EVAL nsi di Fakul tas Katolik Semara arat guna m ltas Ekonom Soegijapra ang
anto
ii
Skripsi dengan judul:
EVALUASI SITEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PERSEDIAAN, PERSONALIA DAN PELUNASAN PEMBAYARAN
(STUDI KASUS PADA CV NUSA INDAH SOLO)
Oleh: Selvy Kristianto NIM: 10.60.0025
Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing: Semarang, 18 Februari 2014
Pembimbing
iii
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Selasa, 18 Februari 2014 skripsi dengan judul:
EVALUASI SITEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PERSEDIAAN, PERSONALIA DAN PELUNASAN PEMBAYARAN
(STUDI KASUS PADA CV NUSA INDAH SOLO)
Oleh: SelvyKristianto
10.60.0025
Tim Penguji
Koordinator Anggota Anggota
Dr. Oct. Digdo H,SE.,M.Si.,AktSih Mirmaning D.E,SE.,M.SiStefani Lily I.,SE.MM.,Akt
Mengetahui,
Plt. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata
iv
NPP : 058. 1.1995.170
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Dengan ini saya menyatakan bahwa dalam skripsi yang berjudul :
“EVALUASI SITEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PERSEDIAAN, PERSONALIA DAN PELUNASAN PEMBAYARAN
(STUDI KASUS PADA CV NUSA INDAH SOLO)”
benar – benar merupakan karya saya. Tidak pernah terdapat karya yang diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Apabila di kemudian hari ternyata terbukti bahwa skripsi ini sebagian atau seluruhnya merupakan hasil plagiasi, maka saya rela untuk dibatalkan, dengan segala akibat hukumnya sesuai peraturan yang berlaku pada Universitas Katolik Soegijapranata dan/ atau peraturan perundang – undangan yang berlaku.
Semarang,18 Februari 2014 Yang menyatakan,
v
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN
*Seorang pemenang takkan pernah menyerah berhenti untuk berusaha dan orang yang berhenti untuk berusaha takkan menjadi seorang
pemenang”
Karena TUHANlah yang memberikan hikmat, dari mulut-Nya datang pengetahuan dan kepandaian.
Amsal 2 : 6
Percayalah kepada Tuhan dengan segenap hatimu, dan janganlah bersandar kepada pengertianmu sendiri.
Amsal 3 : 5
Serahkanlah perbuatanmu kepada TUHAN, maka terlaksanalah segala rencanamu.
Amsal 16 : 3
“Tuhanhanyamemberikan yang terbaik,
meskikadangtaksesuaikeinginan. Tapipercayalah,
Tuhanpunyarencana yang jauhlebihindah.”
GOD IS GOOD ALL THE TIME
Skripsi ini Penulis Persembahkan Kepada Tuhan Yesus Kristus
Unika Soegijapranata
Keluarga Tercinta (Papa, Mama)
vi
Serta semua pihak yang turut mendukung hingga
selesainya penyusunan skripsi ini
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yesus Kristus, karena atas berkat dan karunia-Nya, penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini dalam rangka memenuhi tugas akhir dan sekaligus melengkapi sebagian dari syarat-syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata di Semarang.
Pada Kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Tuhan Yesus Kristus yang selalu menjadi kekuatan dan perlindungan penulis dalam segala hal, serta atas berkat dan anugrah yang diberikan kepada penulis.
2. Bapak Dr. Oct. Digdo Hartomo,SE.,M.Si.,Akt, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah memberikan ijin untuk menggunakan fasilitas di Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
3. Ibu St. Vena Purnamasari, SE., M.Si., Akt., selaku Ketua Jurusan Akuntansi. 4. Ibu Stefani Lily Indarto,SE.MM.,Akt.,selaku dosen pembimbing yang telah
bersedia meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk memberikan bimbingan dan revisi dalam penyusunan skripsi ini.
5. Bapak Dr. Oct. Digdo Hartomo,SE.,M.Si.,Akt,dan Ibu Sih Mirmaning Damar EndahSE.,M.Siselaku dosen penguji yang bersedia meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan revisi guna memperbaiki skripsi penulis.
6. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis jurusan Akuntansi Universitas Katolik Soegijapranata yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis.
vii
8. Kekasih tercinta ( Erwin Ariawan ) yang selalu memberikan support dan doa untuk terus semangat dalam menghadapi sikon apapun.
9. Sahabat-sahabatku yang kukasihi di dalam Kristus (Martha, Novi, Lily, Via, Angel, Cik Monica, Tania, Misaelle, Ajeng, Yola, Ivon) yang telah memberikan semangat, motivasi, dukungan, dan yang terpenting bantuan kepada penulis..
10. Teman-teman seperjuangan skripsi angkatan 2010.
11. Karyawan dan para penjaga Perpustakaan Unika Soegijapranata.
Semoga Tuhan Yesus Kristus membalas segala budi baik dan jasa Bapak, Ibu, serta saudara-saudara sekalian.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca. Semoga skripsi ini dapat berguna bagi perkembangan CV Nusa Indah Solo di masa mendatang dan dapat menambah pengetahuan bagi para pembaca.
Semarang, 18 Februari2014Penulis,
viii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... viiii
DAFTAR ISI ...viiiiii
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
ABSTRAK ... xiii
BAB I PENDAHULUAN ... .1
1.1. Latar Belakang Penelitian ... 1
1.2. Perumusan Masalah ... 10
1.3. Tujuan Penelitian ... 11
1.4. Manfaat Penelitian ... 11
1.5. Kerangka Pikir ... 12
1.5. Sistematika Penulisan ... 14
BAB II LANDASAN TEORI ... 15
2.1. Pengertian Audit ... 15
2.2. Tipe Audit ... 15
ix
2.4. Pengendalian Internal ... 17
2.4.1. Pengertian Pengendalian Internal ... 17
2.4.2.Tujuan Pengendalian Internal ... 20
2.4.3. Unsur – unsur Pengendalian Internal ... 17
BAB III METODE PENELITIAN ... 24
3.1. Gambaran Perusahaan ... 24
3.1.1. Sejarah Singkat Perusahaan ... 24
3.1.2. Struktur Organisasi ... 25
3.1.3. Tugas Dan Wewenang ... 26
3.2. Objek Dan Lokasi ... 27
3.3. Jenis dan Sumber Data ... 27
3.4. Metode Pnegumpulan Data ... 28
3.4.1. Tekhnik Pengumpulan Data ... 28
3.4.2. Alat Pengumpulan Data ... 30
3.5. Desain Analisis ... 31
BAB IVHASIL DAN ANALISIS ... 41
4.1. Pembahan masalah 1 : Indikasi kecurangan Sales ... 41
4.2. Pembahasan masalah 2 : Penolakan BG Kosong ... 58
4.3. Pembahasan masalah 3 : Selisih Stock Persediaan ... 71
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 61
5.1. Kesimpulan ... 87
5.2. Saran ... 98
x
LAMPIRAN ... 107
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1.KecuranganSales di DalamMenggunakanUangCustomer Tahun
2012-2013 ... 3
Tabel 1.2.PenolakanBilyetGiro Tahun 2012-2013 ... 5
Tabel 1.3.1. SelisihStokPersediaanBarangTahun 2012 ... 7
Tabel 1.3.2. SelisihStokPersediaanBarangTahun 2013 ... 8
Tabel 3.5. Desain Analisis Indikasi Kecurangan Sales ... 31
Tabel 3.5. Desain Analisis Pembayaran BG Kosong ... 34
Tabel 3.5. Desain Analisis Selisih Stock Persediaan Barang... 37
Tabel 4.1.Hasil Pembahasan Indikasi Kecurangan Sales... 42
Tabel 4.2. Hasil Pembahasan Pembayaran BG Kosong ... 59
Tabel 4.3. Hasil Pembahasan Selisih Stock Persediaan ... 72
Tabel Penjualan Tahun 2012 ... 130
Tabel Penjualan Tahun 2013 ... 131
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1.Kerangka Pikir Penelitian... 13
Gambar 1.1. Tanda Terima Toko Podomoro ... 132
Gambar 1.2. Tanda Terima Toko Kartika ... 132
Gambar 1.3. Tanda Terima Toko NagaTara ... 133
Gambar 1.4. Tanda Terima Toko Majesty ... 133
Gambar 1.5. Tanda Terima Toko Eka ... 134
Gambar 1.6. Tanda Terima Toko Dadisiji ... 134
Gambar 1.7. Tanda Terima Toko Untung ... 135
Gambar 1.8. Tanda Terima Toko Jaya ... 135
Gambar 1.9. Tanda Terima Toko Srikandi ... 136
Gambar 1.10. Tanda Terima Toko Srinindito ... 136
Gambar 2.1. Penolakan BG Toko NagaTara ... 137
Gambar 2.2. Penolakan BG Toko Kartika ... 137
Gambar 2.3. Penolakan BG Toko Majesty ... 138
Gambar 2.4. Penolakan BG Toko Podomoro... 138
Gambar 2.5. Penolakan BG Toko Jaya ... 139
Gambar 2.6. Penolakan BG Toko Srikandi ... 139
Gambar 2.7. Penolakan BG Toko Untung ... 140
Gambar 2.8. Penolakan BG Toko Dadisiji ... 140
Gambar 2.9. Penolakan BG Toko Eka ... 141
xiii ABSTRAKSI
Salah satu faktor yang menunjang pencapaian laba dan perluasan pangsa pasar sebuah entitas bisnis tidak lain adalah bila entitas tersebut memiliki sebuah sistem pengendalian yang baik. Sebuah sistem pengendalian yang baik sangat sibutuhkan sebuah entitas bisnis agar dapat memberikan suatu keyakinan tercapainya tujuan umum suatu entitas bisnis. Melalui komponen – komponen yang dimiliki oleh sistem pengendalian, suatu entitas dapat menemukan kelemahan – kelemahan mendasar dari sistem organisasi mereka, baik dari segi kebijakan, resiko, pengendalian, informasi dan komunikasi, serta monitoring yang mereka miliki. Oleh sebab itu, tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana penerapan pengendalian intern pada CV Nusa Indah Solo dan bagaimana cara untuk melakukan pembenahan untuk memperbaiki kinerja.
