Sesi 5A

(1)

DAFTAR SALDO-METODE PERPETUAL DAFTAR SALDO-METODE PERPETUAL 1 DESEMBER 2013 1 DESEMBER 2013 N Naammaa AAkkuunn DDrr.. Kas di BNI Kas di BNI 21,20021,200 Piutang Dagang Piutang Dagang 51,30051,300 Per

Persediaan Barang sediaan Barang DagangDagang 200,800200,800 Asuransi Dibayar di muka

Asuransi Dibayar di muka 5,6005,600

Perlengkapan Toko

Perlengkapan Toko 3,8003,800

Peralatan Toko

Peralatan Toko 156,500156,500

Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko Peralatan Kantor

Peralatan Kantor 60,00060,000

Akumulasi Depresiasi-Per

Akumulasi Depresiasi-Peralatan alatan KantorKantor Utang Dagang

Utang Dagang Utang Gaji Utang Gaji

Beban yang Masi !arus Dibayar Beban yang Masi !arus Dibayar Utang Bank Utang Bank Utang Bunga Utang Bunga Modal "aam Modal "aam "aldo #aba $%

"aldo #aba $% &anuari '(%)*&anuari '(%)* Di+iden

Di+iden 45,00045,000

Penjualan Penjualan

,etur dan Potongan Penjualan

,etur dan Potongan Penjualan 30,90030,900

Diskon Penjualan

Diskon Penjualan 19,80019,800

Beban Pokok Penjualan

Beban Pokok Penjualan 521,200521,200

Beban Gaji

Beban Gaji PenjPenjualanualan 111,600111,600 Beban Iklan

Beban Iklan 27,00027,000

Beban Depresiasi-Peralatan Toko

Beban Depresiasi-Peralatan Toko -

-Beban

Beban Perlengkapan Perlengkapan TTokooko -

-Beban Kirim

Beban Kirim PePenjualannjualan 10,10010,100 Beban #istrik Air Telepon-Toko

Beban #istrik Air Telepon-Toko 13,20013,200 Beban Penjualan #ain-lain

Beban Penjualan #ain-lain 4,2004,200

Beban Gaji

Beban Gaji AdministrAdministrasiasi 50,60050,600 Beban "e.a

Beban "e.a 27,90027,900

Beban

Beban Depresiasi-PDepresiasi-Peralatan eralatan KantorKantor - -Beban Asuransi

Beban Asuransi -

-Beban #istrik Air Telepon-Kantor

Beban #istrik Air Telepon-Kantor 6,6006,600 Beban Bunga

Beban Bunga -

-Beban Administrasi #ain-lain

Beban Administrasi #ain-lain 2,6002,600

Jumla

(2)

(3)

(4)

--!r !r.. 18,900 18,900 20,000 20,000 32,200 32,200 --40,000 40,000 --50,000 50,000 135,100 135,100 1,073,700 1,073,700

(5)

(6)

PT WASERBA 81

JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL

N". Tan##al Ura$an

2013

% % Des Beban "e.a /'%

Kas di BNI %%(

(mencatat pembayaran sewa toko bulan Desember)

' ) Des Persediaan Barang Dagang %%/

Utang Dagang '%(

(mencatat pembelian secara kredit)

) 0 Des Persediaan Barang Dagang %%/

Kas di BNI %%(

(mencatat pembayaran ongkos kirim pembelian)

0 1 Des Piutang Dagang %%'

Penjualan 0%(

Beban Pokok Penjualan /%(

Persediaan Barang Dagang %%/

(mencatat penjualan secara kredit )

/ 2 Des Kas di BNI %%(

Piutang Dagang %%'

(mencatat penerimaan pelunasan piutang)

1 %( Des Kas di BNI %%(

Penjualan 0%(

(mencatat penjualan tunai)

2 %' Des Utang Dagang '%(

Kas di BNI %%(

(mencatat pelunasan utang pembeliaan)

3 %0 Des ,etur dan Potongan Penjualan 0%%

Piutang Dagang %%'

(mencatat retur penjualan)

4 %/ Des Beban Iklan /'3

Kas di BNI %%(

(mencatat pembayaran pemuatan iklan)

%( %1 Des Kas di BNI %%(

R%&. P"'(.

(7)

%% %4 Des Persediaan Barang Dagang %%/

Kas di BNI %%(

(mencatat pembelian barang dagang secara tunai)

%' %4 Des Utang Dagang '%(

Kas di BNI %%(

(mencatat pelunasan utang pembeliaan) dipindakan

PT WASERBA 81

JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL

N". Tan##al Ura$an

2013

Pindaan

%) '( Des Piutang Dagang %%'

Penjualan 0%(

(mencatat penjualan barang dagang secara kredit)

%0 '% Des Piutang Dagang %%'

Kas di BNI %%(

(mencatat ongkos kirim pembelian)

%/ '% Des Kas di BNI %%(

Piutang dagang %%'

(mencatat pelunasan piutang)

%1 '% Des Persediaan Barang dagang %%/

Utang dagang '%(

(mencatat pembeliaan secara kredit)

%2 '0 Des Utang Dagang '%(

(mencatat retur pembelian)

%3 '1 Des ,etur dan Potongan Penjualan 0%%

Kas di BNI %%(

Persediaan Barang dagang %%/

(mencatat retur penjualan)

%4 '3 Des Beban Gaji Penjualan /'(

Beban Gaji Administrasi /)(

Kas di BNI %%(

(mencatat pembayara gaji karyawan)

'( '4 Des Perlengkapan Toko %%2

R%&. P"'(.

(8)

Kas di BNI %%( (mencatat pembeliaan perlengkapan toko)

'% )( Des Piutang Dagang %%'

Penjualan 0%(

(mencatat penjualan barang dagang secara kredit)

'' )( Des Kas di BNI %%(

Diskon Penjualan 0%'

Piutang dagang %%'

(mencatat pelunasan piutang)

') )% Des Utang Dagang '%(

Kas di BNI %%(

(9)

Dr. !r. '0(( '0(( '%1(( '%1(( /(( /(( 3/(( 3/(( /((( /((( 34(( 34(( '2'(( '2'(( %1((( %1((( '%1(( '%%13 0)' %/(( %/(( 4(( 4(( '1(( '1(( 131( %0( 2(((

(10)

%%3(( %%3(( 4((( 4((( %00/(( %00/(( JU 22A Dr. !r. %00/(( %00/(( '1((( '1((( %)'(( %)'(( %%(( %%(( %21(( %21(( '(((( '(((( '((( '((( %'(( %'(( 2(( 2(( 21(( 03(( %'0((

(11)

%32/( %32/( %%'/( %%'/( '130( '1( '2%(( %3((( %23'( %3( 31)*+00 31)*+00

(12)

BUKU BESAR

PT WASERBA 81

METODE PERPETUAL

KAS

Tanggal Uraian Ref. P!". Dr. #r.

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 1 Des JU 21A 2,400 4 4 Des JU 21A 500 5 7 Des JU 21A 8,900 6 10 Des JU 21A 27,200 7 12 Des JU21A 21,168 8 15 Des JU21A 2,600 9 16 Des JU21A 6,860 10 19 Des JU21A 11,800 11 19Des JU21A 9,000 12 21 Des JU22A 1,100 13 21 Des JU 22A 17,600 14 26 Des JU22A 1,200 15 28 Des JU22A 12,400 16 29 Des JU22A 800 17 30 Des JU 22A 26,840 18 31 Des JU22A 17,820 19 20 P%UTA&' DA'A&'

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 6 Des JU 21A 8,500 4 7 Des JU 21A 8,900 5 14 Des JU21A 1,500 6 16 Des JU21A 7,000 7 20 Des JU 22A 26,000 8 21 Des JU22A 1,100 9 21 Des JU22A 17,600 10 30 Des JU 22A 18,750

(13)

14 15

PERSED%AA& BARA&' DA'A&'

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 3 Des JU 21A 21,600 4 4 Des JU 21A 500 5 6 Des JU 21A 5,000 6 10 Des JU21A 16,000 7 12 Des JU21A 432 8 14 Des JU21A 900 9 19 Des JU 21A 11,800 10 20 Des JU22A 13,200 11 21 Des JU 22A 20,000 12 24 Des JU22A 2,000 13 26 Des JU22A 700 14 30 Des JU22A 11,250 15 31 Des JU22A 180 16 17 18 19

ASURA&S% D%BA(AR D%MUKA

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 6 7 8 PERLE&'KAPA& TOKO

1 $013

(14)

3 29 Des JU22A 800 4 5 6 7 8 PERALATA& TOKO

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 6 7 8

AKUMULAS% DEPRES%AS%)PERALATA& TOKO

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 6 PERALATA& KA&TOR

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 6

(15)

2 1 Des Saldo √ 3 4 5 6 7 8 9 UTA&' DA'A&'

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 3 Des JU 21A 21,600 4 12 Des JU 21A 21,600 5 19 Des JU21A 9,000 6 21 Des JU22A 20,000 7 24 Des JU22A 2,000 8 31 Des JU 22A 18,000 9 10 UTA&' 'A*%

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4 5

BEBA& (A&' MAS%+ +ARUS D%BA(AR

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4

(16)

UTA&' BA&K

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4

UTA&' BU&'A

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 MODAL SA+AM

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 SALDO LABA

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 D%%DE&

1 $013

(17)

6

%K+T%SAR LABA RU'%

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 PE&*UALA&

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 6 Des JU 21A 8,500 4 10 Des JU21A 27,200 5 20 Des JU22A 26,000 6 30 Des JU22A 18,750 7 8

RETUR DA& POTO&'A& PE&*UALA&

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 14 Des JU21A 1,500 4 26 Des JU22A 1,200 5 D%SKO& PE&*UALA&

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 16 Des JU21A 140

4 30 Des JU22A 260

5

(18)

. . . . 1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 6 Des JU 21A 5,000 4 10 Des JU 21A 16,000 5 14 Des JU21A 900 6 20 Des JU 22A 13,200 7 26 Des JU22A 700 8 30 Des JU 22A 11,250

BEBA& 'A*% PE&*UALA&

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 28 Des JU22A 7,600 4 5 6 BEBA& SEWA

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 1 Des JU 21A 2,400

4 5

BEBA& DEPRES%AS%)PERALATA& TOKO

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4 5

BEBA& PERLE&'KAPA& TOKO

(19)

4 5

BEBA& K%R%M PE&*UALA&

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4 5

BEBA& L%STR%K, A%R, TELEPO&)TOKO

1 $013 2 1 Des Saldo √ 3 4 5 BEBA& %KLA&

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 15 Des JU21A 2,600

4 5

BEBA& PE&*UALA& LA%& LA%&

1 $013

2 1 Des Saldo √

3

BEBA& 'A*% ADM%&%STRAS%

(20)

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 28 Des JU22A 4,800

4 5

BEBA& DEPRES%AS%)PERALATA& KA&TOR

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4

BEBA& ASURA&S%

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4

BEBA& L%STR%K, A%R, DA& TELEPO&)KA&TOR

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4

BEBA& BU&'A

1 $013

2 1 Des Saldo √

3 4 5

BEBA& ADM%&%STRAS% LA%&)LA%&

(21)

4 5

(22)

110 Sal- Dr. #r. 21,200 18,800 18,300 27,200 54,400 33,232 30,632 37,492 25,692 16,692 15,592 33,192 31,992 19,592 18,792 45,632 27,812 11$ Sal- Dr. #r. 51,300 59,800 50,900 49,400 42,400 68,400 69,500 51,900

(23)

Sal- Dr. #r. 200,800 222,400 222,900 217,900 201,900 201,468 202,368 214,168 200,968 220,968 218,968 219,668 208,418 208,238 116 Sal- Dr. #r. 5,600 11/ Sal- Dr. #r. 3,800

(24)

4,600 1$3 Sal- Dr. #r. 156,500 1$ Sal- Dr. #r. 18,900 1$ Sal- Dr. #r. 60,000 1$6

(25)

$10 Sal- Dr. #r. 32,200 53,800 32,200 23,200 43,200 41,200 23,200 $11 Sal- Dr. #r. -$1$ Sal- Dr. #r.

(26)

- $1 Sal- Dr. #r. 40,000 $1 Sal- Dr. #r. -310 Sal- Dr. #r. 50,000 311 Sal- Dr. #r. 135,100 31$ Sal- Dr. #r.

(27)

Sal- Dr. #r. 10 Sal- Dr. #r. 1,073,700 1,082,200 1,109,400 1,135,400 1,154,150 11 Sal- Dr. #r. 30,900 32,400 33,600 1$ Sal- Dr. #r. 19,800 19,940 20,200 10 Sal-

(28)

Dr. #r. 521,200 526,200 542,200 541,300 554,500 553,800 565,050 $0 Sal- Dr. #r. 111,600 119,200 $1 Sal- Dr. #r. 27,900 30,300 $$ Sal- Dr. #r. -$3 Sal- Dr. #r.

(29)

Sal- Dr. #r. 10,100 $ Sal- Dr. #r. 13,200 $8 Sal- Dr. #r. 27,000 29,600 $9 Sal- Dr. #r. 4,200 30 Sal- Dr. #r.

(30)

50,600 55,400 3$ Sal- Dr. #r. -33 Sal- Dr. #r. -3 Sal- Dr. #r. 6,600 36 Sal- Dr. #r. -39 Sal- Dr. #r.

(31)

(32)

PT WASERBA 81

DATAR SALDO SEBELUM PE&(ESUA%A&)METODE PERPETUAL 31 DESEMBER $013

&a2a A4n Dr.

Kas di BNI 27,812

Piua!" Da"a!" 43,550

Pe#sediaa! Ba#a!" Da"a!" 208,238

Asu#a!si Di$a%a# Di&u'a 5,600

Pe#le!"'a(a! )o'o 4,600

Pe#alaa! )o'o 156,500

A'u&ulasi De(#esiasi-Pe#alaa! )o'o

Pe#alaa! Ka!o# 60,000

A'u&ulasi De(#esiasi-Pe#alaa! Ka!o# Ua!" Da"a!"

Ua!" *a+i

Be$a! a!" asi. /a#us Di$a%a# Ua!" Ba!'

Ua!" Bu!"a odal Sa.a&

Saldo a$a 1 Ja!ua#i 2013

Diide! 45,000

Pe!+uala!

eu# da! Poo!"a! Pe!+uala! 33,600

Dis'o! Pe!+uala! 20,200

Be$a! Po'o' Pe!+uala! 565,050

Be$a! *a+i Pe!+uala! 119,200

Be$a! I'la! 29,600

Be$a! De(#esiasi-Pe#alaa! )o'o

-Be$a! Pe#le!"'a(a! )o'o

-Be$a! Ki#i& Pe!+uala! 10,100

Be$a! is#i', Ai#, )ele(o!-)o'o 13,200

Be$a! Pe!+uala! ai!-lai! 4,200

Be$a! *a+i Ad&i!is#asi 55,400

Be$a! Sea 30,300

Be$a! De(#esiasi-Pe#alaa! Ka!o#

-Be$a!Asu#a!si

-Be$a! is#i', Ai#, )ele(o!-Ka!o# 6,600

Be$a! Bu!"a