PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015.

(1)

i

Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015

SKRIPSI

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-Tugas dan Memenuhi Syarat-Syarat Guna Mencapai Derajat Sarjana Program Studi Sarjana Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Disusun oleh:

BHAKTHIAR PENTHA ISTIANTORO F0312029

PROGRAM STUDI SARJANA (S1) AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

(2)

ii ABSTRAK

Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015

Bhakthiar Pentha Istiantoro F0312029

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh dari Intellectual Capital (VAIC) terhadap lima elemen pengukur kinerja keuangan perbankan (CAMEL) : CAR, NPL, GWM, ROA, dan LDR. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2013-2015. Pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode puposive sampling dan jumlah sampel yang memenuhi kriteria sebanyak 30 perusahaan. Data yang digunakan adalah data skunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan di BEI (www.idx.co.id). Penelitian ini menggunakan analisis regresi untuk menganalisis data. Hasil dari penelitian ini memperlihatkan bahwa intellectual capital (VAIC) berpengaruh signifikan terhadap ROA dan LDR, sedangkan CAR, NPL, dan GWM tidak dipengaruhi oleh VAIC.

(3)

iii ABSTRACT

The influence of Intellectual Capital toward financial performance on a banking company listed on the Indonesia stock exchange in 2013-2015

Bhakthiar Pentha Istiantoro F0312029

The purpose of this research is to know the influence of Intellectual Capital (VAIC) toward the five elements of finansial banking performance (CAMEL): CAR, NPL, GWM, ROA, and LDR. The population in this research was the banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in the period 2013-2015. Sampling in this study used the puposive sampling method and the number of samples that meet the criteria are 30 companies. The data used in this study is a scondary data obtained from annual report on IDX (www.idx.co.id). The study used regression analysis to analyze the data. The results of this research show that the intellectual capital (VAIC) is significantly affected to ROA and LDR, while CAR, NPL, and GWM is not affected by VAIC.

(4)

iv

HALAMAN PERSETUJUAN

Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015

Skripsi Disusun Oleh:

Pembimbing,

Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak. NIP. 19690924 199402 1 001

Mengetahui,

Ketua Program Studi Akuntansi

(5)

v

HALAMAN PENGESAHAN

Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015

Skripsi Disusun Oleh:

Telah disetujui dan disahkan oleh Tim Penguji

1. Halim Dedy Perdana, S.E., MSM., M.Rech., Ak. (………) NIP. 19830621 200604 1 003 Ketua 2. Lulus Kurniasih, S.E., M.S., Ak. (………)

NIP. 19800531 200501 2 015 Penguji 3. Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak. (………)

NIP. 19690924 199402 1 001 Pembimbing Mengetahui,

Ketua Program Studi Akuntansi

(6)

vi

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakutas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret:

Nama : BHAKTHIAR PENTHA ISTIANTORO

NIM : F0312029

Jurusan : AKUNTANSI/S1 REGULER

Judul Skripsi : Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang saya buat ini adalah

betul-betul karya sendiri. Hal-hal yang bukan merupakan karya saya dalam skripsi ini

diberi tanda citasi dan ditunjukkan dalam Daftar Pustaka.

Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan skripsi dan gelar yang

saya peroleh atas skripsi tersebut.

Surakarta,

Yang menyatakan,

(7)

vii MOTTO

“Barang siapa yang keluar untuk mencari ilmu maka ia berada di jalan

Allah hingga ia pulang.”

(HR. Tirmidzi)

”Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib suatu kaum kecuali kaum itu sendiri yang mengubah apa apa yang pada diri mereka.”

(Q.S. 13:11)

“Just because you took longer than others, doesn’t mean you failed. Remember that.”

(Strangers in internet)

“Kalimat yang paling berbahaya dalam bahasa adalah KITA SELALU

MELAKUKANNYA SEPERTI INI.”

(8)

viii

KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr. Wb.

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena atas rahmat,

nikmat dan hidayah-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

“Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan

Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015”. Pembuatan

skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi

pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak terlepas dari bantuan,

bimbingan dan pengarahan serta dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu,

dalam kesempatan kali ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang

sebesar-besarnya kepada:

1. Drs. Santosa Tri Hananto, M.Si.,Ak., selaku Ketua Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret sekaligus sebagai

pembimbing skripsi yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing

dan mengarahkan dalam penyusunan skripsi ini.

2. Kedua orang tua, Bapak Istadi dan Ibu Siti Rufiah yang selalu memberikan

semangat, mengingatkan, dan menasehati penulis setiap waktu.

3. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan, bimbingan serta

(9)

ix

4. DFGYMOY (Dany, Fahmi, Gilang, Yunus, Mira, Ocak, Yola) sahabat yang

tidak pernah lelah memberikan bantuan, dukungan, dan doa di saat susah

maupun senang.

5. Seluruh teman-teman Akuntansi 2012 dan Accounting Society yang telah

menjadi keluarga besar penulis.

6. Abuzar Al Ghifari, salah satu sahabat penulis yang saat ini masih kuliah saat

penyusunan skripsi ini semoga segera menyusul menjadi sarjana yang

berguna bagi umat, bangsa, dan negara.

7. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

membantu dalam menyelesaikan penyusunan skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan

dan masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis berharap skripsi ini

bermanfaat bagi rekan-rekan mahasiswa dan penulis khususnya. Akhir kata,

penulis mohon maaf apabila ada keterbatasan dan kelemahan dalam skripsi ini.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Surakarta,

(10)

x DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

ABSTRAK ... ii

ABSTRACT ... iii

HALAMAN PERSETUJUAN ... iv

HALAMAN PENGESAHAN ... v

HALAMAN PERNYATAAN ... vi

MOTTO ... vii

KATA PENGANTAR ... viii

DAFTAR ISI ... x

DAFTAR TABEL ... xiii

DAFTAR GAMBAR ... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ... xv

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1. Latar Belakang Masalah... 1

1.2. Rumusan Masalah ... 7

1.3. Tujuan Penelitian ... 7

1.4. Manfaat Penelitian ... 7

(11)

xi

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS ... 9

2.1. Resource-Based View ... 9

2.2. Intellectual Capital ... 9

2.2.1 Metode Pengukuran Value Added Intellectual Capital ... 11

2.3. Pengertian Bank ... 13

2.3.1 Jenis-Jenis Perbankan ... 14

2.4. Kinerja Keuangan ... 16

2.5. Penelitian Terdahulu ... 18

2.6. Kerangka Pemikiran Teoritis dan Hipotesis ... 20

BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 25

3.1. Ruang Lingkup Penelitian ... 25

3.2. Populasi Teknik Pengambilan Sampel ... 25

3.3. Jenis dan Sumber Data ... 26

3.4. Definisi Variabel dan Pengukurannya ... 26

3.4.1. Variabel Dependen ... 27

3.4.2.Variabel Independen ... 28

3.5. Metode Analisis Data ... 30

3.5.1. Uji Asumsi Klasik ... 30

3.5.2. Uji Hipotesis ... 32

BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN ... 34

4.1. Gambaran Umum ... 34

4.2. Hasil Pengumpulan Data ... 34

(12)

xii

4.4. Uji Asumsi Klasik ... 36

4.4.1. Uji Autokorelasi ... 36

4.4.2. Uji Heteroskedastisitas ... 37

4.4.3. Uji Normalitas ... 38

4.5. Pengujian Hipotesis ... 39

4.5.1. Koefisien determinasi ... 39

4.5.2. Uji Hipotesis I ... 39

4.5.3. Uji Hipotesis II ... 41

4.5.4. Uji Hipotesis III ... 42

4.5.5. Uji Hipoteisi IV ... 43

4.5.6. Uji Hipotesis V ... 45

BAB V PENUTUP ... 47

5.1. Kesimpulan ... 47

5.2. Keterbatasan Penelitian ... 47

5.3. Saran Penelitian ... 48

DAFTAR PUSTAKA ... 49

(13)

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 ... 33

Tabel 4.2 ... 35

Tabel 4.3 ... 35

Tabel 4.4 ... 36

Tabel 4.5 ... 36

Tabel 4.6 ... 36

Tabel 4.7 ... 37

Tabel 4.8 ... 38

Tabel 4.9 ... 38

Tabel 4.10 ... 39

Tabel 4.11 ... 40

Tabel 4.12 ... 40

Tabel 4.13 ... 41

Tabel 4.14 ... 41

Tabel 4.15 ... 42

Tabel 4.16 ... 43

(14)

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

(15)

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Perusahaan yang Digunakan sebagai Sampel