iv
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer
Semester Ganjil 2007/2008
Evaluasi Sistem Informasi Pembelian dan Persediaan PT POLYPET KARYAPERSADA
Mixke Kristianawati 0700694084
Theresia 0700694525
Dewi Mei Rina 0700696064
Abstrak
Tujuan penelitian dalam penulisan skripsi ini adalah untuk menganalisis pengendalian internal sistem informasi aplikasi pembelian dan persediaan yang sedang berjalan guna mengetahui kelemahan-kelemahannya, mengevaluasi sejauh mana pengendalian internal telah diterapkan di dalam kegiatan pembelian dan persediaan serta memberikan rekomendasi terhadap sistem informasi pembelian dan persediaan yang sedang berjalan guna memperbaiki kelemahan-kelemahan yang ditemui. Metode penelitian yang digunakan adalah melalui studi pustaka, observasi, kuesioner, wawancara, studi dokumentasi, dan pengujian (testing program) untuk memperoleh data dan informasi yang dibutuhkan. Hasil pengamatan dianalisis dan dievaluasi, dibandingkan dengan teori sistem pengendalian internal. Hasil yang dicapai selama penelitian menunjukkan bahwa sistem pengendalian internal di dalam perusahaan telah berjalan sangat baik. Sistem informasi yang telah ada mampu mendukung kinerja perusahaan, hanya terdapat beberapa kelemahan di dalam pengendalian umum maupun pengendalian aplikasi. Berdasarkan dari hasil penelitian, kelemahan-kelemahan yang terdapat di dalam perusahaan secara garis besar tidak terlalu berpengaruh pada kinerja di dalam sistem aplikasi pembelian dan persediaan tetapi apabila kelemahan tersebut dapat diatasi maka efektifitas dan efisiensi di dalam sistem informasi aplikasi pembelian dan persediaan dapat lebih ditingkatkan kinerjanya.
Kata kunci :
v PRAKATA
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas kasih, anugerah dan rahmat-Nya yang telah dilimpahkan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ”Evaluasi Sistem Informasi Pembelian dan Persediaan PT POLYPET KARYAPERSADA”. Adapun tujuan dari penulisan skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu persyaratan untuk memperoleh gelar kesarjanaan Strata-1 pada Fakultas Ilmu Komputer Program Studi Komputerisasi Akuntansi di Universitas Bina Nusantara.
Selama penyusunan skripsi ini, penulis telah memperoleh banyak bantuan, dorongan, semangat dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini, yaitu kepada:
1. Alm. Ibu DR., Theresia Widia Soeryaningsih, MM., selaku perintis Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
3. Bapak Ir., Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc., selaku Dekan Falkutas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara.
4. Ibu Yanti, S.Kom., MM., selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara.
vi
6. Bapak Deddy H. Sudarijanto, selaku Direktur Utama PT POLYPET KARYAPERSADA yang telah memberikan waktu dan informasi yang dibutuhkan oleh penulis dalam penyusunan skripsi ini.
7. Bapak Nelson Arianto, S.Kom., MM., selaku dosen pembimbing yang dengan sabar telah memberikan waktu, membimbing, mengarahkan, memberi masukan, memberi semangat dan membantu penulis untuk menyelesaikan skripsi ini.
8. Seluruh Staf PT POLYPET KARYAPERSADA yang telah memberikan kesempatan dan bantuan kepada penulis untuk melakukan penelitian dan observasi.
9. Seluruh Dosen Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan bekal ilmu yang berguna bagi penulis.
10.Orang tua tercinta dan saudara-saudara terkasih yang selama ini memberikan dukungan semangat moril dan spiritual kepada penulis.
11.Kepada teman-teman dan segenap rekan lain yang tidak dapat kami sebutkan satu per satu, yang telah memberikan bantuan doa dan dukungan moril selama ini.
12.Akhir kata penulis mengharapkan semoga skripsi ini dapat berguna bagi
pihak pembaca dan pihak-pihak yang membutuhkannya serta bagi PT POLYPET KARYAPERSADA.
Jakarta, 25 Januari 2007
vii
DAFTAR ISI
Hal Halaman Judul Luar
Halaman Judul Dalam
Halaman Persetujuan Softcover
Abstrak ...iv
Prakata ...v
Daftar Isi ...vii
Daftar Tabel Daftar Gambar Daftar Lampiran BAB 1 PENDAHULUAN ...1
1.1 Latar Belakang...1
1.2 Ruang Lingkup……...………2
1.3 Tujuan dan Manfaat………....3
1.4 Metodologi Penelitian.………...4
1.5 Sistematika Penulisan.………....5
BAB 2 LANDASAN TEORI…..………...7
2.1 Pengertian Sistem Informasi……….7
2.1.1 Pengertian Sistem ………...………..7
2.1.2 Pengertian Informasi ……..………..7
viii
2.2 Sistem Informasi Akuntansi……….9 2.2.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi .………..9 2.2.2 Pengertian Sistem Akuntansi Pembelian...….10 2.2.3 Pengertian Sistem Akuntansi Persediaan...…….10
2.3 Pengertian Audit Sistem Informasi………....……….11
2.3.1 Pengertian Audit ………...………11 2.3.2 Pengertian Audit Sistem Informasi………...…..12 2.3.3 Jenis Audit……..………...…..…13
2.3.4 Tujuan Audit……..………...…..…14 2.3.5 Prosedur Audit Sistem Informasi...…..…15
ix
2.5.2.3 Pengendalian Manajemen Keamanan...36
2.5.3.1 Pengendalian Aplikasi...……..…39
2.5.3.2 Pengendalian Boundary...……..…40
2.5.3.3 Pengendalian Masukan...……...…42
2.5.3.4 Pengendalian Keluaran...……...…45
2.6 Standard (COBIT)...……...……..………50
BAB 3 Analisis Sistem Yang Berjalan...…………...52
3.1 Gambaran Umum Perusahaan……….52
3.1.1 Sejarah dan Latar Belakang Perusahaan…...52
3.1.2 Produk...…...54
3.1.3 Visi dan Misi Perusahaan...…...55
3.1.4 Struktur Organisasi Perusahaan...…...56
3.1.5 Deskripsi Tugas Serta Tanggung Jawab...58
3.2 Spesifikasi Hardware, Software, dan Brainware ...69
3.3 Standar Operasi dan Prosedur Pembelian Lokal...70
3.3.1 Prosedur pembelian lokal di Kantor Pusat...70
3.3.1.1 Prosedur permintaan pembelian barang 70 3.3.1.2 Prosedur pemesanan barang...71
3.3.1.3 Prosedur penerimaan barang...72
3.3.1.4 Prosedur pembayaran...73
x
3.3.2 Prosedur pembelian bahan baku...74
3.3.2.1 Prosedur permintaan pembelian bahan baku...74
3.3.2.2 Prosedur pembayaran...74
3.3.2.3 Prosedur pembuatan laporan...74
3.3.3 Prosedur permintaan pembelian sparepart...75
3.4 Standar Operasi dan Prosedur Persediaan...78
3.4.1 Prosedur persediaan...78
3.4.1.1 Prosedur penerimaan barang...78
3.4.1.2 Prosedur distribusi barang...78
3.4.1.3 Prosedur permintaan dan pengeluaran barang...78
3.4.2 Prosedur persediaan di Cilegon...79
3.4.2.1 Prosedur persediaan Bahan Baku...79
3.4.2.2 Prosedur persediaan sparepart... 79
BAB 4 Evaluasi Sistem Informasi Pembelian dan Persediaan...82
4.1 Tujuan dan Perencanaan Audit...83
4.1.1 Tujuan Audit...83
4.1.2 Perencanaan Audit...84
4.2 Pengumpulan Bukti-Bukti Audit...85
4.3 Program Audit...87
4.3.1 Segmen Pengendalian Manajemen Operasi...87
xi
4.3.3 Segmen Pengendalian Boundary...…...88
4.3.4 Segmen Pengendalian Masukan...…...88
4.3.5 Segmen Pengendalian Keluaran...89
4.4 Pelaksanaan Audit...90
4.4.1 Audit terhadap Pengendalian Manajemen Operasi...90
4.4.1.1 Pengumpulan Bukti Audit ... 90
4.4.1.2 Matriks Temuan Audit terhadap Pengendalian Manajemen Operasi ... 93
4.4.1.3 Tingkat resiko pada Pengendalian Manajemen Operasi ... 93
4.4.2 Audit terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan...98
4.4.2.1 Pengumpulan Bukti Audit ... 98
4.4.2.2 Matriks Temuan Audit terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan 102 4.4.2.3 Tingkat resiko pada Pengendalian Manajemen Keamanan... 103
4.4.3 Audit terhadap Pengendalian Masukan ...108
4.4.3.1 Pengumpulan Bukti Audit ... 108
4.4.3.2 Matriks Temuan Audit terhadap Pengendalian Masukan... 111
xii
4.4.4 Audit terhadap Pengendalian Keluaran ...114
4.4.4.1 Pengumpulan Bukti Audit ... 114
4.4.4.2 Matriks Temuan Audit terhadap Pengendalian Keluaran... 117
4.4.4.3 Tingkat resiko pada Pengendalian Keluaran ... 117
4.4.5 Audit terhadap Pengendalian Batasan ...121
4.4.5.1 Pengumpulan Bukti Audit ... 121
4.4.5.2 Matriks Temuan Audit terhadap Pengendalian Batasan... 127
4.4.5.3 Tingkat resiko pada Pengendalian Batasan ... 127
4.5 Matriks hasil audit tingkat pengendalian dan resiko...133
4.6 Hasil pengujian subtantive ...134
4.7 Hasil Wawancara...135
4.7.1 Pengendalian manajemen operasi...135
4.7.2 Pengendalian manajemen operasi...136
4.7.3 Pengendalian masukan...138
4.7.4 Pengendalian keluaran...140
4.7.5 Pengendalian batasan...141
4.8 TOAD...144
4.9 Tampilan Layar Aplikasi...146
xiii
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN………158
5.1 Simpulan...158 5.2 Saran...159
Daftar Pustaka Daftar Riwayat Hidup Lampiran-lampiran
DAFTAR TABEL
Hal
Tabel 4.1 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Operasi ...………...92
Tabel 4.2 Tingkat resiko terhadap Pengendalian Manajemen Operasi …………..97
Tabel 4.3 Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan …....…....101
Tabel 4.4 Tingkat resiko terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan ……...….106
Tabel 4.5 Kuesioner terhadap Pengendalian Masukan ...…………...….110
Tabel 4.6 Tingkat resiko terhadap Pengendalian Masukan ………...113
Tabel 4.7 Kuesioner terhadap Pengendalian Keluaran ...…………...….116
Tabel 4.8 Tingkat resiko terhadap Pengendalian Keluaran ………...120
Tabel 4.9 Kuesioner terhadap Pengendalian Batasan ...…………...….126
Tabel 4.10 Tingkat resiko terhadap Pengendalian Batasan ………...132
Tabel 4.11 Hasil Audit tingkat pengendalian dan resiko ...….………...133
DAFTAR GAMBAR
Hal
Gambar 2.1 Flowchart Tahapan Audit Sistem Informasi………....………....21
Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Polypet Karyapersada ………….………...…...57
Gambar 3.2 Diagram Context Sistem Informasi Aplikasi Pembelian Lokal PT Polypet Karyapersada...…76
Gambar 3.3 Diagram Nol Sistem Informasi Aplikasi Pembelian Lokal PT Polypet Karyapersada...…77
Gambar 3.4 Diagram Context Sistem Informasi Aplikasi Persediaan PT Polypet Karyapersada...…80
Gambar 3.5 Diagram Nol Sistem Informasi Aplikasi Persediaan PT Polypet Karyapersada...…81
Gambar 4.1 Aplikasi TOAD pada General Ledger...144
Gambar 4.2 Aplikasi TOAD untuk jumlah Vendors .. ...145
Gambar 4.3 Layar Login………....146
Gambar 4.4 Layar Navigator-Purchasing Requestor …..……….…147
Gambar 4.5 Layar Navigator-Purchasing Buyer …….………...148
Gambar 4.6 Layar Navigator-Purchasing Receiver ……..………...149
Gambar 4.7 Layar Navigator-Purchasing Super User ……..………...…150
Gambar 4.8 Layar Supplier Merge ………...151
Gambar 4.9 Layar Find Supplier …..……….………...…....152
Gambar 4.10 Layar PO_Autocreate_Sourcing_RFQ -Netscape ….…………...…....153
