Beban pajak penghasilan Grup terdiri dari: Income tax expense of the Group consists of the following:
2022 2021 *)
Rp Juta/ Rp Juta/
Rp Million Rp Million
Pajak kini Current tax
Perusahaan 51.701 - The Company
Entitas anak 550.826 169.706 Subsidiaries
Penyesuaian atas Surat Ketetapan Adjustment of Tax Assessment
Pajak (Catatan 10) 3.601 15.432 Letter (Note 10) Jumlah beban pajak kini 606.128 185.138 Total current tax expense
Pajak tangguhan Deferred tax
Perusahaan 9.588 30.084 The Company Entitas anak 51.504 (7.575) Subsidiaries
Jumlah beban pajak tangguhan 61.092 22.509 Total deferred tax expense Jumlah beban pajak penghasilan - bersih 667.220 207.647 Total income tax expense - net
*) Disajikan kembali (Catatan 2a). *) As restated (Note 2a).
Pajak Kini Current Tax
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dengan laba fiskal adalah sebagai berikut:
The reconciliation between income before tax per consolidated statements of profit or loss and other comprehensive income and fiscal income is as follows:
2022 2021 *)
Rp Juta/ Rp Juta/
Rp Million Rp Million
Laba sebelum pajak menurut laporan Income before tax per consolidated
laba rugi dan penghasilan statements of profit or loss and
komprehensif lain konsolidasian 3.172.623 675.331 other comprehensive income
Laba sebelum pajak entitas anak Income before tax of subsidiaries
dan penyesuaian di level konsolidasian (2.581.970) (527.387) and adjustments at consolidation level Laba sebelum pajak Perusahaan 590.653 147.944 Income before tax of the Company
Perbedaan temporer: Temporary differences:
Pemulihan kerugian penurunan Recovery for impairment loss
nilai piutang - 4.788 on receivables
Difference between commercial and
Perbedaan penyusutan aset tetap fiscal depreciation of property, plant
komersial dan fiskal (6.034) 1.939 and equipment
Program loyalitas pelanggan (1.214) 1.117 Customer loyalty programmes Penyisihan persediaan (1.016) 202 Provision of allowance for inventories Imbalan kerja (9.693) (7.188) Employee benefits
Jumlah (17.957) 858 Total
Perbedaan yang tidak dapat
diperhitungkan menurut fiskal: Permanent differences:
Kesejahteraan karyawan (1.725) 44.295 Employee welfare
Perjamuan dan sumbangan 919 1.004 Representation and donation Denda pajak 1.279 258 Tax penalty
Penghasilan bunga yang telah
dikenakan pajak final (4.096) (9.274) Interest income subjected to final tax
Penghasilan dividen (60.350) - Dividens Income
Lain-lain (204.179) 2.787 Others
Jumlah (268.152) 39.070 Total
Laba kena pajak sebelum kompensasi 304.544 187.872 Taxable income before compensation Rugi fiskal tahun sebelumnya yang
belum dikompensasi (32.434) (220.306) Uncompensated prior year fiscal losses Laba kena pajak (Akumulasi rugi fiskal) Taxable income (accumulated fiscal losses)
Perusahaan 272.110 (32.434) of the Company
Beban pajak kini Perusahaan 51.701 Nihil/Nil Current tax expense of the Company
*) Disajikan kembali (Catatan 2a). *) As restated (Note 2a).
Laba kena pajak tahun 2022 menjadi dasar dalam pengisian Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Badan
The taxable income for the 2022 becomes the basis for filing the Annual Corporate Income Tax Returns (SPT).
Perhitungan beban pajak kini dan utang pajak
penghasilan Perusahaan adalah sebagai berikut: Current tax expense and income tax payable of the Company are computed as follows:
2022 2021
Rp Juta/ Rp Juta/
Rp Million Rp Million
Beban pajak kini - Perusahaan 51.701 Nihil/Nil Current tax expense - the Company Dikurangi pajak penghasilan
dibayar dimuka Less prepaid incomes taxes
Pasal 22 (36.314) - Article 22
Pasal 23 (11.120) - Article 23
Jumlah (47.434) - Total
Utang pajak penghasilan (Catatan 19) 4.267 - Income tax payable (Note 19)
Perubahan tarif pajak Changes in statutory tax rates
Pada tanggal 29 Oktober 2021, Pemerintah menetapkan Undang-undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (“UU HPP”). Salah satu perubahan dalam UU HPP ini adalah tariff pajak penghasilan badan yang berlaku di tahun 2022 dan seterusnya adalah 22% dan tariff pajak penghasilan badan untuk Perusahaan Terbuka adalah 19%.
On 29 October 2021, the Government stipulated Law No. 7 Year 2021 on the Harmonization of Tax Regulations (“HPP Bill”). One of the changes in this HPP Law is the corporate income tax rate applicable in 2022 and so forth is 22% and corporate income tax rate for public companies is 19%.
Sejak tahun fiskal 2011, Perusahaan memenuhi syarat-syarat untuk berhak memperoleh penurunan tarif pajak penghasilan dan telah menerapkan tarif pajak yang lebih rendah.
Since the fiscal year 2011, the Company has complied with the requirements to be entitled to tax rate reduction from the applicable tax rate and therefore has applied the lower tax rate.
Pajak Tangguhan Deferred Tax
Rincian dari aset dan liabilitas pajak tangguhan
Grup adalah sebagai berikut: The details of deferred tax assets and liabilities of the Group are as follows:
Aset Pajak Tangguhan - Bersih Deferred Tax Assets - Net Aset pajak tangguhan merupakan jumlah bersih
setelah diperhitungkan dengan liabilitas pajak tangguhan dari masing-masing entitas usaha, dengan rincian sebagai berikut:
Deferred tax assets represent deferred tax assets after deducting the deferred tax liabilities of the same business entity, with details as follows:
1 Januari 2021/
31 Desember/ 31 Desember/ 31 Desember 2020 *) December 31, December 31, January 1, 2021/
2022 2021 *) December 31, 2020 *)
Rp Juta/ Rp Juta/ Rp Juta/
Rp Million Rp Million Rp Million
Aset (liabilitas) pajak tangguhan: Deferred tax assets (liabilities):
Rugi fiskal 133.154 223.953 259.402 Fiscal loss
Liabilitas imbalan kerja 105.201 103.888 125.667 Employee benefits obligation Penyisihan persediaan 28.989 44.660 35.394 Allowance for inventories
Cadangan program loyalitas Allowance for customer loyalty
pelanggan 9.247 6.189 2.932 programmes
Cadangan karyawan kontrak 5.010 5.722 - Unemployement contract staff Cadangan ECL atas piutang 3.383 3.202 1.124 ECL allowance on receivables Perlindungan harga 1.025 245 407 Price protection
Aset tetap (36.724) (60.149) (54.177) Property, plant and equipment
Penyesuaian nilai wajar aset Fair value adjustment on fixed
tetap dan aset takberwujud (7.515) (7.878) (8.363) assets and intangible assets Biaya lisensi yang ditangguhkan (3.095) (3.110) (2.712) Deferred license fees Lain-lain 18.833 7.213 5.334 Others
Aset pajak tangguhan - bersih 257.508 323.935 365.008 Deferred tax assets - net
*) Disajikan kembali (Catatan 2a). *) As restated (Note 2a).
Liabilitas Pajak Tangguhan - Bersih Deferred Tax Liabilities - Net Liabilitas pajak tangguhan merupakan jumlah
bersih setelah diperhitungkan dengan aset pajak tangguhan dari masing-masing entitas usaha, dengan rincian sebagai berikut:
Deferred tax liabilities represent deferred tax liabilities after deducting the deferred tax assets of the same business entity, with details as follows:
1 Januari 2021/
31 Desember/ 31 Desember/ 31 Desember 2020 *) December 31, December 31, January 1, 2021/
2022 2021 December 31, 2020 *)
Rp Juta/ Rp Juta/ Rp Juta/
Rp Million Rp Million Rp Million
Aset (liabilitas) pajak tangguhan: Deferred tax assets (liabilities):
Penyisihan persediaan 2.845 130 494 Allowance for inventories Liabilitas imbalan kerja 2.374 551 1.198 Employee benefits obligation
Cadangan program loyalitas Allowance for customer loyalty
pelanggan 569 62 95 programmes
Cadangan karyawan kontrak 466 28 Unemployement contract staff
Aset tetap (11.087) (2.585) (3.936) Property, plant and equipment
Biaya lisensi yang ditangguhkan (750) (574) (412) Deferred license fees
Cadangan ECL atas piutang (72) - - ECL allowance on receivables
Lain-lain - - (35) Others
Liabilitas pajak tangguhan - bersih (5.655) (2.388) (2.596) Deferred tax liabilities - net
*) Disajikan kembali (Catatan 2a). *) As restated (Note 2a).
Rugi fiskal dapat dikompensasikan dengan laba fiskal pada masa lima tahun mendatang sejak kerugian fiskal terjadi. Manajemen berkeyakinan bahwa akumulasi kerugian fiskal Grup yang dapat dikompensasikan dengan laba fiskal konsolidasian masa mendatang sebesar Rp 611.244 juta pada tanggal 31 Desember 2022 (31 Desember 2021: Rp 1.038.820 juta).
The fiscal loss can be utilized against the taxable income for a period of five years subsequent to the year the fiscal loss was incurred.
Management believes that probable future consolidated taxable profits will be available to utilize the Group’s accumulated fiscal losses amounting to Rp 611,244 million as of December 31, 2022 (December 31, 2021:
Rp 1,038,820 million).
Rekonsiliasi antara beban pajak dan hasil perkalian laba akuntansi sebelum pajak dengan tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut:
A reconciliation between the total tax expense and the amounts computed by applying the effective tax rates to income before tax is as follows:
2022 2021 *)
Rp Juta/ Rp Juta/
Rp Million Rp Million
Laba sebelum pajak menurut Income before tax per consolidated
laporan laba rugi dan penghasilan statements of profit or loss and
komprehensif lain konsolidasian 3.172.623 675.331 other comprehensive income
Laba sebelum pajak entitas anak Income before tax of subsidiaries which
yang telah dikenakan pajak final (14.370) (8.074) already subjected to final tax
Rugi (laba) sebelum pajak entitas anak Loss (Income) before tax of overseas
luar negeri (67.429) 168.707 subsidiaries
Rugi (laba) entitas asosiasi (79.179) 54.371 Loss (income) of associates Rugi ventura bersama 8.894 8.515 Loss of joint ventures
Laba sebelum pajak konsolidasian yang Consolidated income before tax
dikenakan pajak penghasilan non-final 3.020.539 898.850 subjected to non-final income tax Beban pajak penghasilan
konsolidasian sesuai dengan Consolidated income tax expense
tarif pajak efektif 660.420 184.702 at effective tax rate Dampak pajak atas perbedaan yang
tidak dapat diperhitungkan menurut
fiskal (66.883) 37.050 Tax effect of permanent differences Koreksi dasar pengenaan pajak 8.155 34.492 Adjustment of tax bases
Rugi fiskal yang tidak dimanfaatkan 42.245 20.680 Unrecognized deferred tax on fiscal loss Dampak dari penggunaan fasilitas
perhitungan pajak penghasilan - Effect of using the facility of income tax
pasal 31E (193) (41) calculation - article 31E Rugi fiskal yang sudah terealisasi (15.377) (51.142) Realized fiscal loss
Dampak saldo pajak tangguhan karena Effect on deferred tax balance due to
perubahan tarif pajak penghasilan - (16.710) change in income tax rate Beban pajak penghasilan
konsolidasian sesuai dengan tarif Consolidated income tax expense
pajak efektif 628.367 209.031 at effective tax rate
Beban (manfaat) pajak penghasilan Income tax expense (benefit) of
entitas anak luar negeri 35.252 (16.816) overseas subsidiaries
Penyesuaian atas Surat Ketetapan Pajak Adjustment of Tax Assessment Letter
(Catatan 10) 3.601 15.432 (Note 10)
Jumlah beban pajak penghasilan
konsolidasian 667.220 207.647 Total consolidated income tax expense
*) Disajikan kembali (Catatan 2a). *) As restated (Note 2a).
39. INSTRUMEN KEUANGAN DERIVATIF 39. DERIVATIVE FINANCIAL INSTRUMENTS