ANALISIS RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) TAHUN 2011-2013
SKRIPSI
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Syarat untuk Mencapai Gelar
Sarjana Ekonomi pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh :
NEVI NUR AZIZI
B 100 110 270
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MOTTO
Rasulullah SAW bersabda: ”Barang siapa dilanda kesusahan dalam suatu masalah
hendaklah dia mengucapkan Laa Haula Wa Laa Quwwata Illa Bil
Laahil’Aliyyul’Azhim’ (Tiada daya dan tiada kekuatan kecuali dengan
pertolongan Allah yang Maha Tinggi lagi Maha Agung” (H.R. Baihaqi dan Ar
Rabi’i).
“Sesungguhnya dibalik kesulitan itu ada kemudahan.”
(QS. Al-Insyiroh : 6)
“ Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramu dan orang-orang
yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat “
(QS. Al Mujadilah : 11)
“ Hai orang-orang yang beriman, jadilah sabar dan sholatmu sebagai penolongmu,
sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar “
PERSEMBAHAN
Buah karya ini kupersembahkan untuk:
1. Ayah dan Ibu tercinta, terima kasih untuk semua do’a,
kasih sayang,keringat, air mata, semangat,
dukungan dan perhatian yang telah
diberikan selama ini.
2. Sahabat dan teman-temanku yang telah
mendukung dan slalu menemaniku.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi wabarakaatuh.
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas rahmat dan
karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul
“ANALISIS RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI
PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) TAHUN 2011-2013”
Penyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan akademis dalam menyelesaikan studi Program Sarjana S1 Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bimbingan, bantuan, dan dukungan yang
sangat berarti dari berbagai pihak. Maka dalam kesempatan ini, penulis dengan
ketulusan hati mengucapkan terima ksaih yang sedalam-dalamnya kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, M.Si., selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Drs. M. Nasir, M.M. selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan banyak
saran, bimbingan, dan pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.
4. Jati Waskito, SE,M. Si. selaku Dosen Pembimbing Akademik.
5. Seluruh dosen dan staf pengajar jurusan Manajemen yang telah memberikan
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PENGESAHAN... ii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... ... iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN... iv
KATA PENGANTAR... . v
DAFTAR ISI... vii
DAFTAR TABEL... ix
DAFTAR GAMBAR... x
DAFTAR LAMPIRAN... xi
ABSTRAK... xii
BAB I PENDAHULUAN... 1
A.Latar Belakang Masalah... 1
B. Rumusan Masalah... 6
C.Tujuan Penelitian... 7
D.Manfaat Penelitian... 7
E. Sistematika Penelitian... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 11
A.Landasan Teori ... 11
1. Laporan keuangan ... ... 11
2. Analisis Laporan Keuangan... ... 14
3. Analisis Rasio Keuangan... ... 15
a. Rasio Likuiditas... ... 16
b. Rasio Solvabilitas... ... 17
c. Rasio Aktivitas... ... 18
d. Rasio Profitabilitas... ... 19
e. Pengertian Laba dan Pertumbuhan Laba... 19
B. Penelitian terdahulu... . 23
C.Kerangka Pemikiran Teoritis... 26
D.Hipotesis Penelitian... 27
1. Pengaruh Profitabilitas terhadap struktur modal... ... 28
2. Pengaruh Likuiditas terhadap struktur modal... ... 28
3. Pengaruh Struktur aktiva terhadap struktur modal... ... 28
BAB III METODE PENELITIAN... 29
A.Populasi dan Sampel... 29
B. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 30
1. Pertumbuhan Laba... 30
2. Return on Asset... . 31
3Net Profit Margin... 32
3.2.4 Return on Equity... 32
C. Jenis dan Sumber Data ... 33
D. Metode Pengumpulan Data... 33
1. Uji Asumsi Klasik... . 34
a. Uji Normalitas... .... 34
b. Uji Hereoskedastisitas... .. 34
c. Uji Multikolienieritas... ... 35
2. Uji Hipotesis ... .. 35
a. Uji Regresi Linier Berganda... ... 35
b. Uji Parsial (t-test) ... 36
c. Uji F ... ... 37
d. Uji Koefisien Determinasi (R2)... ... 37
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 39
A. Deskripsi Objek Penelitian... 39
B. Analisis Statistik Deskriptif... 39
C.Pengujian Asumsi Klasik... 41
1. Hasil Uji Normalitas... . 41
2. Hasil Uji Multikolinieritas... . 42
3. Hasil Uji Heteroskedastisitas... .. 43
D. Pengujian Hipotsis ... 44
1. Hasil Uji Regresi Linier Berganda... .. 44
2. Hasil Uji Secara Simultan (Uji F)... .. 45
3. Hasil Uji Secara Parsial (Uji T) ... .. 47
4. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)... .. 50
E. Pembahasan... 51
1. Pembahasan Hasil Pengujian Hipotesis Pertama... .. 51
2.Pembahasan Hasil Pengujian Hipotesis Kedua... ... 53
3. Pembahasan Hasil Pengujian Hipotesis Ketiga... .. 54
BAB V PENUTUP... 56
A. Kesimpulan ... 56
B. Keterbatasan Penelitian ... 57
C. Saran ... 58 DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel III.1 Proses Seleksi Sampel Berdasarkan Kriteria... 30
Tabel IV.1 Deskriptif Data Penelitian... 40
Tabel IV.2 Hasil Uji Normalitas... 41
Tabel IV.3 Hasil Uji Multikolinieritas... 42
Tabel IV.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas... 43
Tabel IV.5 Hasil Uji Regresi Linier Berganda... 44
Tabel IV.6 Hasil Uji Statistik F... 45
Tabel IV.7 Hasil Uji Statistik T... 47
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Nama Sampel Perusahaan Tahun 2011-2013 Lampiran 2 Data Perhitungan Sampel Perusahaan Tahun 2011-2013 Lampiran 3 Hasil SPSS Sampel Perusahaan Tahun 2011-2013 Lampiran 4 Data Ouliers
ABSTRAKSI
Para pengguna laporan keuangan membutuhkan informasi keuangan dari suatu perusahaan untuk menganalisis kondisi dan kinerjanya. Fokus penelitian ini ditujukan untuk menganalisis pengaruh rasio-rasio keuangan terhadap pertumbuhan laba. Rasio ROA, NPM dan ROE adalah pengukur kemampuan untuk memprediksi pertumbuhan laba mendatang. Pertumbuhan laba pada perusahaan perbankan merupakan salah satu kinerja perusahaan yang menjadi pusat perhatian para investor. Para investor dalam menilai perusahaan tidak hanya melihat laba yang dihasilkan dalam satu periode melainkan memantau pertumbuhan laba dari tahun ketahun.
Sampel dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di ICMD (Indonesian Capital Market Directory) dan terdaftar Bursa Efek Indonesia periode tahun 2011-2013 yang berjumlah 41 perusahaan. Ada tiga variabel independen yang dikaji dalam penelitian ini yaitu: Return on Asset (ROA), Net Profit Margin (NMP) dan Return on Equity (ROE), sedangkan Pertumbuhan Laba sebagai variabel dependen. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah purposive sampling. Alat analisis data dalam penelitian ini menggunakan uji regresi berganda, uji asumsi klasik, uji F, uji t dan koefisien determinasi (R2) dengan menggunakan alat bantu program SPSS.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan ROA, NPM
dan ROE mempunyai pengaruh terhadap pertumbuhan laba sebesar 13,5% dan sisanya sebesar 86,5% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak termasuk dalam model regresi penelitian ini. Sedangkan secara parsial hanya variabel ROA dan ROE yang berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. ROA menunjukkan pengaruh signifikan positif dan ROE menunjukkan pengaruh signifikan negatif.
