Perkembangan Kerjasama UNJA
4. Program peningkatan kompetensi manajerial
2.3.4 Jelaskan sistem audit internal (lembaga/unit kerja, ruang lingkup tugas, prosedur kerja dsb)
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 132
• Journal of Perspectives on Financing and Regional Development, p-ISSN
2338-4603 e-ISSN 2355-8520 (https://online-
journal.unja.ac.id/index.php/JES)
• Jurnal Sains Sosio Humaniora, p-ISSN 2580-1244 e-ISSN 2580-2305 https://online-journal.unja.ac.id/index.php/JSSH
• Jurnal Sosio Ekonomika Bisnis p-ISSN 1412-8241 e-ISSN 2621-1246 (https://online-journal.unja.ac.id/index.php/jseb)
• Jurnal Tekno-pedagogi, ISSN 2088-205X (https://online- journal.unja.ac.id/index.php/pedagogi)
• Jurnal Sains dan Sistem Informasi, ISSN 2614-8277 (https://online- journal.unja.ac.id/index.php/JUSS)
• Jurnal Pendidikan Bahasa dan Sastra Indonesia, ISSN 2089-3973 (https://online-journal.unja.ac.id/index.php/pena)
• Jurnal Silva Tropika, p-ISSN 2615-8353 e-ISSN 2621-4113 (https://online- journal.unja.ac.id/index.php/STP)
• Titian: Jurnal Ilmu Humaniora, p-ISSN (2597-7229 e-ISSN 2615-3440 (https://online-journal.unja.ac.id/index.php/titian)
2.3.4 Jelaskan sistem audit internal (lembaga/unit kerja, ruang lingkup tugas,
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 133 sesuai dengan Rencana Kerja dan Anggaran (RKA) yang ditetapkan.
d. Mereviu realibilitas serta integritas informasi operasional dan finansial.
e. Mereviu ketaatan terhadap kebijakan, rencana, prosedur, hukum dan peraturan.
f. Mereviu keamanan serta verifikasi keberadaan asset.
g. Mereviu dan menilai tingkat efisiensi dan efektivitas operasional serta pemakaian sumber daya.
h. Mereviu kegiatan atau program untuk memastikan konsistensi hasil dengan tujuan yang diharapkan.
i. Mereviu kegiatan khusus yang diminta oleh Rektor.
j. Mereviu kualitas kinerja auditor eksternal dan tingkat koordinasi dengan auditor internal.
k. Memberikan saran-saran tindakan korektif untuk peningkatan kinerja.
l. Mereviu laporan Keuangan UNJA.
Kriteria Audit Non Akademik
Dalam melakukan audit internal SPI menggunakan kriteria berupa Undang- Undang, Peraturan Menteri dan Peraturan Rektor yang relevan dengan layanan non-akademik di UNJA, yaitu bidang kepegawaian, kemahasiswaan, sarana dan prasarana, keuangan, dan tata kelola organisasi. Selain itu juga digunakan kriteria sebagai mana tercantum dalam instrumen survei yang ditetapkan melalui Keputusan Rektor, seperti:
a. Keputusan Rektor Nomor 23/UN21/LL/2016 tentang Sistem Audit Internal Keuangan Universitas Jambi.
b. Keputusan Rektor Nomor 50/UN21/LL/2016 tentang Instrumen Tingkat Kepuasan Wisudawan Universitas Jambi
c. Keputusan Rektor Nomor 51/UN21/LL/2016 tentang Instrumen Pengukuran Kepuasan Dosen Terhadap Penyelenggaraan Tridarma Universitas Jambi.
d. Keputusan Rektor Nomor 52/UN21/LL/2016 tentang Instrumen Pengukuran Kepuasan Tenaga Kependidikan Universitas Jambi.
e. Keputusan Rektor Nomor 53/UN21/LL/2016 tentang Instrumen Pengukuran Kepuasan Mahasiswa Universitas Jambi.
Tahapan kerja audit yang digunakan oleh SPI meliputi: a) Persiapan Audit, b) Pembicaraan Awal (Entrance Conference) antara auditor dan auditi, c) Pelaksanaan Audit, d) Penyusunan Hasil Audit Sementara, e) Permintaan Tanggapan atas Hasil Audit, f) Pembicaraan Akhir (Exit Conference), dan g)
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 134 Penyusunan Laporan Hasil Audit. Setelah Laporan Akhir Diserahkan, selanjutnya dilaksanakan evaluasi/pemantauan terhadap tindak lanjut atas audit tersebut.
Kriteria yang digunakan tergantung kepada jenis audit/reviu/evaluasi/monitoring yang dilakukan oleh SPI. Misalnya apabila melakukan audit terkait disiplin pegawai maka yang digunakan seluruh peraturan terkait disiplin pegawai, jika melakukan telaah/reviu terhadap penyajian laporan keuangan maka yang digunakan adalah Standar Akuntansi Pemerintah dan peraturan-peraturan terkait.
Berikut ini adalah contoh Program Kerja Audit (PKA) Kinerja atas Pengelolaan Keuangan. Perlu diketahui, bahwa Rencana Kerja dan Anggaran (RKA) dan Laporan Keuangan PTN tidak akan diterima di tingkat kementerian apabila belum disertakan dengan pernyataan telah direviu/telaah oleh SPI PTN yang bersangkutan.
PROGRAM KERJA AUDIT (PKA) KINERJA ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN
No Uraian Rencana Realisasi No.
Oleh Waktu Oleh Waktu KKA I Keuangan
A. Umum
Prosedur Audit:
1. Dapatkan semua RKA-KL PTN Tahun 20XX 2. Dapatkan data KPA, PPK, Bendahara
Pengeluaran, Bendahara Penerimaan, periksa apakah mereka diangkat sesuai ketentuan yang berlaku?
3. Dapatkan rekening koran Bank atas nama Rektor dan bandingkan saldo awalnya apakah sesuai dengan saldo awal dalam Neraca 20XX dan saldo akhir sesuai dengan saldo akhir Neraca 20XX. Cek Apakah rekening tersebut sudah ada izin pembukaan rekeningnya?
4. Dapatkan saldo dana/uang yang masih terdapat di unit-unit (Jurusan/prodi/lembaga) apakah masih terdapat saldo yang belum dipertanggungjawabkan per 31 Desember 20XX?
5. Pastikan bahwa saldo PNBP di LRA telah sesuai dengan laporan PNBP dari unit teknis dan bahwa seluruh akun PNBP yang dikelola oleh unit teknis telah disajikan dalam LRA, melalui permintaan keterangan dan penelusuran ke laporan PNBP.
6. Lakukan uji petik atas transaksi PNBP dan pastikan bahwa setiap transaksi tersebut telah didukung Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP) yang telah dilengkapi dengan Nomor Tanda
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 135 Pengesahan (NTP) atau Validasi, melalui
penelusuran ke dokumen Setoran Bukan Pajak.
B. Penerimaan Tujuan Audit:
1. Untuk memperoleh keyakinan bahwa seluruh penerimaan uang di Universitas Negeri telah diterima Bendahara Penerima.
2. Seluruh penerimaan telah dicatat dalam pembukuan dan dilaporkan dalam laporan keuangan.
3. Untuk memastikan bahwa penerimaan tersebut telah disetor ke rekening disetor ke kas negara (untuk politeknik BLU ke rekening PTN).
4. Pastikan bahwa seluruh penerimaan dikelola oleh Bendahara Penerimaan.
Prosedur Audit:
1. Dapatkan daftar/informasi/pembukuan/laporan yang berkaitan dengan sumber penerimaan (uang/barang) yang ada, antara lain:
a. Penerimaan dari mahasiswa lama dan mahasiswa baru UKT dan penerimaan lain (jika ada).
b. Jika ada pungutan lain di luar UKT, apakah diperkenankan sesuai peraturan?
c. Penerimaan sumbangan/hibah dari
masyarakat, pemda, lembaga internasional, dan pihak lain;
d. Penerimaan yang bersumber dari kerja sama dengan pihak lain.
e. Penerimaan dana dari pemanfaatan aset universitas.
2. Pastikan/periksa bahwa seluruh penerimaan tersebut telah dicatat dalam pembukuan dan uangnya telah diterima Bendahara
Penerimaan dan disetor ke kas negara.
3. Lakukan observasi lapangan untuk melihat adanya sumber pendapatan yang belum tercatat dan terlaporkan.
4. Pastikan bahwa setiap transaksi
pengembalian belanja tahun anggaran lalu telah dibukukan ke dalam akun PNBP, melalui penelusuran dokumen SSBP ke jurnalnya.
5. Lakukan pengecekan apakah pemotongan pajak PPh Pasal 21, 22, 23, dan PPN (jika pembayarannya melalui UP) telah disetorkan ke kas negara. Minta SPT PPh Pasal 21, 22, 23, PPN. Lakukan analisis perbandingan, misalnya antara pengeluaran untuk
pembayaran honor yang dipotong PPh Pasal 21 dengan jumlah pokok pajaknya dalam SPT
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 136 PPh Pasal 21.
C. Belanja/Pengeluaran Dana Tujuan Audit:
1. Memastikan bahwa setiap pengeluaran tersedia anggarannya.
2. Memastikan bahwa setiap pengeluaran sesuai dengan peruntukannya.
3. Setiap pengeluaran telah didukung dengan bukti pengeluaran yang sah.
4. Setiap pengeluaran telah dicatat dan dilaporkan.
Prosedur Audit:
1. Minta DIPA/RKA-K/L, SK yang dikeluarkan KPA dan Rekapitulasi SP2D yang disertai dengan kegiatan yang dibiayai.
2. Minta rencana kegiatan/pengadaan dan pengeluaran dana dan realisasi serapan per 31 Desember 2017.
3. Dapatkan data pencairan Uang Persediaan (UP) atau LS terkait Belanja Pegawai/Belanja Barang (Honorarium/MAK 52) baik dari RM (Rupiah murni) maupun PNBP dan catatan pencairan dana (uang), pengeluaran, serta sisa Belanja Pegawai/Belanja Barang (Honorarium/MAK 52) baik dari dana RM/
maupun PNBP.
4. Periksa proses pencairan/pembayarannya dan kelengkapan bukti pembayaran (SPP, SPM, SP2D, SPJ).
5. Periksa pencatatan dan pelaporannya.
6. Periksa kesesuaian belanja dengan anggarannya (peruntukan):
a. Setiap pengeluaran telah sesuai dengan anggaran pada RKA-KL, jika tidak sesuai apakah telah dilakukan revisi anggaran? Oleh KPA atau Kanwil KPPN.
b. Apakah ada pengeluaran dari PNBP yang sumbernya dari UKT memang benar dipergunakan untuk pembiayaan sesuai ketentuan yaitu Permenristekdikti 39/2016 yaitu pengeluaran yang tidak diperkenankan menggunakan UKT: a. biaya yang bersifat pribadi; b. biaya pelaksanaan kuliah kerja nyata; c. biaya asrama; dan d. kegiatan- kegiatan pembelajaran dan penelitian yang dilaksanakan secara mandiri
7. Periksa bukti pertanggungjawabannya pengeluaran dana apakah sesuai dengan SBM PMK 106/2016 (Edisi Revisi) misalnya:
a. Pembayaran dan tarif honor kegiatan OJ, OK, OB
b. Pembayaran honor dan nara
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 137 sumber/moderator/pembahas dan tarif OJ,
OK, OB
c. Pengeluaran perjalanan dinas
d. dan sebagainya, pastikan bahwa tidak ada pengeluaran dana dengan tarif struktural setara eselon 1 atau 2 bagi dosen dengan tugas tambahan, tidak ada biaya representatif.
8. Periksa pertanggungjawaban dana untuk pelaksanaan kegiatan, harus didukung dengan undangan, SK, susunan acara, daftar hadir, bukti-bukti pembelian makan/snack, dan bukti-bukti lainnya.
9. Periksa pembelian ATK dan apakah ATK telah ditatausahakan dengan baik.
10. Buat daftar rekapitulasi jumlah realisasi pengeluaran per jenis Belanja
Pegawai/Belanja Barang (MAK51/MAK 52) yang didanai dari RM maupun PNBP jika terdapat ketidaksesuaian dengan peraturan yang berlaku yang dikelompokkan per jenis ketidaksesuaian masing-masing.
11. Mintakan hasil rekonsiliasi dengan KPPN
Apabila ditengarai terdapat kendala pada suatu unit atau masalah pada seseorang dosen atau pegawai, maka SPI akan memilah-milah permasalahan berdasarkan bidangnya:
a. Permasalahan di bidang keuangan diperiksa dan ditangani sesuai peraturan pengelolaan keuangan.
b. Permasalahan di bidang aset diperiksa dan ditangani sesuai peraturan pengelolaan aset.
c. Permasalahan di bidang sumber daya manusia diperiksa dan ditangani sesuai peraturan kepegawaian.
Sejak berdirinya, SPI telah melakukan tugas mereviu laporan keuangan pada Satuan Kerja Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) UNJA, yang mencakup Neraca per 31 Desember setiap tahun, Laporan Realisasi Anggaran, dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK). Hasil reviu tersebut kemudian disampaikan kepada Rektor selaku KPA untuk ditindaklanjuti. Selain itu, juga telah dilakukan reviu terhadap permasalahan keuangan yang dihadapi UNJA, reviu terhadap pengadaan barang serta verifikasi keuangan pada program studi.
Hasil temuan SPI dilaporkan kepada Rektor dalam rapat koordinasi di tingkat UNJA. Permasalahan yang memerlukan penanganan secara berjenjang dilaporkan secara rutin per semester.
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 138 Pada tahun 2017 SPI telah melakukan kegiatan pengawasan pada seluruh unit di lingkungan UNJA, yang meliputi 6 fakultas, 3 lembaga, 5 UPT dan 2 biro.
Kegiatan pengawasan yang telah dilaksanakan mencakup audit 14 kegiatan, reviu 12 kegiatan, pendampingan 4 kegiatan, monitoring 6 kegiatan dan ekspose 2 kegiatan (Tabel 2.6).
Tabel 2.6. Kegiatan pengawasan SPI UNJA sepanjang tahun 2017.
Kode
Kegiatan No Surat Tugas Nama Kegiatan Unit Kerja
Sasaran 001 2381/UN21/KP/2016 Opname Fisik Kas, Persediaan,
Barang Inventaris/Kekayaan Milik Negara, Pekerjaan Pengadaan Barang UNJA Tahun 2016.
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 002 62/UN21/KP/2017 Reviu Laporan Keuangan UNJA
Tahun 2016
BUPK
003 159/UN21/KP/2017 Audit Tunjangan Sertifikasi Dosen Seluruh Fakultas 004 220/UN21/KP/2017 Evaluasi Penyerapan Anggaran dan
Pengadaan Barang dan Jasa S.D.
Triwulan IV Tahun 2016.
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 005 390/UN21/KP/2017 Reviu Laporan Akuntabilitas Kinerja
Instansi Pemerintah UNJA Tahun 2016
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 006 391/UN21/KP/2017 Pendampingan Pemeriksaan oleh
Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 007 493/UN21/KP/2017 Audit Disiplin Pegawai UNJA Tahun
2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 008 539/UN21/KP/2017 Ekspose Hasil Audit (Hasil Audit
Disiplin Pegawai dan Hasil Pemeriksa-an Fisik Persediaan) Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 009 541/UN21/KP/2017 Audit BMN di LP2M UNJA Tahun
2017
LPPM 010 628/UN21/KP/2017 Monitoring Tindak Lanjut Temuan
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) Provinsi Jambi Tahun 2016
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 011 627/UN21/KP/2017 Monitoring Tindak Lanjut Temuan
Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 012 629/UN21/KP/2017 Pendampingan Pemeriksaan oleh
Badan Pemeriksa Keuangan RI
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 013 706/UN21/KP/2017 Audit Tugas Belajar dan Izin Belajar
Dosen UNJA
Seluruh Fakultas 014 759/UN21/KP/2017 Monitoring Database Dosen UNJA
Pada Pangkalan Data Pendidikan Tinggi Kemenristekdikti (PDDIKTI).
Seluruh Fakultas
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 139 015 1011/UN21/KP/2017 Evaluasi Penyerapan Anggaran dan
Pengadaan Barang dan Jasa s.d.
Triwulan I Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 016 1054/UN21/KP/2017 Monitoring Disiplin Pegawai Triwulan
I Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 017 1221/UN21/KP/2017 Audit atas Kelebihan Realisasi Tahun
Anggaran 2016 Pada Fakultas Pertanian UNJA
Fakultas Pertanian
018 1373/UN21/KP/2017 Audit atas Dana Representasi UNJA Tahun 2016
FEB dan FKIP 019 1458/UN21/KP/2017 Audit atas Realisasi Anggaran Tahun
2016 Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNJA
FEB
020 1494/UN21/KP/2017 Pemantauan Disiplin Kehadiran Pegawai Setelah Cuti Idul Fitri 1438 H.
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 021 1550/UN21/KP/2017 Reviu Kepatuhan atas Peningkatan
Penggunaan Produk Dalam Negeri (P3DN) Sampai dengan Triwulan II Tahun Anggaran 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 022 1705/UN21/KP/2017 Reviu Laporan Keuangan Semester I
Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 023 1779/UN21/KP/2017 Pendampingan Tindak Lanjut
Temuan BPK
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 024 1992/UN21/KP/2017 Audit atas Sisa Dana Dari
Pengelolaan Ruangan Workshop Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan Yang Digunakan Langsung oleh Pengelola.
FKIP
025 2170/UN21/KP/2017 Reviu RKA-K/L Pagu Indikatif UNJA Tahun Anggaran 2018
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 026 2204/UN21/KP/2017 Pendampingan Pemeriksaan oleh
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) Perwakilan Provinsi Jambi
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 027 2405/UN21/KP/2017 Audit atas Dosen dan Tendik Dalam
Status Tugas Belajar dengan Beasiswa Dalam Negeri dan Luar Negeri Per Tanggal 30 September 2017
Seluruh Fakultas dan BUPK
028 2411/UN21/KP/2017 Reviu atas Laporan Keuangan Triwulan III Komprehensif Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 029 2420/UN21/KP/2017 Reviu Penyerapan Anggaran Belanja
dan Realisasi Pendapatan Serta Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Triwulan III Tahun Anggaran 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT
030 2482/UN21/KP/2017 Ekspose Hasil Audit dan Reviu Satuan Pengawasan Intern UNJA Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT
Borang Akreditasi Universitas Jambi 2018 | Standar 2 140 031 2481/UN21/KP/2017 Audit Pengelolaan Kas dan
Persediaan Pada Unit Pelaksana Teknis (UPT) di Lingkungan Universitas Jambi
Seluruh UPT
032 2644/UN21/KP/2017 Telaah Keputusan Rektor UNJA Nomor 510/UN21/KP/2017 Tentang Pemberian Penghargaan dan Sanksi Kepada Dekan dan Ketua Program Studi di Lingkungan UNJA.
Universitas
033 2653/UN21/KP/2017 Telaah Penyusunan Standart
Operating (SOP) UNJA Tindak Lanjut Temuan BPK RI Tahun 2017
Seluruh Fakultas, Lembaga, Biro dan UPT 034 2719/UN21/KP/2017 Audit atas Program Zero Blank Spot
di Lingkungan UNJA
LPTIK 035 2755/UN21/KP/2017 Audit Kegiatan Pada (LP3M) UNJA
Tahun 2017
LP3M 036 2860/UN21/KP/2017 Audit Lanjutan Mengenai Tunjangan
Sertifikasi Dosen
Seluruh Fakultas dan BUPK 037 2893/UN21/KP/2017 Telaah Risalah Rapat pada Tanggal
12 Mei 2017
Universitas 038 2998/UN21/KP/2017 Telaah Dokumen Laporan Hasil
Reviu Sisa Tunggakan Tahun 2016 pada Universitas Jambi
BUPK
2. Pusat Penjaminan Mutu (PPM), merupakan salah satu dari empat Pusat pada