Nama : irma khoiriyati Nim : 2014017052 Kelas : 4a2
AUDIT TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN: PENGUJIAN
PENGENDALIAN
Deskripsi Siklus Pengeluaran
siklus pengeluaran terdiri dari terdiri dari transaksi pemerolehan barang atau jasa.transaksi yang membentuk siklus pengeluaran dalam perusahaan terdiri dari :
1. Transaksi pembelian 2. Transaksi pengeluaran kas
Sistem informasi akuntans yang membentuk siklus pngeluaran :
Sistem pengeluaran terdiri dari berbagai sistem informasi akuntansi berikut ini : 1. Siklus pembelian, yang terdiri dari berbagai prosedur berikut:
a. Prosedur permintaan pembelian. b. Prosedur order pembelian. c. Prosedur penerimaan barang. d. Prosedur penyipanan barang.
e. Prosedur pembuatan bukti kas keluar . f. Prosedur pencatatan utang.
2. Sistem pengeluaran kas, yang terdiri dari jaringan prosedur berikut: a. Prosedur pembayaran bukti kas keluar.
b. Prosedur pencatatan pengeluaran kas.
Perancangan Program Untuk Pengujian Pengendalian Terhadap Siklus Pengeluaran
perancangan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pengendalian terhadap siklus pengeluaran ini dibagi menjadi dua kelompok berikut :
1. Perancangan program audit untuk penujian pengendalian transaksi pembelian. 2. Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian transaksi
3. pengeluaran kas.
Fungsi yang Terkait
Berbagai fungsi yang terkait dalam transaksi pembelian berada di unit organisasi berikut :
Nama Fungsi : unit organisasi pemegang fungsi
1. Fungsi gudang bagian gudang
2. Fungsi pembelian bagian pembelian
3. Fungsi penerimaan barang bagian penerimaan barang
4. Fungsi pencatatan utang bagian utang
5. Fungsi akuntansi biaya bagian akuntansi biaya
6. Fungsi akuntansi umum bagian akuntansi umum
7. Fungsi penerimaan kas bagian kasa
Dokumen
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian dibagi menjadi dua golongan : 1. Dokumen sumber
2. Dokumen pendukung
Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian adalah : 1. Register buku kas keluar
2. Jurnal pembelian 3. Buku pembantu utang 4. Buku pembantu sediaan
Aktivitas Pengendalian Dalam Sistem Informasi Akuntansi Pembelian
Aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji tersebut mencakup :
1. Otorisasai umum dan khusus untuk setiap pembelian.
2. Setiap surat order pembelian harus didasarkan pada surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi.
3. Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi.
4. Fungsi penerimaan barang menghitung,menginspeksi, dan membandingkan barang yang diterima dengan data barang yang tercantum dalam surat order pembelian. 5. Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus
didokumentasikan.
6. Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah. 7. Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar
yang di lampiri engan dokumen pendukung yang lengkap.
9. Pertanggungjawaban secara periodik semua formulir bernomor urut tercetak. 10. Panduan akun dan review terhadap pemberian kode akun.
11. Review kinerja secara periodik.
Perencanaan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Pengeluaran Kas
Fungsi yang terkait
Berbagai fungsi yang terkait dalam transaksi pengeluaran kas berada ditangan unit organisasi berikut
Nama Fungsi unit organisasi pemegang fungsi
1. Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas bagian pemasaran/bagian2 lain
2. Fungsi pencatatan utang bagian utang
3. Fungsi keuangan bagian kasa
4. Fungsi akuntansi biaya bagian akuntansi biaya
5. Fungsi akuntansi umum bagian akuntansi umum
6. Fungsi audit intern bagian audit intern
7. Fungsi penerimaan kas bagian kasa
Dokumen
Dua dokumen yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas :
transaksi Dokumen sumber Dokumen pendukung
Pengeluaran kas Bukti kas keluar Permintaan cek
kuitansi cek
Catatan akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas adalah : 1. Register cek ( check register)
2. Buku besar ( general ledger)
Aktivitas Pengendalian dalam sistem Informasi Akuntansi Pengeluaran Kas Aktivitas yang dapat mencegah dan mendeteksi :
1. Penandatanganan cek harus me-review bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya. 2. Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen
pendukungnya.
3. Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar. 4. Pertanggungjawaban semua nomor urut cetak.
5. Pengecekan secara independen posting kedalam catatan akuntansi 6. Rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak ketiga yang independen.
Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian teradap transaksi pengeluaran kas
a. Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek kedalam register cek.
Dalam pengamatan terhadap pelaksanaan pembuatan cek, auditor melakukan pengamatan terhadap:
1. Review yang dilakukan oleh pembuat cek atas bukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya sebelum penulisan cek.
2. Review atas otorisasi yang tercantum dalam bukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya.
b. Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung.
c. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut.
d. Ambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi yang bersangkutan.
