BAB III METODE PENELITIAN
D. Metode Analisis Data
Teknik analisa data yang digunakan adalah metode kuantitatif varians dimana bertujuan untuk menggambarkan pembentukan dan perbandingan anggaran atau budget dengan realisasi dalam periode waktu tertentu,apakah sesuai yang di inginkan atau tidak serta menjelaskan dampaknya jika tidak terealisasi secara keseluruhan .Adapun Alat analisis data yang digunakan adalah Kualitatif, kuantitatif varians dan metode komparatif.
DAFTAR PUSTAKA
Adisaputro, Gunawan, dan Marwan Asri. 2006. Anggaran Perusahaan.Buku Satu, Edisi Kedua. Yogyakarta : BPFE.
Atkinson, Anthony A. 2011. Management Accounting : Evironment Impect. Third Edition. Prentice Hall. New Jersey : Upper Saddle River.
Collins, David R, 2000. Istilah-istilah Akuntansi, Keuangan dan Investasi. Jakarta : Citra Harta Prima.
Fachmi, 2012.
“Budgeting|Pengangaran“.http://ema602.weblog.esaunggul.ac.id/2012/10/
30/budgeting/.Diakses tanggal 24 Februari 2016
Garrison, Ray H, and Eric W. Noreen, 2003, Managerial Accounting, 10th Edition. New York : Mc.Graw Hill
Hansen, Don R, and Maryanne M.Mowen, 2006. Akuntansi Manajemen, Terjemahan Dewi Fitriasari dan Deny Arnos Kwary, Buku Satu, Edisi Ketujuh. Jakarta : Salemba Empat.
Heri,S. 2012. Cara Mudah Memahami Manajemen Biaya. Yogyakarta: Gava Media
Ikatan Akuntansi Indonesia. 2007. Standar Akuntansi Keuangan (per 1 September 2007).Jakarta : Salemba Empat.
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Makassar.2012. PedomanPenulisanSkripsi.Makassar :Fakultas Ekonomi UniversitasMuhammadiyah Makassar.
Munandar M, 2001. Budgeting : Perencanaan Kerja, Pengkoordinasian Kerja, Pengawasan Kerja. Yogyakarta : BPFE UGM.
Nafarin M, 2006. Pengganggaran Perusahaan, Edisi Ketiga, Jakarta :Salemba Empat.
Rosyid, Mohammad. 2014. “Metode Penelitian Komparatif
“.http://pgsdberbagi.blogspot.co.id/2014/01/penelitian- komparatif.html.Diakses tanggal 24 Februari 2016.
Ramadhani, Indri. 2013. “Penyusunan Anggaran Dan Pengendalian”.
http://indriramadhaniekonomi.blogspot.co.id/2013/02/penyusunan- anggaran-dan-pengendalian.html. Diakses tanggal 24 Februari 2016.
Simamora, Henry. 2000. Akuntansi Basis Pengambilan Keputusan Bisnis.Edisi Kedua. Jakarta : Salemba Empat.
Siskawati Gerhana Suci. 2012.Akuntansi Pertanggungjawaban.Tax And Accounting Beloved.(Online).(http://gerhanasuci.wordpress.com,diakses 21 Maret 2015)
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
A. Sejarah Perusahaan
Carrefour di Indonesia hadir sejak tahun 1996 dengan membuka gerai pertama di Cempaka Putih pada bulan Oktober 1998. Pada saat yang sama, Continent, sebagai perusahaan retail Prancis, membuka gerai pertamanya di Pasar Festival. Pada tahun 1999, Carrefour dan Promodes (sebagai pemegang saham utama dari Continent) menggabungkan semua kegiatan usaha retail di seluruh dunia dengan nama Carrefour.
Hal tersebut menjadikan Carrefour sebagai retail terbesar kedua di dunia.
Sebagai bagian dari perusahaan global, PT. Carrefour Indonesia berusaha untuk memberikan standar pelayanan kelas dunia dalam industri retail Indonesia. Carrefour Indonesia memperkenalkan konsep hipermarket dan menyediakan alternatif belanja baru di Indonesia bagi pelanggan Carrefour Indonesia.
Carrefour menawarkan konsep “One-Stop Shopping” yang menawarkan tempat pilihan dengan produk yang beragam, harga murah, dan juga memberikan pelayanan terbaik sehingga melebihi harapan pelanggan.
Saat ini, Carrefour sudah beroperasi di 83 gerai dan tersebar di 28 kota/kabupaten di Indonesia. 72 juta pelanggan telah mengunjungi Carrefour di tahun 2010, naik dari 62 juta pelanggan di tahun sebelumnya.Dalam menunjang jumlah pelanggan maka Carrefour sendiri menawarkan lebih dari 40.000 produk.Komposisi saham Carrefour Indonesia berubah sejak November dengan komposisi saham tunggal terbesar dikuasai perusahaan Indonesia : PT Trans Retail Indonesia (100%).
35
menikmati kualitas hidup yang lebih baik setiap hari”
a) Dikenal
Tindakan berbicara lebih keras dibandingkan kata. Kita bekerja keras setiap hari untuk menemukan cara baru. Untuk menyediakan produk dan service berkualitas yang lebih baik dan pada harga yang terbaik. Untuk menciptakan nilai tambah yang lebih besar. Harga adalah untuk apa yang pelanggan bayarkan, tetapi nilai adalah apa yang mereka dapatkan. Kita tahu ini adalah jalan untuk mendapatkan pengakuan penuh dari pelanggan kita.
b) Dicintai
Cinta dimulai dari segala sesuatu yang kecil. Cinta hadir karena emosi dan keinginan. Cinta adalah apa yang kita inginkan untuk melangkah lebih jauh dan lebih cepat. Cinta adalah dasar sebuah hubungan jangka panjang.
Hubungan yang kita inginkan dengan pelanggan kita, dengan mitra kerja kita dengan komunitas dimana kita berada. Dicintai seperti kita mencintai akan menjadi penghargaan terbesar kita.
c) Karena membantu
Setiap orang membutuhkan bantuan. Untuk mencapai hidup yang lebih baik dan untuk menikmati kesehatannya, dengan menjawab kebutuhan dan aspirasi dari pelanggan kita dimanapun, dengan memberikan mereka produk, pelayanan dan pengalaman yang sangat berharga. Kita berharap secara tulus dan terus menerus agar dunia mereka akan menjadi tempat yang lebih baik.
Retail bercerita tentang banyak orang. Pelanggan adalah mereka yang berasal dari berbagai negara yang mengunjungi gerai kita setiap hari. Konsumen adalah mereka yang berada diantara keluarga dan teman-temannya yang menggunakan produk dan layanan kita. Mereka berasal dari latar belakang yang berbeda dan mempunyai kebutuhan yang berbeda.
e) Menikmati
Tidak ada kehidupan yang baik tanpa kesenangan. Kepuasan dari pelanggan kita adalah ketika menjelajahi gerai-gerai kita, bertransaksi, menemukan sesutau, memilih dan merasakan yang mereka butuhkan, kesenangan. Kita menyenangkan hati dan memuaskan mereka. Setiap hari kita menjadikan hal itu sebagai misi untuk menjaga kepuasan itu tetap ada selamanya.
f) Kualitas hidup yang lebih baik
Bayangkan kehidupan yang lebih baik. Hidup dimana kesehatan dan keamanan adalah hal yang utama. Hidup dimana pilihan dan variasi tersedia untuk semua. Hidup dimana kemudahan dan keramah-tamahan adalah sesuatu yang nyata.Hidup dimana berbelanja adalah pengalaman yang sangat menyenangkan hidup dimana kita dapat membuat orang menikmati momen yang lebih baik setiap hari. Inilah hidup yang kita tawarkan untuk berbagi dengan pelanggan kita.
g) Setiap hari
Setiap hari membawa tantangan baru, dan begitu banyak pengalaman baru.
Setiap hari pelanggan baru membuka pintu kita. Mari kita sambut dan simak
adalah waktu yang menyenangkan, setiap hari kita ada untuk mereka.
MISI “Menjadi Peretail pilihan di Indonesia“
a) Memuaskan pelanggan dan konsumen dengan memberikan mereka kesenangan dan hiburan, menyediakan yang terbaik, memberikan kejutan setiap hari, serta akses untuk mencapai impian mereka.
b) Berkontribusi kepada kualitas hidup yang lebih baik melalui associate dan mitra kerja kita.Berikan kualitas hidup yang lebih baik dengan membuatnya lebih mudah melalui ketersediaan pelayanan, hygienitas dan kesehatan.
c) Rantai distribusi yang terbaik dan operasional yang efisien untuk mencapai pertumbuhan yang menguntungkan.Pertumbuhan yang menguntungkan dengan mencapai target yang diberikan, semangat keberhasilan, berkomitmen, dan pertumbuhan yang berkelanjutan.
NILAI
a) Berkomitmen
Kita sepenuhnya berkomitmen, baik sebagai seorang profesional, maupun warga negara. Kita fokus kepada hakikat kita, kepada komunitas, dan bumi tempat kita tinggal. Kita secar terus-menerus berjuang untuk mewujudkan janji kita. Untuk memberikan nilai tambah serta mencari cara dan solusi untuk kualitas hidup yang lebih baik.
Kata-kata yang menunjukkan arti “berkomitmen” :
menenangkan dalam bekerja, teliti, semangat, mau terlibat, terbaik, berpikir maju, termotivasi, menepati, efektif, setia, saya siap! Sanggup.
b) Peduli
Kita peduli dengan apa yang kita lakukan. Kita peduli kepada pelanggan dan konsumen. Kita menyimak pendapat mereka setiap saat. Kita menyambut mereka saat mereka datang ke gerai. Kita memenuhi harapan mereka dengan keramah-tamahan, perhatian dan ketelitian.
Kata-kata yang menunjukkan arti “peduli” :
Hangat, terima kasih, terbuka, saya mau membantu, penuh perhatian, tersenyum berkualitas, sopan , menyambut, menghormati, berjanji, baik hati, bersahabat, senang.
c) Positif
d) Kita harus berpikir positif. Kita menghadapi setiap tantangan dengan sangat bersemangat dan kegairahan yang tinggi. Dengan ide-ide baru kita membantu pelanggan dan konsumen menikmati kualitas hidup yang lebih baik setiap hari. Kita ingin membuat hari ini dan esok menjadi lebih baik untuk mereka.
e) Kata-kata yang menunjukkan arti “positif”
Antusiasme, memberi inspirasi, kebahagiaan, suasana bahagia, ya tentu, optimis, menyenangkan, saya bisa, kreatifitas, berkekuatan, imajinasi, yang baik, ide, saya akan berubah, sangat mungkin, senang bertemu anda, bersama kita pasti bisa.
Tiga mata rantai strategi : a) Pertumbuhan
Meningkatkan pertumbuhan yang menguntungkan dan berkesi-nambungan.
b) Transformasi
Transformasi dalam organisasi.
c) Execution
Melaksanakan penyelesaian atas rencana yang ada
TUJUAN
a) Carrefour memberi Indonesia akses untuk kehidupan yang lebih baik.Setiap orang dari segala kalangan sosial ingin mencapai hidup yang lebih baik.
Untuk mencapai saat ini gaya hidup menjadi semakin mudah diperoleh dan inginkan oleh semua orang. Carrefour percaya bahwa setiap orang memiliki peluang untuk hidup yang lebih baik.
b) Pelanggan
Pelanggan adalah perhatian kita semua. Jadikan hidup mereka lebih mudah dengan memberikan akses bagi impian mereka dan akses kepada modernitas, memberikan mereka kesenangan, kemudahan dan keunikan, melayani mereka dengan baik, menawarkan kebersihan dan kualitas, perlindungan daya beli, pelayanan yang lebih baik, serta kesenangan dan hiburan.
c) Associate
gairah, kepastian jenjang karir, kondisi kerja yang mendukung, rasa memiliki, pelatihan dan pengetahuan, bekerja dengan rasa keterlibatan, penghargaan dan kepedulian, kepedulian profesional yang sejalan dengan kepedulian pribadi.
d) Pemasok
Berikan mereka peluang untuk mengembangkan usaha, memperkenalkan produk mereka, menggunakan jaringan nasional, membagikan pengetahuan dibidang retail, syarat dagang yang adil, dukungan kepada Usaha Kecil dan Menengah (UKM) dan kepuasan berbisnis.
e) Pemangku Kepentingan
Berikan hidup yang lebih baik kepada pemerintah, Lembaga Sosial Masyarakat, Asosiasi karena mereka berperan sangat penting bagi pertumbuhan Carrefour.
B. Ruang Lingkup Bidang Usaha
PT.Trans Retail Indonesia Cabang Panakkukang Square Makassar adalah perusahaan yang bergerak dalam bisnis retail yang menyediakan barang kebutuhan sehari-hari. Barang yang disediakan yaitu makanan, minuman, obat-obatan, sabun, sembako, alat tulis, dan lain-lain.
C. Struktur organisasi
Adapun uraian dan fungsi dari struktur organisasi PT. Carrefour Indonesia, Cabang Panakkukang Square Makassar adalah sebagai berikut:
Tugas dan tanggung jawab seorang store manager sangat kompleks. Oleh karena itu, mengetahui tugas dan tanggung jawab utama seorang store manager menjadi suatu keharusan agar dia bisa menyusun skala prioritas dari tugas-tugasnya tersebut.
Tanggung jawab seorang store manager adalah sebagai berikut : a. Sales dan Profitability
Store manager tahu bahwa mereka harus mencapai target penjualan yang ditetapkan, namun hanya sedikit sekali yang menyadari bahwa mereka harus memperoleh profit atau laba dari hasil usahanya. Seharusnya seorang store manager sadar betul bahwa kesehatan tokonya diukur dari profit yang dihasilkan, bukan semata-mata hanya dari omzet. Penjualan itu penting karena merupakan tujuan dari adanya suatu toko, akan tetapi profit adalah tujuan utama dari sebuah bisnis. Apalah artinya suatu penjualan yang banyak tetapi profit yang sedikit, apalagi tanpa profit sama sekali. Profitabilitas sangat ditentukan ole jumlah sales yang diperoleh dengan jumlah biaya yang dikeluarkan. Untuk memperoleh profit yang maksimal, seorang store manager harus memiliki kemampuan yang baik dalam hal pengendalian biaya.
b. Penanganan Inventory
Toko ritel adalah bisnis yang tergantung dari ketersediaan inventori atau barang dagangan. Bahkan boleh dikatakan bahwa inventori adalah jantung dari sebuah toko ritel. Seorang store manager harus memiliki kemampuan
mempengaruhi omzet toko yang dipimpinnya. Perlu kecakapan analisa yang baik untuk memperhatikan Inventory Turn Over (ITO)agar barang yang tersedia di tokonya dapat cepat dikonversi menjadi uang.
c. Pengendalian Sumber Daya Manusia
Kemampuan store manager dalam mengendalikan sumber daya manusia adalah tanggung jawab yang mungkin paling sulit dilakukan. Karena pengendalian sumber daya ini membutuhkan kemampuan penunjang yang sangat komplek meliputi kemampuan komunikasi, manajerial, psikologi, melatih,dan memotivasi,dan melakukan evaluasi.
d. Pengendalian Aset
Tujuan dari pengendalian aset ini adalah untuk memastikan bahwa semua aset yang ada di toko berfungsi sebagaimana mestinya sehingga mendukung pencapaian tujuan operasional toko. Aset yang menjadi tanggung jawab store manager adalah :
1) Tangible aset, yaitu aset yang berwujud seperti equipment dan gedung.
2) Intangible aset, yaitu aset yang tak berwujud seperti image perusahaan, merk, service.
2. Secretary bertugas membantu store manager dalam artian menulis segala administrasi & seluruh kegiatan-kegiatan yang akan dilakukan contoh meeting dengan klien.
3. Team kommersial pada bidang usaha retail dimulai dari divisi manager yang membawahi beberapa sales manager & team leader bertugas untuk mengetahui
stock, TBAT atau transfer barang antar toko apabila jika ada salah satu toko yang ingin meminjam barang dari toko lain, berapa banyak barang yang rusak &
hilang setiap bulannya.
4. Supporting Team atau team pelengkap.:
a. Human Resource department bertugas pada bagian perekrutan karyawan, total karyawan, gaji karyawan,dan yang lain.
b. Cashier & assistant cashier head bertugas untuk mengetahui berapa banyak total sales dari masing-masing departemen untuk dibuatkan laporan yang nantinya akan diserahkan kepada Store Manager.
c. Customer Service adalah divisi yang bertugas untuk mengurus semua hal yang berhubungan dengan kegiatan luar, contoh kerjasama dengan pihak lain pada saat akan promo produk tertentu dimana acara tersebut berlangsung di Carrefour.
d. Receiving adalah divisi yang bertugas untuk mengetahui apakah barang yang masuk dari supplier sudah sesuai dengan faktur yang ada atau terdapat perbedaan atau dengan kata lain stock controller.
e. Store Controller adalah divisi yang bertugas untuk mengatur semua aliran dana yang dipergunakan dalam rangka berhubungan dengan biaya operasional perusahaan.
f. Maintenance adalah divisi yang bertugas untuk merawat semua fasilitas- fasilitas yang ada di dalam perusahaan.
keamanan selama kegiatan operasional berlangsung.
h. Deco adalah divisi yang bertugas untuk mendekorasi setiap sisi atau ruangan di dalam perusahaan/toko apabila akan diadakan event-event tertentu.Uraian masing-masing divisi adalah:
a. Divisi Grocery
Divisi yang mencakup kebutuhan sehari-hari contohnya sembilan bahan pokok.Terdiri dari beberapa Departemen yakni:
a. Dept.10 yaitu Departemen Beverage seperti Aqua, Softdrink, Minuman keras, Syrup, dll.
b. Dept.11 yaitu Departemen Cleaning seperti Deterjen, pembersih lantai, sabun cuci, dll.
c. Dept.12 yaitu Departemen Comestic seperti Obat-obatan, cosmetic, perawatan tubuh, dll.
d. Dept.14 yaitu Departemen Dry Grocery seperti Beras, Mie instant, Snack, Minyak, Gula, dll.
e. Dept.15 yaitu Departemen Perishable seperti Frozen Food, Telur, Ice cream, Keju.
b. Divisi Fresh yaitu Divisi yang mencakup buah, daging, sayur, semua jenis ikan, ataupun makanan siap saji. Terdiri dari beberapa Departemen yakni:
a. Dept. 20 yakni Departemen Salad Bar seperti makanan siap saji, jajanan pasar, salad, pizza, dll.
b. Dept. 21 yakni Departemen Fish seperti semua jenis ikan darat & laut.
buahan.
d. Dept. 23 yakni Departemen Bakery seperti roti, tart, pastry.
e. Dept. 24 yakni Departemen Butchery seperti daging ayam, sapi, kambing, dll.
f. Dept. 26 yakni Departemen Restaurant seperti makanan siap saji di tempat.
c. Divisi Bazaar yaitu Divisi yang mencakup alat pertukangan, perlengkapan rumah tangga, mainan, perlengkapan motor, dll. Terdiri dari beberapa Departemen yakni:
a. Dept. 30 yakni DepartemenDo It Yourself seperti alat pertukangan & lampu.
b. Dept. 31 yakni DepartemenHousekeeping seperti perlengkapan rumah tangga.
c. Dept. 32 yakni DepartemenCulture seperti Stationery, VCD, casette, CD.
d. Dept. 33 yakni DepartemenLeisure seperti peralatan olahraga, mainan, tas, koper.
e. Dept. 34 yakni DepartemenGardening seperti peralatan berkebun, pot, aquarium.
f. Dept. 35 yakni Departemen Car seperti perlengkapan motor & mobil, minyak pelumas, helm, dll.
d. Divisi Appliance yaitu Divisi yang mencakup tentang elektronik seperti TV, Komputer, Handphone, dll. Terdiri dari beberapa Departemen yakni:
a. Dept. 40 yakni Departemen Big Household Appliance seperti AC, kompor gas berdiri, mesin cuci.
dispenser, mixer.
c. Dept. 42 yakni Departemen Photo seperti photo, telephone, fax &
perlengkapannya.
d. Dept. 43 yakni Departemen Audio & Video seperti Tape, radio, dll.
e. Dept. 44 yakni Departemen TV Video seperti TV, DVD, VCD, dll.
f. Dept. 45yakni Departemen Computer seperti computer dan perlengkapannya.
e. Divisi Textile yang mencakup sepatu, baju, perlengkapan bayi, tas, payung, dll.
Terdiri dari beberapa Departemen yakni:
a. Dept. 60 yakni Departemen Shoes seperti sepatu & sendal.
b. Dept. 61 yakni Departemen Permanent seperti baju tidur, kaos kaki, pakaian dalam, dll
c. Dept. 62 yakni Departemen Seasonal seperti baju anak-anak & dewasa.
d. Dept. 65 yakni Departemen Household seperti sprei, handuk, lap, bantal, guling, dll.
e. Dept. 66 yakni Departemen Personal Accecoris seperti tas wanita, topi, saputangan, payung, dll.
DEPT DESCRIPTION NAME ITEM
10 BEVERAGE Aqua, softdrink, minuman keras, sirup, dll 11 CLEANING alat pembersih seperti detergent,
pembersih lantai, sabun cuci
12 COSMETIC obat-obatan, cosmetic, perawatan tubuh, dll 14 DRY GROCERY beras, mie instan, snack, minyak, gula, dll 15 PERISHABLE frozen food, telur, ice cream, keju
20 SALAD BAR makanan siap saji, jajanan pasar, salad, pizza
21 FISH semua jenis ikan dart dan laut 22 FRUIT &
VEGETABLES sayuran dan buah-buahan 23 BAKERY roti, tart, pastry
24 BUTCHERY daging ayam, sapi babi, kambing 26 RESTAURANT makanan siap makan di tempat 30 D.I.Y (Do it Yourself) alat pertukangan dan lampu 31 HOUSEKIPPING perlengkapan rumah tangga 32 CULTURE stationery, VCD, casette, CD
33 LEISURE Peralatan olahraga, mainan, tas, koper 34 GARDENING Peralatan berkebun, pot, aquarium
35 CAR Perlengkapan motor dan mobil, miyak
pelumas, helm dan lain-lain 40 BIG HOUSEHOLD
APPL.
AC, kompor gas berdiri, microwave, mesin cuci
41 SMALL HOUSEHOLD APPL.
Kipas angin, vacuum cleaner, dispenser, rice cooker, mixer
42 PHOTO Photo, telepon, fax, dan perlengkapannnya 43 AUDIO &VIDEO Tape, radio, hifi
44 TV VIDEO TV, DVD, VCD
45 COMPUTER komputer dan perlengkapannya
60 SHOES Sepatu dan sandal
61 PERMANENT Baju tidur, kaos kaki, pakaian dalam,
62 SEASONAL Baju anak-anak dan dewasa
65 HOUSEHOLD Sprei, handuk, lap, bantal, guling dll
66 PERSONAL
ACCECORIES
Tas wanita, topi, saputangan, ikat pinggang, payung dll
Sumber: PT.Trans Retail Indonesia
PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN
A. Pembahasan
Kondisi kinerja perusahaan retail di Makassar terus mengalami pertumbuhan dan perkembangan yang begitu pesat, hal ini ditandai dengan semakin bertambahnya jumlah pelanggan serta meningkatnya sales toko tiap harinya. Untuk meningkatkan kualitas pelayanan, PT.Trans Retail Indonesia yang berkonsentrasi pada bidang retail semakin memperhatikan harga produk agar tidak kalah dengan kompetitor,serta memperhatikan kondisi toko agar pelanggan merasa nyaman pada saat berbelanja.
Manajemen pemeliharaan adalah proses kegiatan pemeliharaan yang meliputi rangkaian tahapan kerja yang teratur, dari sejak perencanaan, pelaksanaan hingga pengendalian dan evaluasi. Secara struktural penanggung jawab pemeliharaan mempunyai tujuan menjaga agar peralatan/komponen dapat dioperasikan secara optimal berdasarkan spesifikasinya sehingga sesuai dengan umur ekonomisnya.
Pada dasarnya perencanaan anggaran yang dilakukan oleh PT.Trans Retail Indonesia cabang Panakkukang Square Makassar yaitu anggaran Pencapaian/Target dan disamping itu memperhatikan Biaya Opersional . Anggaran Budgeting adalah Nilai Pencapaian yang harus dicapai dihari ,dibulan dan ditahun yang telah berjalan.
Tujuan anggaran Budgeting adalah untuk mengukur kinerja kerja Manajeril apakah bisa mencapai target berdasarkan cara yang mereka lakukan, anggaran operasi yang menyajikan hasil tertentu yang diharapkan oleh divisi dan karyawan perusahaan
53
sesungguhnya atau kinerja aktual yang dicapainya.
Anggaran pemeliharaan merupakan bagian anggaran operasi (AO) dan direncanakan untuk semua aktiva tetap. Anggaran pemeliharaan disusun berdasarkan
a. Realisasi pemeliharaan tahun sebelumnya b. Perubahan harga
Anggaran pemeliharaan meliputi anggaran material yang dibuat oleh masing- masing divisi, tapi terlebih dahulu harus disetujui oleh Departemen Store Controller.
Perencanaan ini dimaksudkan agar setiap pekerjaan yang dilakukan tepat guna dan tepat sasaran. Perencanaan yang dibuat serealistis mungkin, berdasarkan data statistik, informasi dilapangan, atau estimasi, sehingga pada pelaksanaannya nanti tidak menyusahkan bagian operasional itu sendiri dan dapat dipertanggungjawabkan.
Adanya perbedaan pada format pedoman rencana kerja operasi yang dibuat masing- masing divisi dan penyimpangan pelaksanaan pedoman rencana kerja operasi dilapangan, baik itu dari kegiatan-kegiatan yang dilaksanakan ataupun alokasi dananya. Oleh karena itu perlu adanya suatu pedoman dalam membuat rencana kerja.
Pedoman ini yang nantinya diharapkan dapat membantu cabang-cabang dalam membuat dan menentukan rencana kerjanya setiap tahun.
Timbulnya masalah-masalah yang terjadi dalam merencanakan dan melaksanakan rencana kerja diperkirakan karena hal-hal berikut ini :
a. Perbedaan masalah yang terjadi pada masing-masing divisi b. Kurangnya koordinasi antar divisi
c. Aturan alokasi dana yang tidak tegas
e. Kurangnya data yang dibutuhkan dalam menyusun rencana
f. Kurangnya tanggung jawab, pengawasan dan evaluasi dalam pelaksanaan pekerjaan
1.Penyusunan Anggaran
Anggaran merupakan implementasi dari rencana dari rencana strategi yang telah ditetapkan Penyusunan anggaran adalah Proses pengoperasionalan rencana dalam bentuk pengkuantifikasian, biasanya dalam unit moneter, untuk kurun waktu tertentu.Anggaran merupakan rencana yang diungkapkan secara kuantitatif dalam unit moneter untuk periode satu tahun.
A.Karakteristik Anggaran :
1. Anggaran mengestimasi tingkat laba potensial dari suatu unit usaha
2. Anggaran dinyatakan dalam satuan keuangan, walaupun satuan keuangan tersebut dibantu dengan data non keuangan (misal jumlah unit yang dijual atau diproduksi)
3. Anggaran umumnya meliputi periode satu tahun 4. Anggaran merupakan komitmen manajemen
5. Usulan anggaran ditelaah dan disetujui oleh pejabat yang lebih tinggi dari penyusun anggaran
6. Anggaran yang telah disusun hanya dapat dirubah jika terjadi kondisi khusus 7. Secara periodic, dilakukan analisis selisih antara anggaran dengan
sesungguhnya dan dijelaskan .
1. Memperjelas rencana strategi
2. Membantu koordinasikan kegiatan beberapa bagian dari suatu organisasi 3. Melimpahkan tanggung jawab kepada manajer
4. Memperoleh kesepakatan bahwa anggaran merupakan dasar penilaian kinerja manajer
C.Proses penyusunan anggaran :
1. Menerbitkan pedoman penyusunan anggaran oleh staf anggaran yang disetujui manajer puncak
2. Membuat proposal anggaran permulaan oleh masing2 manajer pusat pertanggungjawaban
3. Negosiasi, yaitu mendiskusikan anggaran yang diusulkan
4. Slack, yaitu perbedaan Karena menurunkan tingkat penjualan atau menaikkan biaya
5. Review dan persetujuan oleh CEO/ Dewan direktur
6. Revisi anggaran, baik secara sistematis maupun kondisi khusus D.Teknik kuantitatif dalam penyusunan anggaran :
1. Simulasi
2. Estimasi Probabilitas 3. Anggaran tak terduga