KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM DAN
BANK SYARIAH PADA TAHUN 2007-2010
Oleh:
Citra KalyanaUtami NIM : 232007145
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI
: AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
KOMPARASI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM DAN
BANK SYARIAH PADA TAHUN 2007-2010
Oleh:
Citra KalyanaUtami NIM : 232007145
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS
: EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI
: AKUNTANSI
Disetujui oleh:
Supatmi, SE.,M.Ak,Akt Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan dibawah ini :
N a m a : CITRA KALYANA UTAMI
N I M : 232007145
Program Studi : AKUNTANSI
Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,
Judul : KOMPARASI KINERJA KEUANGAN
BANK UMUM DAN BANK SYARIAH PADA TAHUN 2007-2010
Pembimbing : SUPATMI, SE., M.Ak., Akt.
Tanggal di uji : 16 Maret 2012
adalah benar-benar hasil karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Magelang, 22 Februari 2012
Yang memberi pernyataan,
CITRA KALYANA UTAMI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jalan Diponegoro 52 -60
Abstraksi
Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan bank syariah dengan bank konvensional pada periode 2007-2010 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, APB, PPAP, Pemenuhan PPAP, ROA, ROE, NIM, dan BOPO.
Berdasarkan kriteria sampel yang telah ditentukan, diperoleh 2 kelompok sampel penelitian yaitu 3 bank umum dan 3 bank syariah. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis dalam penelitian in adalah Mann Whitney U Test.
Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dengan bank syariah yang ditunjukkan dalam rasio APB, Pemenuhan PPAP, dan BOPO. Sedangkan untuk rasio CAR, PPAP, ROA, ROE, dan NIM diketahui tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan bank syariah dengan bank konvensional.
Abstract
This research is aimed at comparing the performance of syariah with the conventional one in the year 2007 to 2010 using finansial ratio. The finantial ratio used counting of CAR, APB, PPAP, The fulfillment of PPAP, ROA, ROE, NIM, and BOPO. Based on criteria sample, we get two sample groups, they are 3 conventional banks and 3 syariah banks. The analysis tool we used to prove the hypothesis in the research is Mann Whitney U Test. The analysis there are differeces between syariah and conventional banking in terms of rasio APB, Fulfillment of PPAP and BOPO. Thought for ratio CAR, PPAP, ROA, ROE, and NIM there is no differences in performance.
KATA PENGANTAR
Badan usaha yang menunjang berkembangnya perekonomian di Indonesia
adalah sektor perbankan. Ada berbagai macam bank baik berdasarkan
kepemilikan dan juga fungsinya. Salah satunya adalah bank konvensional dengan
bank syariah.
Penelitian ini perlu dilakukan untuk mengetahui gambaran komparasi
kinerja keuangan antara bank umum dengan bank syariah pada tahun 2007 sampai
dengan tahun 2010.
Akhir kata peneliti menyadari bahwa masih banyak terdapat kekurangan
dalam penelitian ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik yang
membangun dan semoga penelitian ini dapat menambah wawasan keilmuan dalam
UCAPAN TERIMA KASIH
Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yesus Kristus atas
kasihNya dan berkatNya sehingga penulisan skripsi dengan judul “Komparasi
Kinerja Keuangan Bank Umum dan Bank Syariah pada Tahun 2007-2010” dapat
terselesaikan dengan baik.
Skripsi ini diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam
mencapai derajat Sarjana S1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Jurusan
Akuntansi, Universitas Kristen Satya Wacana, Salatiga.
Pada kesempatan yang berbahagia ini pula, peneliti ingin menyampaikan rasa
terima kasih kepada berbagai pihak antara lain kepada:
1. Keluargaku, Bapak Kusnanto, Ibu Estu Minangkan Putri dan juga adik
Alan Bayu Kurniawan serta Christ Sarai Alindi atas doa, motivasi dan juga
dorongan moral maupun materiil kepada penulis selama menjalankan
perkuliahan.
2. Ibu Supatmi, SE., M.Ak., Akt selaku dosen pembimbing yang telah
banyak memberikan masukan-masukan, ide-ide, pengalaman baru, dan
dengan sabar memberikan pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.
3. Bapak Ronny Prabowo SE., M.Com., Akt selaku wali studi yang telah
berkenan mendampingi dalam menjalani masa perkuliahan di Fakultas
4. Semua dosen dan staff TU yang telah memberikan bantuan selama penulis
menempuh studi di Fakultas Ekonomika dan Bisnis.
5. Sahabatku Siska Yulianti, Dina Septiani, Febriyani Agustina, Angela
Ratna, Dyan Pramana, Junita, Dwy Mei Intan, Mayang Raraganis, Rizki
Fauzi, Luxy C. W, Cynthia Niken, Nita Alviani dan Rika terima kasih
selalu ada di sampingku saat bahagia maupun sedih. Hope we’ll be friend
ever after guys.
6. Keluarga besar Adiwasito, (Alm) Bulek Rita, Om Nunuk, Bulek Win, Om
Kustiyono, My Big Bro, Mas Mungkas, dan Enti Lia terima kasih telah
mendukung, memberikan arahan serta semangan dalam penulisan skripsi
ini.
7. Semua orang yang telah membantu dan memberi semangat dan motivasi
dalam proses pengerjaan skripsi.
Magelang, 22 Februari 2012
DAFTAR ISI
Halaman Judul………...………..….i
Halaman Persetujuan Skripsi………..………ii
Pernyataan Keaslian Karya Tulis Skripsi……….………..iii
Abstraksi………...iv
Gambaran Populasi dan Sampel……….15
Jenis dan Sumber Data……….………...15
Pengukuran Variabel Penelitian……….16
Analisis dan Pembahasan………..17
Statistik Deskriptif……….19
Pengujian Hipotesis dengan Menggunakan Uji Mann Whitney U Test....30
Penutup………..37
Simpulan………...……….37
Implikasi Teoritis dan Terapan………..38
Keterbatasan dan Saran………..40
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1. Rata-rata rasio CAR bank konvensional dan bank syariah pada tahun
2007-2010………..………….20
Grafik 2. Rata-rata rasio APB bank konvensional dan bank syariah pada tahun
2007-2010………..………….21
Grafik 3. Rata-rata rasio PPAP bank konvensional dan bank syariah pada tahun
2007-2010………..………….22
Grafik 4. Rata-rata rasio Pemenuhan PPAP bank konvensional dan bank syariah
pada tahun 2007-2010……….…….23
Grafik 5. Rata-rata rasio ROA bank konvensional dan bank syariah pada tahun
2007-2010………..………….24
Grafik 6. Rata-rata rasio ROE bank konvensional dan bank syariah pada tahun
2007-2010………..………….26
Grafik 7. Rata-rata rasio NIM bank konvensional dan bank syariah pada tahun
2007-2010………..………….27
Grafik 8. Rata-rata rasio BOPO bank konvensional dan bank syariah pada tahun
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Jumlah bank sebagai sampel bank konvensional dan bank syariah…….16
Tabel 2. Rasio yang digunakan untuk mengukur kinerja perusahaan
perbankan...17
Tabel 3. Rata-rata rasio CAR bak konvensional dan konvensional pada periode
2007-2010………...………19
Tabel 4. Rata-rata rasio APB bank konvensional dan konvensional pada periode
2007-2010………...………21
Tabel 5. Rata-rata rasio PPAP bank konvensional dan konvensional pada periode
2007-2010………...………22
Tabel 6. Rata-rata rasio Pemenuhan PPAP bank konvensional dan konvensional
pada periode 2007-2010..………...………23
Tabel 7. Rata-rata rasio ROA bank konvensional dan konvensional pada periode
2007-2010………...………24
Tabel 8. Rata-rata rasio ROE bank konvensional dan konvensional pada periode
2007-2010………...………25
Tabel 9. Rata-rata rasio NIM bank konvensional dan konvensional pada periode
2007-2010………...………27
Tabel 10. Rata-rata rasio BOPO bank konvensional dan konvensional pada
periode 2007-2010………...…………...………28
Tabel 11. Ringkasan hasil uji beda kinerja bank konvensional dan bank
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Data Rasio Penelitian Bank BRI………...43
Lampiran 2. Data Rasio Penelitian Bank Mandiri……….44
Lampiran 3. Data Rasio Penelitian Bank Mega……….45
Lampiran 4. Data Rasio Penelitian Bank BRI Syariah………..46
Lampiran 5. Data Rasio Penelitian Bank Mandiri Syariah………47
Lampiran 6. Data Rasio Penelitian Bank Mega Syariah………48
Lampiran 7.Hasil uji Mann Whitney U Test rasio CAR………...49
Lampiran 8. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio APB………...50
Lampiran 9. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio PPAP……….51
Lampiran 10. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio Pemenuhan PPAP…………52
Lampiran 11. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio ROA…...………...53
Lampiran 12. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio ROE…...………...52
Lampiran 13. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio NIM…...………...53
Lampiran 14. Hasil uji Mann Whitney U Test rasio BOPO...………...54
