EVALUASI KINERJA BANK-BANK BUMN INDONESIA
DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh : SUNARYONO
B100020385
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
Skripsi ini telah dikoreksi dan memdapat persetujuan
Pembimbing Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh,
SUNARYONO
B 100 020 385
Dinyatakan memenuhi syarat untuk dipertahankan
didepan Dewan Penguji Skripsi Sarjana S-I Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Pembimbing utama,
(Imronudin,SE. MSi)
A.n. Dekan,
Ketua Jurusan Manajemen
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca
kemudian mengesahakan skripsi dengan judul “EVALUASI KINERJA BANK-BANK BUMN INDONESIA DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN”
Disussun oleh,
SUNARYONO
B 100 020 385
Penendatangnan pada halaman pengesahan ini
menerangkan bahwa skripsi ini telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Pembimbing utama,
(Imronudin,SE. MSi)
Mengetahui,
Dekan Fakulas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah surakarta
iv
MOTTO
Ing ngarso sung tulodo ing madyo mangun karso tutwuri
handayani
(Kihajar Dewantoro)
Tidak pernah ada kebadian dan kekekalan kecuali perubahan
dimana akhirnya lebih baik dari pada permulaan.
(Sunaryono)
Cinta itu seperti air dengan gaya mengalir dari kejujuran
dan keiklasan mengisi ruang keberanian penuh
tanggungjawab.
PERSEMBAHAN
Skripsi ini, penulis persembahkan
kepada:
1. Ayahanda dan Ibunda tercinta
yang selalu iklas memberikan
doa dan kasih sayangnya
kepada kita untuk menjadi
orang sukses dan dapat
dipercaya.
2. Kakak saya, kerabat sanak
saudara dan teman-teman
terbaik.
3. Pembaca semua yang budiman di
Universitas Muhammadiyah
vi ABSTRAKSI
“EVALUASI BANK-BANK BUMN INDONESIA
DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN”
Korupsi kolusi dan nepotisme (KKN) kemudian krisis moneter yang terus berlanjut menjadi masalah multidemensional dengan gejolak dinamis perkembangan dan pertumbuhan ekonomi nasional. Badan Umum Milik Negara (BUMN) sesuai perkembanganya merupakan perusahaan yang dimiliki negara, khususnya perbankan BUMN menjadi salah satu pilar utama perekonomian diantara badan swasta dan koperasi, yang menopang perencanaan pembangunan dalam Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN). Dengan peran strategis perbankan BUMN memiliki tugas dan fungsi sebagai suatu wahana yang dapat menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat secara efektif dan efisien dengan harapan dapat merealisasikan kesejahterakan masyarakat secara adil dan makmur.
Kondisi aktual menjadi lebih penting untuk mengetahui kinerja keuangan bank BUMN priode tahun 2006 dengan alat analisis yang telah ditentukan dalam penelitian dari data laporan keuangan neraca dan laporan rugi laba. Alat analisis yang digunakan untuk menginterpretasikan kinerja perbankan adalah rasio keuangan yang dinilai dari gradasi perbandingan antar bank sebagai informasi aktual posisi keuangan bank BUMN yang terdiri; Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Tabungan Negara (BTN) sebagai obyek penelitian.
Dari hasil analisis menunjukkan pencapaian nilai rasio paling baik dalam perbandingan bank BUMN dengan tingkat kesuksesan masing-masing. Dalam analisis Likuiditas, BTN dengan Current ratio sebesar 144,45 % menjadi bank tingkat I dan BRI sebagai peringkat I yang mencapai nilai Cash ratio sebesar 13,78 % pencapaian nilai tertinggi diantara bank BUMN lain. Analisis Solvabilitas pada Total asset to dept ratio dicapai oleh BRI dengan nilai rasio 112,24 begitu juga dalam Net workh to dept ratio BRI mencapai rasio tertinggi sebesar 12,24 %. Dilihat dari analisis Rentabilitas, yaitu Rentabilitas modal sendiri BRI mencapai nilai tertinggi 25,22 %danReturn on investment dicapai Bank Mandiri dengan rasio 9,41 %.
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmaanirrahiim,
Dengan nama Tuhan Yang Maha Esa, segala puji syukur penulis panjatkan
kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan kasih sayang-Nya, sholawat serta
salam penulis haturkan pada junjungan kita Nabi besar Muhammad SAW.
Alhamdullillahirobbil’alamin, dengan segala upaya dan bantuan dari berbagai
pihak, penulis mampu menyeselesaikan skripsi sebagai salah satu syarat untuk
mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Dalam penilisan skripsi, penulis banyak menerima bantuan, bimbingan, dan
pengarahan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak lansung sehingga
skripsi dapat terselesaikan dengan baik. Oleh karenanya dengan segenap ketulusan
penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada:
1. Bapak H. Syamsudin, SE. MM, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, yang telah memberikan persetujuan kepada penulis.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Imromudin, SE, MM, selaku Pembimbing Utama yang telah meluangkan
waktu maupun tenaganya dengan sabar dan tekun dalam memberikan bimbingan,
ix
4. Bapak Edi Priyono, SE selaku Pembimbing Akademik yang telah membimbing
selama belajar ilmu di Jurasan Manajemen Fakulas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
5. Segenap jajaran staf Dosen Pengajar dan karyawan di Fakultas Ekonomi, serta
wahana kampus UMS yang telah memberikan pengarahan dan didikasi kepada
penulis sehingga berwawasan lebih dengan semangat kesuksesan.
6. Ayahanda Kusno dan Ibunda Suwarni tercinta..terima kasih atas doa, bimbingan,
dukungan, dan perjuangan yang selamanya diberikan.
7. Kakak yang menjadi inspirasi..Edy Firmanto, ST/Toyib nDoyong+Ernawati,
Puryanto+Erna dengan putrinya Nessa, Masyuri/tompul+Fitri, Jeng Feri
Listyowati sebagai pacar yang mau menerima apa adaya aku menjadi teman
selamanya dan Mas Septria Kumoro Jati/ya2k.
8. Semua kerabat dan sanak saudara Ds. Sambongbangi Belungkulon,
Bapak2&teman2 di WK”Warung kopi, keluarga besar Bintang Muda, Mekar
Sejati, GSP, Bpk. Safira Biru Hawa, M’Wawan, M’Wakidi/Bang Edo sebagai
teman spiritual.
9. Temanku bersedih-senang: Nanang Budi Rahayu, Ahmad Muyaifah, Dwi
Margono, Mas Agung Gacung, Pinta Rahayu, Bos Rudi, Ndi2k, Agung pojok,
Agus smokil, Adit, muhammad Edi, , Rizal, frengky, Jono, Reza dkk, Arul dan
Gandi makasih komputer dan printernya pokoke kalian is the best, Gembos+Tian
dan semua telah menjadi seperti keluarga.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini dalam kekurangan karena kemampuan
dan pengetahuan yang dimililki masih dalam keterbatasan. Oleh karena itu kritik
disarankan untuk melengkapi dengan harapan terbaik. Semoga skripsi ini dapat
bermanfaat bagi semua yg membutuhkan.
Surakarta, 2007
xi DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PESETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGEESHAN ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRKSI ... vi
KATA PENGANTAR. ... vii
DAFTAR ISI... xi
DAFTAR TABEL... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvi
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1
B. Perumusan Masalah ... 5
C. Pembatasan Masalah ... 6
D. Tujuan Penelitian ... 6
E. Manfaat Penelitian ... 7
BAB II LANADASAN TEORI
A. Perbankan di Indonesia ... 9
1. Sejarah perbankan ... 9
2. Arti dan fungsi bank... 10
3. Prinsip-prinsip perbankan ... 12
4. Usaha yang dilakukan bank ... 14
1. Pengertian laporn keuangan ... 21
2. Arti pentingnya laporan keuangan ... 22
3. Tujuan laporan keuangan ... 26
4. Keterbatasan laporan keuangan... 28
5. Isi laporan keuangan ... 29
6. Laporan keuangan sebagai efisiensi penilaian kinerja ... 31
xiii
1. Pengertian kinerja... 32
2. pengertian kinerja keuangan ... 32
G. Analisis Rasio Keuangan ... 32
1. Pengertian analisis rasio keuangan... 32
2. Alat analisis rasio keuangan... 34
BAB III METODE PENELITIAN A. Kerangka Pemikiran... 39
4. Perbandingan rasio keuangan antar bank... 44
BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan... 45
2. Bank Rakyat Indonesia (BRI) ... 47
3. Bank Negara Indonesia (BNI)... 50
4. Bank Tabungan Negara (BTN) ... 51
B. Persiapan ... 57
C. Analisis Data ... 58
1. Analisis likuiditas... 58
2. Analisis solvabilitas ... 61
3. Analisis rentabilitas... 63
4. Hasil analisis perbandingan ... 65
BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ... 68
B. Keterbatasan penelitian ... 71
C. Saran-saran... 72
DAFTAR PUSTAKA
xv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV. 1 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Likuiditas
pada tingkat Current Ratio ... 58
IV. 2 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Likuiditas
Pada tingkat Cash Ratio ... 60
IV. 3 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Solvabilitas
Pada tingkat Total Asset to Dept Ratio ... 61
IV. 4 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Solvabilitas
pada tingkat Net Workh to Dept Ratio... 62
IV. 5 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Rentabilitas
pada tingkat Rentabilias Modal Sendiri ... 64
IV. 6 Hasil perhitungan rasio dalam Analisis Rentabilias
pada tingkat Return on Investment ... 65
IV. 7 Hasil analisis Gradasi perbandingan
DAFTAR GAMBAR
Halaman
