TUGAS MATA KULIAH TEKNIK DAN METODE INVESTIGASI Ali Riza
No. Mahasiswa : 15919041
1. a. Sejarah Forensic Science
Menurut Dr Edmond Locard. Istilah Forensik berasal dari bahasa yunani yaitu “Forensis” yang berarti debat atau perdebatan merupakan bidang ilmu pengetahuan yang digunakan untuk membantu proses penegakan keadilan melalui proses penerapan ilmu (sains). Sedangkan menurut beberapa pendapat lain Forensik berasal dari bahasa latin yaitu “Forum” yang berarti tempat/lokasi untuk melakukan transaksi.
Prinsip dasar ilmu forensik dipelopori oleh Dr Edmond Locard. Ia berspekulasi bahwa setiap kontak yang Anda buat dengan orang lain, tempat, atau hasil objek dalam pertukaran materi fisik. Ini dikenal sebagai Locar exchange principle. Ini pertukaran materi fisik dapat dapat digunakan untuk membuktikan tidak bersalah seseorang atau bersalah di pengadilan hukum. Dalam investigasi kriminal yang khas, kejahatan adegan penyelidik, kadang-kadang dikenal sebagai Penyidik Crime Scene (CSI), akan mengumpulkan bukti fisik dari TKP, korban dan / atau tersangka. Ilmuwan forensik kemudian memeriksa bahan yang dikumpulkan untuk memberikan bukti ilmiah untuk membantu dalam penyelidikan polisi dan proses pengadilan. Dengan demikian, mereka sering bekerja sangat erat dengan pihak kepolisian dalam pengungkapan suatu kasus.
Sampai dengan akhir abad ke-19 ini, penyelesaian sebuah kasus sangat bergantung pada keterangan dan pengakuan para saksi. Kemudian diketahui teori mengenai sidik jari manusia, bahwa tidak ada dua orang yang memiliki sidik jari yang sama atau kembar. Pada tahun 1901, muncul terobosan ilmiah mengenai sistem pengelompokan golongan darah ABO yang dikemukakan oleh ahli biologi Austria yang juga pemenang nobel, Karl Landsteiner. Dan pada tahun yang sama, ahli biologi Jerman, Paul Uhlenhuth menggunakan tes precipitin untuk mengetahui apakah sebuah sampel darah itu adalah darah manusia atau darah hewan.
singkat, sesuatu dari seseorang di antaranya akan ditransfer ke seseorang yang lain.
Ilmu Forensik sekarang tidak lagi hanya berhubungan dengan pembunuhan ataupun bidang kedokteran. Saat ini, ilmu forensik semakin luas, di antaranya adalah:
Art Forensic
Computational Forensic Digital Forensic
Forensic Accounting Forensic Chemistry Forensic DNA Analysis Forensic Pathology Forensic Video Analysis Mobile Device Forensics Blood Spatter Analysis Forensic Investigation Dan lain sebagainya
Penggunaan prinsip dan prosedur ilmiah untuk memecahan masalah hukum dikenal sebagai ilmu pengetahuan forensik. Istilah “forensik” dapat menggambarkan sejumlah disiplin ilmiah, di antaranya kimia, toksikologi, psikiatri, patologi, biologi, dan teknik. Oleh karena itu, sangatlah wajar untuk memikirkan ilmu pengetahuan forensik dalam kaitannya dengan ilmu pengetahuan alam, fisika, dan ilmu sosial, pengelompokan besar cabang pengetahuan terkumpul di mana kebenaran dan hukum diperiksa dan dicatat. Ketika ilmu pengetahuan forensik digunakan untuk menyelesaikan masalah hukum, banyak subkelompok menjadi spesialisasi yang dikenal sebagai farmakologi forensik, psikologi forensik, dan lain-lain. Sebenarnya, tiap subspesialisasi ini dapat digunakan dalam pemecahan masalah hukum.
yurisprudensi modern, yaitu praduga tak bersalah berdasarkan hukum Anglo-Saxon dan praduga bersalah berdasarkan Napoleon Code. Metode ilmiah atau penyelidikan rasional menjadi bagian dari proses peradilan pada abad ke-19, dan ilmu pengetahuan forensik berkembang dengan cepat pada abad ke-20. Kemajuan teknologi terus mendorong pertumbuhan ilmu pengetahuan forensik
b.
Sejarah Akuntansi Forensik
Istilah akuntansi forensik pertama kali muncul di Amerika Serikat, awalnya istilah akuntansi forensik ini digunakan dalam penentuan pembagian warisan atau mengungkap motif pembunuhan. Dengan kata lain istilah akuntansi forensik tersebut bermula dari penerapan akuntansi untuk menyelesaikan atau memecahkan persoalan hukum, maka istilah yang dipakai adalah akuntansi forensik bukan audit forensik. Selain itu skandal-skandal keuangan semacam Enron dan WorldCom menyebabkan jatuhnya kepercayaan investor atas profesi akuntan. Sehingga memunculkan akuntansi forensik sebagai sebuah metode untuk mendeteksi dan menanggulangi penipuan.
Dalam perkembangannya kemudian akuntansi forensik terbentuk dari penggabungann
antara akuntan dan system hukum. Pengacara menggunakan akuntansi forensik untuk menemukan bukti dalam kasus korupsi yang tidak dapat mereka peroleh. Di Amerika, seorang auditor forensik (orang yang berprofesi di bidang akuntansi forensik) atau pemeriksa fraud bersertifikasi (Certified Fraud Examiners/CFE ) tergabung dalam Association of Certified Fraud Examiners (ACFE).
Akuntansi forensik merupakan penerapan disiplin akuntansi dalam arti luas, termasuk auditing pada masalah hukum untuk penyelesaian hukum di dalam atau di luar pengadilan, disektor publik maupun swata. Akuntansi forensik adalah akuntansi yang akurat untuk tujuan hukum atau akuntansi yang tahan uji dalam kancah perseteruan selama proses pengadilan atau dalam proses peninjauan yudisial atau tinjauan administratif. Akuntansi forensik merupakan praktik khusus bidang akuntansi yang menggambarkan keterlibatan yang dihasilkan dari perselisihan aktual atau yang diantisipasi atau litigasi.
Konsep utamanya adalah bahwa setiap kejahatan yang terjadi pasti memiliki kontak baik secara langsung maupun tidak langsung dan pasti meninggalkan jejak.
Daubert Standard merupakan standard aturan yang diterbitkan oleh Pengadilan Federal Amerika pada tanggal 28 Juni 1993 berdasarkan peraturan Daubert v. Merrell Dow Pharmaceuticals, 509 U.S. 579, 113 S.Ct. 2786, 125 L.Ed. 2d 469, (U.S. Jun 28, 1993) (NO. 92-102) untuk menggantikan Frye Standard yang sudah menerima terlalu banyak kritik. Pada Daubert Standard ini, Mahkamah Agung AS merubah standardnya dengan menerima kesaksian dari saksi ahli dalam pengadilan dan menjadi barang bukti yang sah. Namun, kesaksian yang disampaikan oleh saksi ahli dalam pengadilan juga dibatasi. Seperti yang disampaikan oleh Fradella (2003) dalam publikasinya menyebutkan, Seorang saksi ahli yang bersaksi, tidak diizinkan memberikan kesaksian diluar ‘bidang keahlian’ yang dimilikinya. Hakim akan memberikan batas-batas terkait kesaksian yang disampaikan oleh saksi ahli, namun keterangan yang disampaikannya dalam lingkup keahliannya, tetap akan menjadi barang bukti yang sah.
Frye standard adalah Standard yang berasal dari Frye v. United States, 293 F. 1013 (D.C. Cir. 1923). Frye menetapkan bahwa pembuktian barang bukti dalam pengadilan berdasarkan pembuktian secara ilmiah. Dimana hanya barang bukti yang dianalisis dengan menggunakan metodologi secara ilmiah yang akan diterima di mata hukum. Inti dari Frye Standard dalam dokumen 293F tersebut adalah sebuah proses pembuktian barang bukti yang baru oleh para peneliti, harus dapat dibuktikan secara ilmiah dan bukan hanya sebatas percobaan, karena dapat mengurangi keabsahan dari prinsip tersebut. Sehingga keabsahan barang bukti walaupun sudah menghadirkan kesaksian ahli dan hasil sebuah eksperimen, juga harus didasari oleh prinsip ilmiah hasil dari penelitian tersebut dan dapat dibuktikan.
dokumen yang bisa ditemukan saat seseorang diberi sogokan,termasuk tidak akan ada tanda terima pasti , dan Orang yang menerima sogokan itu kebanyakan tidak akan menyetorkan uang itu ke bank.
Penyuapan
Suap terjadi tidak hanya di sektor pemerintahan tetapi juga banyak terjadi di sektor swasta.
Berbagai macam skema di dalam penyuapan, diantaranya Bid-rigging (Pengaturan Lelang).
Bid-rigging adalah jenis skema penyuapan dimana vendor diberikan keuntungan dalam bentuk informasi penawaran lelang vendor lain, pengaturan spesifikasi barang yang mengarahkan pada vendor tertentu atau tindakan lain yang membantu memenangkan vendor tertentu dalam suatu proses lelang.
Ada juga skema yang lain yaitu meminta perusahaan membeli lebih banyak daripada yang diperlukan.
Kickbacks
Sebuah kickback terjadi ketika sebuah perusahaan membayar lebih tinggi untuk barang dan jasa dan vendor memberikan sebagian atau seluruh kelebihan pembayaran kepada pelaku.
Salah satu cara terbaik untuk mendeteksi skema kickback potensial adalah melalui analisis data. Perangkat lunak dapat memburu penyimpangan harga atau jumlah, dan dapat menganalisis frekuensi pembelian dari vendor. Biaya bahan baku yang lebih tinggi dari biasanya dari satu atau lebih vendor atau volume pembelian barang yang diluar kebiasaan dari satu vendor bisa menjadi sinyal.
Pencucian uang
mengambil uang yang telah ada yang diterima dari kegiatan kriminal (uang kotor) dan membuatnya tampak sah (uang bersih). Uang kotor bisa berasal dari aktivitas ilegal seperti narkoba, pelacuran, perampokan, penyuapan, sumbangan politik ilegal, penghindaran pajak, atau penipuan Proses pencucian menyembunyikan hal yang sebenarnya asal uang dan membuatnya terlihat seperti itu berasal dari sumber yang sah.
Pencucian uang memiliki tiga tahap utama: 1. Penempatan
adalah tahap di mana penjahat tersebut menempatkan uang ke dalam sistem keuangan Ini adalah bagian paling berisiko dari skema, karena adanya berbagai macam kontrol untuk mendeteksi uang dari hasil kegiatan pencucian uang.
Misalnya, bank yang menerima setoran tunai yang besar diharuskan untuk melaporkannya ke pemerintah. Aturan ini membatasi kemampuan kriminal untuk menyetorkan hasil ilegal tersebut. Oleh karena itu dicari cara lain untuk mendapatkan uang mereka ke dalam sistem keuangan. Salah satu cara untuk melegitimasi uang kotor adalah melalui yang bisnis yang sah dan mengenalkan uang kotor ke dalam bisnis sebagai "pendapatan". Bisnis cash-intensive seperti restoran dan klub malam adalah pilihan populer untuk skema ini. Uang tunai yang diperoleh secara ilegal akan ditambahkan ke deposito dari bisnis yang sah, dan saat berada di bank, semua uang sekarang tampak sah.
2. Lapisan
adalah bagian dari proses dimana penjahat tersebut mengaburkan asal dana dan mengurangi kemungkinan pendeteksian itu dengan cara memindahkan dana antar rekening, bank, lembaga keuangan dan negara. Semakin sering transfer dilakukan maka semakin sulit untuk melacak sumber uang tersebut.
adalah penghapusan uang yang sekarang sah dari sistem keuangan sehingga bisa digunakan oleh kriminal. Dana tersebut dapat digunakan untuk pembelian dan pengeluaran yang sah, atau digunakan untuk mendanai kegiatan kriminal tambahan.
Pencucian uang dapat dideteksi dengan mencari:
Peningkatan yang tidak dapat dijelaskan dalam bentuk tunai
Meningkatnya simpanan dimana tidak ada pelanggan yang
diidentifikasi
Transfer yang tidak biasa dari rekening bank, bukan
penggunaan dana yang biasanya untuk membayar biaya bisnis
Transaksi bank tunai sering di bawah batas $ 10.000 untuk bank harus melaporkan pada Laporan Transaksi Mata Uang (RKPT).
4. (File Signatures) data digunakan untuk mengidentifikasi atau memverifikasi isi file. Secara khusus, merujuk kepada :
Berkas magic number: byte dalam file yang digunakan untuk mengidentifikasi format file.
Berkas checksum atau lebih umumnya hasil dari fungsi hash atas isi file: data yang digunakan untuk memverifikasi bahwa integritas isi file, umumnya terhadap kesalahan transmisi atau serangan berbahaya.
5. Apa yang disebut skandal 'Panama Papers' telah menyebabkan pihak berwenang di seluruh dunia menetapkan penyelidikan forensik untuk melihat apakah dokumen yang bocor mengandung bukti adanya kesalahan. Negara-negara dari Jerman ke Kolombia telah didorong untuk bertindak menyusul kebocoran jutaan dokumen rahasia dari firma hukum Panama Mossack Fonseca tentang bagaimana pajak digunakan untuk menyembunyikan kekayaan.
Dokumen tersebut menunjukkan bagaimana perusahaan membantu beberapa klien untuk mencuci uang, menghindari sanksi dan menghindari pajak, walaupun perusahaan tersebut mengklaim telah beroperasi tanpa dicela selama 40 tahun dan tidak pernah dikenai tuduhan kriminal.
Namun, jangkauannya global, dengan dokumen yang menampilkan 12 kepala negara saat ini atau mantan dan setidaknya 60 orang terkait dengan para pemimpin dunia saat ini, seperti Presiden Rusia Vladimir Putin.
Sementara itu, Departemen Kehakiman AS telah mengatakan sedang meninjau dokumen-dokumen untuk bukti korupsi atau pelanggaran terhadap undang-undang AS, sementara otoritas pajak nasional Rumania telah membentuk sebuah kelompok kerja untuk memeriksa data yang diterbitkan oleh jurnalis investigatif mengenai rekening di luar negeri dan perusahaan yang dipegang oleh orang Rumania .
Badan Nasional Manajemen Fiskal mengatakan bahwa inspektur anti-penipuan, inspektur pajak dan penyidik yang mengkhususkan diri dalam memeriksa aset rakyat dan informasi keuangan akan menjadi bagian dari kelompok antardepartemen. Dana telah disediakan bagi kelompok untuk memeriksa informasi tentang perusahaan dan pelaku bisnis dan mengkorelasikannya dengan data yang ada mengenai rekening dan saham bank asing dan domestik.
