ii
ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP
PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL
INTERVENING
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
BOBBY SARWINDAH NIM : 2010310094
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ii
ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL
INTERVENING
Diajukan oleh :
BOBBY SARWINDAH
2010310094
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing, Tanggal : 13 Agustus 2014
iii
S K R I P S I
ANALISIS PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP PERUBAHAN LABA DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL
INTERVENING
Disusun oleh :
BOBBY SARWINDAH 2010310094
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
Pada Tanggal 18 Agustus 2014
Tim Penguji
Ketua : Kautsar Riza Salman, S.E.,AK.,MSA.,CA.,BKP.,SAS ………
Sekretaris : Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si ………
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Bobby Sarwindah
Tempat, Tanggal Lahir : Ngawi, 16 Oktober 1991
N.I.M : 2010310094
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Analisis Pengaruh NPL, LDR, dan BOPO terhadap perubahan laba dengan CAR sebagai variabel intervening
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Tanggal : 22 September 2014
( Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si )
Dosen Pembimbing,
Tanggal : 22 September 2014
v
MOTTO
Tidak ada orang sukses tanpa doa dari
orang tua “bunda,papa“I LOVE Y0U
“ impian tidak akan terwujud dengan sendirinya tanpa kita berusaha
dan berupaya untuk mewujudkanya dengan
bersabar dan berdoa”
“
keberhasilan adalah kemampuan untuk melewati dan
mengatasi dari suatu kegagalan ke gagalan berikutnya tanpa
harus kehilangan semanga
t”
(Winston chucill)
vi
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah... Puji Syukur kehadirat ALLah SWT, tanpa ridho-Nya
tidak mungkin skripsi ini dapat terselesaikan. Sholawat serta salam bagi
Nabi Muhammad SAW. Karena pada hari Selasa, 18 Agustus 2014, pada
jam 09.00 WIB, saya dinyatakan Lulus dan menjadi salah satu Sarjana
Ekonomi di STIE PERBANAS Surabaya. Oleh karena itu, saya
ingin mempersembahkan Skripsi ini kepada :
Allah SWT
“Karena atas anugerah-Nya, rahmat-Nya, pertolongan-Nya, kesehatan-Nya, dan
kelancaran-Nya, serta segala-Nya sehingga perkuliahan saya dapat terselesaikan selama 4 tahun dan LULUS sidang skripsi sesuai dengan harapan dan cita-cita...☺”
Special My Beloved Parent
“papaku dan bunda yang selalu memberikan doa, dukungan , semangat dan kasih sayang yang luar biasa, aku tidak akan pernah berhenti menyebut nama mu disetiap do’aku dan aku berdo’a mudah2an ALLOH SWT membalas lebih dari apapun yang telah kalian berikan kepadaku ... I love You So Much...”
ADIK-KU
“Adik-ku Angga ... makasih buat perhatian, bantuan, dukungan, do’a serta kasih
sayangnya, selama ini telah menjadi adik terbaikku semoga itu akan selamanya terwujud dalam kehidupan kita.... terima kasih juga buat adik kecilku Aditya yang selalu membuatku tersenyum karena kelucuanmu, buat adik”ku di jakarta Dimas,
vii
keluarga besar untuk membahagiakan kedua orang tua kita “papa dan bunda” .... I love You So Much...”
Mbah-ku, paman
“Mbah Supini, mbah kung Karsun yang mendidik dan merawat aku diwaktu masih kecil sampei sekarang aku sudah dewasa dan bisa menyelesaikan tugas akhir ini dengan lancar. Saudara2 sepupuku, serta paman om tris, om yatno yang selalu perhatian... terima kasih atas do’anya dan dukungannya demi kelancaran proses Skripsi sampai akhir... “
STIE PERBANAS Surabaya
“Terima kasih kepada seluruh civitas akademika STIE Perbanas Surabaya atas bantuannya selama 4 tahun saya menuntut ilmu dikampus tercinta ini. Semoga semua sukses untuk kedepannya...”
Temen-temen Angkatan 2010
“Terima kasih buat (lidya, Reyna) karena telah membantu dan memberikan
semangat dan do’a selama proses pengerjaan Skripsi sampai kelancaran sidang...”
Lovely
“Makasih mas Hafit yang selalu sabar sama aku, menemani disaat suka maupun duka, memberikan doa dan dukungan yang luar biasa ... “love u…
Mee Best
“Makasih mbak nunuk, mbak yuli , bun ratih selalu menjadi sahabatku dan selalu bersama-sama dari awal sampai akhir... makasih juga buat Riri Nerviana
viii
Genk-ku
“Makasih Citra puspitawardani, Estu sukma oktavia, Nani wijaya atas dukungan,
semangat, dan do’anya ... Keep friendly forever ya! ”
Dosen Pembimbing
“Bapak Nanang Shonhadji, SE., Ak., M.Si.,... Terima kasih atas bimbingannya,
masukannya, kesabarannya, dan perhatiannya selama ini mulai dari awal proses bimbingan Skripsi sampai saya mendapat gelar SE... ☺”
Temen Sesama Bimbingan
“Makasih (mbak dina, mbak riska, ayu dan lainya).... Makasih atas dukungan kalian, semangat dan kerjasamanya...”
Dosen Penguji Skripsi
“Terima kasih kepada Bapak Kautsar Riza Salman,
S.E.,AK.,MSA.,CA.,BKP.,SAS dan Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni,Ak., M.M, sudah berkenan meluangkan waktu untuk menguji dan memberikan nilai pada skripsi saya”
Dan terima kasih banyak kepada semua pihak yang telah turut mendo’akan, membantu, dan memberikan dukungan
ix
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji syukur penulis panjatkan kehadirat ALLah SWT atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Pengaruh NPL, LDR dan BOPO terhadap Perubahan Laba dengan CAR sebagai variabel intervening”.
Penulis menyadari bahwa penelitian tidak dapat terselesaikan tanpa dukungan dan bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga karena telah membantu, memberikan masukan, dan menguji sehingga dapat terselesaikan Skripsi ini, antara lain :
1. Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., MM. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya
3. Bapak Dr. Drs. Djuwari, M.Hum selaku Dosen wali
4. Bapak Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi 5. Bapak Kautsar Riza Salman, S.E., AK., MSA., CA., BKP., SAS selaku Ketua
Penguji Skripsi
6. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M selaku Anggota Penguji Skripsi 7. Seluruh civitas akademika STIE Perbanas Surabaya
Penulis menyadari bahwa penelitian masih memiliki banyak kekurangan, sehingga penulis masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai pihak. Dan penelitian ini diharapkan bermanfaat bagi berbagai pihak.
Surabaya, September 2014
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... ix
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 6
1.3 Tujuan Penelitian... 7
1.4 Manfaat Penelitian... 8
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 11
2.1 Penelitian Terdahulu ... 11
2.1.1 Danny Oktanto (2014) ... 11
2.1.2 Nur Aini (2013) ... 12
xi
2.1.4 Edy dan Triandari (2008) ... 14
2.1.5 Yener, Santiago,Edward dan Philip (2007) ... 15
2.2 Landasan Teori ... 16
2.2.1 Agency Teory ... 16
2.2.2 Bank ... 17
2.2.3 Laporan Keuangan Bank ... 19
2.2.4 NPL... 20
2.2.5 LDR ... 21
2.2.6 BOPO ... 23
2.2.7 CAR ... 23
2.2.8 Perubahan Laba ... 24
2.2.9 Hubungan NPL Terhadap perubahan laba ... 25
2.2.10 Hubungan NPL terhadap perubahan laba dengan CAR sebagai variabel intervening ... 26
2.2.11 Hubungan LDR terhadap perubahan laba ... 27
2.2.12 Hubungan LDR terhadap Perubahan Laba dengan CAR sebagai variabel intervening ... 27
2.2.13 Hubungan BOPO terhadap perubahan laba ... 28
2.2.14 Hubungan BOPO terhadap Perubahan Laba dengan CAR sebagai variabel intervening ... 29
2.3 Kerangka Pemikiran ... 30
2.4 Hipotesis Penelitian ... 31
BAB III METODE PENELITIAN ... 32
3.1 Rancangan Penelitian ... 32
3.2 Batasan Penelitian ... 32
xii
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 33
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 35
3.6.1 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 37
3.7.1 Analisis Deskriptif ... 38
3.7.2 Uji Normalitas ... 38
3.7.3 Analisis Regresi Berganda ... 39
3.7.4 Analisis Jalur ... 43
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS ... 48
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 48
4.2 Analisis Data ... 50
4.2.1 Analisis Deskriptif ... 51
4.2.2 Uji Normalitas ... 61
4.2.3 Analisis Regresi Berganda ... 62
4.2.4 Uji Jalur ... 67
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ... 72
BAB V PENUTUP ... 78
5.1 Kesimpulan... 78
5.2 Keterbatasan Riset ... 81
5.3 Saran ... 81
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 : Laporan Laba Rugi 25
Tabel 4.1 : Hasil Seleksi Sampel 49
Tabel 4.2 : Daftar Nama Bank 50
Tabel 4.3 : Hasil Uji Statistik Deskriptif 51
Tabel 4.4 : Risiko Kredit (NPL) 52
Tabel 4.5 : LDR 54
Tabel 4.6 : Data BOPO 56
Tabel 4.7 : Kecukupan Modal (CAR) 58
Tabel 4.8 : Perubahan Laba 60
Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas 61
Tabel 4.10 : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda 62
Tabel 4.11 : Uji Simultan (Uji F) 64
Tabel 4.12 : Hasil Uji F Setelah Outlier 64
Tabel 4.13 : Determinasi Berganda (R2) 65
Tabel 4.14 : Uji Parsial (Uji t) 66
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 31
Gambar 3.1 : Struktur Diagram Path H1&H2 44
Gambar 3.2 : Struktur Diagram Path H3&H4 45
Gambar 3.3 : Struktur Diagram Path H5&H6 46
Gambar 4.1 : Struktur Diagram Path H1&H2 68
Gambar 4.2 : Struktur Diagram Path H3&H4 69
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Sampel Setelah Outlier
Lampiran 2 : perhitungan Non Performing Loan (NPL) Lampiran 3 : perhitungan Loan To Deposit Ratio ( LDR) Lampiran 4 : perhitungan BOPO
Lampiran 5 : perhitungan Capital Adequency Ratio (CAR) Lampiran 6 : perhitungan perubahan laba
Lampiran 7 : Data Perubahan NPL, LDR dan, BOPO, terhadap perubahan laba dengan CAR sebagai variabel intervening
Lampiran 8 : Data Perubahan NPL, LDR dan, BOPO, terhadap perubahan laba dengan CAR sebagai variabel intervening
Lampiran 9 : Hasil Output SPSS Analisis Deskriptif
Lampiran 10 : Hasil Output SPSS Uji Normalitas
Lampiran 11 : Hasil Output SPSS Analisis Regresi Berganda
xvi
ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN
TO DEPOSIT (LDR), OPERATIONAL EFFICIENCY (BOPO) TO CHANGES IN
EARNINGS WITH CAPITAL ADEQUENCY RATIO (CAR) AS AN
INTERVENING VARIABLE
ABSTRACT
This study aimed to examine the effect of the Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), 0perational efficiency (BOPO) to changes in earnings with Capital Adequency Ratio (CAR) as an intervening variable. at banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX). Whereas this research sample was determined by the purposive sampling method so be obtained 37 samples of 18 banking companies in the observation period (2009-2013). Analytical techniques employed in this study were multiple regression analysis, before multiple regression analysis, derkriptif analysis and normality data test. The data analysis applied NPL variable has effect to change in earning with significant value at 0.034, NPL variable has effect to change in earning with CAR as an intervening variable with significant value at -0.267, LDR variable has no significant effect to change in earning at 0.951, LDR variable has no significant effect to change in earning with not as an intervening variable CAR at 0.079, BOPO variable has no significant effect to change in earning at 0.057, BOPO variable has no significant effect to change in earning with not as an intervening variable CAR at 0.244.
