Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan (Studi Kasus pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)

(1)

PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP

PROFITABILITAS PERUSAHAAN

PERBANKAN

(Studi Kasus pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh:

ZEBRINA ROSEDIANA MUSTIKA DEWI

B 100160122

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2020

(2)

(3)

(4)

iv MOTTO

“Dan bahwasanya setiap manusia itu tiada akan memperoleh (hasil) selain apa yang telah diusahakannya”

(Q.S An-Najm:39)

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari satu urusan) maka kerjakanlah dengan sungguh

sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap”

(QS. Al Insyira : 6-8)

“Jika seseorang berpergian dengan tujuan mencari ilmu, maka Allah SWT akan menjadikan perjalanannya seperti perjalanan menuju surga”

(H.R. Muslim)

“Nothing impossible, becase we have Allah SWT.” (Penulis)

(5)

v

PERSEMBAHAN

Skripsi ini penulis persembahkan kepada:

 ALLAH SWT yang telah memberikan RidhaNya sehingga penulis mampu menyelesaikan karya ini

 Ayah dan Ibu atas doa, kasih sayang, kesabaran dan pengorbanan dalam mendidik dan membesarkan penulis.  Adiku Fachrizal atas doa dan supportnya kepada penulis.  Keluarga Besar dan Saudara-saudara atas doa dan supportnya

kepada penulis.

 Seluruh sahabat dan teman – teman terkasih yang selalu mendukung dan menemani penulis

(6)

vi ABSTRAKSI

Tujuan yang hendak dicapai dengan dilakukannya penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas perusahaan perbankan BUMN yang terdaftar di BEI dengan variabel-variabel pengukur: Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR). Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan perusahaan perbankan dalam mengevaluasi tingkat kesehatan dan kestabilan sistem keuangan bank.

Sumber data yang digunakan pada penelitian ini melalui https://ojk.go.id. Data yang digunakan pada penelitian berupa data dari laporan keuangan bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2017. jumlah sempelnya ada 4 perusahaan perbankan dengan metode pengambilan sampel purpossive sampling. Data yang didapat sbanyak 64 data.

Berdasarkan hasil penelitian untuk pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas perusahaan perbankan BUMN yang terdaftar di BEI sebagai berikut Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial berpengaruh positif signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Non Performing Loan (NPL) secara parsial berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) secara simultan berpengruh terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

Kata kunci: Return On Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR).

(7)

vii

ABSTRACTION

The purpose of this research is to find out the effect of financial ratios on the profitability of state-owned banking companies listed on the IDX with the measuring variables: Return On Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR). The results of this study are expected to be used as a material for consideration by banking companies in evaluating the soundness and stability of a bank's financial system.

Sources of data used in this study through https://ojk.go.id. The data used in the study are data from the financial statements of state-owned banks listed on the Indonesia Stock Exchange in 2014-2017. the number of samples is 4 banking companies with a purposive sampling method. The data obtained is 64 data.

Based on the results of research for the influence of financial ratios on the profitability of state-owned banking companies listed on the IDX as follows Capital Adequacy Ratio (CAR) partially has a significant positive effect on Return On Assets (ROA) on SOE Banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX). Non Performing Loans (NPLs) partially have a significant negative effect on Return On Assets (ROA) on State-Owned Banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX). Loan to Deposit Ratio (LDR) partially has a significant negative effect on Return On Assets (ROA) on State-Owned Banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX). Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loans (NPL), and Loan to Deposit Ratio (LDR) simultaneously affect Return On Assets (ROA) at BUMN Banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX).

Keywords: Return On Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR).

(8)

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Alhamdulillah, segala puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan nikmat dan hidayah-Nya sehingga penulisan skripsi dengan judul “PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PERUSAHAAN PERBANKAN (Studi Kasus pada Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia) ”, Tidak lupa sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada junjungan kita Rosulullah Muhammad SAW yang dengan perjuangan yang telah menghantarkan kita menjadi umat pilihan, terlahir untuk seluruh manusia demi menuju Ridho-Nya.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terwujud tanpa bimingan, arahan, dan bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. H. Sofyan Anif, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta dan segenap pimpinan rektorat Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. H. Syamsudin, S.E., M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Imronudin, S.E., M.Si, Ph.D selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

4. Bapak Nur Achmad, S.E, M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang telah mengarahkan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

(9)

ix

5. Bapak Imron Rosyadi, S.E, M.Si selaku dosen pembimbing informal yang membantu dalam menetukan tema, ide, dan saran untuk penulis dalam menyelesaikan skripsi.

6. Seluruh Dosen dan Karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret khususnya jurusan Manajemen yang rela membimbing dan menularkan ilmu-ilmunya kepada mahasiswa serta telah membantu dalam bidang akademik dan administrasi mahasiswa.

7. Kedua Orangtua penulis Ayah Agung H dan Ibu Suratmi serta adikku tercinta Fachrizal yang selalu memberikan kasih sayangnya dan yang tiada bosan memberikan dukungan baik spiritual maupun material serta tak pernah bosan mendoakan dan menasehati demi keberhasilan penulis.

8. Keluarga besar dan saudara-saudara yang selalu memeberikan doa, dukungan, dan nasehat demi keberhasilan penulis.

9. Sahabat dekat penulis yang selalu memberikan doa dan dukungannya kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi. Aulia DK, Retyanisa SRR, Filia IS, Fatwa MA, Anna KNN, Tifani H, Novita S, Mehdya VM, Inayah A, Liebe SH, dan Gusti KW.

10. Sahabat penulis yang setia mendampingi Amanda AFI, Rizka AR, Dhesthy ML, Novita RS, Wiji L yang selalu membantu dan saling mendukung dalam menyelesaikan skripsi.

11. Teman seperjuangan yang selama 3 tahun terakhir mendanpingi Rona, Reni, Cherly, Mesty, Asih, Devi, Shinta, Shela, Risty, leksy, Diah, Dian, Ema yang sudah bersama – sama melewati ujian demi ujian dengan saling memotivasi.

(10)

x

12. Sahabat penulis sejak kecil Tiara, Sari, Astiya, Niken, dan Kuntoro yang selalu mendoakan dan mendukung penulis dari jauh.

13. Mahasiswa seperbimbingan yang selalu memacu semangat agar cepat selesai dalam menyelesaikan kepenulisan ini. Deka, Zulaikah, Rizky.

14. Teman – teman seperjuangan kelas D Manajemen angkatan 2016.

15. Semua pihak yang telah berperan dalam penyusunan skripsi ini yang tidak mampu untuk dituliskan satu persatu tanpa mengesampingkan, penulis ucapkan terimakasih.

Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari penulisan maupun penyajian. Untuk segala saran dan kritik yang membangun semoga berguna bagi peneliti selanjutnya. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan dan menjadi awal kesuksesan penulis dimasa depan. Aamiin.

Surakarta, 8 Februari 2020

(11)

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iii

HALAMAN MOTTO ... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ... v

ABSTRAKSI ... vi

ABSTRACT ... vii

KATA PENGANTAR ... viii

DAFTAR ISI ... xi

DAFTAR TABEL ... xiv

DAFTAR GAMBAR ... xv

DAFTAR LAMPIRAN ... xvi

BAB I PENDAHULUAN ... 1

A. Latar Belakan Masalah ... 1

B. Perumusan Masalah ... 4

C. Tujuan Penelitian ... 4

D. Manfaat Penelitian ... 5

(12)

xii

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 7

A. Tinjauan Teori ... 7

B. Penelitian Terdahulu ... 10

C. Kerangka Pemikiran ... 13

D. Hipotesis ... 14

BAB III METODE PENELITIAN ... 16

A. Jenis Penelitian ... 16

B. Populasi dan Sampel ... 16

C. Data dan Sumber Data ... 17

D. Metode Pengumpulan Data ... 17

E. Definisis Operasional ... 18

F. Metode Analisis Data ... 19

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 27

A. Distribusi Sampel ... 27

B. Statistik Deskriptif ... 28

C. Pengujian Asumsi Klasik ... 29

D. Analisis Penentuan Metode Estimasi Regresi Data Panel ... 32

E. Analisis Regresi Berganda ... 33

F. Pengujian Hipotesis ... 34

G. Uji Ketepatan Model Penduga ... 36

(13)

xiii BAB V PENUTUP ... 41 A. Kesimpulan ... 41 B. Keterbatasan Penelitian ... 42 C. Saran ... 42 DAFTAR PUSTAKA ... 44 LAMPIRAN ... 46

(14)

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel IV.1 Daftar Sampel Penelitian ... 28

Tabel IV.2 Daftar Perusahaan Sampel ... 28

Tabel IV.3 Hasil Statistik Deskriptif ... 28

Tabel IV.4 Hasil Uji Normalitas ... 30

Tabel IV.5 Hasil Uji Multikolinieritas ... 31

Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ... 31

Tabel IV.7 Hasil Uji Hausman ... 32

Tabel IV.8 Hasil Analisis Regresi Berganda ... 33

Tabel IV.9 Tabel Hasil Uji t ... 35

Tabel IV.10 Tabel Hasil Uji F ... 36

(15)

xv

DAFTAR GAMBAR

(16)

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Daftar Sampel Perusahaan ... Lampiran 2: Data Analisis Rasio Keuangan Perusahaan pada Tabel Exel ... Lampiran 3: Data Analisis Rasio Keuangan Perusahaan pada Tabel Eviews . Lampiran 4: Statistik Deskriptif ... Lampiran 5: Pengujian Persamaan Regresi Data Panel ... Lampiran 6: Uji Normalitas ... Lampiran 7: Uji Multikolinieritas ... Lampiran 8: Uji Autokolerasi ... Lampiran 9: Uji Metode Estimasi Regresi Data Panel ... Lampiran 10: Uji Ketepatan Model Penduga dan Uji Hipotesis ... Lampiran 11: Tabel Nilai t ... Lampiran 12: Tabel Nilai F ...