i
PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP
PROFITABILITAS BANK SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh : VINI TRINITA
1102030045
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP
PROFITABILITAS BANK SYARIAH
Oleh:
VINI TRINITA 1102030045
SKRIPSI
Diperiksa dan disetujui oleh :
Pembimbing,
iii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
Oleh :
Vini Trinita 1102030045
Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi Pada hari Jumat, tanggal 20 Februari 2015
SUSUNAN PANITIA UJIAN SKRIPSI
Ketua Sekretaris
Dekan Ketua Program Studi
Iwan Fakhrudin, SE, M.Si. Hadi Pramono, SE, M.Si
NIK. 2160186 NIP.19751123200501101
Penguji I Penguji II
Ani Kusbandiyah, SE, M.Si, Ak. Dr. Sri Wahyuni, M.Si
NIK. 2160368 NIK. 2160145
Penguji III
Rina Mudjiyanti, SE, M.Si NIK.2160292
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Purwokerto
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : Vini Trinita
NIM : 1102030045
Program StudI : Akuntansi S1
Fakultas : Ekonomi
Universitas : Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan ini sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya
saya bukan jiplakan dari hasil karya orang lain, kecuali yang secara tertulis diacu
dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.
Demikian pernyataan ini saya buat secara jujur dan apabila dikemudian hari
terbukti ada unsur jiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai
dengan ketentuan yang berlaku.
Purwokerto, 26 Februari 2015
Yang Menyatakan,
Vini Trinita
v
MOTTO
Berusahalah sampai akhir karena tidak ada usaha yang
sia-sia.
Jangan pernah menyerah dengan apa yang kamu lakukan.
Lakukan yang terbaik, berusaha terus menerus, berdoa yang
khusyuk dan serahkan pada Allah SWT.
Jalani apa yang ada, nikmati prosesnya dan petik hasilnya.
PERSEMBAHAN
Puji Syukur Kehadirat Allah SWT, shalawat serta salam senantiasa
tercurahkan kepada Nabi Muhammad SAW atas segala limpahan rahmat dan
karunia – Nya sehingga saya mampu menyelesaikan skripsi ini.
Penulis persembahkan skripsi ini kepada :
1. Untuk Bapak Bambang Mardiyanto dan Ibu Suangi Asih, terima kasih selama
ini sudah memberi semangat, doa dan selalu menjagakku agar selalu sehat
sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. Terima
kasih untuk semuanya.
2. Untuk kakak-kakakku tersayang Mba Prima, Mas Rubi dan Mas Nizar terima
kasih selama ini telah mendukung, mendoakan dan membantu dalam
menyediakkan fasilitas yang mendukung untuk menyelesaikan skripsi ini.
Dan keponakanku Syecha Syafi yang selalu menyebalkan, mengganggu dan
membuat kamar berantakan tetapi selalu menghibur ketika saya sedang lelah.
3. Untuk sahabat-sahabat tercinta Eka Fitriani, Titi Setianingsih, Ayu Claudita
Putri, Diah Ayu Wulandari, Mba Yuli Winarsih dan Palupi Endah terima
kasih selama ini selalu mendukung, mendoakan dan akhirnya perjuangan kita
tidak sia-sia karena kita bisa wisuda bersama-sama. Saya tidak akan
melupakan kalian, sukses untuk kita semua.
4. Untuk Dhanang Dwi Prasetyo, terima kasih selama ini selalu memberi
vii
nanti. Untuk Bapak dan Ibu juga terima kasih sudah mendukung dan
mendoakanku.
5. Untuk sayangku Latifah Dwi Utami dan Eka Nur Indah Sari terima kasih
untuk dukungan, doanya dan terima kasih sempat membantuku.
Mudah-mudahan kalian bisa cepat menyusul dan sukses untuk kalian.
6. Untuk teman teman kampus keluarga besar Akuntansi SI Kelas A yang tidak
bisa saya sebutkan satu-satu. Sukses buat kalian semua.
7. Untuk semua pihak yang telah membantu kelancaran skripsi ini yang tidak
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, berkat rahmat
dan karunia – Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul
“PENGARUH KINERJA KEUNGAN TERHADAP PROFITABILITAS
BANK SYARIAH”.
Sebuah hasil yang masih kurang dari kesempurnaan dikarenakan keterbatasan
kemampuan yang penulis miliki, sehingga hambatan dan kesulitan masih
senatiasa dirasakan oleh penulis, tapi berkat semua pihak yang membantu dalam
penyelsaian skripsi ini penulis bisa melewatinya, dengan ini ijinkan penulis
mengucapkan terimakasih dan penghargaan kepada :
Ucapan terima kasih dan penghargaan juga penulis sampaikan kepada :
1. Bapak Dr. H. Syamsudin Irsyad, SH, M.HUM selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Purwokerto.
2. Bapak Iwan Fakhrudin, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
3. Bapak Hadi Pramono, SE, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1.
4. Ibu Ani Kusbandiyah, SE, M.Si, Ak selaku dosen pebimbing yang telah
memberikan banyak bimbingan, saran, motivasi dan pengarahan dalam
penyusutan skripsi ini.
5. Ibu Dr. Sri Wahyuni, M.Si dan Ibu Rina Mudjiyanti, SE, M.Si selaku dosen
penguji I dan dosen penguji II yang telah banyak memberi masukan, motivasi
dan saran yang membangun supaya skripsi ini lebih baik dan bermanfaat dan
ix
6. Seluruh Karyawan dan Staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Purwokerto, terimakasih atas bantuannya. Teman-teman
Akuntansi SI baik kelas A maupun kelas B Universitas Muhammadiyah
Purwokerto, terimakasih bantuan moral dan material serta penyemangat untuk
penulis.
7. Semua pihak yang telah membantu penulis menyelsaikan sripsi ini.
Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahat dan karunia – Nya kepada
mereka semua. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis
khususnya dan kepada para pembaca pada umumnya.
Purwokerto, 26 Februari 2015
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
MOTTO... v
xi
BAB III METODE PENELITIAN... 21
3.1 Jenis Penelitian ... 21
3.6.4 NPF (Non Performing Financing) ... 24
3.7 Metode Analisis Data ... 25
3.7.1 Statistik Deskriptif ... 26
3.7.2 Pengujian Asumsi Klasik ... 26
3.7.3 Analisis Regresi Berganda ... 28
3.7.4 Uji R2 ... 29
3.7.5 Uji Statistik F ... 29
3.7.6 Uji t ... 30
3.7.6.1 Pengujian Hipotesis Pertama ... 30
3.7.6.2 Pengujian Hipotesis Kedua ... 31
3.7.6.3 Pengujian Hipotesis Ketiga ... 32
3.7.6.4 Pengujian Hipotesis Keempat ... 33
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 35
4.2.2 Uji Heteroskedastisitas ... 39
4.2.3 Uji Autokolerasi ... 40
4.2.4 Uji Multikolinearitas ... 40
xiii
4.4 Uji R2 ... 42
4.5 Uji Statistik F ... 43
4.6 Uji t ... 43
4.6.1 Pengujian Hipotesis Pertama ... 44
4.6.2 Pengujian Hipotesis Kedua ... 45
4.6.3 Pengujian Hipotesis Ketiga ... 46
4.6.4 Pengujian Hipotesis Keempat ... 48
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 50
5.1 Kesimpulan... 50
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 51
5.3 Saran ... 51
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel ... 35
Tabel 4.2 Sampel Penelitian ... 36
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 36
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas... 39
Tabel 4.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 39
Tabel 4.6 Hasil Uji Autokolerasi ... 40
Tabel 4.7 Hasil Uji Multikolinearitas ... 41
Tabel 4.8 Uji Regresi Linier Berganda ... 41
Tabel 4.9 Hasil Uji R2 ... 42
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Kurva Penolakan Hipotesis Pertama ... 45
Gambar 4.2 Kurva Penolakan Hipotesis Kedua ... 46
Gambar 4.3 Kurva Penolakan Hipotesis Ketiga ... 47
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Data Penelitian
Lampiran 2. Hasil Uji Analisis Deskriptif
Lampiran 3. Hasil Uji Normalitas
Lampiran 4. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 5. Hasil Uji Autokolerasi
Lampiran 6. Hasil Uji Multikolinearitas
Lampiran 7. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Lampiran 8. Hasil Uji R2
Lampiran 9. Hasil Uji Statistik F
xvii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kinerja keuangan yang diproksikan menggunakan variabel CAR, FDR, NPF dan BOPO terhadap profitabilitas yang diproksikan menggunakan ROA yang ada di Bank Umum Syariah secara simultan dan parsial.
Metode pengambilan sampel menggunakan purposive sampel dengan kriteria bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia, masih beroperasi selama kurun waktu penelitian, menyediakan laporan keuangan tahunan secara lengkap dan memiliki kelengkapan data sesuai variabel penelitian. Analisis yang digunakan adalah analisis deskriptif, pengujian asumsi klasik dan analisis regresi linier berganda.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan variabel CAR, FDR, NPF dan BOPO merupakan penjelas terhadap variabel ROA. Variabel CAR dan FDR secara parsial tidak berpengaruh positif terhadap variabel ROA. Varibel NPF secara parsial tidak berpengaruh negatif terhadap variabel ROA. Sedangkan variabel BOPO secara parsial berpengaruh negatif terhadap variabel ROA.
ABSTRACK
This research was aimed at knowing the influence of financial performance by proxy with CAR, FDR, NPF and BOPO on the profitability by proxy with ROA in General Syariah Banks simultaneously and partially.
The samples were taken by using purposive sampling technique with several criteria including the general syariah banks listed in Bank Indonesia, still operating during the research time, providing the complete annual financial report, and possessing the complete data in accordance with the research variables. The technique used to analyze the data was descriptive analysis, clasical assumption test, and double linear regression analysis.
The result of this research showed that CAR, FDR, NPF and BOPO simultaneously were the explanatory variables for ROA. CAR and FDR variables partially did not positively influence the ROA. NPF variable partially did not have negative influence on ROA. Moreover, BOPO variable partially had a negative influence on ROA.
