ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENINGKATKAN KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK
PERKREDITAN RAKYAT KENCANA MANDIRI KARANGANYAR
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
iii
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
“ ANALISIS RATIO LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN RENTABILITAS UNTUK MENINGKATKAN KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT KENCANA MANDIRI KARANGANYAR”
Yang ditulis oleh :
DORIES RADITYA PRAKOSO B 100 050 373
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima :
Surakarta, 2 Mei 2012 Pembimbing Utama
(Drs. Moech. Nasir, MM) Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
MOTTO
Dan barang siapa taqwa kepada A llah, niscaya A llah akan mempermudah bagi segala permohonannya atau atau dalam urusannya.
(QS. A t Tholaaq : 4)
Awali harimu dengan senyum, karena didalam senyum tercermin isi hati kita. (Penulis)
Pemimpin yang amanah adalah pemimpin yang menjadikan dirinya kuburan bagi aib orang lain, bukan orang yang sering membeberkan kekurangan orang yang
v
PERSEMBAHAN
Skripsi ini kupersembahkan kepada :
? Ayah, Ibu dan Kakak yang kucintai dan
kubanggakan
? Bapak/Ibu Dosen Fakultas Ekonomi UMS ? Rekan-rekan mahasiswa Fakultas Ekonomi
ABSTRAKSI
Tujuan penelitian untuk menganalisis rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas agar dapat meningkatkan kinerja keuangan pada Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri di Karanganyar . Untuk mengetahui rasio yang memiliki kontribusi terbesar manakah dalam meningkatkan kinerja keuangan pada Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri di Karanganyar
Hipotesis Rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas dapat meningkatkan kinerja pada BPR Kencana Mandiri di Karanganyar. Rasio rentabilitas memiliki kontribusi terbesar dalam meningkatkan kinerja pada BPR Kencana Mandiri di Karanganyar .
Berdasarkan hasil analisis data diperoleh current ratio tahun 2009 menurun menjadi 2,180 artinya setiap satu rupiah utang lancar yang dimilikinya dijamin dengan 2,180 total aktiva lancar, current ratio tahun 2010 naik menjadi 2,466 artinya setiap satu rupiah utang lancar yang dimilikinya dijamin dengan 2,466 total aktiva lancar. Quick ratio tahun 2008 sebesar 0,138 yang berarti PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri dapat menjamin setiap satu rupiah total utang lancar dengan 0,138 cash assets. Pada tahun 2009 quick ratio menurun menjadi 0,135 artinya PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri mampu menjamin setiap satu rupiah total utang lancar dengan 0,135 cash assets. Pada tahun 2010 quick ratio meningkat menjadi 0,291 artinya PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri mampu menjamin setiap satu rupiah total utang lancar dengan 0,291 cash assets.
Dari hasil perhitungan solvability di atas solvability tahun 2008 diperoleh hasil sebesar 42,07, pada tahun 2009 meningkat sebesar 42,60, pada tahun 2010 menurun sebesar 37,71. Hal ini berarti BPR mengalami peningkatan dan penurunan dari tahun ke tahun.
Net profit margin tahun 2008 sebesar 0,484, pada tahun 2009 net profit margin menurun menjadi 0,350, pada tahun 2010 net profit margin naik menjadi 0,469. Hal ini berarti tahun 2008 dan tahun 2009 mengalami penurunan dibandingkan dengan tahun 2010 dengan begitu PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri mampu menghasilkan laba. Return on Investment di atas Return on Investment tahun 2008 diperoleh hasil sebesar 0,16, pada tahun 2009 Return on Investment tetap sebesar 0,125, pada tahun 2010 Return on Investment tetap sebesar 0,95. Hal ini berarti BPR mengalami penurunan laba.
Berdasarkan hipotesis yang diajukan peneliti bahwa kontribusi terbesar adalah rentabilitas berarti hal ini tidak terbukti karena dari hasil perhitungan dinyatakan dari tahun ke tahun ada peningkatan dan penurunan laba .
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT, karena berkat limpahan rahmat-Nya penulis dapat menyelesaikan skrips i dengan judul : “Analisis Ratio Likuiditas, Solvabilitas Dan Rentabilitas Untuk Meningkatkan Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri Karanganyar”.
Menyadari bahwa banyak pihak yang terkait dan terlibat dalam penyusunan skripsi ini, maka penulis tidak bisa lepas dari bantuan, dukungan, dan motivasi dari berbagai pihak. Untuk itu pada kesempatan ini, dengan segala kerendahan hati penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Allah SWT, Atas rahmatnya yang telah diberikan kepada saya, sehingga saya mampu menyelesaikan skripsi.
2. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku Ketua Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Drs. Moech. Nasir, MM selaku dosen pembimbing yang telah memberi bimbingan, saran, serta masukan dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak-bapak dan Ibu-ibu Dosen Jurusan Ekonomi Manajemen yang telah memberikan ilmu.
8. Semua teman-teman yang nggak bisa aku sebutin satu persatu. Makasih atas doa dan supportnya.
Penulis mengucapkan terima kasih atas semua bantuan yang diberikan. Semoga mendapatkan ridho dan balasan dari Allah SWT dan semoga karya sederhana ini dapat bermanfaat. Amin
ix DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PENGESAHAN... ii
HALAMAN MOTTO... iii
HALAMAN PERSEMBAHAN... iv
ABSTRAKSI... v
KATA PENGANTAR... vi
DAFTAR ISI... ix
DAFTAR TABEL... xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
BAB I PENDAHULUAN... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Perumusan Masalah... 3
C. Tujuan Penelitian... 4
D. Manfaat Penelitian... 4
E. Sistematika ... 5
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA... 6
A. Manajemen Keuangan... 6
B. Sumber dan Penggunaan Dana ... 11
C. Tinjauan U mum Tentang Lembaga Keuangan ... 16
2. Lembaga Keuangan dan Bentuknya... 18
3. Perkreditan dan Bank ... 31
4. Tinjauan Umum Tentang Bank Perkreditan Rakyat ... 34
5. Kinerja Keuangan... 36
D. Laporan Keuangan Perbankan ... 38
1. Pengertian Laporan Keuangan... 38
2. Tujuan dan Fungsi Laporan Keuangan... 39
3. Bentuk Laporan Keuangan... 39
E. Analisis Rasio Keuangan ... 41
1. Pengertian Analisis Rasio... 41
2. Bentuk-bentuk Dasar Rasio Keuangan... 42
F. Penelitian Terdahulu ... 44
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN... 46
A. Kerangka Pemikiran... 46
B. Definisi Operasional ... 47
C. Hipotesis ... 49
D. Data dan Sumber Data... 49
E. Metode Pengumpulan Data ... 50
F. Metode Analisa Data ... 50
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 43
xi
E. Bidang Usaha Perusahaan ... 56
F. Struktur Organisasi... 58
1. Tugas Badan Pengawas... 60
2. Direktur ... 60
3. Satuan Pengawas Intern (SPI) ... 61
4. Tugas kepala bagian kredit... 63
5. Fungsi bagian kredit... 63
6. Kepala Bagian Kas ... 64
7. Kepala Bagian Pembukaan ... 65
8. Modal ... 66
9. Jenis-jenis Produk Bank Perkreditan Rakyat Artha Daya Delanggu ... 67
10. Penggunaan Dana ... 67
G. Analisa Data ... 67
H. Rekapitulasi Penilaian Kinerja Keuangan... 79
I. Pembahasan... 81
BAB V. PENUTUP... 85
A. Kesimpulan ... 85
B. Keterbatasan Penelitian ... 87
C. Saran ... 87 DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Aktiva Lancar PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri Tahun 2008-2010 ... 68 Table 4.2 Hutang Lancar PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri
Tahun 2008 dan 2010... 70 Tabel 4.3 Cash Assets PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri
Tahun 2008 dan 2010 ... 70 Tabel 4.4 Pinjaman Yang Harus Dibayar PT. Bank Perkreditan Rakyat
Kencana Mandiri Tahun 2009-2010 ... 73 Tabel 4.5 Pendapatan Netto PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana
Mandiri Tahun 2008-2010 ... 75 Tabel 4.6 Total Aktiva PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri
Tahun 2008-2010 ... 76 Tabel 4.7 Equity Capital PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri
Tahun 2008-2010 ... 78 Tabel 4.8 Total Aktiva PT. Bank Perkreditan Rakyat Kencana Mandiri
Tahun 2008-2010 (dalam ribuan rupiah) ... 78 Tabel 4.9 Rekapitulasi Penilaian Kinerja Keuangan Bank Perkreditan
xiii
