripsi ini.
5. Segenap Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Walisongo Semarang, yang telah membekali berbagai pengetahuan, sehingga penulis mampu menyelesaikan penulisan skripsi ini.
6. Segenap Bapak dan Ibu karyawan Asuransi Jiwa Syariah Al Amin yang telah memberikan waktu untuk berbagai rasa suka dan duka dalam penulisan skripsi ini.
7. Bapak dan Ibu karyawan perpustakaan pusat universitas dan fakultas, serta Bapak dan Ibu karyawan perpustakaan daerah Jawa Tengah yang telah memberikan pelayanan kepustakaan yang diperlukan dalam penyusunan skripsi.
8. Semua kawan-kawan penulis baik teman- teman FEBI (Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam) angkatan 2012, teman- teman EIB angkatan 2012, teman- teman PPL, teman- teman KKN angkatan 66 posko 75,teman- teman satu bimbingan serta teman- teman Kos Biru Muda mbak Ninik, Neli, Faiz, Vina, Linda, Vita, Icha, Tika dan Tyas yang telah memberikan waktu untuk berbagai rasa suka dan duka dalam penulisan skripsi ini. Semoga kelak kita
xiv
menjadi orang- orang besar yang meneruskan bisnis Islam untuk negeri Indonesia ini.
9. Semua pihak yang secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu, baik moral maupun materiil
Pada akhirnya penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan. Untuk itu kritik serta masukan yang konstruktif sangat penulis harapkan demi sempurnanya penulisan skripsi ini. Penulis berharap semoga penyusunan skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan para pembaca pada umumnya.
Semarang, 26 Mei 2017 Penulis
Zumrotul Khasanah 122411194
xv DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
MOTTO ... iv
PERSEMBAHAN ... v
DEKLARASI ... vi
ABSTRAK ... x
KATA PENGANTAR ... xii
DAFTAR ISI ... xv
HALAMAN DAFTAR TABEL ... xxi
HALAMAN DAFTAR GAMBAR ... xxii
HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN ... xxii
xvi
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 12
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 12
1.4 Sistematika Penulisan ... 13
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Ukuran Perusahaan ... 15
2.2 Solvabilitas ... 18
2.3 Likuiditas ... 21
2.4 Profitabilitas ... 23
2.5 Asuransi Syariah ... 25
2.5.1 Sejarah Asuransi syariah ... 28
2.5.2 Perbedaan Asuransi Syariah dan Konvensional . 32 2.5.3 Manfaat dan Risiko Asuransi ... 41
xvii
2.5.5 Landasan Asuransi Syariah ... 48
2.6 Penelitian Terdahulu ... 58
2.7 Kerangka Pemikiran Teoritik ... 61
2.8 Hipotesis Penelitian ... 62
BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis dan Sumber Data ... 64
3.2 Metode Pengumpulan Data ... 65
3.3 Variabel Penelitian dan Pengukuran ... 66
3.4 Teknik Analisis Data ... 68
3.4.1 Pengujian Asumsi Klasik ... 68
3.4.2 Koefisien Determinasi ... 71
3.4.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 72
xviii
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Perusahaan ... 76
4.1.1 Sejarah Asuransi Jiwa Syariah Al Amin ... 76
4.1.2 Aspek Legal ... 79
4.1.3 Motto Perusahaan ... 80
4.1.4 Visi Perusahaan ... 80
4.1.5 Misi Perusahaan ... 80
4.1.6 Tingkat Kesehatan Keuangan ... 80
4.1.7 Struktur Kepemilikan/ Permodalan ... 81
4.1.8 Struktur Organisasi ... 82
4.1.9 Susunan Komisaris dan Direksi ... 83
4.1.10 Keanggotaan Assosiasi ... 85
xix
4.1.12 Produk- Produk Perusahaan ... 86
4.1.13 Akad- Akad Perusahaan ... 101
4.1.14 Penghargaan ... 102
4..2 Analisis Data ... 103
4.2.1 Deskripsi Variabel Penelitian ... 103
4.2.2 Statistik Deskripsi Variabel ... 109
4.2.3 Uji Asumsi Klasik ... 110
4.2.4 Koefisien Determinasi ... 117
4.2.5 Analisis Regresi Linier Berganda ... 118
4.2.6 Uji Hipotesis ... 120
4.2.7 Pembahasan Hasil Penelitian ... 123
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 126
xx DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR LAMPIRAN
xxi
DAFTAR TABEL
Tabel 1 Perbedaan Asuransi Syariah dan Konvensional ... 32
Tabel 2 Variabel Penelitian dan Pengukuran ... 66
Tabel 3 Hasil Perhitungan Ukuran Perusahaan pada asuransi .... 104
Tabel 4 Hasil Perhitungan Solvabilitas pada asuransi ... 105
Tabel 5 Hasil Perhitungan Likuiditas pada asuransi ... 106
Tabel 6 Hasil Perhitungan Profitabilitas pada asuransi ... 108
Tabel 7 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ... 109
Tabel 8 Hasil Uji Autokorelasi ... 112
Tabel 9 Hasil Uji Multikolinieritas ... 114
Tabel 10 Hasil Perhitungan Koefisien Determinasi ... 117
Tabel 11 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 119
xxii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1 Kerangka Pemikiran Teoritik ... 62
Gambar 2 Strutur Organisasi Perusahaan ... 82
Gambar 3 Hasil Uji Normalitas ... 111
Gambar 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 116
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Input Analisis Data
Lampiran 2 Laporan Aset Perusahaan Lampiran 3 Laporan Kewajiban Perusahaan Lampiran 4 Laporan Laba Sebelum Pajak Lampiran 5 Uji Statistik Perusahaan
