BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH
BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN
DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120
Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING PROGRAM
INSTITUTIONS (SPIRIT) PROJECT
IBRD LOAN No.
8010-ID
PADA KEMENTERIAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL
BADAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL
UNTUK TAHUN ANGGARAN YANG BERAKHIR
PER 31 DESEMBER 2014
NOMOR
: LAI - 401D10410212015
TANGGAL
30 JUNI 2015
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
7. DAFTAR ISI
Halaman
A. Laporan Auditor Independen 1
B. Laporan Keuangan 3
1. Project Sources and Uses of Funds 4
2. Catatan atas Laporan Keuangan 5
a. Gambaran Umum Proyek 5
b. Kebijakan Akuntansi 8
c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category 9
3. Special Account Activity Statement 11
C. Dasar Audit 12
D. Tujuan Audit dan Lingkup Audit 12
E. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern 13
F. Penilaian atas Ketaatan pada Ketentuan Loan Agreement 14
G. Pencapaian Target Keuangan dan Hambatannya 14
H. Ikhtisar Kondisi Temuan Audit yang Berpengaruh pada Kewajaran
Penyajian Laporan Keuangan 14
1. Kejadian Setelah Tanggal Laporan Keuangan 15 LAMPIRAN
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH
BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN
DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120
Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713
Number: LAI -40/D104/01/2015 June 30, 2015
A. Independent Auditor's Report
To:
1. Secretary of the Ministry of National Development Planning Agency
As Executing Agency Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project
2. Director General of Budget Financing and Risk Management, Ministry of Finance Jakarta
We have audited the accompanying financial statements of the Scholarship
Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project, IBRD Loan
No.8010-ID as of December 31, 2014 and for the year then ended. These financial statements are the responsibility of the Ministry of National Development Planning Agency and Ministry of Finance. Our responsibility is to express an opinion on the
accompanying statements based on our audit.
We conducted audit in accordance with the auditing standards prescribed by the Indonesian Institute of Certified Public Accountants that referred to international auditing standard. Those standards require that we plan and perform the audit to obtain reasonable assurance about whether the financial statements are free of material misstatement. An audit includes examining, on a test basis, evidence supporting the amounts and disclosures in the financial statements. An audit also includes assessing the accounting principles used and significant estimates made
-7 by management, as well as evaluating the overall financial statement presentation. We believe that our audit provides a reasonable basis for our opinion.
As described in note B.2.b), these financial statements were prepared on the basis of cash receipts and disbursements, which is a comprehensive basis of accounting
other than generally accepted accounting principles in Indonesia.
In our opinion, (a) the financial statements referred to above, and the appended notes, present fairly in all material respects, the financial position of the Scholarship
7,
Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project, IBRD Loan No.8010-ID as of December 31, 2014 and for the year then ended in conformity with the
accounting basis described in note B.2.b); (b) Secretary of the Ministry of National [7 Development Planning Agency as Executing Agency has utilized all proceeds of the
loan withdrawn from World Bank only for the purpose of the Project in accordance with the loan agreement; and no proceeds of the loan have been utilized for other purposes; and (c) Secretary of the Ministry of National Development Planning Agency was in compliance as of the end of the financial year with all financial
covenants of the loan agreement. In addition:
a. With respect to the Statement of Expenditures, adequate supporting documentation has been maintained to support claims to the World Bank for replenishment of expenditures incurred, and all expenditures incurred are eligible for financing under IBRD Loan Number 8010-ID.
b. The Special Account Activity Statements of IBRD Loan Number 8010-ID gave a
fair view of the receipt collected and payments made during the year ended December 31, 2014, and these receipts and payments support special account liquidation/replenishments during the year.
Directorate for Audit of Foreign Loans and Grants
7,
*AG4 irector,7
7 DIREKTU t*
~-at Simanullang
Accountant, State Register No. D-12116
7
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
mr DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH
BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN
DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120
Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713
I- Nomor: LAI - 40/D104/0112015 30 Juni 2015
A. Laporan Auditor Independen
7 Yth.
1. Sekretaris Menteri Perencanaan Pembangunan Nasional/ Badan Perencanaan Pembangunan Nasional
Selaku Excuting Agency Scholarship Program for Strengthening
Program Institutions (SPIRIT) Project
2. Direktur Jenderal Pengelolaan Pembiayaan dan Risiko di Jakarta
Kami telah mengaudit Laporan Keuangan Scholarship Program for Strengthening Program
Institutions (SPIRIT) Project IBRD Loan No. 8010-ID per 31 Desember 2014 dan untuk
Tahun Anggaran 2014. Laporan keuangan adalah tanggung jawab Kementerian
Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional dan Kementerian Keuangan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas
laporan keuangan berdasarkan audit kami.
Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Institut Akuntan
rm Publik Indonesia yang telah mengacu kepada standar auditing internasional. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.
Sebagaimana dijelaskan dalam catatan butir B.2.b, laporan keuangan disusun atas dasar
penerimaan dan pengeluaran kas yang merupakan basis akuntansi komprehensif selain
prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.
Menurut pendapat kami, (a) Laporan keuangan yang kami sebut di atas termasuk pengungkapannya telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project
IBRD Loan 8010-ID per 31 Desember 2014 dan untuk Tahun Anggaran 2014 sesuai dengan
basis akuntansi yang dijelaskan dalam catatan butir B.2.b.; (b) Sekretaris Menteri
Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional selaku
sebagaimana tercantum dalam Naskah Perjanjian Pinjaman dan tidak ada penggunaan dana pinjaman untuk tujuan lain; dan (c) Sekretaris Menteri Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional selaku Executing Agency telah mematuhi persyaratan keuangan sampai akhir tahun anggaran sebagaimana tercantum dalam Naskah Perjanjian Pinjaman.
Selain itu:
a. Dalam kaltannya dengan Statement of Expenditures, pengajuan klaim kepada
World Bank untuk pengisian kembali dana di rekening khusus, berdasarkan pengeluaran
yang dilaporkan telah didukung dengan dokumentasi yang memadal, dan semua pengeluaran yang terjadi adalah sah sesuai ketentuan Loan Agreement IBRD No.8010-ID.
b. Special Account Activity Statement untuk IBRD Loan No. 8010-ID telah memberikan gambaran yang wajar mengenai penerimaan dan pembayaran yang terjadi selama tahun anggaran yang berakhir 31 Desember 2014. Penerimaan dan pembayaran tersebut telah mendukung penggantian dana (replenishment) selama tahun yang bersangkutan.
Direktorat Pengawasan Pin' Bantur, uar Negeri
I[ tur,
DIREKTUR
Simanullang
7
7
B. Laporan Keuangan
Laporan Keuangan Proyek Scholarship Program for Strengthening Program
Institutions (SPIRIT), terdiri dari:
1. Project Sources and Uses of Funds 2. Catatan atas Laporan Keuangan
a. Gambaran Umum Proyek
b. Kebijakan Akuntansi
c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category 3. Spesial Account Activity Statement
1. ProjectSources and Uses of Funds
SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING PROGRAM INSTITUTIONS (SPIRIT) PROJECT
LOAN IBRD 8010-ID
Project Sources and Uses of Funds
for The Year Ended on December 31, 2014
- . .
- --*. - A cluaI - . - - .- - -Planned ''» - . - - Variarice V
-- * -%. -. ... Cumulative Up.l Ya t .j Curnulative Up to> CumulaLive Up to c.ear-o-Dace CumulatleUp o Previous Year.¯to CLmulative
-,--b Yea -n~o1~ toI, Date Y Year.r Dal
. Descreption .. 2013 -_Year - 2014Year 2014Y. W-a-'.. .--- - . Year2014 Year. .Daie. .Lo Dato
1 3 4 5 6 7 9 10
Saurces af Funds
I an OD 00-O24.3.4389,0 271.346.538.981,00 535.384.032,880.00 319.229.902.002,00 316,(049.211.500,00 635.279.113.502,00 82.71% 85,86% 84.28%
2 GOI/SBUN/Outstanding - - - 0.00% 0,00% 0,00%
Total.Sources4Funds . . 264037.493,899,00 ;v.271.346.53898100 5535.384.032880000 319;229902:00200 U316.049.2f150«0, S[635.27_913.502,00 82,71%5 .85,86% t 4,28%
... .... ... ,111..1... .... ... .. ...- ...
1 Good, Non-Consulting Sevices, Consultants 6.603.726.030,00 10.672.468.534,00 17.476.194.564.00 13.452.188.000.00 18.387.852.000,00 31.840.040.000,00 50,58% 58.04% 54.89%
Services, Training, and Operating Cost for
2 Scholarship 257.233.767.669,00 260.674.070.446.00 ... I... ... 517.907.838.315,00 .... ...305.777.714.002,00 297.661.359.500,00 603.439.073.502.00 84,12% 87.57% 85,83%
7
2. Catatan atas Laporan Keuangan a. Gambaran Umum Proyek
1) Latar Belakang
Sejak tahun 2007 Pemerintah berupaya untuk meningkatkan kinerja instansi pemerintah dengan melaksanakan reformasi birokrasi di beberapa instansi pemerintah sebagai pilot project, di Kementerian Keuangan (Kemenkeu), Badan Pemeriksa Keuangan (BPK), dan Mahkamah Agung (MA). Pelaksanaan pilot
project ini dianggap berhasil, sehingga Pemerintah merencanakan perluasan
pelaksanaan reformasi birokrasi di seluruh instansi pemerintah terutama di Kementerian/Lembaga di Pusat.
Untuk mendukung keberhasilan reformasi birokrasi di berbagal Kementerian/ Lembaga di Pusat sebagaimana dimaksud, maka sangat diperlukan berbagai
7,
inisiasi penyempurnaan dan penyesualan manajemen dan critical mass dalamrentang serta tataran yang luas meliputi kebijakan, regulasi, tata kelola, penilaian,
7,
pembinaan, serta dukungan sumberdaya yang kondusif. Sebagian besarrangkalan strategi pembaharuan reformasi birokrasi tersebut tercakup dalam
Human Capital Development Plan (HCDP) yang djinisiasi oleh Bappenas, -- Kementerian Keuangan dan World Bank dengan nama Scholarship Program for Strengthening the Reforming Institutions (disingkat - SPIRIT) yang merupakan
Program beasiswa untuk penguatan reformasi birokrasi instansi Pusat. Sehubungan hal tersebut, proyek SPIRIT dapat dipandang dan diyakini sebagal program untuk meningkatkan kapasitas instansi sasaran (Participating Agencies
-7
disingkat PA) melalui peningkatan kompetensi sumber daya manusia dalammelaksanakan reformasi birokrasi.
Kementerian/Lembaga Pemerintah yang telah dipilih sebagai Participating Agency
merupakan Instansi/Agency di Pusat yang telah menjalankan prioritas nasional
dan bertanggung jawab terhadap pembiayaan sektor publik/ekonomi, pembiayaan manajemen SDM, peningkatkan iklim investasi, pengelolaan dan pelaksanaan
Reformasi Birokrasi. Dalam proyek SPIRIT ini, direncanakan sebelas Kementerian/Lembaga sebagai Participating Agencies yang terlibat, sedangkan instansi lainnya akan disesuaikan dengan kebijakan Reformasi Birokrasi Nasional. Sebelas Participating Agencies tersebut yakni: (1). Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi; (2). Badan Kepegawaian Negara/BKN;
(3). Lembaga Administrasi Negara/LAN; (4). Kementerian Keuangan; (5).
Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/Bappenas; (6). Kementerian Dalam Negeri; (7). Kementerian Luar Negeri; (8). Badan Pertanahan
Nasional/BPN; (9). Badan Koordinasi Penanaman Modal/BKPM, (10). Badan Pemeriksa Keuangan/BPK; dan (11). Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan/BPKP.
Rencana sebelas Participating Agency yang akan diikutsertakan dalam proyek SPIRIT ini memiliki peranan penting di sektor publik seperti di Kementerian PAN
dan RB bersama dengan BKN dan LAN memiliki peranan penting dalam menetapkan arah kebijakan reformasi birokrasi ke depan. Sedangkan Kementerian Keuangan dan Kementerian PPN/Bappenas sebagai Central Agency mempunyai - peranan yang strategis ikut menentukan arah dan mendukung kebijakan reformasi
birokrasi. Begitu juga dengan Kementerian Dalam Negeri mempunyai peranan mengarahkan dan mendorong implementasi reformasi birokrasi di daerah. Kementerian Luar Negeri, BPN dan BKPM memberikan pelayanan publik yang berdampak pada peningkatan iklim investasi. Sedangkan BPK dan BPKP mempunyai peranan memastikan pelaksanaan tatakelola pemerintahan yang baik di seluruh lembaga instansi pemerintah.
Peningkatan kinerja kesebelas Participating Agency tersebut, diharapkan memberi dampak yang signifikan bagi keberhasilan dan keberlanjutan reformasi birokrasi di Indonesia. Namun demikian, bila dalam implementasinya kesebelas Participating
Agency memiliki komitmen rendah, tidak melaksanakan tugas dan fungsi sebagai
PA dengan balk, serta tingkat kemampuan penyerapan alokasi dana SPIRIT secara akumulatif selama 3 tahun anggaran kurang dari 50%, maka Steering
Committee akan mempertimbangkan kembali PA dalam keikutsertaannya dalam
proyek SPIRIT ini.
2) Tujuan dan Indikator Keberhasilan Tujuan
SPIRIT bertujuan untuk meningkatkan kapasitas Participating Agency melalui:
(1) peningkatan kapasitas Sumber Daya Manusia/SDM dengan mengembangkan
keterampilan teknis, manajerial, dan kepemimpinan aparat pemerintah yang melaksanakan tugas-tugas pokok dan fungsi institusi; dan (2) peningkatan kapasitas SDM dalam meiaksanakan reformasi birokrasi instansi pusat.
Keberhasilan kinerja proyek SPIRIT ini akan diukur dengan Project Outcome
Indicators dan Intermediate Outcome Indicators. Dua tujuan yang hendak dicapai,
yaitu: (1) meningkatnya persentase jumlah pegawai yang memiliki kompetensi
yang relevan daam bidang prioritas utama pada Participating Agency didasarkan pada kebutuhan dan analisa kesenjangan dengan HCDP sebagai acuan; (2) persentase jumlah responden di K/LJPA yang menyatakan puas dan merasakan dampak positif pelaksanaan program yang diukur berdasarkan survei staf.
3) Struktur Organisasi
Program Scholarship Program for Strengthening the Reforming
Institutions(SPIRIT) merupakan program nasional yang bersifat lintas
Kementerian/Lembaga, sehingga pelaksanaannya melibatkan berbagai pihak yang kompeten dalam pengelolaannya. Secara umum, struktur organisasi pengelola Proyek SPIRIT adalah sebagai berikut:
II
I r - + Steertng Committee (SC)
1
"7 World Bank
r-7 + Keteranian:
P C - Bapplias -PCU 4 Alir Perintah
Sekretaris Menteri N/Bappenas 4 Alir Laporan
-- Alir Komunikasi
PlU - Bapenas PI U -Kemenkeu
Kepala Pusb indikat ren) --- - - - - --P-ala Pusdiklat PSDM
-o
a)in0A encl PA
10 PA: Kementerian/Lembaga : 1 PA: Kementerian Keuangan:
1. Kemendagri 6. KemenPAN & RB 1. Setjen 7. DJPK 2. Kemenlu 7. BKN 2. DJA 8. DJPU
3. Bappenas 8. LAN 3. DJP 9. Itjen
4. BPK 9. BPKP 4. DJBC 10. Bapepam-LK
5. BKPM 10. BPN 5. DJPB 11. BKF
6. DJKN 12. BPPK
7
4) PendanaanKegiatan ini didanai dari pinjaman World Bank dengan total dana sebesar
US$ 112,650,000 sebagaimana tertuang dalam Loan Agreement (BRD No.8010-ID yang akan digunakan untuk membiayai kegiatan dengan kategori sebagai berikut:
Amount of the Percentage of
Category Loan Allocated Expenditures to be
(in USD) financed
(exclusive of Taxes)
(1) Goods, Non-consulting 8.450.000 100%
services, Consultants' services, Training, and Operating Costs for the
Project
(2) Scholarships 104.200.000 100%
of the amounts disbursed
Total Amount 112.650.000
Untuk melaksanakan aktivitas proyek SPIRIT dibentuk Project Coordinator Unit
(PCU) yang sehari-hari dikoordinasikan oleh Kepala Pusat Pembinaan Pendidikan
dan Pelatihan Perencanaan, Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional
Loan ini mempunyai spesifikasi sebagal berikut: a) Nomor Pinjaman : 8010-D b) Loan Agreement Date :18 Maret 2011
c) Periode Kegiatan : 30 April 2011 s.d 30 Juni 2017
d) Effective Date :15 Juni 2011
e) Closing Date : 31 Desember 2017
b. Kebijakan Akuntansi
Pokok-pokok kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam pelaksanaan penyusunan laporan keuangan Proyek SPIRIT, yaitu:
1) Laporan keuangan disusun berdasarkan basis kas (cash basis) yaitu penerimaan
dan pengeluaran diakui pada saat terjadinya transaksi secara kas.
2) Periode akuntansi dimulai 1 Januari dan berakhir tanggal 31 Desember, sesual
dengan tahun anggaran yang dianut oleh Pemerintah RI.
3) Mata uang yang digunakan adalah mata uang rupiah (Rp) dan valuta
asing, yang diekuivalenkan ke dalam rupiah, sesuai kurs saat transaksi penarikan dana dari Special Account.
77 4) Laporan keuangan merupakan laporan pertanggungjawaban proyek SPIRIT atas
dana yang dikelola yang berasal dari pinjaman luar negeri.
5) Penerimaan pembiayaan dari pinjaman luar negeri dicatat dengan cara sebagal berikut:
a) Penerimaan pembayaran dari rekening khusus dicatat berdasarkan SP2D yang dicairkan melalui Rekening Khusus pada Bank Indonesia, sedangkan pengeluarannya dicatat sesuai dengan bukti-bukti pembayaran yang dikelompokkan menurut kategori/komponennya.
b) Penerimaan pembiayaan dengan cara pembayaran langsung (direct payment)
dicatat berdasarkan tanggal diterbitkannya Notice of Disbursement (NOD) oleh World Bank, sedangkan pengeluarannya dicatat sesuai dengan bukti-bukti pembayaran yang dikelompokkan menurut kategoril/komponennya dalam Loan Agreement.
U Loan IBRD GOI Jumlah Uraian
(Rp)(Rp) (Rp}
Saldo awal 1 Jan 2014 6.803.726.030,00 0,00 6.803.726.030,00 Realisasi TA 2014 5.696.388.119,00 0,00 5.696.388.119,00
Reklasifikasi Audit 2014 4.976.080.416,00 0,00 4.976.080.416,00
Saldo akhir 31 Des 2014 17.476.194.565,00 0,00 17.476.194.565,00 Mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp5.696.388.119,00
digunakan untuk membiayai pengeluaran sebagai berikut: Nop
1 Konsultan Pengadaan (Procurement Specialist) 396.628.396,00
2 Konsultan Management Keuangan
(
Financial 268.887.352,00 r~. ___Specialist)3 Staf Sistem Informasi (Information System Officer) 49.999.954,00 4 Konsultan Pendidikan (Education S pecialist) 216.103.486,00 5 Konsultan Managemen Proyek (Project 119.602.579,00
77
____Management)6 Konsultan Money 168.212.570,00
7 Asisten Konsultan 266.346.301,00
8 Technical Review Consultant 667.999.985,00
9 Belanja Bahan / Foto Kopi 347.549.040,00
-. 10 Air. Listrik dan Telepon 162.862.143,00
11 Predeparture Training 3.032.196.313,00
Total 5.696.388.119,00
Rekiasifikasi pengeluaran sebesar Rp4.976.080.416,00 merupakan rekiasifikasi
7 ~atas pengeluaran tahun 2014 dari kategori 2 menjadi kategori 1.
r-.2) Scholarships Rp 517.907.838.315,00
Jumlah tersebut merupakan realisasi pengeluaran -kumulatif untuk membiayai kegiatan kategori Scholarships sampai dengan 31 Desember 2014. dengan rincian
sebagai berikut:
Uraia Loan IBRD G01. Loan IBRD
Saldo awal 1 Jan 2014 257.233.767.869,00 0,00 257.233.767.869,00
*Realisasi TA 2014 266.797.690.914,00 0,00 266.797.690.914,00
7Reklasifikasi
Audit 2014 (4.976.080.416,00) 0,00 (4.976.080.416,00) poekbeba2a (1.147.540052,00) 0,00 (1.147.540.052,00) Saldo akhir 31 Des 517.907.838.315,00 0,00 517.907.838.315,002014
Mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp266.797.690.914,00 digunakan untuk membiayai Overseas and Domestic Degree Program dan
Overseas and Domestic Non Degree Program - Scholarship Program for
Strengthening the Reforming Institutions (SPIRIT) yang mencakup biaya antara lain: applfication fee. book allowance, domestic travel. health insurance. international travel. living allowance, medical check-up. operational allowance. research allowance, seminar cost settling allowance, shipping allowance, tuition
fee. typing allowance. dan visa dengan rincian untuk masing-masing program
tersebut sebagai berikut:
No Jeis Progrnam(Nili(Rp
1 Overseas Degree 221.244.488.806,00
2 Overseas Non De ree 30.731.981.437,00
3 Domestic Degree 8.505.059.337,00
4 Domestic Non Degree 6.316.161.335,00
Jumlah 266.797.690.915,00
Dalam mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 terdapat pembebanan dua kali dalam rekening khusus Bank Indonesia untuk tuffion fee sebesar Rp
1.147.540.052,00 ekivalen USD 95,485.11
Reklasifikasi pengeluaran sebesar Rp4.976.080.416,00 merupakan reklasifikasi atas pengeluaran tahun 2014 dari kategori 2 menjadi kategori 1.
3. Special Account Activity Statement
Government of Indonesia
SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING THE REFORMING INSTITUTION IBRD No. 8010- ID
Special Account Activity Statement
for the Reporting Period : January - December 2014 In USD
Bank and Account No: 601.298.411.980
FORM I -A
USD
Part I
1 Cummulative advances to end of current reporting period 50.518.088.00
2 Cummulative expenditures to end of last reporting period 25.346.122,30
3 Outstanding advances to be accounted (1 - 2) 25.171.965,70
Part II
4 Opening SA balance at beginning of reporting period ( as of 07 January 2014) 741.965,70 5 Add/Subtract: Cummulative adjustments (if any)* 33.000,00
6 Advances from the world Bank during reporting period 24.397.000,00
7 add 5 and 6 24,430.000,00
8 Outstanding advances to be accounted for (4 + 7) (must be same as item 3) 25.171.965.70
9 Closing SA balance at end of current reporting (as of 31 December 2014) 1.421.828,62
10 Add/substract: Cummulative adjustments (if any)* 1.034.955,39
11 Expenditures for current reporting period -IBRD 22.715.180,69
12 Add 10+ 11 23.750.137,08
13 Add 9 + 12 25.171.965,70
14 Difference (if any) 8 -13 ** 0,00
Part III
15 Total Forecasted amount to be paid by world bank 0.00
16 Less: Closing SA balance (as per Item 9) 0,00 17 Cummulative adjustment (if any)
18 Add 16+17 0,00
19 Cash requirement from WB for next six months (15 - 16) 0,00
20 Amount requested for advance to SA (rounding) 0,00
Explanation item 5 (if not zero)
No.SP2D Date of SP2D FMR & AW Ref Amount (+1-) Amount (+1-) Office Issuing SP2D
IDR USD
253455Y 21-Nov-13 Fauqi Achmad Kharir, dkk (4 O 264.396.000 22.000,00 Double posting in SA
253457Y 21-Nov-13 Arianto Dananjaya, dkk 2 Org 132.198.000 11.000,00 Double posting in SA
TOTAL 396.594.000,0 33.000,00
" Explanation item 10 (recording errors by the system) Description
Amount
Cross-Ref SP2D Date of USD
No. Payment Transfer No. Supplier/ Contractor Name
N (SP2D)
21071400074008 47.918,86
21071400074006 3.598,19
21071400074005 6.883,68
141401301000337 01-SEP-14 01091400074012 Muhammad Hairil Anwar 58.884.65
141401301000338 01-SEP-14 01091400074011 I Made Teguh Wicaksana
141401302000170 01-SEP-14 01091400074011 IT. GML Performance Consultin 67.581,73
141401302000171 01-SEP-14 01091400074011 PT. Triniti Solusi Kreatifindo
141401301000340 01-SEP-14 01091400074013 Slamet Widodo 4.499,95
S- SlWlTotal[Total Backlog Q3-20 189.367,06
141401101001582 23-Oct-14 23101400074029 Romy Ardiansyah 51.545,56
141401101001450 02-Oct-14 23101400074029 Mr. H. Abadi
Description Amount
Cross-RefSP2D Date of USD
7
No. Payment Transfer No. Supplieri Contractor Name(SP2D)
141401101001462 03-Oct-14 23101400074029 R Kharismaputra
141401103001780 5-Sep-14 15121400074027 Nirwana Sahara Hutajulu
141401103001856 12-Sep-14 15121400074027 Harditya
141401103001862 12-Sep-14 15121400074027 Karim FNU64.68700
141401103001855 12-Sep-14 15121400074027 Ika Widyawati
141401103001895 17-Sep-14 15121400074026 Auditya Nugraha Dhaspito 259.95,00
141401103003029 12-DES-14 15121400074026 ISWAHYUDI
141401103001983 22-Sep-14 15121400074024 Joevi Roedyati MA
141401103001868 12-Sep-14 15121400074024 Harsa Multiar 56.076,00
141401103001768 4-Sep-14 15121400074024 DERRY ISKANDAR
141401103001779 5-Sep-14 15121400074024 Satrio Dimas Hendrawan
141401103001927 18-Sep-14 15121400074023 Ratri Istania 37.182,00
141401103001925 18-Sep-14 15121400074023 Sya3ful Af
141401103001980 22-Sep-14 15121400074018 WJKE ANGGRAIN[ 14.359,00
141401103001745 2-Sep-14 15121400074016 Prima Ayuningtyas 26.675,00
141401103001909 17-Sep-14 15121400074037 DIAH KUSUMA91.933,00
141401103001786 8-Sep-14 15121400074037 RADUATE SCHOOL - OPERA
141401103001867 12-Sep-14 15121400074036 Muhlis Irfan
141401103001865 12-Sep-14 15121400074036 Achmad Slamet Hidayat 26.508,00
141401103001979 22-Sep-14 15121400074036 Hendra Prabandani 141401103003030 12-DES-14 15121400074035 ADI SASONGKO
141401103003033 12-DES-14 15121400074035 TOTOK PRIHANTORO 6.393,00
141401103003032 12-DES-14 15121400074035 TOTOK PRIHANTORO
141401103003016 12-DES-14 15121400074034 Yudhi Rachmanto
141401103001982 22-Sep-14 15121400074034 Dalton Sembiring 42.331,00
141401103001903 17-Sep-14 15121400074034 Sugiharto
141401103001926 18-Sep-14 15121400074034 Fisca Aulia
7
141401103001866 12-Sep-14 15121400074033 Alivia Nur Kholivah 21.287,00141401103003027 12-DES-14 15121400074033 Arief
141401103001767 4-Sep-14 15121400074031 PrakosaGrahayudiandono
141401103001981 22-Sep-14 15121400074031 ZAIM ALKHALSH NASUTION 45.183,00
141401103001785 8-Sep-14 15121400074031 Yasmin Lurusati
141401103001978 22-Sep-14 15121400074030 DIRA T FABRIAN
141401103001857 12-Sep-14 15121400074030 AjIb Rakhmawanto 36.585,00
141401103003017 12-DES-14 15121400074030
141401103001906 17-Sep-14 15121400074029 Wisudo Putro Nugroho
141401103001810 9-Sep-14 15121400074029 Yadi Kusmawan
141401103001984 22-Sep-14 15121400074029 Johannes 0 S Manginsela 62.501,00
141401103001910 17-Sep-14 15121400074029 IndraJaya
141401303000304 12-DES-14 12121400074006 CAESAR ADI NUGROHO 542,80
141401303000305 12-DES-14 12121400074004 Riva Yunia Restriana 554,97
141401303000306 15-DES-14 15121400074001 KURNiAWAN SANJAYA 999,41
141401301000725 17-DES-14 17121400074002 Rachmad Achirulloh 751,59
f- Sub Total Total Backo@,C4401 389455O,3
7
C. Dasar Audit
1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah.
2. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan.
3. Loan Agreement IBRD No. 8010-ID.
4. Permintaan World Bank tanggal 13 November 2014 perihalFinal List of Audit required
by World Bank for Fiscal Year 2014.
7
5. Surat Tugas Direktur Pengawasan Pinjaman dan Bantuan Luar Negeri, BPKP Nomor:ST-33/D104/01/2015 tanggal 29 April 2015.
D. Tujuan Audit dan Lingkup Audit Tujuan audit adalah sebagai berikut:
17 1. Memberikan opini (pernyataan pendapat) atas kewajaran penyajian laporan keuangan berbasis Interim Financial Reports (IFR);
2. Memberikan penilaian dan rekomendasi atas pelaksanaan sistem manajemen keuangan dan prosedur-prosedur keuangan. termasuk pelaksanaan sistem pengendalian intern, dan meyakini bahwa seluruh dana pinjaman yang telah dicairkan telah dimanfaatkan untuk pos-pos pengeluaran sesuai Loan Agreement. dan telah dipergunakan untuk tujuan yang telah ditetapkan;
3. Melakukan penilaian atas keandalan informasi manajemen keuangan yang disajikan
dalam Laporan Triwulan Pemantauan Keuangan (Quartely IFR);
4. Melakukan penilaian atas pencapaian tujuan proyek berdasarkan indikator-indikator
yang telah ditetapkan;
7
5. Melakukan penilaian atas ketaatan proyek terhadap berbagai ketentuan keuangan(financial covenants) yang telah disepakati dalam Loan Agreement.
Lingkup audit mencakup pengujian terhadap kewajaran penyajian laporan keuangan. penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern proyek. serta ketaatan terhadap ketentuan pada peraturan yang berlaku dalam pelaksanaan proyek
untuk tahun anggaran yang berakhir tanggal 31 Desember 2014.
Penilaian kewajaran laporan keuangan mencakup pengujian keakuratan penyajian jumlah-jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan, penilaian kecukupan sistem pencatatan/pembukuan, serta kecukupan bukti-bukti pendukung pengeluaran proyek pada
Project Coordinator Unit (PCU).
Penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern proyek mencakup penilaian terhadap kecukupan rancangan (desain) sistem pengendalian intern proyek serta efektivitas implementasinya di lapangan.
Project Implementing Unit (PIU) berada di Jakarta dengan uji petik pemeriksaan program
[7, Domestic Degree karyasiswa yang belajar di Universitas Gajah Mada Yogjakarta dan
Universitas Indonesia di Jakarta.
Penilaian ketaatan (compliance) pada peraturan yang berlaku dalam pelaksanaan proyek mencakup penilaian terhadap ketaatan program yang mencakup:
1. Ketaatan pada ketentuan tertentu dalam Loan Agreement untuk aspek: porsi
pembiayaan dan penyediaan dana pendamping, prosedur pengadaan, dan peruntukan penggunaan dana loan;
2. Ketaatan terhadap mekanisme dan ketentuan internal yang ditetapkan proyek. Audit lapangan (field work) berakhir pada tanggal 1 Juni 2015.
E. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern
Sistem pengendalian intern dalam pengelolaan proyek SPIRIT ini terintegrasi dalam sistem pengendalian intern yang diterapkan pada Pusat Pembinaan Pendidikan dan Pelatihan Perencana (Pusbindiklatren), Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional dan Badan Pendidikan Pelatihan Keuangan (BPPK), Kementerian Keuangan. Pihak Project Coordinator Unit (PMU)
FT
memandang tidak perlu membuat desain sistem pengendalian intern yang khusus dalam melaksanakan proyek SPIRIT ini karena kegiatan pokok proyek ini merupakan salah satu tugas pokok dan fungsi Pusbindiklatren dan BPPK. Pengendalian Intern atas kegiatan proyek SPIRIT secara umum telah memadai, namun belum didasarkan pada penilaian risiko yang terstruktur, formal dan menyeluruh. Dampaknya terjadi kelebihan perhitunganallowance, pengeluaran kegiatan lain (PHRD 3) pada PIU Bappenas yang membebani
Rekening Khusus SPIRIT, dan pengeluaran yang sudah terjadi namun belum membenani rekening khusus.
F. Penilaian atas Ketaatan pada Ketentuan Loan Agreement
Hasil penilaian kami terhadap ketaatan (compliance) dalam pelaksanaan proyek adalah sebagai berikut:
1. Secara umum Project Coordinator Unit (PCU) telah mematuhi ketentuan dalam Loan
7. Agreement khususnya untuk aspek: porsi pembiayaan, prosedur pengadaan, dan
peruntukan penggunaan dana loan.
2. Secara umum, mekanisme dan prosedur kegiatan proyek telah mengikuti ketentuan internal yang ditetapkan proyek.
No. LoaiIBRDYN -8010-D AnggaRan(Rp Realisasi (Rp) RalisasRaaProject
2 Scholarships 297.661.359.500,00 260.674.070.446,00 87,57
Jumlah 316.049.211.500,00 271.346.538.981,00 85,86
Capaian target keuangan adalah 85,86%.
Harnbatan dalam penyerapan proyek disebabkan tidak optimalnya penyerapan terutama
untuk pemantauan dan evaluasi, karena adanya kebijakan pemerintah me[alui peraturan Kemenpan & RB terkait dengan efisiensi pelaksanaan rapat di luar kantor.
fl
Disamping itu, peserta intake 2014 gagal berangkat pada tahun 2014, realisasi keberangkatan peserta diundur pelaksanaannya pada tahun 2015.
I H. Ikhtisar Kondisi Temuan Audit yang Berpengaruh pada Kewajaran Penyajian
Laporan Keuangan
Sebagaimana diungkapkan pada Catatanatas Laporan Keuangan, terdapat temuan audit berupa kelebihan pembayaran living allowance kepada karyasiswa sebesar
Rp260.824.638,64 atau 0,10% dari total pengeluaran tahun 2014 sebesar
Rp271.346.538.981,00. Temuan tersebut tidak berpengaruh secara signifikan terhadap
kewajaran penyajian laporan keuangan, oleh karenanya pendapat kami terhadap penyajian laporan keuangan adalah Wajar tanpa Pengecualian.
i1 1. Kejadian Setelah Tanggal Laporan Keuangan
77 Tidak terdapat kejadian penting setelah tanggal laporan keuangan yang dapat mempergaruhi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Scholarship Program for
Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project Loan IBRD 8010-ID secara
Lampiran 1
r-Govermment of Indonesia
SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING THE REFORMING INSTITUTION [BRD No. 8010- ID
Project Uses of Fund by category
For the Fiscal Year 2014: Ended on December 31,2014 FORM IFR -2
Comulative Expenditures up to year 2013
Uses of Funds (by Category) Total GO Counterpart Others Donor SBUN Outstanding Chared to WB Chared WB
Rp Rp Rp Rp Rp Rp US
1 2 3 4 5 6 7
1. Good, Non-Consulting Services, Consultants Services, Training, and
Operating Cost for the 6.803.726.030 - - - 6.803,726.030 989,254,33 Project.
2. Scholarship 257.233.767.869 - - 257.233.767.869 21.725.926,36
Non Bank Finance (Rupiah
Murmi)
rog Usesof unc 264.037.493.899 - - 264.037.493.899 22.715.180,69
Average Exchange Rate: 11.524
Ex npditures in Year 2014
Uses of Funds (by Category) Total GOI Counterpart Others Donor SBUN Outstanding Charged to We Charged to WE
Rp Rp2 Rp Rp Rp Rp US$
8 9 10 11 12 13 14
1, Good, Non-Consulting Services, Consultants
Services, Tralning, and 10.672.468.535 - - - 10.672.468.535 989.254,33
Operating Cost for the Project.
2. Scholarship 260.674.070.446 - - - - 260.674,070.446 21,725.926,36
Non Bank Finance (Rupiah
Mumil)
TOas of Fund 271.346.538.981 - - - - 271.346.538.981 22.715.180,69
Average Exchange Rate: 11.946
Comulative Expenditures up to 2014
Uses of Funds (by Category) Total GOI Counterpart Others Donor SBUN Outstanding Charged to WB Charged to We
Rp Rp Rp Rp Rp Rp US$
15 16 17 18 19 20 21
1. Good, Non-Consulting Services, Consultants
Services, Training, and 17.476.194.565 - - - - 17.476.194.565 2.474.054,55
Operating Cost for the
PmiPrf
2. Schola hip 517.907.838.315 - 517.907.838.315 45.587.248,44
Non Bk inance (Ruplah
Mumi)
