UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer
Semester Ganjil tahun 2006/2007
EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL
PADA PT ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
FERNANDUS 0700687841 Abstrak,
Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada transaksi kas yang berjalan pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS sudah memenuhi tingkat keefektifan dan keefisienan yang memadai dalam upaya mendukung operasional kas.
Metode Penelitian yang dilakukan adalah dengan melakukan pengumpulan informasi yang dilakukan dengan cara wawancara, observasi, pengisian check list, studi dokumentasi, dan testing terhadap sistem informasi yang berjalan.
Hasil yang dicapai adalah dapat mengetahui apakah proses transaksi kas yang berjalan sudah dapat menunjang operasional perusahaan atau belum.
Simpulan yang dapat diperoleh adalah aplikasi S21 masih memiliki beberapa kekurangan terutama pada pengendalian manajemen keamanan, pengendalian batasan sistem, dan pengendalian proses yang harus diperbaiki agar dapat menunjang proses transaksi kas lebih baik lagi.
Kata Kunci :
vi PRAKATA
Dengan memanjatkan puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Evaluasi Sistem Informasi Transaksi Kas Dengan Menggunakan Aplikasi S21 Berbasis MS SQL Pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS”.
Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan, bimbingan, dan dorongan dari banyak pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada :
1. Prof. Dr. Drs. Gerardus Polla, M.App., Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Ibu Yanti, S.Kom., MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 3. Ibu Noerlina, S.Kom., MM, selaku dosen pembimbing yang telah banyak
memberikan bimbingan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
4. Ibu Mira Iswari, selaku Vice President Operation PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS yang memberikan kesempatan kepada penulis untuk dapat melakukan survey skripsi.
5. Bapak Abdul Latief Yukkas, selaku Head of Electronic Data Processing Information Technology yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan.
6. Ibu Indah Juliastuti, selaku Manager Personnel and Administration yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini.
7. Mbak Nula Ditalia, selaku Accounting Staff yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan. 8. Seluruh staf PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS atas kerja
samanya.
9. Orang tua dan saudari penulis yang telah memberikan dukungan baik doa, moril, dan materil.
10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
Akhir kata penulis hanya bisa berharap agar skripsi yang ditulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang membutuhkan.
Jakarta, 3 Januari 2007
Penulis
viii DAFTAR ISI
Hal Halaman Judul Luar
Halaman Judul Dalam
Halaman Persetujuan Hard Cover iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak v
Prakata vi
Daftar Isi viii
Daftar Tabel xv
Daftar Gambar xvi
Daftar Lampiran xvii
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang 1
1.2 Ruang Lingkup Penelitian 2
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian 3
1.4 Metodologi Penelitian 3
1.5 Sistematika Penulisan 5
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akuntansi 7
2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi 7
2.1.1.2 Fungsi Penting Sistem Informasi Akuntansi 8 2.1.2 Tujuan atau Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi 9 2.1.2.1 Kualitas dan Ukuran Kesuksesan Sistem Informasi 11 2.1.3 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi 15 2.1.3.1 Siklus Akuisisi atau Pembelian 16 2.1.3.2 Siklus Pendapatan 18
2.1.4 Transaksi Kas 20
2.1.4.1 Sistem Akuntansi Penerimaan Kas 21 2.1.4.2 Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas 22 2.2 Sistem Pengendalian Intern 27 2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern 27 2.2.2 Tujuan dan Konsep Dasar Sistem Pengendalian Intern 28 2.2.3 Komponen Pengendalian Intern 30 2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer 31
2.2.4.1 Pengendalian Umum 31 2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi 38 2.2.4.2.1 Pengendalian Batasan Sistem (Boundary
Controls) 38
2.2.4.2.2 Pengendalian Akses 39
2.2.4.2.3 Identifikasi dan Otentifikasi 40 2.2.4.2.4 Pengendalian Masukan (Input Controls) 42 2.2.4.2.5 Pengendalian Proses (Process Controls) 50 2.2.4.2.6 Pengendalian Keluaran (Output Controls) 52
x
2.3 Audit Sistem Informasi 52
2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi 52
2.3.2 Metode Audit 53
2.3.2 Prosedur Audit Sistem Informasi 56 2.3.3 Standar Audit Sistem Informasi 62 2.4 Sistem Informasi Transaksi Kas 72 2.5 Audit Trail Controls 74 2.6 Alat Untuk Analisis Audit Trail (Logs) 75 BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN
3.1 Gambaran Umum Perusahaan 76 3.1.1 Latar Belakang Perusahaan 76 3.1.2 Visi dan Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO
SEKURITAS 77
3.1.2.1 Visi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO
SEKURITAS 77
3.1.2.2 Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO
SEKURITAS 78 3.1.3 Tujuan PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 78 3.2 Struktur Organisasi Perusahaan 78
3.3 Uraian Jabatan 80
3.4 Sistem yang Berjalan 84
3.4.1 Uraian Proses Sistem Informasi yang Berjalan 84 3.4.2 Data Flow Diagram Proses Sistem Informasi yang Berjalan 91
3.4.2.1 Diagram Konteks 92 3.4.2.2 Diagram Nol 93 3.4.3 Uraian Sejarah Aplikasi yang Digunakan 94 3.4.4 Fungsi-Fungsi yang Dapat Dilakukan Oleh Aplikasi S21 94 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN
MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL
4.1 Audit Plan 109
4.1.1 Tujuan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas 109 4.1.2 Tahapan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas 109
4.1.3 Prosedur Audit 111
4.1.4 Pengumpulan Bukti Audit 112
4.2 Daftar Pengendalian 114
4.2.1 Pengendalian Umum 115 4.2.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan 115 4.2.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi 121 4.2.2 Pengendalian Aplikasi 124 4.2.2.1 Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) 124 4.2.2.2 Pengendalian Masukan (Input Controls) 128 4.2.2.3 Pengendalian Proses (Process Controls) 135 4.2.2.4 Pengendalian Keluaran (Output Controls) 137
4.3 Hasil Temuan 141
4.3.1 Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 141 4.3.2 Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 143
xii
4.3.3 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau
Boundary Controls) 144
4.3.4 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input
Controls) 146
4.3.5 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process
Controls) 148
4.3.6 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output
Controls) 150
4.4 Penilaian Resiko (Risk Measurement) 151 4.4.1 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian
Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 151 4.4.2 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian
Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 155 4.4.3 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian
Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary
Controls) 157
4.4.4 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian
Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls) 160 4.4.5 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian
Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls) 161 4.4.6 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian
Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls) 164 4.5 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) 164
4.5.1 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk
Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 164 4.5.2 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk
Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 165 4.5.3 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk
Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau
Boundary Controls) 167
4.5.4 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input
Controls) 168
4.5.5 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process
Controls) 168
4.5.6 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk
Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output
Controls) 170
4.6 Matrik Temuan Audit 170
4.7 Laporan Audit (Audit Report) 176 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan 180
5.2 Saran 181
DAFTAR PUSTAKA
xiv LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Hal Tabel 2.1 Perbedaan Karakteristik Pengendalian Akuntansi dalam Manual
System dengan Computerized System 30
Tabel 4.1 Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan pada
Bagian Information Technology 115
Tabel 4.2 Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Operasi pada
Bagian Information Technology 121 Tabel 4.3 Check List Terhadap Pengendalian Batasan Sistem (Boundary
Controls) pada Bagian Information Technology 124
Tabel 4.4 Check List Terhadap Pengendalian Masukan (Input Controls)
pada Bagian Accounting 128
Tabel 4.5 Check List Terhadap Pengendalian Proses (Process Controls)
pada Bagian Information Technology 135 Tabel 4.6 Check List Terhadap Pengendalian Keluaran (Output Controls)
pada Bagian Accounting 137
xvi
DAFTAR GAMBAR
Hal Gambar 2.1 Metode-Metode Input 43 Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi 58 Gambar 3.1 Logo PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 77 Gambar 3.2 Struktur Organisasi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO
SEKURITAS 79
Gambar 3.3 Diagram Konteks 92
DAFTAR LAMPIRAN
Hal
Lampiran 1 Daftar Pustaka L 1
Lampiran 2 Daftar Pustaka L 2
Lampiran 3 Daftar Riwayat Hidup L 3 Lampiran 4 Request Payment Voucher L 4 Lampiran 5 Payment Voucher L 5 Lampiran 6 Unofficial Receipt Voucher L 6 Lampiran 7 Receipt Voucher L 7 Lampiran 8 Request Client Payment Voucher L 8 Lampiran 9 Client Payment Voucher L 9 Lampiran 10 Unofficial Client Receipt Voucher L10 Lampiran 11 Client Receipt Voucher L11 Lampiran 12 Journal Voucher L12 Lampiran 13 Account Activity L13 Lampiran 14 Trade Confirmation untuk membeli Bond L14 Lampiran 15 Trade Confirmation untuk menjual Bond L15 Lampiran 16 Trade Confirmation untuk membeli Stock L16 Lampiran 17 Trade Confirmation untuk menjual Stock L17 Lampiran 18 Capital Expenditure and Purchasing Request Form L18 Lampiran 19 Advance Payment Form L19 Lampiran 20 Dishbursement Memo Form L20 Lampiran 21 Ticket untuk Sell dan Buy Bond L21
xviii
Lampiran 22 Ticket untuk Buy Stock L22 Lampiran 23 Ticket untuk Sell Stock L23 Lampiran 24 Tampilan Menu Login dan Pesan yang dikeluarkan jika terjadi
Kesalahan Login L24
Lampiran 25 Tampilan Sub Menu Accounting pada Sistem S21 L25 Lampiran 26 Tampilan Sub Menu Finance pada Sistem S21 L26 Lampiran 27 Tampilan Pilihan Menu Cashier pada Sub Menu Accounting
pada Sistem S21 L27
Lampiran 28 Tampilan Account Activity Pada Sub Menu Accounting Pilihan
REPORTING pada Sistem S21 L28 Lampiran 29 Tampilan Source Code untuk Melakukan Back Up Database
pada Sistem S21 L29
Lampiran 30 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-1 L30 Lampiran 31 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-2 L31 Lampiran 32 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-3 L32 Lampiran 33 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-4 L33 Lampiran 34 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls)
halaman pertama L34
Lampiran 35 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls)
halaman ke dua L35
Lampiran 36 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls)
halaman ke tiga L36
halaman ke empat L37 Lampiran 38 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Operational Controls)
halaman pertama L38
Lampiran 39 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Operational Controls)
halaman ke dua L39
Lampiran 40 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Controls)
halaman pertama L40
Lampiran 41 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Controls)
halaman ke dua L41
Lampiran 42 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls)
halaman pertama L42
Lampiran 43 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls)
halaman ke dua L43
Lampiran 44 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls)
halaman ke tiga L44
Lampiran 45 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls)
halaman ke empat L45
Lampiran 46 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Process Controls)
halaman pertama L46
Lampiran 47 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Process Controls)
halaman ke dua L47
Lampiran 48 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Output Controls)
xx
Lampiran 49 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Output Controls)
halaman ke dua L49
