Hasil Audit:
UNQUALIFIED!
Seorang direktur mendapat kabar dari
auditor lembaganya, bahwa
hasil audit mereka adalah
UNQUALIFIED
.
Dengan sangat marah ia segera
memanggil Manajer Keuangan.
Sang manajer hanya
tersenyum
....
Jika Anda pernah mengalami proses audit,
“Apa 2 temuan yang paling sulit
diatasi atau paling sering muncul
dalam proses audit?”
Jika Anda belum pernah mengalami proses audit,
DOKUMEN
KEUANGAN
LAPORAN
KEUANGAN
AUDIT
INTERNAL ORGANISASI
STAF
DIREKTUR
BOARD
EKSTERNAL ORGANISASI
DONATUR
PUBLIK
PEMERINTAH
BANK
TRANSPARANSI & AKUNTABILITAS
AUDIT?
“The process by which a competent, independent, person
accumulates and evaluates evidence
about quantifiable information related to specific economic
entity for the purpose of determining and reporting on the
degree of correspondence
between the quantifiable information and the
established criteria”
(Auditing, An Integrated Approach, Alvin A
Arens & James K Loebbecke) TENAGA AHLI INDEPENDEN BUKTI-BUKTI KEUANGAN PERUSAHAAN/ YAYASAN PENGUMPULAN INFORMASI YANG BISA DIHITUNG
EVALUASI: DEGREE OF CORRESPONDENCE
OPINI
• Untuk memperbaiki kegiatan organisasi sehingga lebih efektif dan efisien.
• Umumnya dilakukan oleh auditor intern.
• Mengetahui apakah peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh
organisasi.
• Umumnya dilakukan oleh pihak yang menetapkan peraturan
• Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar.
• Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan.
AUDIT OPERASIONAL
AUDIT KEPATUHAN
AUDIT LAPORAN KEUANGAN
ORGANISASI
NIRLABA
• LPPD
• Perjanjian • SPI
• Dana Pendamping
Laporan Keuangan •Posisi Keuangan •Aktivitas
•Arus Kas
•Perubahan Aktiva Bersih •Catatan atas LK
DASAR: UU No. 28 Th 2004
Laporan Keuangan sesuai PSAK 45.
Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku).
Kekayaan lebih dari Rp20 milyar (selain harta wakaf).
Periode Akuntansi Periode Proyek
AUDIT GRANT
AUDIT LEMBAGA
YANG DIAUDIT: YANG DIAUDIT:
DASAR:
PERIKATAN
PERENCANAAN
PELAKSANAAN
PELAPORAN
OPINI
BIAYA
REFERENSI DARI PIHAK LAIN PENGALAMAN DENGAN
BEBERAPA ORGANISASI NIRLABA SEJENIS PENGALAMAN DALAM
BIDANG NIRLABA
AUDITOR
mengatur audit
SELESAI PELAPORAN SELESAI PROGRAM
WAKTU
Melengkapi dan Merapikan Dokumen
•
Laporan Keuangan
•
Dokumen Legalitas
•
Dokumen Sistem Pengendalian
Internal
•
Bukti Keuangan sesuai Standar
Kelengkapan dokumen sesuai standar
GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYA
Daftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis
BIAYA PERJALANAN
Persetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan.
PERTEMUAN
Daftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding.
SEWA
Perjanjian/kontrak
GRANT MAKING
MoU, bukti transfer, laporan, bukti-bukti pengeluaran, laporan hasil
monitoring, laporan kemajuan proyek
AKTIVA TETAP
Daftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan,
lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan
PROCUREMENT
Quotation, selection process
PERPAJAKAN
Beberapa
TEMUAN
Umum
1. Pengakuan sisa dana dari program donor menjadi hak milik tanpa surat/kontrak yang jelas.
2. Tidak ada nomor urut dokumen atau voucher. 3. Transaksi keuangan tidak dicatat secara lengkap.
4. Kwitansi/bukti pengeluaran tidak di dokumentasikan dengan baik.
5. Kontrak dengan donor tidak bermaterai dan hilang.
6. Daya serap yang fiktif/pengakuan biaya yang tidak sesuai dengan bukti yang ada.
7. Tidak ada daftar kehadiran.
8. Tanggal antara LPPD dengan voucher pengeluaran kas/bank tidak sesuai.
9. Antara jumlah pengeluaran dengan nilai materai tidak signifikan.
Membahas
HASIL
Audit
•
Secepat mungkin, lengkapi dokumen yang
masih bisa diusahakan, untuk menurunkan
temuan.
•
Jelaskan pada auditor hal-hal yang berkaitan
dengan temuan yang belum diketahui auditor.
•
Bahas draft bersama tim baik dari auditor
maupun lembaga.
•
Jangan memengaruhi auditor.
•
Menanggapi permintaan data tambahan.
ADVERSE OPINION
Pendapat Tidak Wajar
DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION)
Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat
QUALIFIED OPINION
Pendapat Wajar Dengan Pengecualian
UNQUALIFIED OPINION WITH EXPLANATORY PARAGRAPH
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian dengan tambahan Bahasa Penjelas
UNQUALIFIED OPINION
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian
1
2
3
4
5
audit
