STRUKTUR ORGANISASI MANAJEMEN MALL BANDUNG TRADE CENTRE
Marketing
Manajer
General
Manager
Deputy
General
Manager
Building
Service
Manager
Manager
Financial
HRD & GA
Manager
Supervisor General Affairs Management Representatif Unit Manager Unit ManagerDewan Komisaris
Direktur Utama/ CEO
Supervisor Purchasing Supervisor House keeping Supervisor Customer Care Supervisor Blessing Room Supervisor Keuangan Rental Supervisor Financial Supervisor Marketing Komite Audit Account Officer
Super
visor
HRD
Super
visor
A&P
Document Controller Secretaries General Manager & Deputy General ManagerStaff Staff Staff Staff Staff
Staff Staff Staff
Staff Staff Staff Staff Staff
Marketing
Manager
HRD & GA
Manager
Surat Pengantar
Responden yang terhormat,
Saya adalah mahasiswa tingkat akhir Fakultas Ekonomi Universitas
Kristen Maranatha, Bandung dengan NPM 0451137. Pada saat ini saya sedang
mengadakan penelitian tugas akhir dengan judul “Pengaruh Audit Internal
Terhadap Efektivitas Pengendalian Internal Gaji” pada manajemen mall Bandung
Trade Centre.
Untuk itu, saya mohon kesediaan Bapak/Ibu untuk bersedia mengisi
kuesioner yang saya berikan.
Atas kesediaan dan waktu yang telah Bapak/Ibu berikan saya ucapkan
banyak terima kasih.
Hormat saya,
DAFTAR PERTANYAAN KUESIONER VARIABEL INDEPENDEN DAN
DEPENDEN
Jenis kelamin : ( ) Pria ( ) Wanita
Usia :
Petunjuk pengisian:
Pilih satu jawaban yang paling tepat untuk setiap pernyataan sesuai dengan pendapat
Bapak/Ibu dengan memberi tanda (√) pada kolom yang tersedia.
Keterangan:
STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak Setuju; N: Netral; S: Setuju; SS: Sangat Setuju.
Variabel Independen : Efektivitas Audit Internal
Indikator
No
Pernyataan
STS TS N S SS
Orang yang
melakukan audit
internal
• Independen
• Kompetensi
1
2
3
4
5
6
Tugas auditor internal terlepas dari kegiatan
operasi perusahaan.
Auditor
bertanggung
jawab
langsung
ke
pimpinan.
Auditor
internal
diberi
kebebasan
untuk
memasuki aktivitas yang akan diperiksa dan
memperoleh
akses
atas
dokumen
yang
dibutuhkan.
Auditor internal memiliki pendidikan yang sesuai
dengan syarat seorang auditor.
Audit dilakukan oleh orang yang terlatih secara
teknis.
Auditor internal mempunyai latar belakang
pendidikan akuntansi.
• Program
Audit
Internal yang
dijalankan
Laporan audit
internal dengan
rekomendasi
7
8
9
10
11
12
13
14
Program
audit
selalu
disusun
dalam
melaksanakan suatu audit.
Program audit dibuat secara tertulis dan
sistematis.
Program audit disusun untuk mencapai hasil yang
efektif.
Dalam program audit terdapat evaluasi terhadap
pengendalian internal gaji.
Laporan audit dikeluarkan setelah kegiatan audit
selesai.
Laporan audit telah memberikan informasi yang
memadai kepada manajemen.
Dalam laporan audit terdapat rekomendasi dan
koreksi yang diperlukan.
Variabel Dependen : Efektivitas Pengendalian Internal Gaji
Indikator
No
Pernyataan
STS TS N S SS
Lingkungan
Pengendalian
Perkiraan
Resiko
Kegiatan
Pengendalian
Informasi dan
Komunikasi
Pemantauan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Perusahaan telah menerapkan nilai etis dan integritas
bagi para pegawainya.
Perusahaan telah melaksanakan kebijakan dan
pelatihan sumber daya manusia.
Para pegawai di bagian penggajian telah memiliki
pengetahuan yang sesuai dengan keahliannya.
Perusahaan menggunakan teknologi computer untuk
memudahkan pekerjaan karyawan.
Perusahaan telah melakukan persepsi atas visi
perusahaan pada karyawan baru.
Perusahaan menggunakan komputer untuk mencatat
waktu kerja.
Adanya pemisahan antara bagian pembuat daftar gaji
dengan bagian pembayaran.
Perusahaan
melakukan
tinjauan
ulang
atas
pelaksanaan pembuatan daftar gaji.
Adanya jalur bagi karyawan yang ingin melaporkan
tindakan yang dapat merugikan perusahaan atau
ingin mengadukan ketidakpuasan.
Setiap transaksi pembayaran gaji telah disajikan dan
diungkapkan dengan semestinya dalam laporan
keuangan.
Perusahaan mengamati secara langsung pelaksanaan
prosedur kepegawaian.
Adanya petugas pembayaran untuk meneliti pegawai
yang akan mengambil uang gaji.
Tujuan
Pengendalian
Internal Gaji
• Validity
• Otority
• Completely
• Valuation
• Timeliness
• Posting and
Summarising
13
14
15
16
17
18
Pembayaran gaji dicatat dengan benar-benar, bukan
dilakukan oleh orang yang fiktif.
Data transaksi penggajian yang ada telah diotorisasi
secara memadai.
Seluruh transaksi penggajian yang ada telah dicatat
dengan benar.
Transaksi penggajian telah mencatat jam kerja yang
benar dengan tarif gaji yang benar dan potongan
dihitung dengan benar.
Transaksi penggajian dicatat tepat waktu.
Transaksi penggajian telah dimasukkan dalam
catatan penghasilan pegawai dan transaksi tersebut
telah diikhtisarkan dengan benar.
JAWABAN HASIL KUESIONER VARIABEL INDEPENDEN DAN
VARIABEL INDEPENDEN
Audit Internal Resp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 5 4 4 5 5 5 4 3 4 4 4 4 4 5 2 4 5 5 4 5 5 5 3 3 4 5 5 4 5 3 3 5 4 4 3 5 4 3 5 3 3 4 3 5 4 4 5 5 3 3 5 5 3 3 3 4 5 4 5 5 5 4 4 4 5 4 4 3 3 5 4 4 4 4 6 4 4 5 4 5 5 4 5 4 5 3 4 4 4 7 4 5 5 3 3 5 4 4 3 5 4 5 3 4 8 3 5 5 4 3 5 5 4 4 5 4 5 3 5 9 4 5 4 3 4 4 4 3 3 3 3 4 5 4 10 3 5 5 3 4 5 5 3 4 3 3 5 4 5 11 4 4 3 4 4 4 4 3 3 5 5 4 4 4 12 4 5 5 5 4 5 5 4 3 3 3 5 4 4 13 3 3 4 4 3 5 4 4 4 3 4 4 4 4 14 5 3 4 4 4 3 3 3 3 3 4 4 4 4 15 3 4 3 4 3 3 3 3 3 4 3 4 3 4 16 4 4 3 4 3 4 3 3 5 3 3 3 4 5 17 4 5 4 5 5 4 5 4 5 3 4 4 3 5 18 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 4 4 4 5 19 3 3 3 3 3 3 3 3 4 3 3 5 3 3 20 4 3 4 3 3 4 4 4 4 3 5 4 3 4 21 4 3 3 4 3 5 3 4 4 4 3 3 3 5 22 4 3 4 3 3 3 3 3 5 3 3 3 5 5 23 4 3 4 4 3 4 3 4 3 4 5 4 4 4 24 4 4 3 4 4 3 3 4 5 3 3 3 3 3 25 4 4 4 4 4 3 3 3 5 3 3 3 3 4 26 4 4 4 3 3 3 4 4 5 3 3 3 3 4 27 5 5 5 5 5 5 3 5 3 4 4 3 3 5 28 5 4 4 4 4 5 3 3 5 3 3 3 4 3 29 4 4 4 4 4 4 3 3 5 3 4 3 3 4 30 4 4 4 4 4 4 4 3 4 5 4 3 3 5 31 4 4 3 4 3 4 3 4 3 4 4 3 3 4 32 4 3 4 3 4 4 3 3 3 3 4 3 3 4 33 4 3 4 5 4 3 3 4 5 3 3 3 4 4 34 5 4 5 4 4 4 3 3 4 3 4 3 4 5 35 4 3 4 3 3 3 4 4 5 5 3 4 3 3 36 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 3 3 37 4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 3 4 38 3 4 4 3 5 4 5 5 5 4 5 4 3 5 39 3 3 3 3 4 5 4 4 4 4 5 4 4 340 4 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 4 4 41 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5 4 5 4 5 42 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 5 5 5 3 43 4 4 4 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 44 4 5 4 5 4 4 4 5 5 5 5 4 3 4 45 4 4 4 3 3 5 5 5 4 4 4 4 4 5 46 3 3 4 5 5 5 5 4 4 4 4 4 3 4 47 5 5 5 5 5 4 5 4 4 4 4 4 5 5 48 5 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 5 49 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 4 5 50 4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 51 3 4 4 3 5 4 5 5 5 4 5 4 4 4 52 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 5 5 4 3 53 4 4 4 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 3 54 4 5 4 5 4 4 4 5 5 5 5 4 5 4 55 5 5 5 4 4 3 4 4 3 4 5 3 4 4
Efektivitas Pengendalian Internal Gaji Resp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 4 4 5 5 4 3 3 3 5 3 5 3 3 5 4 5 4 5 2 5 3 5 5 5 3 5 3 5 3 5 4 5 5 5 4 4 5 3 3 4 4 4 4 3 3 3 4 4 4 4 3 4 4 4 5 4 4 3 4 5 4 5 3 3 3 4 5 4 3 4 4 4 4 4 5 5 3 3 4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 4 4 4 3 3 4 6 4 3 5 4 5 5 4 3 5 4 5 4 3 5 5 4 4 5 7 4 4 5 5 5 5 5 5 5 3 5 3 5 5 5 3 4 5 8 3 3 4 4 4 4 3 3 4 3 3 5 3 3 4 3 4 4 9 5 3 4 4 4 5 4 4 4 3 4 3 5 3 4 4 5 4 10 4 4 5 5 5 5 4 3 5 3 5 3 5 5 5 4 4 5 11 5 3 4 4 4 3 3 5 4 3 4 3 3 3 4 4 5 4 12 4 4 5 5 5 4 3 5 5 3 5 5 5 5 5 3 4 5 13 3 3 4 4 3 5 3 3 4 4 3 4 3 3 3 5 5 4 14 4 4 3 3 3 4 4 4 3 5 4 4 5 4 5 4 3 3 15 3 4 3 3 3 3 3 5 4 3 3 3 3 3 3 3 5 4 16 5 3 5 5 5 4 4 3 3 5 4 3 4 3 3 3 4 3 17 4 3 5 5 4 3 4 3 4 4 4 3 4 3 3 4 5 3 18 3 3 3 3 3 5 4 4 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 19 3 4 3 3 3 3 4 3 3 4 5 5 5 3 3 3 5 3 20 5 4 3 4 5 4 3 3 3 4 3 3 3 4 4 3 3 4 21 3 3 3 3 3 4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 4 5 4 22 3 3 5 4 4 4 5 4 4 3 3 4 3 3 3 3 3 4 23 4 3 3 3 3 4 4 3 3 3 4 3 3 3 3 3 5 3 24 4 4 4 4 4 5 5 5 5 4 4 3 4 3 3 5 3 3 25 3 3 3 3 3 4 3 4 4 4 3 3 5 4 4 3 3 4 26 4 4 3 3 4 3 4 4 3 3 3 3 5 3 3 4 4 3 27 4 5 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 3 3 28 4 4 3 4 4 4 4 3 4 3 3 4 3 3 4 3 3 3 29 3 3 3 3 3 4 4 4 4 5 4 4 4 4 3 3 5 4 30 4 4 5 5 5 3 3 3 3 3 4 3 4 3 3 4 5 3 31 4 3 4 3 4 4 5 4 5 5 4 4 3 4 4 4 3 4 32 4 3 3 3 5 5 4 5 3 4 4 3 4 3 3 4 3 4 33 3 4 3 3 3 4 3 4 4 4 3 3 3 4 4 4 4 4 34 4 4 4 3 3 4 4 3 4 3 3 4 4 4 3 3 3 5 35 3 3 4 3 4 5 5 4 3 5 5 4 3 3 4 3 3 4 36 4 5 4 5 5 5 5 4 4 5 5 4 5 5 3 3 4 3 37 4 4 4 5 5 4 5 4 5 5 5 4 5 4 3 4 5 3 38 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 3 4 5 3 39 4 5 4 4 5 4 4 4 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 40 3 4 4 4 5 5 5 4 3 5 5 5 5 4 5 5 4 5 41 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 5 4 5 42 5 5 5 4 5 5 4 5 4 4 5 5 4 5 5 5 5 5
43 5 5 4 4 5 5 5 4 4 5 4 5 5 5 5 5 4 5 44 5 5 5 5 5 5 4 5 4 4 5 5 4 4 5 5 4 3 45 4 5 5 5 4 5 3 5 4 3 4 5 3 5 5 5 4 4 46 5 5 5 5 4 4 5 5 3 5 4 3 5 5 3 3 4 4 47 3 5 5 4 4 4 5 5 3 5 4 3 5 4 4 3 4 3 48 4 4 5 4 4 5 4 5 5 4 5 4 4 4 5 4 5 5 49 5 4 4 4 5 5 5 4 5 5 5 3 5 5 4 3 4 4 50 4 4 4 5 4 4 5 4 5 5 5 3 5 4 4 3 5 4 51 4 4 4 4 4 5 5 4 5 5 5 4 5 4 4 4 5 4 52 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4 5 4 53 5 5 4 5 4 5 5 4 4 5 4 4 5 5 4 4 4 4 54 5 4 5 5 4 5 4 5 4 4 5 5 4 4 4 5 4 4 55 5 5 4 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5 5
HASIL PERHITUNGAN SPSS UJI VALIDITAS
KMO AWAL
KMO and Bartlett's Test
.695 890.491 496 .000 Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling
Adequacy. Approx. Chi-Square df Sig. Bartlett's Test of Sphericity
Rotated Component Matrixa
.677 .650 .457 .613 .676 .708 .408 .420 .445 .657 -.488 .539 .698 .665 .603 .580 .661 .501 .560 .640 .559 .505 .474 .664 .651 .597 ai1 ai2 ai3 ai4 ai5 ai6 ai7 ai8 ai9 ai10 ai11 ai12 ai13 ai14 epig1 epig2 epig3 epig4 epig5 epig6 epig7 epig8 epig9 epig10 epig11 epig12 epig13 epig14 epig15 epig16 epig17 epig18 1 2 Component
Extraction Method: Principal Component Analysis. Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization.
Rotation converged in 3 iterations. a.
KMO AKHIR
KMO and Bartlett's Test
.699 181.188 55 .000 Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling
Adequacy. Approx. Chi-Square df Sig. Bartlett's Test of Sphericity
Rotated Component Matrixa
.743 .740 .613 .735 .744 .643 .801 .583 .689 .543 .594 ai2 ai3 ai6 ai7 ai12 epig6 epig7 epig8 epig10 epig11 epig13 1 2 Component
Extraction Method: Principal Component Analysis. Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization.
Rotation converged in 3 iterations. a.
UJI RELIABILITAS
RELIABILITY AI (AUDIT INTERNAL)
Case Processing Summary
55 98.2 1 1.8 56 100.0 Valid Excludeda Total Cases N %
Listwise deletion based on all variables in the procedure. a. Reliability Statistics .773 .775 5 Cronbach's Alpha Cronbach's Alpha Based on Standardized Items N of Items Item-Total Statistics 16.29 4.729 .536 .412 .735 16.27 4.980 .559 .418 .729 16.22 4.989 .435 .281 .770 16.45 4.401 .630 .439 .701 16.44 4.658 .579 .354 .720 ai2 ai3 ai6 ai7 ai12 Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Squared Multiple Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted
RELIABILITY EPIG (EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL GAJI)
Case Processing Summary
55 98.2 1 1.8 56 100.0 Valid Excludeda Total Cases N %
Listwise deletion based on all variables in the procedure. a. Reliability Statistics .742 .742 6 Cronbach's Alpha Cronbach's Alpha Based on Standardized Items N of Items Item-Total Statistics 20.25 7.119 .452 .312 .713 20.42 6.433 .638 .443 .659 20.51 7.477 .354 .194 .738 20.45 6.882 .458 .257 .712 20.25 7.008 .484 .258 .704 20.38 6.759 .495 .345 .701 epig6 epig7 epig8 epig10 epig11 epig13 Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Squared Multiple Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted
REGRESI
ANOVAb 1.122 1 1.122 4.170 .046a 14.256 53 .269 15.377 54 Regression Residual Total Model 1 Sum ofSquares df Mean Square F Sig.
Predictors: (Constant), rata2ai a.
Dependent Variable: rata2epig b. Coefficientsa 2.941 .548 5.365 .000 .272 .133 .270 2.042 .046 (Constant) rata2ai Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig.
Dependent Variable: rata2epig a. Model Summary .270a .073 .055 .519 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Predictors: (Constant), rata2ai
Factor Analysis
KMO and Bartlett's Test
.766 389.233 105 .000 Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling
Adequacy. Approx. Chi-Square df Sig. Bartlett's Test of Sphericity Component Matrixa .590 .562 .759 .658 .686 .709 .571 .716 .778 .616 -.632 ai2 ai3 ai5 ai7 ai8 ai11 ai12 epig2 epig3 epig4 epig9 epig11 epig14 epig15 epig18 1 2 Component
Extraction Method: Principal Component Analysis. 2 components extracted.
Rotated Component Matrixa .613 .623 .636 .607 .739 .654 .659 .733 .572 .584 .648 .577 .554 .699 .773 ai2 ai3 ai5 ai7 ai8 ai11 ai12 epig2 epig3 epig4 epig9 epig11 epig14 epig15 epig18 1 2 Component
Extraction Method: Principal Component Analysis. Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization.
Rotation converged in 3 iterations. a.
Component Transformation Matrix .740 .673 -.673 .740 Component 1 2 1 2
Extraction Method: Principal Component Analysis. Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization.
RELIABILITY
/VARIABLES=ai2 ai3 ai5 ai7 ai8 ai11 ai12 epig2 epig3 epig4 epig9 epig11
epig14 epig15 epig18
/SCALE('ALL VARIABLES') ALL/MODEL=ALPHA /STATISTICS=DESCRIPTIVE SCALE
/SUMMARY=TOTAL .
Reliability
Scale: ALL VARIABLES
Case Processing Summary
55 69.6 24 30.4 79 100.0 Valid Excludeda Total Cases N %
Listwise deletion based on all variables in the procedure. a.
Reliability Statistics
.882 15 Cronbach's
Item Statistics 4.13 .747 55 4.15 .650 55 4.02 .782 55 3.96 .769 55 3.91 .800 55 4.04 .793 55 3.98 .733 55 3.89 .737 55 4.09 .776 55 4.04 .769 55 3.98 .733 55 4.20 .755 55 3.95 .780 55 3.93 .766 55 4.00 .745 55 ai2 ai3 ai5 ai7 ai8 ai11 ai12 epig2 epig3 epig4 epig9 epig11 epig14 epig15 epig18 Mean Std. Deviation N Item-Total Statistics 56.13 43.076 .511 .876 56.11 43.951 .495 .877 56.24 43.258 .464 .878 56.29 41.247 .688 .868 56.35 43.008 .476 .878 56.22 43.285 .453 .879 56.27 42.572 .578 .873 56.36 43.939 .425 .880 56.16 42.028 .597 .872 56.22 41.840 .624 .871 56.27 43.350 .492 .877 56.05 41.719 .651 .870 56.31 40.773 .729 .866 56.33 42.595 .545 .875 56.25 44.230 .389 .881 ai2 ai3 ai5 ai7 ai8 ai11 ai12 epig2 epig3 epig4 epig9 epig11 epig14 epig15 epig18 Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted
Scale Statistics
60.25 48.638 6.974 15
Mean Variance Std. Deviation N of Items
DATASET ACTIVATE DataSet1. DATASET CLOSE DataSet2.
COMPUTE rataai = ai2 + ai3 + ai5 + ai7 + ai8 + ai11 + ai12 / 7 . EXECUTE .
COMPUTE rataepig = epig2 + epig3 + epig4 + epig9 + epig11 + epig14 +
epig15 + epig18 / 8 . EXECUTE .
REGRESSION
/DESCRIPTIVES MEAN STDDEV CORR SIG N /MISSING LISTWISE
/STATISTICS COEFF OUTS R ANOVA CHANGE ZPP /CRITERIA=PIN(.05) POUT(.10) /NOORIGIN /DEPENDENT rataepig /METHOD=ENTER rataai .
Regression
Descriptive Statistics 28.5727 3.73281 55 24.7688 3.08784 55 rataepig rataai Mean Std. Deviation NCorrelations 1.000 .707 .707 1.000 . .000 .000 . 55 55 55 55 rataepig rataai rataepig rataai rataepig rataai Pearson Correlation Sig. (1-tailed) N rataepig rataai Variables Entered/Removedb rataaia . Enter Model 1 Variables Entered Variables Removed Method All requested variables entered.
a.
Dependent Variable: rataepig b. Model Summary .707a .500 .490 2.66556 .500 52.898 1 53 .000 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate R Square
Change F Change df1 df2 Sig. F Change Change Statistics
Predictors: (Constant), rataai a. ANOVAb 375.853 1 375.853 52.898 .000a 376.575 53 7.105 752.428 54 Regression Residual Total Model 1 Sum of
Squares df Mean Square F Sig.
Predictors: (Constant), rataai a.
Dependent Variable: rataepig b.
Coefficientsa 7.410 2.932 2.528 .015 .854 .117 .707 7.273 .000 .707 .707 .707 (Constant) rataai Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients
t Sig. Zero-order Partial Part
Correlations
Dependent Variable: rataepig a.
Reliability
Scale: ALL VARIABLES
Case Processing Summary
55 69.6 24 30.4 79 100.0 Valid Excludeda Total Cases N %
Listwise deletion based on all variables in the procedure. a.
Reliability Statistics
.779 7
Cronbach's
Alpha N of Items
Case Processing Summary
55 69.6 24 30.4 79 100.0 Valid Excludeda Total Cases N %
Listwise deletion based on all variables in the procedure. a.
Reliability Statistics
.826 8
Cronbach's