Lampiran 2. Kuesioner
Perihal : Permohonan Pengisian Kuesioner Penelitian
Kepada Yth. Bpk/Ibu Responden di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan
Dengan hormat,
Bersama ini, saya : Ruthmita Tampubolon, mahasiswa Program Studi S1-Akuntansi, Universitas Sumatera Utara, bermaksud memohon kesediaan Bapak/Ibu untuk meluangkan waktu sejenak, guna mengisi kuesioner yang datanya sangat saya butuhkan untuk kepentingan penelitian akhir (skripsi) saya.
Adapun penelitian saya ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh peranan audit internal dalam pencegahan dan pendeteksian fraud. Dimana dalam penelitian ini yang menjadi sampel adalah para kepala bagian yang ada di PT Bank Sumut Kantor
Cabang Medan.
Sesuai dengan etika penelitian maka data yang telah diisikan dalam kuesioner ini akan dijaga kerahasiaannya karena data-data tersebut semata-mata untuk kepentingan ilmu pengetahuan dan penelitian ini saja. Data-data yang telah terkumpul dan terisi dengan lengkap akan diolah secara agregat dan hasilnya akan disajikan secara keseluruhan (bukan individual).
Akhir kata, atas kebaikan Bapak/Ibu yang telah bersedia mengisi kuesioner ini dan mengembalikannya kepada saya, saya ucapkan terima kasih.
Hormat saya,
82 Petunjuk Pengisian :
1. Isilah data responden pada tempat yang telah disediakan.
2. Berilah jawaban untuk setiap nomor kuesioner dengan member tanda check list ( √ ) pada kolom disebelah pernyataan, dimana:
Skor : 1 = sangat tidak setuju 2 = tidak setuju 3 = netral 4 = setuju 5 = sangat setuju
3. Kriteria Responden:
- Memahami tentang audit internal
- Memiliki posisi di manajemen menengah atau atas
A. PERTANYAAN UMUM
Nama : ……….. (bila tidak keberatan)
Umur : ……… tahun
Jenis Kelamin : L/P
Pendidikan Terakhir : SMA/D3/S1/S2/S3
Jabatan/Lama Bekerja : ………/..…… tahun Kantor Cabang : Utama/ Medan Iskandar Muda/ Kampung Lalang/ Syariah
Medan/ Simpang Kuala/ Medan Sukaramai
B. PERTANYAAN KHUSUS
KUESIONER
PENGARUH PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM PENCEGAHAN DAN PENDETEKSIAN FRAUD DI PT BANK SUMUT KANTOR CABANG
MEDAN
Tabel Pertanyaan Variabel X
PERTANYAAN JAWABAN
NO PERANAN AUDIT INTERNAL SS S N TS STS
Proficiency and Due Professional Care 1 Apakah Audit Internal (pengawas) sudah memiliki
pengetahuan dan keahlian yang cukup untuk dapat menilai risiko fraud?
2 Apakah Audit Internal (pengawas) sudah menerapkan kemampuan dan pengetahuan yang dimilikinya dalam setiap pekerjaan auditnya?
3 Apakah Audit Internal (pengawas) sudah
menerapkan kemahiran professional (kecermatan dan keseksamaan) dalam setiap pekerjaan auditnya?
Reporting to Senior Management and the Board 4 Apakah koordinasi dengan Audit Internal
(pengawas) termasuk dalam program manajemen fraud di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan? 5 Apakah Audit Internal (pengawas) melaporkan
hasil pemeriksaannya kepada pihak manajemen? 6 Apakah pihak manajemen menindak lanjuti laporan
hasil temuan Audit Internal?
Risk Management
7 Apakah Audit Internal (pengawas) memiliki tanggung jawab utama dalam melakukan penilaian risiko fraud di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan?
8 Apakah manajemen dalam melakukan penilaian risiko fraud melibatkan Audit Internal (pengawas) dalam proses penilaian tersebut?
9 Apakah hasil dari penilaian risiko fraud menjadi bahan pertimbangan Audit Internal (pengawas) dalam proses perencanaan audit?
Engagement Objectives
84 Sumut Kantor Cabang Medan?
11 Apakah Audit Internal (pengawas) sudah melaksanakan tanggung jawabnya untuk memeriksa dan melindungi harta PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan?
12 Apakah Audit Internal (pengawas) dalam melaksanakan tanggung jawabnya sudah menggunakan system yang sesuai dengan kebijakan, rencana, prosedur, hukum, dan peraturan yang berlaku?
Tabel Pertanyaan Variabel Y1
PERTANYAAN JAWABAN
NO PENCEGAHAN FRAUD SS S N TS STS
Penetapan Kebijakan Anti Fraud
1 Apakah pihak manajemen menetapkan kebijakan anti fraud?
2 Apakah staf/pegawai di setiap divisi perusahaan sudah melaksanakan kebijakan anti fraud?
Prosedur Pencegahan Baku
3 Apakah PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan sudah menetapkan prosedur penanganan pencegahan fraud secara tertulis dan baku?
4 Apakah PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan sudah menetapkan pengendalian internal yang memadai untuk pencapaian tujuannya?
5 Apakah pihak manajemen sudah melaksanakan pemisahan fungsi yang menciptakan kondisi saling cek antara satuan unit kerja?
Prosedur Mendeteksi Fraud secara Otomatis dalam Sistem
6 Apakah staf/pegawai PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan sudah menerapkan prosedur mendeteksi fraud secara memadai dalam system? 7 Apakah staf/pegawai PT Bank Sumut Kantor
Cabang Medan sudah menerapkan prosedur yang memadai untuk melaporkan fraud?
8 Apakah pihak manajemen sudah memroses dan menindak pelaku fraud?
Organisasi
9 Apakah Audit Internal PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan sudah melaksanakan tanggung jawab untuk melakukan evaluasi berkala dan aktivitas organisasi secara berkesinambungan di PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan?
Teknik Pengendalian
10 Apakah pihak manajemen sudah melaksanakan pembagian tugas yang jelas sehingga tidak ada satu orang pun yang meguasai seluruh aspek dari suatu transaksi?
86 aspek yang memungkinkan untuk terjadinya fraud?
12 Apakah Audit Internal (pengawas) sudah melaksanakan control yang memadai terhadap media pendukung operasional?
Tabel Pertanyaan Variabel Y2
PERTANYAAN JAWABAN
NO PENDETEKSIAN FRAUD SS S N TS STS
Audit Berbasis Risiko
1 Apakah PT Bank Sumut Kantor Cabang Medan sudah melakukan identifikasi risiko terjadinya tindak kecurangan?
2 Apakah Audit Internal (pengawas) sudah melakukan pengawasan terhadap risiko yang terjadi di lapangan? 3 Apakah Audit Internal PT Bank Sumut Kantor Cabang
Medan sudah melakukan verifikasi transaksi dan analisis data untuk mengetahui kemungkinan terjadinya kecurangan?
Jaringan Informan (Audit Intelligence)
4 Apakah pihak manajemen sudah melakukan komunikasi informal audit dengan pihak internal?
Lampiran 3. Tabulasi Data Jawaban Responden
Subjek Umur Jenis Pendidikan Jabatan Lama
Kelamin Terakhir Bekerja
1 31 s.d 35 tahun Pria S1 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
2 26 s.d 30 tahun Pria S1 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
3 26 s.d 30 tahun Pria S1 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
4 31 s.d 35 tahun Pria S1 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
5 51 s.d 55 tahun Wanita SMA Auditor Internal 31 s.d 35 tahun
6 36 s.d 40 tahun Pria S1 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
7 36 s.d 40 tahun Pria S1 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
8 36 s.d 40 tahun Pria S2 Auditor Internal 5 s.d 10 tahun
9 36 s.d 40 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
10 36 s.d 40 tahun Pria S1 Kontrol Intern 5 s.d 10 tahun
11 46 s.d 50 tahun Pria SMA Kontrol Intern 21 s.d 25 tahun
12 41 s.d 45 tahun Wanita S1 Pinsi 16 s.d 20 tahun
13 31 s.d 35 tahun Pria S1 Kontrol Intern 5 s.d 10 tahun
14 36 s.d 40 tahun Pria S1 Kontrol Intern 5 s.d 10 tahun
15 36 s.d 40 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
16 46 s.d 50 tahun Pria S1 WPC 21 s.d 25 tahun
17 51 s.d 55 tahun Pria S1 Pinsi 21 s.d 25 tahun
18 41 s.d 45 tahun Pria S1 Pinsi 16 s.d 20 tahun
19 41 s.d 45 tahun Pria D3 Kontrol Intern 16 s.d 20 tahun
20 31 s.d 35 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
21 36 s.d 40 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
22 41 s.d 45 tahun Wanita S2 Pemimpin Cabang 16 s.d 20 tahun
88
24 36 s.d 40 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
25 41 s.d 45 tahun Pria S1 Pinsi 21 s.d 25 tahun
26 46 s.d 50 tahun Pria S2 Pemimpin Cabang 21 s.d 25 tahun
27 36 s.d 40 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
28 41 s.d 45 tahun Pria S1 WPC 16 s.d 20 tahun
29 41 s.d 45 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
30 41 s.d 45 tahun Wanita S1 Kontrol Intern 21 s.d 25 tahun
31 36 s.d 40 tahun Pria S1 Pinsi 5 s.d 10 tahun
32 41 s.d 45 tahun Pria S1 WPC 16 s.d 20 tahun
33 41 s.d 45 tahun Pria S1 Pemimpin Cabang 16 s.d 20 tahun
PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI PAI Skor
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52
4 4 4 4 5 4 4 4 5 3 4 3 3 51
5 4 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 57
5 5 5 5 5 5 2 4 2 4 5 5 5 57
2 5 4 3 5 5 1 4 4 5 4 4 4 50
4 4 4 4 4 5 4 3 3 4 4 4 4 51
3 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 50
4 4 4 3 5 5 2 4 4 4 5 5 4 53
4 4 3 5 5 5 4 4 5 4 3 4 3 53
4 4 2 5 4 5 3 3 3 2 2 4 4 45
5 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 5 5 63
3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 50
4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 4 50
4 4 4 5 4 5 4 4 5 5 4 5 4 57
5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 55
5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 55
5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 63
4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 51
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52
5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 63
4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 3 4 4 53
3 4 4 4 5 3 3 2 3 3 5 4 4 47
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 65
90
4 4 4 3 4 4 3 4 4 3 3 4 4 48
5 4 4 4 5 5 5 4 4 5 5 5 5 60
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52
3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 49
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52
4 4 5 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 61
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 52
4 4 4 3 5 5 5 4 5 4 4 4 4 55
4 4 4 4 5 5 4 5 5 3 4 4 4 55
PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF PCF Skor
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 50
4 4 5 5 4 5 5 4 4 4 4 4 52
5 4 5 4 4 4 4 5 5 4 5 5 54
4 4 4 4 5 5 5 5 4 5 5 5 55
5 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 51
4 4 5 4 4 3 4 4 3 3 4 4 46
4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 47
5 5 5 5 4 4 4 5 4 1 4 4 50
5 4 4 4 5 3 4 4 4 4 4 4 49
4 2 3 3 3 3 4 4 4 3 4 4 41
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 45
4 3 3 3 4 3 3 4 3 4 3 4 41
5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 53
5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 59
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
5 4 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 58
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 48
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 48
5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 59
5 4 4 4 4 3 3 3 4 4 4 4 46
5 3 4 4 4 4 4 3 5 5 4 4 49
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
92
4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 4 3 43
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 48
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 48
4 4 4 3 3 3 4 5 4 5 4 4 47
5 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 3 49
5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 59
5 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 4 51
5 5 5 5 4 5 4 4 4 3 4 4 52
5 4 3 4 5 3 3 4 5 5 5 4 50
PDF PDF PDF PDF PDF Skor
1 2 3 4 5 Total
4 4 4 4 4 20
3 4 4 4 4 19
5 5 5 5 5 25
5 5 5 5 5 25
4 3 4 4 5 20
3 4 4 4 4 19
4 4 4 4 4 20
4 4 4 4 4 20
4 4 4 4 5 21
4 4 4 4 4 20
5 5 5 5 5 25
4 4 3 4 4 19
4 3 3 3 4 17
5 5 4 5 5 24
5 5 5 4 4 23
5 5 5 4 4 23
5 4 5 5 5 24
4 4 4 4 4 20
4 4 4 4 4 20
5 5 5 5 5 25
4 4 4 3 3 18
4 4 4 3 3 18
5 5 5 5 5 25
94
3 4 4 3 3 17
4 4 4 4 4 20
4 4 4 4 4 20
4 4 4 4 5 21
4 4 4 4 4 20
4 5 5 5 5 24
4 4 4 4 4 20
4 4 4 4 3 19
3 4 4 4 4 19
Lampiran 4. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Peranan Audit Internal
Case Processing Summary
N %
Cases Valid 34 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 34 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the
procedure.
Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha N of Items
,844 13
Item-Total Statistics
Scale Mean if
Item Deleted
Scale Variance
if Item Deleted
Corrected
Item-Total
Correlation
Cronbach's
Alpha if Item
Deleted
PAI1 49,76 19,640 ,612 ,824
PAI2 49,65 21,508 ,512 ,834
PAI3 49,74 20,261 ,579 ,827
PAI4 49,68 20,953 ,422 ,838
PAI5 49,44 22,072 ,359 ,841
PAI6 49,41 21,098 ,504 ,833
PAI7 50,03 19,302 ,465 ,841
PAI8 49,88 20,895 ,475 ,835
PAI9 49,68 20,953 ,388 ,841
PAI10 49,82 19,847 ,618 ,824
PAI11 49,76 20,488 ,508 ,832
PAI12 49,65 21,144 ,599 ,829
96
Lampiran 5. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Pencegahan Fraud
Case Processing Summary
N %
Cases Valid 34 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 34 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the
procedure.
Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha N of Items
,910 12
Item-Total Statistics
Scale Mean if
Item Deleted
Scale Variance
if Item Deleted
Corrected
Item-Total
Correlation
Cronbach's
Alpha if Item
Deleted
PCF1 46,15 26,069 ,535 ,907
PCF2 46,65 24,053 ,643 ,903
PCF3 46,44 23,830 ,670 ,901
PCF4 46,53 24,560 ,706 ,900
PCF5 46,50 25,167 ,644 ,903
PCF6 46,68 22,953 ,787 ,895
PCF7 46,59 24,068 ,771 ,897
PCF8 46,47 25,772 ,513 ,908
PCF9 46,47 24,802 ,695 ,901
PCF10 46,59 24,977 ,389 ,920
PCF11 46,50 24,379 ,798 ,896
Lampiran 6. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Variabel Pendeteksian Fraud
Case Processing Summary
N %
Cases Valid 34 100,0
Excludeda 0 ,0
Total 34 100,0
a. Listwise deletion based on all variables in the
procedure.
Reliability Statistics
Cronbach's
Alpha N of Items
,893 5
Item-Total Statistics
Scale Mean if
Item Deleted
Scale Variance
if Item Deleted
Corrected
Item-Total
Correlation
Cronbach's
Alpha if Item
Deleted
PDF1 16,74 3,898 ,713 ,875
PDF2 16,68 4,104 ,730 ,872
PDF3 16,68 4,044 ,763 ,865
PDF4 16,76 3,701 ,851 ,843
98
Lampiran 7. Hasil Analisis Korelasi
Correlations
Peranan_Audit_
Internal
Pencegahan_Fr
aud
Spearman's rho Peranan_Audit_Internal Correlation Coefficient 1,000 ,769**
Sig. (2-tailed) . ,000
N 34 34
Pencegahan_Fraud Correlation Coefficient ,769** 1,000
Sig. (2-tailed) ,000 .
N 34 34
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Correlations
Peranan_Audit_
Internal
Pendeteksian_F
raud
Spearman's rho Peranan_Audit_Internal Correlation Coefficient 1,000 ,687**
Sig. (2-tailed) . ,000
N 34 34
Pendeteksian_Fraud Correlation Coefficient ,687** 1,000
Sig. (2-tailed) ,000 .
N 34 34
Lampiran 8. Hasil Analisis Regresi
Model Summaryb Model
R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 ,809a ,654 ,643 3,22
a. Predictors: (Constant), Peranan Audit Internal
b. Dependent Variable: Pencegahan Fraud
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 626,771 1 626,771 60,440 ,000a
Residual 331,846 32 10,370
Total 958,618 33
a. Predictors: (Constant), Peranan_Audit_Internal
b. Dependent Variable: Pencegahan_Fraud
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) 2,836 6,186 ,458 ,650
Peranan_Audit_Internal ,889 ,114 ,809 7,774 ,000
a. Dependent Variable: Pencegahan_Fraud
Model Summaryb Model
R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate
1 ,782a ,612 ,600 1,548
a. Predictors: (Constant), Peranan Audit Internal
100 ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 120,838 1 120,838 50,420 ,000a
Residual 76,691 32 2,397
Total 197,529 33
a. Predictors: (Constant), Peranan_Audit_Internal
b. Dependent Variable: Pendeteksian_Fraud
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) -,149 2,974 -,050 ,960
Peranan_Audit_Internal ,391 ,055 ,782 7,101 ,000
