ANALISIS PENGARUH PERBEDAAN CAR, LDR, NIM, DAN BOPO TERHADAP ROA PERIODE SEBELUM DAN SELAMA
PANDEMI COVID-19 (Studi kasus pada perbankan yang terdaftar di OJK
periode 2019 – 2020) COVER
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Akhir dan Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Disusun Oleh:
MUHAMMAD ALIF A.2018.1.34669
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) MALANGKUÇEÇWARA MALANG
2022
ii
ANALISIS PENGARUH PERBEDAAN CAR, LDR, NIM, DAN BOPO TERHADAP ROA PERIODE SEBELUM DAN SELAMA
PANDEMI COVID-19 (Studi kasus pada perbankan yang terdaftar di OJK
periode 2019 – 2020) LEMBAR JUDUL
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Akhir dan Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Disusun Oleh:
MUHAMMAD ALIF A.2018.1.34669
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) MALANGKUÇEÇWARA MALANG
2022
iii
LEMBAR PENGESAHAN
iv
SURAT RISET
v
SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Puji syukur kami panjatkan kehadirat allah SWT yang telah melimpahkan rahmat serta hidayahnya, sehingga kami dapat menyelesaikan penyusunan skripsi kami yang berjudul “analisis pengaruh perbedaan CAR, LDR, NIM, dan BOPO terhadap ROA periode sebelum dan selama pandemi covid-19 (Studi kasus pada perbankan yang terdaftar di OJK periode 2019 – 2020) dapat diselesaikan dengan baik. Kemudian penulis menyampaikan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah membantu baik moril maupun materil. Dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT atas izin karunia-nya yang telah memberikan kemudahan bagi kami untuk menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
2. Kedua orang tua serta seluruh keluarga besar yang tiada henti memberukan dukungan doa, moral, maupun materil kepada kami sehingga kami dapat menyelesaikan studi sarjana S1 akuntansi ini.
3. Drs. Bunyamin, MM., Ph.D Selaku ketua STIE Malangkucecwara.
4. Dra. RR. Widanarni Pudjiastuti, Ak., M.Si., CA., CPA Selaku kaprodi akuntansi.
5. Dyah Aruning Puspita, SE., Ak., MM., CA selaku dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingannya dengan sangat baik dan sangat sabar.
6. Seluruh bapak/ibu dosen STIE Malangkucecwara yang telah memberikan ilmu lengetahuan serta didikan moral dalam proses perkualiahan selama ini.
7. Teman – teman seperjuangan dikampus dan teman organisasi di UKM kerohanian islam yang telah memberikan semangat yang tiada henti sehingga kami dapat menyelesaikan skripsi ini.
Ucapan terima kasih secara khusus penulis sampaikan kepada semua pihak yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu, terima kasih atas kerja samanya sehingga penulisan skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik. Semoga allah SWT memberikan balasan yang lebih atas kebaikan dan bantan yang telah diberikan kepada kami.
viii
Malang, 20 Januari 2022 Penulis,
Muhammad Alif
ix
ABSTRAK
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh perbedaan CAR, LDR, NIM, dan BOPO terhadap ROA pada periode sebelum pandemi covid-19 (2019) dan selama pandemi covid-19 (2020). Penelitian ini dilakukan pada objek perbankan sebanyak 47 bank dengan kriteria bank terbuka (Tbk) yang terdaftar di otoritas jasa keuangan (OJK). Penelitian ini menggunakan pendekatan metode kuantitatif dan untuk jenis penelitiannya menggunakan pendekatan penelitian kausal komparatif. Dalam pengujian hipotesisnya, penelitian ini menggunakan uji t dan uji analisis regresi berganda.
Dalam penelitian ini ada 4 hipotesis yang terdiri dari periode sebelum dan selama pandemi yang mempunyai hasil diantaranya adalah terdapat pengaruh signifikan CAR (X1) terhadap ROA (Y) bank diIndonesia sebelum dan selama pandemi covid-19. Terdapat pengaruh siginifikan LDR (X2) terhadap ROA (Y) sebelum pandemi covid-19 dan tidak ada pengaruh signifikan bank diIndonesia selama pandemi covid-19. Tidak terdapat pengaruh NIM (X3) terhadap ROA (Y) sebelum pandemi covid-19 dan terdapat pengaruh signifikan bank diIndonesia selama pandemi covid-19. Terdapat pengaruh signifikan BOPO (X4) terhadap ROA (Y) bank diIndonesia sebelum dan selama pandemi covid-19.
Kata Kunci : CAR, LDR, NIM, BOPO, ROA
x
ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the effect of differences in CAR, LDR, NIM, and BOPO on ROA in the period before the covid-19 pandemic (2019) and during the covid-19 pandemic (2020). This research was conducted on banking objects as many as 47 banks with the criteria of open banks (Tbk) registered with the financial services authority (OJK). This research uses a quantitative method approach and for this type of research it uses a comparative causal research approach. In testing the hypothesis, this study uses t-test and multiple regression analysis.
In this study, there are 4 hypotheses consisting of the period before and during the pandemic which have the result that there is a significant effect of CAR (X1) on ROA (Y) of banks in Indonesia before and during the covid-19 pandemic.
There is a significant effect of LDR (X2) on ROA (Y) before the covid-19 pandemic and there is no significant effect of banks in Indonesia during the covid-19 pandemic. There was no effect of NIM (X3) on ROA (Y) before the covid-19 pandemic and there was a significant influence of banks in Indonesia during the covid-19 pandemic. There is a significant effect of BOPO (X4) on the ROA (Y) of banks in Indonesia before and during the covid-19 pandemic.
Keywords : CAR, LDR, NIM, BOPO, ROA
xi
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kahadirat allah SWT yang telah memberikan segala rahmat dan akrunianya. Sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “analisis pengaruh perbedaan CAR, LDR, NIM, dan BOPO terhadap ROA periode sebelum dan selama pandemi covid-19 (Studi kasus pada perbankan yang terdaftar di OJK periode 2019 – 2020)”. Didalam penulisan ini, disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi :
1. Apakah ada pengaruh perbedaan capital adequcy ratio (CAR) terhadap return of asset (ROA) bank diIndonesia sebelum dan selama pandemi covid-19.
2. Apakah ada pengaruh perbedaan loan deposit ratio (LDR) terhadap return of asset (ROA) bank diIndonesia sebelum dan selama pandemi covid-19.
3. Apakah ada pengaruh perbedaan net interest margin (NIM) terhadap return of asset (ROA) bank diIndonesia sebelum dan selama pandemi covid-19.
4. Apakah ada pengaruh perbedaan biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) terhadap return of asset (ROA) bank diIndonesia sebelum dan selama pandemi covid-19.
Sangat disadari bahwa masih adanya kekurangan dan keterbatasan yang penulis miliki, meskipun penulis telah mengerahkan segala kemampuan unuk lebih teliti. Tetapi penulis menyadari bahwa masih jauh dari kata sempurna dan masih banyak kekurangan dalam penyaian skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengharapakan saran yang membangun agar tulisan ini dapat memberikan manfaat bagi yang membutuhkan.
Malang, 20 Januari 2022 Penulis,
Muhammad Alif
xii
DATAR ISI
COVER ... i
LEMBAR JUDUL ... ii
LEMBAR PENGESAHAN ... iii
SURAT RISET... iv
SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi
UCAPAN TERIMA KASIH ... vii
ABSTRAK ... ix
ABSTRACT ... x
KATA PENGANTAR ... xi
DATAR ISI ... xii
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvi
BAB 1... 1
PENDAHALUAN... 1
1.1 Latar Belakang... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 11
1.3 Tujuan Penelitian ... 11
1.4 Manfaat Penelitian ... 12
1.4.1 Manfaat Teoritis ... 12
1.4.2 Manfaat Praktis ... 12
BAB 2... 13
TINJAUAN PUSTAKA... 13
2.1 Tinjauan Teori ... 13
2.1.1 Bank ... 13
2.1.2 Bank Syariah ... 15
2.1.3 Covid-19 ... 16
2.1.4 Kinerja Keuangan... 19
xiii
2.1.5 Tinjauan Teori Profitabilitas ... 25
2.1.6 Otoritas Jasa Keuangan (OJK) ... 30
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 31
2.3 Model Konseptual Penelitian ... 51
2.4 Model Hipotesis... 52
2.5 Pengembangan Hipotesis... 52
BAB 3... 57
METODE PENELITIAN ... 57
3.1 Jenis Penelitian ... 57
3.2 Populasi dan Sampel... 57
3.3 Variabel, Operasionalisasi, dan Pengukuran ... 61
3.3.1 Variabel dependent... 61
3.3.2 Variabel Independent ... 61
3.4 Metode Pengumpulan Data ... 63
3.5 Metode Analisis ... 64
3.5.1 Uji Regresi linier berganda ... 64
3.5.2 Pengujian Hipotesis ... 65
BAB 4... 68
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHSAN ... 68
4.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian ... 68
4.1.1 Gambaran Umum Otoritas Jasa Keuangan (OJK) ... 68
4.1.2 Gambaran Umum Bank Terbuka (Tbk) Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) ... 68
4.2 Analisis Deskriptif ... 69
4.2.1 Variable Dependent ... 69
4.2.2 Variable Independent ... 72
4.3 Pengujian Asumsi Model ... 86
4.3.1 Uji Regresi linier berganda ... 86
4.4 Pengujian Model dan Hipotesis ... 90
4.4.1 Uji Sampel T-test ... 90
4.4.2 Uji f ... 93
xiv
4.5 Pembahasan ... 94
BAB 5... 111
PENUTUP ... 111
5.1 Kesimpulan ... 111
5.2 Kontribusi Penelitian ... 116
5.3 Keterbatasan Penelitian ... 117
5.4 Saran ... 117
DAFTAR PUSTAKA ... 119
xv
DAFTAR TABEL
Tabel 2. 1 Tabel Penelitian Terdahulu ... 39
Tabel 3. 1 Tabel kriteria Sampel ... 59
Tabel 3. 2 Tabel Bank Terbuka (Tbk) yang Memenuhi Kriteria ... 59
Tabel 4. 1 Data ROA Bank Terbuka (Tbk) ... 70
Tabel 4. 2 Data CAR Bank Terbuka (Tbk) ... 73
Tabel 4. 3 Data LDR Bank Terbuka (Tbk) ... 76
Tabel 4. 4 Data NIM Bank Terbuka (Tbk) ... 80
Tabel 4. 5 Data BOPO Bank Terbuka (Tbk)... 83
Tabel 4. 6 Uji anlisis regresi linier berganda sebelum terjadinya pandemi ... 86
Tabel 4. 7 Uji anlisis regresi linier berganda saat terjadinya pandemi ... 88
Tabel 4. 8 Uji Sample t test sebelum pandemi covid-19 ... 91
Tabel 4. 9 Uji Sample t test pada saat pandemi covid-19 ... 92
Tabel 4. 10 Uji f sebelum terjadinya pandemi covid-19 ... 93
Tabel 4. 11 Uji f padaa saat terjadinya pandemi covid-19 ... 94
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Kerangka Konseptual Penelitian ... 51
Gambar 2. 2 Model Hipotesis Sebelum Pandemi ... 52
Gambar 2. 3 Model Hipotesis Pada Saat Pandemi . Error! Bookmark not defined. Gambar 3. 1 Tahapan untuk menentukan hasil uji-t dua sampel berpasangan .... 65
Gambar 4. 1 Grafik Data ROA Bank Terbuka (Tbk)... 72
Gambar 4. 2 Grafik Data CAR Bank Terbuka (Tbk) ... 75
Gambar 4. 3 Grafik Data LDR Bank Terbuka (Tbk) ... 78
Gambar 4. 4 Grafik Data NIM Bank Terbuka (Tbk) ... 82
Gambar 4. 5 Grafik Data BOPO Bank Terbuka (Tbk) ... 85
