BAB 1
MENYIAPKAN SISTEM KOMPUTER (MYOB SETUP)
Tujuan Umum :
Menguasai kompetensi menyiapkan system komputerisasi akuntansi sesuai dengan kebijakan prosedur operasional perusahaan (SOP Perusahan).
Tujuan Khusus :
Menguasai kompetensi :
1 Menyesuaikan tanggal dan mata uang Indonesia 2 Membuat file data akuntansi
3 Membuat daftar akun
4 Men-setup hubungan antar akun
5 Men-setup Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 6 Membuat Kartu Customers
7 Membuat Kartu Suppliers 8 Membuat Kartu Persediaan
PRAKTEK 1
MENYESUAIKAN TANGGAL DAN MATA UANG
Pre-set tanggal dan symbol mata uang MYOB (default) adalah system Amerika, oleh karena itu sebelum mengaktifkan program MYOB, komputer harus di-setup/disesuaikan dengan tanggal dan symbol mata uang Indonesia.
Sistem Amerika Sistem Indonesia
Tanggal MM-DD-YY DD-MM-YY
Mata Uang $ Rp
Langkah-langkah:
2. Klik Date, Time, Languange and Regional Options
4. Pilih dan klik Indonesia 5. Klik OK
PRAKTEK 2
MEMBUAT FILE DATA AKUNTANSI
File data akuntansi adalah file tunggal yang dibuat hanya sekali yaitu pada saat perusahaan memulai system baru (komputerisasi), dan file tsb. akan digunakan untuk menyimpan seluruh data akuntansi selama perusahaan beroperasi. Oleh karena itu, nama file data akuntansi harus unik dan tidak boleh sama dengan nama file lain. File data akuntansi pada tahap awal akan diiisi dengan :
Identitas perusahaan, informasi yang berhubungan dengan periode akuntansi, cara penyusunan daftar akun dan pemilihan folder untuk menyimpan file tersebut.
Latihan membuat file data akuntansi kali ini akan difokuskan pada perusahaan Dagang “SELALU UNTUNG”, yaitu perusahaan yang dijadikan sebagai studi kasus untuk modul ini.
Langkah-langkah pembuatan file data akuntansi :
1. Siapkan data yang diperlukan untuk pembuatan file data bisnis (lihat Kasus UD UNTUNG SELALU).
2. Buka Program MYOB.
3. Klik Create pada tampilan Menu Awal. 4. Klik Next pada tampilan Welcome Windows.
5. Ketik Identitas Perusahaan seperti gambar di bawah ini :
6. Klik Next, dan catat periode akuntansi seperti gambar di bawah ini :
7. Klik Next, dan periksa kembali data yang telah diketik.
8. Bila terdapat data yang salah, klik Back dan betulkan kembali. Setelah data sudah benar klik Next kembali.
Note!!!!
tahap-atau akhir proses. Maka dari itu, Anda harus mengulanginya lagi dari tahap awal. Be carefull!!!
9. Pilih cara penyusunan daftar akun. Ada tiga pilihan yaitu cara 1,2, dan 3. Untuk latihan pada kali ini, pilih cara yang kedua yaitu,” I would like to import a list of accounts…” . klik Next untuk meneruskan ke langkah selanjutnya.
10. Tentukan nama file dan pilih folder untuk menyimpan file tersebut. Klik Change untuk melakukan proses tersebut. Setelah selesai, klik Next.
11. Klik Next untuk memproses penyimpanan file, tunggu beberapa saat, kemudian klik Command Center untuk masuk ke menu utama dari program MYOB.
PRAKTEK 3
MEMBUAT DAFTAR AKUN
Daftar Akun atau Account List adalah daftar yang berisi sederetan akun buku besar yang dalam MYOB digunakan sebagai media pencatat dan penyimpan berbagai data keuangan perusahaan selama tahun periode berjalan.
Setiap akun buku besar diberi kode angka 5 digit, dimana :
Digit ke-1 : Kategori Akun
Digit ke 2-5 : Nomor ID Akun (Unik).
Contoh : 1-1300 Inventory
2-1200 Accounts payable dst. Tipe Akun :
1. Akun Header : Akun ini berfungsi sebagai judul (header), nilainya tidak dapat diposting (Non Postable).
2. Akun Detail : Nilai akun ini dapat diposting (Postable), meliputi :
1. Assets :
Bank
Accounts Receivable Other Current Asset Fixed Asset
Other Asset
2. Liability :
Credit Card Accounts Payable Other Current Liability Long Term Liability Other Liability 3. Equity 4. Income 5. Cost of Sales 6. Expense 7. ---(tidak digunakan) 8. Other Income 9. Other Expense
A.
MENGETIK DAFTAR AKUN DI NOTEPAD
1. Siapkan daftar akun yang akan diketik (Daftar Akun UD UNTUNG SELALU). 2. Aktifkan program NotePad dengan cara klik Start, All Programs, Accessories,
Notepad.
3. Kemudian ketik daftar akun di Notepad.
Ketik Nomor <Tab>, ketik Nama <Tab>, ketik Header <Tab>, ketik Type <Enter>. Ketik 10000 <Tab>, ketik Aktiva <Tab>, ketik H <Tab>, ketik Asset <Enter>.
Ketik 11100 <Tab>, ketik Kas di Bank <Tab>, <Tab>, ketik Bank <Enter>. ………
B.
MENGIMPORT DAFTAR AKUN
1. Aktifkan MYOB dan buka file UD SELALU UNTUNG.Pada tampilan menu utama, klik File, klik Import Data, klik Accounts.
2. Pada Tampilan window Import File tentukan :
Tab – delimited Header – Record Update Existing Record
3. Klik tanda . .. . , klik Update Existing Record
4. Klik Continue
5. Tentukan text – file (berisi daftar akun) yang akan diimport, pilih folder Documents . . . .
6. Pada tampilan Import Data : klik Nomor pada kotak sebelah kiri, temukan pada baris Account Number di sebelah kanan lalu klik mouse. Klik Nama (kiri) dan temukan pada Account Name (kanan). Klik Header (kiri), temukan pada Header (kanan). Klik Type (kiri) dam temukan pada Account Type (kanan).
7. Klik Import, proses import hanya beberapa saat.
8. Muncul Tampilan yang melaporkan hasil proses import (untuk lebih jelas bias dilihat di notepad “readme”), Klik OK.
9. Proses import selesai anda cek daftar akun hasil import.
C.
MENGEDIT DAFTAR AKUN
Daftar akun hasil import kemungkinan belum sempurna, oleh sebab itu anda perlu mengeditnya. Sebagai contoh pada daftar akun hasil import tipe Kas di Bank adalah Other Current Asset (salah) seharusnya Bank. Kita akan menghapus akun Kas di Bank ini dan Akun Cheque Account 0100) di atas akan kita ubah menjadi Kas di Bank (1-1100).
1. Pada tampilan menu utama, klik Command Center Accounts, lalu klik Account List.
2. Klik Akun 1-1100 Kas di Bank dan klik tombol Edit di bawah.
3. Klik pull down menu Edit dan klik Delete Account. Akun Kas di Bank sudah tidak tampak lagi. Proses berikutnya anda dapat mengedit Akun Cheque Account menjadi Akun 1-1100 Kas di Bank.
5. Klik di kotak account number, ganti angka 1-0100 menjadi 1-1100
6. Klik di kotak account name, ganti nama Cheque Account menjadi Kas di Bank. 7. Klik OK.
TUGAS :
Lakukan editing dengan cara yg telah dijelaskan untuk akun-akun yang ada di dalam table di bawah ini!
Mengubah Menghapus
Akun yang tidak perlu Akun Lama Akun Baru
Asset :
1-2100 Piutang Dagang 1-0200 Trade Debtors 1-2100 Piutang Dagang
Liability : 2-1100 Hutang Dagang 2-0399 Payroll Liabilities 2-0200 Trade Creditors - 2-1100 Hutang Dagang - Equity : 3-8000 Retained Earnings 3-9000 Current Year Earning 3-9999 Historical Balancing 3-0800 Retained Earnings 3-0900 Current Year Earning 3-0999 Historical Balancing 3-8000 Retained Earnings 3-9000 Current Year Earning 3-9999 Historical Balancing
PRAKTEK 4
MEN-SETUP HUBUNGAN ANTAR AKUN
MYOB menyediakan fasilitas untuk menghubungkan 3 kelompok akun (Linked Account) yang berfungsi sebagai penghubung antar akun dan membuat jurnal secara otomatis terhadap transaksi tertentu. Ke-3 linked account tersebut dapat
dibuka dari menu Setup – Linked Accounts sperti berikut :
A.
MENYESUAIKAN HUBUNGAN AKUN PADA BANKING
1. Klik Setup, Linked Account, Accounts & Bank Accounts.
B.
MENYESUAIKAN HUBUNGAN AKUN PADA SALES
1. Klik Setup, Linked Account, Sales.
2. Sesuaikan hubungan antar akun-akun seperti gambar di bawah ini.
C. MENYESUAIKAN HUBUNGAN AKUN PADA PURCHASES 1. Klik Setup, Linked Account, Purchases.
PRAKTEK 5
MEN-SETUP PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang diset pada MYOB adalah yang berlaku di Negara lain. PPN di Amerika umumnya dikenal dengan sebutan VAT (Value Added Tax), Sedang di Australia dikenal dengan GST (Goods & Service Tax). Presentase pajak tersebut berkisar antara 10%-15%. Di Indonesia dikenal dengan PPN dengan besaran 10%, oleh sebab itu jenis pajak tersebut perlu kita sesuaikan dengan yang berlaku di Indonesia.
Untuk kasus UD UNTUNG SELALU, anda hanya memerlukan dua jenis pajak, yaitu : NT (Non Taxable) dan PPN 10%.
A. MENGHAPUS PAJAK-PAJAK SELAIN (NT DAN VAT)
1. Klik Lists, klik Tax Codes.
2. Hapus Pajak Code : IMP – Import Duty, dengan klik IMP, dan klik Edit, lalu klik Delete Tax Code.
3. Hapuslah pajak-pajak yang lain (jika ada), sehingga hanya tertinggal NT dan VAT.
B. MENGEDIT VAT MENJADI PPN
1. Klik Lists, klik Tax Codes.
2. Klik VAT – Value Added Tax, klik Edit.
3. Ganti Tax Code VAT menjadi PPN, lalu tekan Tab.
4. Ganti Description menjadi Pajak Pertambahan Nilai, lalu tekan Tab. 5. Tax Type tidak berubah. Tetap Value Added Tax.
6. Rate sama 10%.
C. MENYESUAIKAN HUBUNGAN AKUN PADA PPN
1. Tax Collected dihubungkan dengan PPN Keluaran 2. Tax Paid dihubungkan dengan PPN Masukan. 3. Kosongkan untuk Link Card for Inland Revenue. 4. Klik OK, Close untuk kembali ke menu awal.
PRAKTEK 6
MEMBUAT KARTU CUSTOMERS
Menu Card File (Card List) adalah fasilitas yang disediakan oleh MYOB untuk membuat kartu Customers. Kartu Customers ini disamping berfungsi sebagai tempat penyimpanan detail data customers juga berfungsi sebagai Buku Pembantu Piutang Dagang. Langkah-langkah membuat Kartu Customers sebagai berikut :
1. Klik Card File, klik Card List.
2. Klik tab Customers dan klik New untuk mencatat data baru. Ketik data Customer ke dalam format Profile seperti dalam tampilan berikut.
3. Klik Tab Selling Detail dan isi data sebagai berikut :
4. Klik New untuk mencatat data Customer berikutnya, atau OK untuk keluar dari card information
TUGAS :
Lakukan Entri data dengan cara yang telah dijelaskan untuk daftar costumers berikut :
No NAMA ALAMAT TELEPON
CUS02 Toko Nico Jl. GajahMada No. 101, Pontianak 16100560256 CUS03 Toko Rosanty Jl. 28 Oktober No. 123, Pontianak 987654321
PRAKTEK 7
MEMBUAT KARTU SUPPLIERS
Menu Card File (Card List) adalah fasilitas yang disediakan oleh MYOB untuk membuat kartu Suppliers. Kartu Suppliers ini disamping berfungsi sebagai tempat penyimpanan detail data Suppliers juga berfungsi sebagai Buku Pembantu Utang Dagang. Langkah-langkah membuat Kartu Suppliers sebagai berikut :
1. Klik Card File, klik Card List.
2. Klik tab Supplier dan klik New untuk mencatat data baru. Ketik data Supplier ke dalam format Profile seperti dalam tampilan berikut.
3. Klik Tab Buying Detail dan isi data sebagai berikut :
4. Klik New untuk mencatat data Supplier berikutnya, atau OK untuk keluar dari card information.
TUGAS :
Lakukan Entri data dengan cara yang telah dijelaskan untuk daftar suppliers berikut :
No NAMA ALAMAT TELEPON
SUP02 UD HENDZ Jl. Panglima Aim no. 717,
Pontianak
46464556 SUP03 UD SIANJU Jl. Tanjung Pura no. 55, 147852369
MENGEDIT KARTU CUSTOMERS / SUPPLIERS
Hasil pencatatan ke dalam Card File baik untuk Customers dan Suppliers akan Nampak sebagai berikut:
1. Untuk mengedit klik nama customer/supplier
2. Klik Edit, anda bisa mengubah data tentang Customer/Supplier 3. Klik OK untuk kembali ke Card List.
PRAKTEK 8
MEMBUAT KARTU PERSEDIAAN
Barang dagangan yang dijual oleh suatu perusahaan biasanya lebih dari satu item, oleh sebab itu persediaan barang dagang pun akan terdiri dari beberapa item. Detail setiap item sebaiknya dipersiapkan terlebih dahulu sebelum saldo-saldonya dientry ke dalam computer. Langkah-langkah pencatatan detail setiap item adalah sebagai berikut :
1. Siapkan data item (persediaan) per 30 November 2009.
No Nama Unit Harga/unit Jumlah
CS001 CostSafe 20 Rp 1.000.000 Rp 20.000.000
UT002 USATech 30 Rp 800.000 Rp 24.000.000
Jumlah Rp 44.000.000
2. Klik Command Center Inventory, klik Items list, klik New. 3. Ketik nomor barang dan nama barang.
5. Mengisi jenis pajak pada detail pembelian : PPN 10%
6. Mengisi jenis pajak pada detail penjualan : PPN 10%, seperti Nampak pada tampilan berikut :
7. Klik New untuk mencatat item atau barang dagangan yang lain (ulangi langkah 2-5).
BAB 2
MENGENTRY SALDO-SALDO AWAL
Tujuan Umum :
Menguasai kompetensi mengentri saldo-saldo akun buku besar dan akun-akun buku pembantu (Piutang Dagang, Utang Dagang, dan Persediaan Barang Dagang) sesuai dengan data Neraca Saldo (awal).
Tujuan Khusus :
Menguasai kompetensi :
1 Mengentri saldo buku besar
2 Mengentri saldo awal Piutang Dagang 3 Mengentri saldo awal Utang Dagang
PRAKTEK 9
MENGENTRI SALDO BUKU BESAR
Setelah daftar akun tersusun, proses berikutnya adalah mengentri saldo awal untuk akun-akun tersebut. Dalam hal ini anda perlu mengidentifikasi kelompok Akun Kontra atau akun pengurang / akun lawan seperti misalnya Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap atau Cadangan Kerugian Piutang. Akun-akun dikelompokkan sebagai kelompok Aktiva , tetapi posisinya sebagai pengurang. Oleh sebab itu akun-akun tersebut akan dientri dengan tanda minus (-) di depan nilai saldonya.
Yang termasuk Akun Kontra (harus diketik minus di depan nilai saldo) pada kasus UD SELALU UNTUNG di antara lain :
• Akum Depresiasi Gedung • Akum Depresiasi Kendaraan • Akum Depresiasi Peralatan • PPN Masukan
• Prive Suyoko dst.
A. MENGENTRY NERACA AWAL
1. Menu utama akan ditampilkan seperti gambar dibawah. Klik Setup, Balances, Opening Balance.
2. Ketik saldo-saldo setiap akun seperti tampak dalam gambar berikut :
3. Akun Kontra yang diketik Minus (-) :
Akum Depresiasi Gedung minus (-) Rp 23.250.000 Akum Depresiasi Kendaraan minus (-) Rp 31.000.000 PPN Masukan minus (-) Rp 5.300.000
4. Cek keseimbangan neraca, jika nilai Amount left to be allocated menunjukkan angka 0.00 (nol), neraca sudah seimbang seperti terlihat di tampilan berikut:
PRAKTEK 10
MENGENTRI SALDO PIUTANG DAGANG
Sudah dijelaskan di muka bahwa kartu Customers disamping digunakan sebagai tempat mencatat detail customer juga sebagai buku pembantu Piutang Dagang. Pencatatan saldo awal piutang dagang dalam kartu Customers dapat dijelaskan seperti di bawah ini.
Lihat Kasus UD UNTUNG SELALU, anda perlu mencatat saldo-saldo awal untuk Piutang Dagang.
CUS02 – Toko Nico, Pontianak Rp 30.800.000
Copy faktur No.CF6 Tgl 25 Nov 2009 Termin 1/10, N/30 Penjualan Rp 28.000.000 + PPN Rp 2.800.000
A. MENCATAT SALDO PIUTANG (CUSTOMERS)
1. Klik Setup. Klik balances, klik Customer Balances.
2. Klik nama customer yang akan diisi dengan Saldo Awal, misalnya untuk CUS02 – Toko Nico.
3. Klik Add Sale, lalu akan muncul tampilan Historical Sale.
5. Klik Record untuk mencatat saldo awal piutang Toko Klinman. Gambar berikut menunjukkan saldo piutang dagang yang sudah tercatat.
TUGAS :
Lakukan pencatatan saldo piutang dengan cara yang telah dijelaskan di atas untuk customer berikutnya seperti table di lembar berikut ini :
DAFTAR SALDO PIUTANG, Per 30 Nopember 2009
No. Keterangan Jumlah
CUS01
Toko Novita, Pontianak
Copy Faktur No. CF7 Tgl 30 Nop 2009 Termin 1/10, N/30 Penjualan Rp 20.000.000 + PPN Rp 2.000.000
Rp 22.000.000
CUS03
Toko Rosanty, Pontianak
Copy Faktur No. CF8 Tgl 5 Nop 2009 Termin 1/10, N/30 Penjualan Rp 10.000.000 + PPN Rp 1.000.000
Rp 11.000.000
Jika telah selesai, maka saldo-saldo akan Nampak sebagai berikut :
Kartu Suppliers disamping digunakan sebagai tempat mencatat detail setiap supplier juga sebagai buku pembantu Utang Dagang. Pencatatan saldo awal utang dagang dalam kartu Suppliers dapat dijelaskan seperti dibawah ini.
1. Klik Setup, Balances, Supplier Balances.
2. Klik nama Supplier yang akan diisi dengan Saldo Awal, Misalnya untuk SUP01-UD MENTARI.
3. Klik Add Purchase, kemudian muncul pesan MYOB (Watch Out). 4. Klik OK untuk masuk ke tampilan Historical Purchase.
SUP01 – UD MENTARI, Pontianak Rp 38.500.000 Faktur No.A30 Tgl 30 Nop 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp 35.000.000 + PPN Rp 3.500.000
6. Klik Record untuk mencatat saldo awal Hutang UD HAVANA.
TUGAS:
Lakukan pencatatan saldo awal utang dengan cara yang telah dijelaskan di atas untuk Supplier berikutnya (lihat table yang berikut ini) !
DAFTAR SALDO UTANG, Per 30 November 2006
No. Keterangan Jumlah
SUP2 UD HENDZ, Pontianak Rp 19.800.000
Faktur No. G11 Tgl 26 Nop 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp. 18.000.000 + PPN Rp. 1.800.000
SUP3 UD SIANJU, Pontianak Rp 8.800.000
FakturNo. S17 Tgl 9 Nop 2009 Termin 2/10, N/30 Pembelian Rp. 8.000.000 + PPN Rp. 800.000
Praktek 12
MENGENTRI SALDO ITEM PERSEDIAAN
Kartu item persediaan disamping digunakansebagai tempat mencatat detail setiap item juga sebagai buku pembantu Persediaan Barang. Pencatatan saldo awal item persediaan dapat dijelaskan seperti di bawah ini.
1. Klik Command Centre Inventory, klik Adjust Inventory.
2. Catat data persediaan barang dagangan meliputi : Item number, quality, unit cost, Nama akun yang terkait seperti dalam tampilan berikut.
Klik Record untuk mencatat saldo persediaan barang dagangan. Anda dapat
mengecek jurnal dengan cara klik Journal, kemudian isi rentangan tanggal dari 1/1/2009 s.d 31/12/2009 sebagai berikut:
BAB 3
MENGENTRI TRANSAKSI KEUANGAN
Tujuan Umum :Menguasai kompetensi mengentri berbagai jenis transaksi keuangan perusahaan ke dalam jurnal-jurnal khusus selama periode berjalan.
Tujuan Khusus :
Menguasai Kompetensi
1 Mengentri transaksi pembelian 2 Mengentri transaksi penjualan
3 Mengentri transaksi penerimaan piutang 4 Mengentri transaksi pelunasan utang 5 Mengentri transaksi pengeluaran kas
PRAKTEK 13
MENGENTRI TRANSAKSI PEMBELIAN
Program MYOB menyediakan fasilitas jurnal khusus yang dikenal dengan nama Command Centre Purchases untuk mancatat transaksi pembelian barang dagangan secara tunai/kredit. Ada dua hal yang terkait dengan pencatatan transaksi ini yaitu pertama pencatatan ke dalam buku besar Persediaan dan Utang Dagang dan yang ke dua pencatatan ke dalam buku pembantu Item Persediaan dan Suppliers (Kreditor).
Seperti diketahui bahwa dalam sistem pencatatan persediaan MYOB menggunakan sistem perpetual dengan metode rata-rata bergerak (moving average).
A. PENCATATAN PEMBELIAN KREDIT
1. Siapkan transaksi pembelian kredit (lihat kasus UD Usaha Prima Mandiri transaksi tanggal 1 Desember 2006).
2. Aktifkan program MYOB, tampilkan menu utama. 3. Klik Command Centre Purchases, klik Enter Purchases.
7. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik
Record untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses computer untuk transaksi pembelian kredit tanggal 1 Des 2009 sebagai berikut:
Jurnal yang diproses computer untuk transaksi pembelian tgl. 2 Desember 2009 dari UD HENDZ, Pontianak adalah sebagai berikut:
1. Siapkan transaksi RETUR pembelian kredit (lihat kasus UD Usaha Prima Mandiri transaksi tanggal 3 Desember 2009).
2. Klik Command Centre Purchases, klik Enter Purchases.
3. Masukkan data retur pembelian dengan memberi tanda – (minus) pada quantitas yang dikembalikan seperti tampilan berikut ini:
4. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record untuk pencatatan jurnal.
5. Klik Cancel untuk kembali ke menu utama.
6. Retur pembelian harus diproses dua kali, yang pertama untuk pencatatan pengurangan Hutang dagang dan pengurangan jumlah persediaan; yang kedua pengurangan buku pembantu Hutang. Oleh sebab itu klik Purchases, Klik Purchases Register. Maka akan tampak tampilan Purchases Register
sebagai berikut:
7. Klik Returns & Debits, pada tampilan ini dapat diketahui data transaksi retur
pembelian.
8. Klik Apply to Purchase, maka akan muncul tampilan \settle Returns & Debits sebagai berikut:
9. Ketik tanggal transaksi, dan ID#. Kemudian klik mouse pada baris yang sejajar dengan jumlah yang terkait dalam hal transaksi tgl. 2 Desember 2009.
10.Klik Ctrl-R untuk mengecek Jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record untuk pencatatan Jurnal.
C. PENCATATAN PEMBELIAN TUNAI
1. Siapkan transaksi pembelian Tunai (Lihat Kasus UD UNTUNG SELALU transaksi tanggal 3 Des 2009).
2. Klik Command Center Purchases, klik Enter Purchases.
3. Ketik data pembelian tunai seperti tampilan berikut, yang membedakan dengan penjualan kredit adalah bahwa untuk pembelian tunai Paid Today diisi nilai sebesar total Amount.
4. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record untuk pencatatan Jurnal
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi pembelian tunai tanggal 3 Des 2009 adalah sebagai berikut :
PRAKTEK 14
MENGENTRI TRANSAKSI PENJUALAN
MYOB menyediakan Command Centre Sales untuk mencatat transaksi penjualan barang dagangan secara tunai atau kredit. Ada dua hal yang terkait dengan pencatatan transaksi ini adalah pertama pencatatan ke dalam buku besar Persediaan. Harga Pokok Penjualan, Sales dan Piutang Dagang (MYOB menggunakan sistem pencatatan persediaan perpetual dengan metode rata-rata bergerak atau moving average) dan kedua pencatatan ke dalam buku pembantu item Persediaan dan Customers (Debitor).
A. PENCATATAN PENJUALAN TUNAI
1. Siapkan transaksi Penjualan Tunai (lihat kasus UD UNTUNG SELALU transaksi tanggal 3 Desember 2009).
2. Klik Command Centre Sales, klik Enter Sales.
3. Klik Layout
4. Klik Item Layout, klik OK
5. Ketik data Penjualan Tunai seperti tampilan berikut, yang membedakan dengan Penjualan Kredit adalah bahwa untuk Penjualan Tunai Paid Today diisi nilai sebesar Total Amount.
6. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses oleh computer untuk transaksi Penjualan Tunai tanggal 3 Desember 2009 adalah sebagai berikut:
B. PENCATATAN PENJUALAN KREDIT
1. Siapkan transaksi Penjualan Kredit (lihat kasus UD UNTUNG SELALU transaksi tanggal 4 Desember 2009).
2. Klik Command Centre Sales, klik Enter Sales.
3. Ketik data Penjualan seperti tampilan berikut ini:
4. Klik Ctrl-R umtuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah bener klik Record untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi Penjualan Tunai tanggal 4 Desember 2006 adalah sebagai berikut:
TUGAS:
Kerjakan transaksi Penjualan Kredit tanggal 5 Desember 2009 ke Toko Nico, Pontianak dengan tampilan sebagai berikut:
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi Penjualan Kredit tanggal 5 Desember 2009 ke Toko Nico, Pontianak sebagai berikut:
C. PENCATATAN RETUR PENJUALAN
1. Siapkan transaksi Retur Penjualan (lihat kasus UD UNTUNG SELALU transaksi tanggal 6 Desember 2009).
2. Klik Command Centre Sales, klik Enter Sales.
3. Ketik data Retur Penjualan seperti tampilan berikut ini:
Kuantitas barang yang diretur diketik dengan tanda – (minus).
4. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record untuk pencatatan jurnal.
6. Retur Penjualan harus diproses dua kali, yang pertama untuk pencatatan pengurangan Piutang Dagang dan penambahan jumlah Persediaan; yang kedua pengurangan buku pembantu Piutang. Oleh sebab itu klik Sales, klik Sales Register.
7. Klik Returns & Credits, terlihat data transaksi retur Penjualan.
8. Klik Apply to Sales
9. Ketik tanggal transaksi, dan klik mouse sejajar dengan jumlah penjualan yang terkait.
10.Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah bener klik
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi Retur Penjualan Kredit tanggal 6 Desember 2009 dari Toko Nico, Pontianak sebagai berikut:
PRAKTEK 15
MENGENTRI TRANSAKSI PENERIMAAN PIUTANG
MYOB menyediakan Command Centre Sales untuk mencatat transaksi Penerimaan Pelunasan Piutang. Ada dua hal yang terkait dengan pencatatan transaksi ini adalah pertama pencatatan ke dalam buku besar Kas di Bank dan Piutang Dagang. Kedua pencatatan ke dalam buku pembantu Costumers (Debitor). Selain kedua hal tersebut seringkali juga terkait dengan potongan penjualan (Sales Discount) karena adanya pelunasan dalam periode potongan. Langkah-langkah pencatatan penerimaan pelunasan piutang sebagai berikut:
1. Siapkan transaksi Penerimaan Kas dari hasil penjualan (lihat kasus UD UNTUNG SELALU transaksi tanggal 6 Desember 2009).
2. Klik Command Centre Sales, klik Receive Payment.
3. Ketik data Penerimaan Kas seperti tampilan berikut:
4. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah bener klik
Record untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi penerimaan kas tanggal 6 Desember 2009 dari Toko Novita, Pontianak sebagai berikut:
TUGAS 1:
Kerjakan transaksi penerimaan kas berasal dari pelunasan piutang Toko Nico pada tanggal 7 Desember 2009 dengan tampilan sebagai berikut:
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi 7 Desember 2009 menerima pelunasan piutang dari Toko Nico, Pontianak sebagai berikut:
Jurnal yang diproses oluh komputer untuk transaksi 8 Desember 2009 menerima pelunasan piUtang dari Toko Rosanty, Pontianak sebagai berikut:
TUGAS 3:
Kerjakan transaksi penerimaan kas berasal dari pelunasan piutang Toko Nico pada tanggal 9 Desember 2009 dengan tampilan sebagai berikut:
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi 9 Desember 2009 menerima pelunasan piutang dari Toko Nico, Pontianak sebagai berikut:
PRAKTEK 16
MENGENTRI TRANSAKSI PELUNASAN UTANG
MYOB menyediakan Command Centre Purchase untuk mencatat transaksi Pelunasan Utang. Ada dua hal yang terkait dengan pencatatan transaksi ini adalah pertama pencatatan ke dalam buku besar Kas di Bank dan Utang Dagang. Kedua pencatatan ke dalam buku pembantu Supplier (Kreditor). Selain kedua hal tersebut seringkali juga terkait dengan potongan pembelian (Purchase Discount) karena adanya pembayaran dalam periode potongan. Langkah-langkah pencatatan penerimaan pelunasan Utang sebagai berikut:
1. Siapkan transaksi Pengeluaran Kas (lihat kasus UD Usaha Prima Mandiri transaksi tanggal 9 Desember 2006).
2. Klik Command Centre Purchases, klik Pay Bill maka akan muncul tampilan Pay Bills sebagai berikut:
3. Ketik data pelunasan utang seperti dalam tampilan di atas.
4. Klik Ctrl-R umuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah bener klik Record untuk pencatatan jurnal.
5. Klik Print Later
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi pelunasan utang UD HAVANA tanggal 9 Desember 2006 sebagai berikut:
Jurnal yang diproses komputer untuk transaksi pelunasan utang UD HENDZ, Pontianak tanggal 10 desember 2009 sebagai berikut:
TUGAS 2:
Kerjakan transaksi pelunasan utang dagang kepada UD SIANJU tanggal 11 Desember 2009 dengan tampilan sebagai berikut:
Jurnal yang diproses komputer untuk transaksi pelunasan utang UD SIANJU, Pontianak tanggal 11 desember 2009 sebagai berikut:
TUGAS 3:
Kerjakan transaksi pelunasan utang dagang kepada UD HENDZ tanggal 11 Desember 2009 dengan tampilan sebagai berikut:
Jurnal yang diproses komputer untuk transaksi pelunasan utang UD HENDZ, Pontianak tanggal 11 desember 2009 sebagai berikut:
PRAKTEK 17
MENGENTRI TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
MYOB menyediakan menu Command Centre Banking – Spend Money untuk mencatat transaksi pengeluaran kas. Ada dua hal yang terkait dengan pencatatan transaksi ini adalah pertama buku besar Kas di Bank dan Beban Operasi. Langkah-langkah pencatatan pelunasan utang sebagai berikut:
1. Siapkan transaksi Pengeluaran Kas (lihat Kasus UD UNTUNG SELALU transaksi tanggal 12 Desember 2009)
2. Klik Comand Centre Banking, klik Spend Money.
3. Ketik data Pengeluaran kas seperti tampilan berikut:
4. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record
untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses oleh computer untuk transaksi pengambilan pribadi pemilik tanggal 12 Desember 2009 sebagai berikut:
Kerjakan transaksi pengeluaran kas untuk tanggal 13, 15, 20, 31a dan 31b dalam Desember 2009 dengan tampilan yang sama dengan tanggal 12 di atas.
Jurnal yang diproses oleh computer untuk transaksi pengeluaran kas tanggal 13, 15, 20, 31a dan 31b dalam bulan Desember 2009 sebagai berikut:
BAB IV
MENYIAPKAN LAPORAN KEUANGAN
Tujuan Umum :
Menguasai kompetensi menyiapkan laporan keuangan untuk perusahaan dagang pada akhir periode
Tujuan khusus :
Menguasai kompetensi:
1 Membuat rekonsiliasi bank
2 Mencatat kerusakan barang dagang 3 Mengentri transaksi penyesuaian 4 Menampilkan laporan keuangan
PRAKTEK 18
MEMBUAT REKONSILIASI BANK
Program MYOB menyediakan Command Centre Banking – Reconcile untuk memproses rekonsiliasi saldo akun-akun tertentu, seperti saldo akun Kas di Bank. Perbedaan saldo menurut catatan Rekening Koran dan catatan perusahaan harus diselesaikan dengan membuat rekonsiliasi sebagai berikut:
1. Siapkan Rekening Koran dari Bank (Kasus UD UNTUNG SELALU, Rekening Koran dari BCA KCP Pamulang)
2. Klik Comand Centre Banking, klik Reconcile Accounts. 3. Pilih Account : Cash In Bank
4. Ketik Tanggal pembuatan Rekening Koran (31/12/2009)
5. Pada New Statement balance, ketik Saldo Cash In Bank menurut rekening Koran (lihat saldo akhir pada Rekening Koran).
6. Klik untuk memberikan tanda tik ( ) di kolom paling kiri untuk jumlah-jumlah yang sudah tertera di catatan Rekening Koran, apabila ada catatan di computer yang belum tertera di rekening koran maka biarkan kosong, tidak dicontreng ( √ )
8. Lakukan pencatatan penerimaan jasa giro (bunga bank) dan pembayaran administrasi bank melalui tombol Bank Entry di bawah. Klik Bank Entry dan mencatat transaksi sebagai berikut:
9. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record
untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses oleh computer untuk transaksi pendapatan jasa giro dan pembayaran biaya administrasi bank 31 Des. 2006 sebagai berikut:
PRAKTEK 19
MENCATAT KERUSAKAN BARANG DAGANG
MYOB menyediakan Command Centre Inventory >> Adjusment Inventory untuk mencatat transaksi-transaksi penyesuaian yang terkait dengan persediaan barang dagangan, seperi misalnya penghapusan barang yang rusak, adanya barang yang hilang dan lain sebagainya. Langkah-langkah penyesuaian nilai barang dagangan adalah sebagai berikut:
1. Siapkan pos penyesuaian kerusakan barang dagang (Kasus UD UNTUNG SELALU, transaksi 31/12/2009 penghapusan barang dagangan karena rusak)
2. Klik Command Centre Inventory, Adjust Inventory.
3. Ketik data penyesuaian, untuk Quantity diisi dengan tanda minus (-) dan kolom account diisi dengan Akun -1900 Beban Kerusakan Barang.
4. Klik Ctrl-R untuk mengecek jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar klik Record
untuk pencatatan jurnal.
Jurnal yang diproses oleh komputer untuk transaksi penghapusan barang dagangan 31 Desember 2006 sebagai berikut:
PRAKTEK 20
MENGENTRI TRANSAKSI PENYESUAIAN
MYOB menyediakan Command Centre Accounts untuk mencatat adjustment entry yakni penyesuaian terhadap perlakuan beban dan pendapatan. Fasilitas Accounts ini layaknya seperti Jurnal Umum yang digunakan untuk mencatata transaksi lain yang tidak dapat dicatat ke Banking, Sales, atau Purchase.
Langkah-langkah pencatatan ke dalam Jurnal Umum :
1. Siapkan pos-pos penyesuaian (Kasus UD UNTUNG SELALU, transaksi 31/12/2009 bukti M03 penyesuaian beban supplies)
2. Klik Command Center Account, Klik Record Jurnal Entry
3. Ketik nama Akun dan jumlah yang di debet dan nama akun dan Jumlah yang di kredit.
Klik Ctrl-R untuk mengecek Jurnal yang akan dihasilkan, jika sudah benar, Klik Record untuk pencatatan Jurnal.
Jurnal yang diproses oleh computer untuk transaksi penyesuaian Bukti M03 tanggal 31 Desember 2009 sebagai berikut :
Kerjakan transaksi-transaksi penyesuaian tanggal 31 Desember 2009 untuk No. Bukti M04, M05, M06 Kasus UD UNTUNG SELALU.
Jurnal yang diproses oleh computer untuk transaksi penyesuaian tanggal 31 Desember 2009 untuk No bukti M04, M05, M06 sebagai berikut :
PRAKTEK 21
MENAMPILKAN LAPORAN KEUANGAN
MYOB menyediakan menu Reports untuk menampilkan berbagai macam laporan keuangan. Berikut ini adalah daftar beberapa menu yang disediakan oleh MYOB, dapat dipilih untuk menghasillkan beberapa laporan keuangan secara umum. Jenis-Jenis Laporan Keuangan
No Menu Reports Jenis Laporan Keuangan
1 Accounts a. Neraca Saldo
b. Neraca
c. Laporan Laba-Rugi 2 Banking a. Laporan Rekonsiliasi Bank
b. Statement of Cash Flow
3 Sales a. Laporan Penjualan
b. Lapran Piutang
4 a. Laporan Pembelian
b. Laporan Utang
Dalam bahan ajar ini lebih difokuskan pada langkah-langkah untuk menampilkan laporan keuangan pokok yaitu laporan Laa dan Rugi dan Neraca perusahaan sebagai berikut :
A. MENAMPILKAN LAPORAN LABA-RUGI 1. Klik Reports, kemudian Klik Accounts
3. Klik Profit and Loss [Accrual]
4. Klik Customize, sesuaikan periodenya 1/1/2009 s.d 31/12/2009
B. MENAMPILKAN LAPORAN NERACA 1. Klik Reports, kemudian klik Accounts.
2. MYOB menampilkan daftar laporan sebagai berikut :
3. Klik Standard Balance Sheet
4. Klik Customize, sesuaikan tanggalnya 31/12/2009 5. Klik Display untuk menampilkan Laporan Neraca.
KASUS-KASUS
PERUSAHAAN DAGANG Tujuan Umum :Dapat menguasai seluruh kompetensi yang dituntut untuk menyelesaikan pekerjaan/tugas akuntansi pada perusahaan dagang sampai dengan akhir periode.
Tujuan Khusus :
Menguasai kompetensi :
1 Menyesuaikan tanggal dan mata uang Indonesia 2 Membuat file data akuntansi
3 Membuat daftar akun
4 Men-setup hubungan antar akun
5 Men-setup Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 6 Membuat Kartu Customers
7 Membuat Kartu Supplies 8 Membuat Item Persediaan 9 Mengentri saldo buku besar
10 Mengentri saldo awal Piutang Dagang 11 Mengentri saldo awal Utang Dagang 12 Mengentri saldo setiap barang dagangan 13 Mengentri transaksi pembelian
14 Mengentri transaksi penjualan
15 Mengentri transaksi penerimaan piutang 16 Mengentri transaksi perlunasan utang 17 Mengentri transaksi pengeluaran kas 18 Membuat rekonsiliasi bank
19 Mencatat kerusakan barang dagangan 20 Mengentri transaksi penyesuaian
KASUS 1
UD USAHA PRIMA MANDIRI
A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : UD UNTUNG SELALU
Nama Pemilik : Suyoko
Alamat Perusahaan : Jl. Gajah Mada No.110
Nomor Telp. : 0857 500 89569
Nomor Fax. : 021 5586 0598
E-mail address : cool_people@yahoo.com.
B. PERIODE AKUNTANSI
Tahun berjalan : 2009
Bulan konversi : November
Bulan akhir periode : Desember
Jumlah periode : 12 periode
Periode akuntansi : (1 Januari s.d. 31 Desember 2009)
C. USAHA POKOK PERUSAHAAN
Usaha pokok UD Usaha Prima Mandiri adalah distribusi mesin pemotong rumput. Produk yang dijual meliputi :
No. Kode Nama Keterangan
1 CS001 CostSafe Bahan bakar bensin.
D. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Pemilik Perusahaan mengambil kebijakan akuntansi sebagai berikut :
1. Umum
• Menggunakan Sistem Akuntansi Berpasangan, dengan dasar akrual basis. • Menggunakan Jurnal Khusus untuk mencatat pembelian, penjualan,
penerimaan dan pengeluaran kas.
• Jurnal umum untuk mencatat transaksi lainnya atau transaksi penyesuaian. 2. Pembelian & Penjualan Barang Dagangan
• Setiap pembelian dan penjualan diperhitungkan PPN 10 %.
• Beban transport pembelian dibayar oleh perusahaan, sedang beban transport penjualan dibebankan kepada konsumen.
• Keterlambatan pelunasan hutang/piutang didenda 1 %. 3. Penerimaan & Pengeluaran Kas
• Setiap penerimaan segala disetor ke Bank dan setiap pengeluaran melalui Bank BCA KCP Pamulang.
• Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dengan kas kecil.
• Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tetap (Imprest System). 4. Penilaian Persediaan Barang
• Sistem perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak. 5. Penyusutan Aktiva Tetap
• Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. • Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan.
E. TUGAS ANDA :
Sebagai Teknisi Akuntansi pada UD UNTUNG SELALU anda bertanggungjawab untuk menyelesaikan tugas-tugas antara lain :
N0. Tugas-tugas
1 Menyesuaikan tanggal dan mata uang Indonesia 2 Membuat file data akuntansi
3 Membuat daftar akun
4 Men-setup hubungan antar akun
5 Men-setup Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 6 Membuat Kartu Customers
7 Membuat Kartu Supplies 8 Membuat Item Persediaan
9 Mengentri saldo buku besar
10 Mengentri saldo awal Piutang Dagang 11 Mengentri saldo awal Utang Dagang 12 Mengentri saldo setiap barang dagangan 13 Mengentri transaksi pembelian
14 Mengentri transaksi penjualan
15 Mengentri transaksi penerimaan piutang 16 Mengentri transaksi perlunasan utang 17 Mengentri transaksi pengeluaran kas 18 Membuat rekonsiliasi bank
19 Mencatat kerusakan barang dagangan 20 Mengentri transaksi penyesuaian
21 Menampilkan laporan keuangan
F. DAFTAR AKUN
NO
AKUN NAMA AKUN HEADER TIPE AKUN
1-0000 Aktiva Header Asset 1-1000 Aktiva Lancar Header Asset
1-1100 Kas di Bank Detail Bank
1-1200 Kas Kecil Detail Bank
1-2100 Piutang Dagang Detail
Account Receivable
1-2200 Asuransi Dibayar Dimuka Detail Other Current Asset
1-3000 Supplies Detail Other Current Asset
1-4000 Persediaan Detail Other Current Asset
1-5000 Aktiva Tetap Header Asset
1-5120 Akum Depresiasi Gedung Detail Fixed Asset
1-5200 Nilai Buku Kendaraan Header Asset
1-5210 Nilai Perolehan Kendaraan Detail Fixed Asset 1-5220 Akum Depresiasi Kendaraan Detail Fixed Asset
1-5300 Nilai Buku Peralatan Header Asset
1-5310 Nilai Perolehan Peralatan Detail Fixed Asset 1-5320 Akum Depresiasi Peralatan Detail Fixed Asset
2-0000 Kewajiban Header Liability
2-1000 Hutang JK Pendek Header Liability
2-1100 Hutang Dagang Detail Account Payable
2-1200 Hutang Gaji Detail
Other Current Liability 2-1310 PPN Masukan Detail Other Current Liability 2-1320 PPN Keluaran Detail Other Current Liability
2-2000 Hutang JK Panjang Header Liability
2-2100 Pinjaman BCA Detail Long Term Liability
3-0000 Ekuitas Header Equity
3-1000 Ekuitas Suyoko Detail Equity
3-2000 Prive Suyoko Detail Equity
3-8000 Retained Earning Detail Equity
3-9000 Current Year Earnings Detail Equity
3-9999 Historical Balancing Detail Equity
4-0000 Pendapatan Header Income
4-1100 Penjualan Barang Detail Income
4-1200 Potongan Penjualan Detail Income
5-0000 Harga Pokok Penjualan Header Cost of Sales
5-1100 HPP Barang Dagangan Detail Cost of Sales
5-1200 Biaya Angkut Pembelian Detail Cost of Sales
5-1300 Potongan Pembelian Detail Cost of Sales
6-0000 Beban-beban Header Expense
6-1100 Beban Iklan Detail Expense
6-1200 Beban Depresiasi Detail Expense
6-1300 Beban Denda Pembayaran Detail Expense
6-1400 Beban Asuransi Detail Expense
6-1500 Beban Pemeliharaan Detail Expense
6-1600 Beban Supplies Detail Expense
6-1700 Beban Gaji Detail Expense
6-1800 Beban Utility Detail Expense
6-1900 Beban Kerusakan Barang Detail Expense
8-0000 Pendapatan Diluar Usaha Header Other Income
8-1100 Pendapatan Bunga Detail Other Income
9-0000 Beban Diluar Usaha Header Other Expense
9-1100 Beban Bunga Detail Other Expense
G. NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2009 :
No Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp) 1-1100 Kas di Bank 41.400.000,- - 1-1300 Kas Kecil 1.000.000,- - 1-2100 Piutang Dagang 63.800.000,- -
1-2200 Asuransi Dibayar Dimuka 7.200.000,- -
1-3000 Supplies 17.400.000,- -
1-4000 Persediaan 44.000.000,- -
1-5110 Nilai Perolehan Gedung 285.000.000,- -
1-5120 Akum Depresiasi Gedung - 23.250.000,-
1-5210 Nilai Perolehan Kendaraan 64.000.000,- -
1-5220 Akum Depresiasi Kendaraan - 31.000.000,-
2-1100 Hutang Dagang - 67.100.000,- 2-1210 PPN Keluaran - 4.800.000,- 2-1220 PPN Masukan 5.300.000,- - 2-2000 Pinjaman BCA - 100.000.000,- 3-1000 Ekuitas Suyoko - 302.950.000,- - - Total ………. 530.100.000,- 530.100.000,-
H. DAFTAR CUSTOMERS DAN SUPPLIES Daftar Customer
NO Nama Alamat Telepon
CUS1 Toko Novita Jeruju Gg Kayu Manis 2, Pontianak 05858529896
CUS2 Toko Nico
Jl. Gajahmada No. 101,
Pontianak 16100560256
CUS3 Toko Rosanty
Jl. 28 Oktober No. 123,
Pontianak 987654321
Daftar Vendor
NO Nama Alamat Telepon
SUP1 UD MENTARI Jl. Parit Pekong, Pontianak 231543160
SUP2 UD HENDZ
Jl. Panglima Aim No. 717,
Pontianak 46464556
SUP3 UD SIANJU
Jl. Tanjung Pura No. 55,
Pontianak 147852369
I. DAFTAR SALDO PIUTANG DAN HUTANG
DAFTAR SALDO PIUTANG, Per 30 Nopember 2006
No. Keterangan Jumlah
CUS1 Toko Novita, Pontianak Rp 22.000.000,-
Copy Faktur No. CF7 Tgl 30 Nop 2006 Termin 1/10, N/30
Penjualan Rp. 20.000.000,- + Rp. 2.000.000,-
CUS2 Toko Nico, Pontianak Rp. 30.800.000,-
Copy Faktur No. CF6 Tgl 25 Nop 2006 Termin 1/10, N/30
Penjualan Rp. 28.000.000,- + Rp. 2.800.000,-
CUS3 Toko Rosanty, Pontianak Rp. 11.000.000,-
DAFTAR SALDO UTANG, Per 30 Nopember 2009
No. Keterangan Jumlah
SUP1 UD MENTARI, Pontianak
Rp.
38.500.000,-
Faktur No. A30 Tgl 30 Nop 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp. 35.000.000,- + PPN Rp. 3.500.000,-
SUP2 UD HENDZ, Pontianak
Rp.
19.800.000,-
Faktur No. G11 Tgl 26 Nop 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp. 18.000.000,- + PPN Rp. 1.800.000,-
SUP3 UD SIANJU, Pontianak
Rp. 8.800.000,-
Faktur No. S17 Tgl 9 Nop 2009 Termin 2/10, N/30
Pembelian Rp. 8.000.000,- + PPN Rp. 800.000,-
Jumlah
Rp.
67.100.000,-
J. DAFTAR SALDO PERSEDIAAN PER 30 NOPEMBER 2006
No. Nama Unit Harga/Unit Jumlah
CS001 CostSave 20 Rp. 1.000.000 Rp. 20.000.000
UT002 USATec 30 Rp. 800.000 Rp. 24.000.000
K. TRANSAKSI KEUANGAN BULAN DESEMBER 2009
Tangg
al Transaksi Keuangan
Des 1
Membeli barang dagangan secara kredit dari UD MENTARI, Pontianak dengan Faktur No. FH123, termin 2/10, N/30, PPN 10%, denda keterlambatan 1% :
Qty
Item
No. Descripton Price Jumlah Tax
20 CS001 Costsafe 1.100.000 22.000.000,- PPN 10 UT002 USATec 820.000 8.200.000,- PPN 30.200.000,- PPN 10% 3.020.000,- 33.220.000,- Beban Angkut 50.000,- NT Total 33.270.000,- Des 2
Membeli barang dagangan secara kredit dari UD HENDZ, Pontianak dengan Faktur no. FM341, termin 2/10, N/30, PPN 10%, denda keterlambatan 1% :
Qty
Item
No. Description Price Jumlah Tax
10 CS001 Costsafe 1.110.000 11.100.000,- PPN 10 UT002 USATec 820.000 8.200.000,- PPN 19.300.000,- PPN 10% 1.930.000,- 21.230.000,- Beban Angkut 50.000,- NT
Des 3
Retur barang dagangan yang dibeli secara kredit per 2 Des dari UD HENDZ, Pontianak - bukti Nota Kredit no. NKM21 :
Qty Item No. Description Price Jumlah Tax
2 CS001 Costsafe 1.110.000 2.220.000,- PPN 2 UT002 USATec 820.000 1.640.000,- PPN 3.860.000,- PPN 10% 886.000,- Total 4.246.000,- Des 3
Bukti no. KK01 - Membeli barang dagangan secara tunai dengan harga khusus, PPN 10% :
Qty
Item
No. Description Price Jumlah Tax
2 CS001 Costsafe 1.050.000 2.100.000,- PPN 2 UT002 USATec 780.000 1.560.000,- PPN 3.660.000,- PPN 10% 366.000,- 4.026.000,- Des 3
Bukti no. KM01 CT12 - Penjualan barang dagangan secara tunai dengan harga khusus dan PPN 10% :
Qty
Item
No. Description Price Jumlah Tax
10 CS001 Costsafe 1.400.000 14.000.000,- PPN 5 UT002 USATec 1.000.000 5.000.000,- PPN 19.000.000,- PPN 10% 1.900.000,- Total 20.900.000,-
Des 4
Copy Faktur no. CF09 Menjual barang dagangan secara kredit kepada Toko Novita, Pontianak dengan termin 1/10, N/30, PPN 10%, denda keterlambatan 1% :
Qty
Item No.
Descripti
on Price Jumlah Tax
20 CS00 1 Costsafe 1.500.000 30.000.000,- PPN 15 UT00 2 USATec 1.100.000 16.500.000,- PPN 46.500.000,- PPN 10% 4.650.000,- 51.150.000,- Beba Angkut 70.000,- NT Total 51.220.000,- es 5
Copy Faktur no. CF10 Menjual barang dagangan secara kredit kepada Toko Nico, Pontianak dengan termin 1/10, N/30, PPN 10%, denda keterlambatan 1% :
Qty
Item No.
Descripti
on Price Jumlah Tax
10 CS00 1 Costsafe 1.500.000 15.000.000,- PPN 10 UT00 2 USATec 1.100.000 11.000.000,- PPN 26.000.000,- PPN 10% 2.600.000,- 28.600.000,- Beba Angkut 70.000,- NT Total 28.670.000,-
Des 6 Copy Nota Kredit no. CN02 - Retur barang dagangan yang dijual secara kredit kepada Toko Nico, Pontianak, Copy Faktur CF10 per 5 Des :
Qty Item No. Description Price Jumlah Tax
2 CS001 Costsafe 1.500.000 3.000.000,- PPN 2 UT002 USATec 1.100.000 2.200.000,- PPN 5.200.000,- PPN 10% 520.000,- Total 5.720.000,- Des
6 Bukti KM05 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Novita, Pontianak,
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
Fak.CF7 30 Nop
Piutang Dagang plus
PPN 22.000.000,-
Potongan 1% 220.000,-
Jumlah diterima 21.780.000,-
Des
7 Bukti KM06 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Nico, Pontianak,
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
Fak.CF6 25 Nop
Piutang Dagang plus
PPN 30.800.000,-
Potongan 1% -
Des
8 Bukti KM07 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Rosanty, Pontianak,
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
Fak.CF8 5 Nop
Piutang Dagang plus
PPN 11.000.000,-
Denda 1% 110.000,-
Jumlah diterima 11.110.000,-
Des
9 Bukti KM08 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Nico, Pontianak,
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
CF10 5 Des Piutang Dagang 28.670.000,-
CN02 6 Des Retur Penjualan 5.720.000,-
Sisa Piutang Dagang 22.950.000,-
Potongan 1% 286.700,-
Jumlah diterima 22.663.300,-
Des
9 Bukti KK04 Melunasi utang kepada UD MENTARI, Pontianak, :
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
A30 30 Nop
Utang Dagang plus
PPN 38.500.000,-
Potongan 2% 770.000,-
Des
10 Bukti KK05 Melunasi utang kepada UD HENDZ, Pontianak, :
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
G11 26 Nop
Utang Dagang plus
PPN 19.800.000,-
Potongan 2%
Jumlah dibayar 19.800.000,-
Des
11 Bukti KK06 Melunasi utang kepada UD SIANJU Pontianak, :
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
S17 9 Nop
Utang Dagang plus
PPN 8.800.000,-
Denda 1% 88.000,-
Jumlah dibayar 8.888.000,-
Des
11 Bukti KM07 - Menerima pelunasan piutang dari Toko Nico, Pontianak,
Bukti Tgl. Uraian Jumlah Ket
FM341 2 Des Utang Dagang 21.280.000,-
NKM21 3 Des Retur Pembelian 4.246.000,-
Sisa Utang Dagang 17.034.000,-
Potongan 2% 425.600,-
Des
12 Bukti KK08 Pengambilan uang Kas untuk keperluan pribadi Pemilik :
Uraian Jumlah Ket
Prive Tn. Frank 3.000.000,-
-
Jumlah dibayar 3.000.000,-
Des 13
Bukti KK09 – Pembelian secara tunai Peralatan Komputer untuk perusahaan (PPN dicatat ke dalam PPN Income)
Uraian Jumlah Ket
Nilai Perolehan Peralatan 6.000.000,-
PPN 10% 600.000,-
Jumlah dibayar 6.600.000,-
Des
15 Bukti KK10 Pembayaran beban Listrik dan Air (Beban Utility) bulan Desember 2009 :
Uraian Jumlah Ket
Beban Utility 800.000,-
PPN 10% 80.000,-
Jumlah dibayar 880.000,-
Des
15 Bukti KK11 – Pembayaran Angsuran Pinjaman plus Bunga untuk bulan Desember 2009 ke Bank BCA KCP Pamulang :
Uraian Jumlah Ket
Des
25 Pengeluaran Kas Kecil untuk :
Bukti Uraian Jumlah PPN 10% Total
VKK7 Iklan 250.000,- 25.000,- 275.000,- VKK8 Pemeliharaan Bangunan 450.000,- 45.000,- 495.000,- VKK9 Pemeliharaan Kendaraan 200.000,- 20.000,- 220.000,-
Des 31 Bukti KK12 - Pengisian kembali dana Kas Kecil bulan Desember :
Uraian Jumlah Ket.
Kas Kecil 990.000,-
Des
31 Bukti KK13 – Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember :
Uraian Jumlah Ket.
Beban Gaji 3.200.000,-
PPh -
Des 31 Bukti Memo MO1 – Penghapusan persediaan barang dagangan karena rusak dengan
Qty Item No. Description Price Jumlah Tax
1 CS001 Costsafe 1.059.600 1.059.600,-
1 UT002 USATec 806.400 806.400,-
Total kerugian 1.866.000,-
Des 31 Memo no. MO2
Diterima Rekening Koran dari Bank BCA KCP Pamulang per 31 Desember 2009 terlampir. Petugas Akuntansi segera menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank per 31 Des 2009.
Des 31 Memo no. MO3
Dari perhitungan fisik diketahui sisa Supplies sebesar Rp. 12.400.000,-
Des 31 Memo no. MO4
Beban Asuransi yang sudah jatuh tempo bulan Desember 2009 sebesar Rp. 750.000,-
Des 31 Memo no. MO5
Gaji bulan Desember 2009 yang belum dibayar Rp. 600.000,-
Des 31 Memo no. MO6
Penyusunan Aktiva Tetap untuk bulan Desember 2009 sebesar Rp 1.350.000,- dengan perincian :
1. Penyusutan Bangunan Toko Rp. 750.000,- 2. Penyusutan Kendaraan Rp. 500.000,- 3. Penyusutan Peralatan Rp. 100.000,-
BANK BCA – KCP PAMULANG Jl. Pamulang Raya 29 PAMULANG
Kepada : UD UNTUNG SELALU REKENING KORAN
Jl. Gajah Mada No. 110
2004 Des
Kode
Trans Cek No. Deposits Rp
Withdrawals Rp Saldo Rp 1 10 - - 40.400.000,- 3 11 Cek 02 4.026.000,- 37.374.000,- 3 12 CR01 20.900.000,- 58.274.000,- 6 12 KM05 21.780.000,- 80.054.000,- 7 12 KM06 30.800.000,- 110.854.000,- 8 12 KM07 11.110.000,- 121.964.000,- 9 12 KK04 37.730.000,- 84.234.000,- 10 11 KK05 19.800.000,- 64.434.000,- 11 11 KK06 8.888.000,- 55.546.000,- 11 11 KK07 16.608.400,- 38.937.600,- 12 11 KK08 3.000.000,- 35.937.600,- 15 11 KK10 880.000,- 35.057.600,- 20 11 KK11 5.750.000,- 29.307.600,- 31 12 KK13 3.200.000,- 26.107.600,- 31 13 RK 350.000,- 26.357.600,- 31 14 RK 76.400,- 26.381.200,-
Keterangan : Jakarta, Tgl 31 Desember 2009
Kode 10 : Saldo Direktur
11 : Withdrawals
12 : Deposits YASINTA ANA
