Saran - SIMPULAN DAN SARAN - SKRIPSI - Universitas Muhammadiyah Makassar

BAB VI. SIMPULAN DAN SARAN

B. Saran

Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan, maka diajukan saran yang dapat dijadikan pertimbangan bagi PT. Pelabuhan Indonesia IV (Persero) Cabang Makassar dalam mengambil keputusan yaitu:

1. Bagi pihak PT. Pelabuhan Indonesia IV (Persero) Cabang Makassar hendaknya menggunakan model value chain yang terdiri dari aktivitas utama dan aktivitas pendukung untuk meningkatkan efisiensi biaya.

2. Bagi pihak manajemen PT. Pelabuhan Indonesia IV (Persero) Cabang Makassar senantiasa lebih memperhatikan aktivitas-aktivitas yang bernilai tambah dan tidak berniai tambah agar tercapai efisiensi biaya.

DAFTAR PUSTAKA

Annual Report 2014 PT. Pelindo IV. Lokomotif Indonesia timur.

Carter, William. 2009. Akuntansi Biaya. Jilid Satu. Edisi Keempat Belas. Alih Bahasa Krista. Jakarta: Salemba Empat.

Femala, Fieda. 2007. Penerepan Metode Activity Based Costing System dalam Menentukan Besarnya jasa Rawat Inap RSUD Kabupaten Batang.

Skripsi tidak diterbitkan. Yogyakarta: FE UII.

Garrison, R.H., E.W. Norren, dan P.C. Brewer. 2006. Akuntansi Manajerial, Jakarta: Salemba Empat.

Hariadi, Bambang. 2002. Akuntansi Manajemen Suatu Sudut Pandang.

Yogyakarta: BPFE.

Hutabarat, Goodman. 2008. Value Chain And ABC As A Strategic Cost Management. Jurnal. Lembaga Penelitian Dan Pengabdian Pada Masyarakat: Universitas Satya Negara Indonesia.

Ilham. 2014. Analisis Value Chain Dalam meningkatkan Efisiensi Pada PT Nuansa Cipta Magello Di Makassar. Skripsi. Makassar: Jurusan Ankuntasi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Negeri Makassar.

Magretta, Joan. 2012. Understanding Michael Porter: panduan paling penting tentang kompetisi dan strategi. Yogyakarta: Penerbit Andi.

Malayu, S.P Hasibuan. 2003. Manajemen Sumber Daya Manusia. Edisi Revisi.

Jakarta: Bumi Aksara.

Maulana, Agus. 2001. Sistem Pengendalian Manajemen. Edisi Kelima. Jakarta:

Penerbit Erlangga.

Mulyadi. 2003. Akuntansi Manajemen, Konsep, Manfaat dan Rekayasa, Edisi kedua, BP STIE YKPN, YK.

Nurhayati, Fitri. 2008. Penerapan Analisis Value Chain Untuk Efisiensi Biaya Produksi Kopi Pada PTPN XII Jember Unit Usaha Renteng. Skripsi.

Jember: Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember.

Porter, Michael E. 1993. Strategi bersaing (competitive strategi). Tanggerang:

Kharisma Publishing Group.

Sari, Lukita. 2000. Penerapan Analisis Value Chain Untuk Meningkatkan Efisiensi Biaya Pada PT Semen Gresik (Persero) Tbk. Tesis. Universitas Kristen Petra. Online http://repository.petra.ac.id/3769/.

Siregar, Baldric dkk. 2013. Akuntansi Manajemen. Yogyakarta: Salemba Empat.

Soemarsono. 2004. Ankuntasi Suatu Pengantar, Edisi Revisi 5. Jakarta Salemba Empat.

Sugiono. 2004. Metode Penelitian Bisnis. Edisi Ketujuh. Jakarta: Alfabeta.

Supriyono, R.A. 1999. Akuntansi Biaya Pengumpulan Biaya Dan Penentuan Harga Pokok. Buku Satu, Edisi Dua, Cetakan Dua Belas. Yogyakarta:

BPFE.

Soemarsono. 2004. Ankuntasi Suatu Pengantar, Edisi Revisi 5. Jakarta Salemba Empat.

Widarsono, Agus. 2011. Strategic Value Chain Analysis (Analisis Stratejik Rantai Nilai) Suatu Pendekatan Manajemen. Jurnal Manajemen Biaya.

Vol 1. PP 4-14.

Widjaja, Amin Tunggal. 2011. Dasar–Dasar Akuntansi Biaya Dan Manajemen.

Jakarta: Harvarindo.

Wisdaningrum, Oktavima. 2013. Analisis Rantai Nilai (Value Chain) Dalam Lingkungan Internal Perusahaan. Jurnal. 42 Analisa, Vol 1, No 1, April 2013: 40-48.

L A M P

I R A

N

IKHTISAR REALISASI ANGGARAN EKSPLOITASI

PT. PELABUHAN INDONESIA IV (PERSERO) CABANG MAKASSAR S.D TRIWULAN 1V TAHUN 2016

Berdasarkan Pusat Pelayanan Dan Pusat Biaya

(Rp.000)

NO URAIAN

Realisasi S.D TRIW. IV

Tahun 2015

Anggaran Tahun

2016

S.D TRIW. IV Tahun 2016 Anggaran Realissi

1 2 3 4 5 6

PENDAPATAN USAHA Pelayanan Jasa Kapal Pelayanan Jasa Barang Pengusahaa Alat

Pelayanan Terminal

Pelayanan Terminal Peti Kemas Pengusahaan T.B.A.L Pendapatan KSO

Rumah Saki Pelabuhan/unit kesehatan Pelayanan dersus/petsus

Rupa rupa usaha

PENDAPATAN USAHA KOTOR REDUKSI PENDAPATAN

62.106.107 22.837.842 3.322.955 32.947.398 0 7.387.502 0 401.705 1.251.300 11.280.041

71.348.581 31.241.771 3.913.515 40.771.502 0 3,633.867 0 0 1.279.725 13.166.446

75.913.559 18.061.743 3.992.693 39.783.586 0 3.377.146 0 0 1.355.296 10.492.839 141.534.850 165.355.406 165.355.406 152.996.863

4.512.259 5.386.509 5.386.509 4.659.456 137.022.590 159.968.898 159.968.898 148.337.407

III A

V VI

PENDAPATAN USAHA BERSIH BIAYA USAHA

BIAYA OPERASI LANGSUNG Pelayanan Jasa Kapal Pelayanan Jasa Barang Pengusahaa Alat Pelayanan Terminal Terminal Peti Kemas Pengusahaan TBL Rumah Sakit Pelabuhan Pelayanan Dermaga Khusus Rupa Rupa Usaha

JUMLAH BY. OPERASI LANGSUNG BIAYA OPERASI TAK LANGSUNG

OTL DIVISI PELAYANAN KAPAL OTL DIVISI PEL. MUATAN & A. USAHA OTL DIVISI PELAYANAN PETI KEMAS JUMLAH BY. OPERASI TAK LANGSUNG BIAYA PENUNJANG OPERASI

P.O DIVISI TEKNIK P.O DIVISI KEUANGAN PO KACAB & BAGIAN UMUM JUMLAH BIAYA PENUNJANG OPS.

JUMLAH BIAYA USAHA CABANG LABA RUGI SBL. D. USAH & POS2 LB PENDAPATAN & BIAYA DILUAR USAHA

Pendapatan Diluar Usah Biaya Diluar Usah

LABA/RUGI SBL POS2 L. BIASA POS – POS LUAR BIASA

LABA/RUGI SEBELUM PENUGASAN BIAYA PENUGASAN

31.614.735 6.170.659 4.739.704 12.552.711 0 24.639 525.862 349.863 2.912.547 58.860.719

33.029.727 4.863.220.

0 7.892.946

5.100.017 3.396.736 11.381.484 19.878.237

86.631.902 50.390.689

1.858.812 4.187.466.

48.062.035

48.062.035 0

36.549.719 7.135.234 6.998.963 14.652.404 0 139.292 171.064 215.064 3.552.768 69.414.507

3.413.941 5.558.894 0 8.998.834

5.324.602 4.334.565 11.434.221 21.093.388

99.506.729 60.462.169

895.020 13.352.642.

48.031.347

48.031.347 0

36.549.719 7.135.234 6.998.963 14.652.404 0 139.292 171.064 215.064 3.552.768 69.414.507

3.413.941 5.558.894 0 8.998.834

5.324.602 4.334.565 11.434.221 21.093.388

99.506.729 60.462.169

895.020 13.352.642 48.031.347

48.031.347 0

36.552.000 5,259.883 5.809.309 12.578.933 0 17.301 7.138 4.777.462 4.777.462 65.374.683

3.884.223 5.580.865 0 9.465.088

7.001.132 3.683.484 11.805.557 22.500.173

97.339.944 50.997.463

887.653 14.121.561 37.763.754

37.763.754 0

LABA RUGI SEBELUM PAJAK 48.062.035 48.031.347 48.031.347 37.763.754

OPERATING RATIO 63,22 62,20 62,20 65,62

REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN

PT. PELABUHAN INDONESIA IV (PERSERO) CABANG MAKASSAR S.D TRIWULAN 1V TAHUN 2016

(Rp.000)

NO URAIAN

Realisasi S.D TRIW. IV

Tahun 2015

RKA Tahun

2016

S.D TRIW. IV Tahun 2016 Anggaran Realissi

1 2 3 4 5 6

I 701

702

703

704

705

706

PENDAPATAN USAHA

PEND. PELAYANAN JASA KAPAL 01 Pendapatan Labuh

02 Penambatan Penambatan 03 Pendapatan Pemanduan 04 Pendapatan Penundaan 05 Pendapatan Air Kapal

Jumlah: 701 PENDAPATAN JASA BARANG 01 Pendapatan Dermaga

02 Pendapatan Gudang Penumpukan 03 Pendapatan Lapangan Penumpukan

Jumlah: 702 PEND. PENGUSAHAAN ALAT ALAT

01 Kran Darat 02 Krang Apung 03 Fortar 04 Head Truck 05 Timbangan 06 Hopper 07 Grabe 08 Car Terminal

09 Alat Pemadam Kebakaran 10 Tronton

11 Chests 99 Alat Lainya

Jumlah: 703

PENDAPATAN PELAYANAN TERMINAL 01 B/M Barang Konvensional

02 B/M Petikemas Konvensional 03 Pelayanan Terminal 07 Pengushaan Car Terminal 99 Pendapatan Terminal Lainnya

Jumlah: 704 PELAYANAN TERMINAL PETI KEMAS 01 Pendapatan Operasi Kapal

02 Pendapatan Operasi Lapangan 03 Pendapatan Operasi CPS 04 Pend. Dermaga Peti Kemas 05 Pend. Penumpukan Peti Kemas 06 Pend. Persewaan alat 09 Pendapatan Operasi Lainya

Jumlah: 705 PENGUSAHAAN TBL

01 Pendapatan Sewa Tanah 02 Pendapatan Sewa Bangunan

7.007.244 17.877.230 6.367.659 21.458.521 9.395.454 62.106.10

12.402.449 276.391 10.1598.952 22.837.842

425.685 0 37.110 0 331.580 2.109.722 410.93 0 7.923 0 0 0 3.322.955

20.786.169 10.848.394 0 666.866 645.970 32.947.398

0 0 0 0 0 0 0 0

5.131.164 1.847.189

7.816.552 21.439.923 6.779.404 24.940.603 10.372.100 71.348.581

15.360.978 226.234 15.654.558 31.241.771

550.171 0 11.336 205.751 535.500 2.326.1952 284.561 0 0 0 0 0 3.913.515

23.675.209 11.106.004 0 5.990.289 0 40.771.502

0 0 0 0 0 0 0 0

0 3.202.472

7.816.552 21.439.923 6.779.404 24.940.603 10.372.100 71.348.581

15.360.978 226.234 15.654.558 31.241.771

550.171 0 11.336 205.751 535.500 2.326.195 284.561 0 0 0 0 0 3.913.515

23.675.209 11.106.004 0 5.990.289 0 40.771.502

0 0 0 0 0 0 0 0

0 3.202.472

9.415.536 20.924.833 8.503.677 26.574.147 10.495.366 75.913.559

12,636.767 328.820 5.116.157 18.081.743

209.939 0 12.240 0 2.397.846 433.978 0 918.792 6.990 0 3.294 9.625 3.992.693

23.307.432 14.619.399 0 1.803.815 52.940 39.783.586

0 0 0 0 0 0 0 0

1.664.777 1.289.442

707 708 709

710

03 Pendapatan Fasilitas Listrik Jumah: 706

PENDAPATAN KSD

PENDAPATAN RS. PELABUHAN PENDAPATAN DERMAGA KHUSUS

01 Pendapatan Lubuh 02 Pendapatan Penambatan 03 Pendapatan Dermaga 04 Pendapatan Pemanduan 05 Pendapatan Penundahan

Jumlah : 709 PENDAPATAN RUPA RUPA USAH

409.149 7.387.502

0 401.705

0 0 0 1.251.300 0 1.251.300

431.396 3.633.867

422.928 3.377.146

01 Fasilitas Telfon 02 Pas Pelabuhan 03 Retribusi 04 Bengkel 05 Kep 06 B P L

07 Pendapatan Fee Bunker BBM 99 Lainya

99.01 PEND. PAJAK BUMI DAN BANGUNAN 99,02 PEND. ADM. KONTRAK

Jumlah: 710

JUMLAH PEND. USAHA KOTOR = A REDUKSI PENDAPATAN

721 Pelayanan Jasa Kapal 722 Pelayanan Jasa Barang 723 Pengusahaan Alat 724 Pelayanan Terminal

725 Pelayanan Terminal Peti Kemas 726 Pengusahaan TBL

727 Kerja Sama Usaha 728 RS. Pelabuhan

729 Perlay – Pelabuhan/Densus 730 Rupa Rupa Usaha

JUMLAH REDUKSI PEND.. = B PEND. USAHA BERSIH ( A – B ) = C

0 8.969.276 383.970 0 0 0 1.831.475 95.320 0 0 11.280.041 141.34.850

1.629.952 470 233.272 793.165 0 0 0 0 115.184 1.740.215 4.512.259 137.02.590

0 0

0 0 0 1.279.725 0 1.279.725

0 10.101.046 691.154 0 0 0 179.644 582.602 0 0 13.166.446 165.355.406

2.213.049 0 30.219 797.092 0 0 0 0 282.789 2.063.359 5.386.509 9.968.898

0 0

0 0 0 1.279.725 0 1.279.725

0 10.101.046 691.154 0 0 0 179.644 582.602 0 0 13.166.446 165.355.406

2.213.049 0 30.219 797.092 0 0 0 0 282.789 2.063.359 5.386.509 159.968.898

0 0

0 0 0 1.355.796 0 1.355.796

0 8.469.127 341.804 0 0 0 1.645.953 35.955 0 0 10.492.839 152.996.86

1.906.764 0 131.263 1.607.430 0 0 0 0 22.050 991.949 5.386.509 148.337.40

NO URAIAN

Realisasi S.D TRIW. IV

Tahun 2015

RKA Tahun

2016

S.D TRIW. IV Tahun 2016 Anggaran Realissi

1 2 3 5 6

707 708 709

710

PENDAPATAN KSD

PENDAPATAN RS. PELABUHAN PENDAPATAN DERMAGA KHUSUS

01 Pendapatan Lubuh 02 Pendapatan Penambatan 03 Pendapatan Dermaga 04 Pendapatan Pemanduan 05 Pendapatan Penundahan

Jumlah : 709 PENDAPATAN RUPA RUPA USAH

01 Fasilitas Telfon 02 Pas Pelabuhan 03 Retribusi 04 Bengkel 05 Kep 06 B P L

07 Pendapatan Fee Bunker BBM 99 Lainya

99.01 PEND. PAJAK BUMI DAN BANGUNAN 99,02 PEND. ADM. KONTRAK

Jumlah: 710

JUMLAH PEND. USAHA KOTOR = A REDUKSI PENDAPATAN

721 Pelayanan Jasa Kapal 722 Pelayanan Jasa Barang 723 Pengusahaan Alat 724 Pelayanan Terminal

725 Pelayanan Terminal Peti Kemas 726 Pengusahaan TBL

727 Kerja Sama Usaha 728 RS. Pelabuhan

729 Perlay – Pelabuhan/Densus 730 Rupa Rupa Usaha

JUMLAH REDUKSI PEND.. = B PEND. USAHA BERSIH ( A – B ) = C

0 401.705

0 0 0 1.251.300 0 1.251.300

0 8.969.276 383.970 0 0 0 1.831.475 95.320 0 0 11.280.041 141.34.850

1.629.952 470 233.272 793.165 0 0 0 0 115.184 1.740.215 4.512.259 137.022.590

0 0

0 0 0 1.279.725 0 1.279.725

0 10.101.046 691.154 0 0 0 179.644 582.602 0 0 13.166.446 165.355.406

2.213.049 0 30.219 797.092 0 0 0 0 282.789 2.063.359 5.386.509 159.968.898

0 0

0 0 0 1.279.725 0 1.279.725

0 10.101.046 691.154 0 0 0 179.644 582.602 0 0 13.166.446 165.355.406

2.213.049 0 30.219 797.092 0 0 0 0 282.789 2.063.359 5.386.509 159.968.898

0 0

0 0 0 1.355.796 0 1.355.796

0 8.469.127 341.804 0 0 0 1.645.953 35.955 0 0 10.492.839 152.996.863

1.906.764 0 131.263 1.607.430 0 0 0 0 22.050 991.949 5.386.509 148.337.407

REALISASI ANGGARAN BIAYA MENURUT JENIS

PT. PELABUHAN INDONESIA IV (PERSERO) CABANG MAKASSAR S.D TRIWULAN 1V TAHUN 2016

(Rp.000)

NO URAIAN

Realisasi S.D TRIW. IV

Tahun 2015

RKA Tahun

2016

S.D TRIW. IV Tahun 2016 Anggaran Realissi

1 2 3 4 5 6

1 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 199

BIAYA PEGAWAI Gaji Direksi Gaji Pegawai Tunjangan Prestasi Tunjangan Jabatan Lembur

Bonus Pegawaui Tantiem

Tunjangan Regional Tunjangan Mobilitas Tunjangan Keagamaan Tunjangan Kinerja Biaya Pegawai Lainnya

JUMLAH 1

. 0 5.871.358 2.878.657 489.559 45.110 6.110.554 0 1.113.490 1.187.854 1.870.571 792.938 958.873 21.338.963

0 6.880.633 2.961.460 515.056 44.800 6.110.554 0 1.355.807 1.348.939 2.035.969 1.967.117 872.349 24.092.683

0 6.070.356 2.816.970 656.463 33.819 6.110.554 137.968 1.791.542 1.710.961 1.951.697 974.577 267.315 22.592.222

2 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 213 299

3 301 302 303 304 305 306 307 308 309

4 401 402 403 404 406 407 408 409 410 411 412

BIAYA BAHAN Bahan Bakar Bahan Pelumas Makanan Air Listrik Telefon Obat-Obatan Bahan Medis Bahan Pas Pelabuhan Bahan Pemadam Kebakaran Perlengkapan

Insentif Oprasional Bahan Lainnya

JUMLAH 2

BIAYA PEMELIHARAAN Bangunan fasilitas pelabuhan Kapal

Alat alat fasilitas pelabuhan Instalasi fasilitas pelabuhan Tanah

Jalan dan bangunan Peralatan Kendaraan Emplasmen

JUMLAH 3

BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI Peny. Bangunan Fes. Pelabuhan

Peny. Kapal

Peny. Alat Alat Fasilitas Pelabuhan Peny. Instlasi Fasilitas Pelabuhan Peny. Jalan Dan Bangunan Peny. Peralatan

Peny. Kendaraan Peny. Emplasemen

Peny. Aktiva Tetap Penugasan Amort. Survey Yang Ditangguhkan Amort. Konsultan Yang Ditangguhkan

10.556.614 536.015 1.223.040 5.507.412 834.741 82.014 0 9.856 57.393 63.865 1.514.641 1.984.194 0 22.369.784

843.139 3.996.888 1.524.080 755.882 0 2.006.246 398.329 105.052 1.141.754 10.771.371

2.209.035 2.466.081 1.054.394 74.921 506.870 103.572 159.990 28.635 0 0 0

11.658.986 591.211 1.476.000 5.201.340 1.078.339 138.778 0 0 91.303 75.534 890.395 1.692.685 0 22.894.570

980.000 4.620.000 2.254.000 853.729 0 2.35.000 509.500 264.000 1.795.000 13.641.229

3.069.157 3.836.675 1.999.031 93.541 1.534.441 102.253 199’743 29.254 0 0 0

11.658.986 591.211 1.476.000 5.201.340 1.078.339 138.778 0 0 91.303 75.534 890.395 1.692.685 0 22.894.570

980.000 4.620.000 2.254.000 853.729 0 2.35.000 509.500 264.000 1.795.000 13.641.229

3.069.157 3.836.675 1.999.031 93.541 1.534.441 102.253 199’743 29.254 0 0 0

13.115.747 425.090 1.095.560 5.146.848 1.063.577 147.929 0 0 77.578 2.280 1.217.188 2.043.160 0 24.328.586

940.822 4.764.732 1.485.143 772.991 0 2.254.929 438.447 211.346 1.829.021 12.697.430

3.041.811 3.278.439 2.121.963 87.455 640.806 290.235 391.544 30.431 0 0 0

413 414 415 416 417

5 501 502 503 504 505 506 507 508 509 590 599

6 601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 699

Amort. Pengerukan Yang Ditangguhkan Amort. Pendidikan Yang Ditangguhkan Amort. Akte Pendirian

Amort. Hpi Tanah

Amort,. Program Aplikasi Computer JUMLAH 4

BIAYA ASURANSI Bangunan Fasilitas Perusahaan Kapal

Alat Alat Fasilitas Pelabuhan Instalasi Fasilitas Pelabuhan Tanah

Jalan Dan Bangunan Peralatan

Kendaraan Emplasemen Kecelakaan Kerja Asuransi Lainnya

JUMLAH 5

BIAYA SEWA

Bangunan Fasilitas Pelabuhan Kapal

Alat Alat Fasilitas Pelabuhan Instalasi Fasilitas Pelabuhan Tanah

Jalan Dan Bangunan Peralatan

Kendaraan Emplasemen

Upah Buruh/Tenaga Kerja Sewa Lainya

JUMLAH 6

735.666 0 0 0 184.687 7.523.850

5.034 278.015 39.187 0 0 4.799 0 38.101 0 270.426 0 627.1.169.605

0 0 0 12.000 0 0 0 5.250 0 11.705.659 2.790.875 14.513.784

727.990 0 0 0 184.687 11.776.742

40.844 636.923 141.364 0 0 2.576 0 33.327 0 314.571 0 1.169.605

0 0 0 0 0 0 0 0 0 11.815.303 2.902.284 14.717.587

727.990 0 0 0 184.687 11.776.742

40.844 636.923 141.364 0 0 2.576 0 33.327 0 314.571 0 1.169.605

0 0 0 0 0 0 0 0 0 11.815.303 2.902.284 14.717.587

0 736.364 0 0 184.687 10.803.735

0 201.594 63.537 0 0 13.220 0 36.516 0 272.325 0 587.292

0 15000 1.056.793 53.250 0 0 0 9.200 0 10.533.284 3.926.358 15.593.885

7 701 702 703 704 705 706 708 709 709

8 801 802 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 815 816 818 819 820 821 822 823 824 835 826

BIAYA ADMINISTRASI KANTOR Cetak dan foto copy

Kertas dan alat tulis Pengiriman surat dan kawat Surat kabar majalah dan bulletin Rapat dan jamuan

Rumah tangga Jasa bank Adminiostrasi bank Administrasi lainnya

JUMLAH 7

BIAYA UMUM

Perjanan dinas Penyisihan piutang

Penagihan piutang Keamanan pelabuhan Survey

Promosi

Pajak bumi dan bangunan Pajak kendaraan Pesangon ganti rugi K l a I m

Konsultantan kesehatan Olah raga dan kesenian Pakaian Diana dan kerja Pendidikan dan pelatihan Bantuan social Iuran dana pensiun

Perawawtan kesehatan peg/pensiunan Penghapusn aktiva

Pemasran

Pemeriksaan tahunan

Penghapusan barang persediaan Penanganan kasus

Rugi selisih kurs pembukuan Umum lainya

JUMLAH 8 JUMLAH BOIAYA USAHA

207.496 244.580 15.839 16.491 76.498 362.733 0 12.539 65.080 1.001.255

582.574 3.280 52.709 2.228.440 95.100 802.894 1.298.580 31.405 0 0 0 53.694 131.453 87.700 136.669 300.353 1.199.741 29.911 1.408.295 40.000 25.555 94.510 0 701.623 9.294.485 87.441.055

15.493 317.059 4.491 20.160 65.861 360.145 0 8.720 58.590 1.150. 518

500.000 375.000 80.000 2.036.118 271.500 600.178 1.349.256 66.935 711.063 0 0 114.600 284.670 91.000 284.140 617.065 1.416.667 107.721 1.167.914 40.000 0 125.000 0 803.591 11.042.417 100.485.351

15.493 317.059 4.491 20.160 65.861 360.145 0 8.720 58.590 1.150.518

500.000 375.000 80. 000 2.036.118 271.500 600.178 1.349.256 66.935 711.063 0 0 114.600 284.670 91.000 284.140 617.065 1.416.667 107.721 1.167.914 40.000 0 125.000 0 803.591 11.042.417 100.485.351

374.190 317.989 4.324 15.890 98.586 575.017 0 8.786 66.844 1.461.626

820.805 0 85.492 2.401.338 18.798 732.977 1.298.107 42.924 0 0 0 4,341 194.275 146.164 310.154 573.283 1.416.667 0 1.053.279 43.764 0 124.025 0 1.091.559 10.502.951 98.497.727

NO URAIAN

Realisasi S.D TRIW. IV

Tahun 2015

RKA Tahun

2016

S.D TRIW. IV Tahun 2016 Anggaran Realissi

1 2 3 4 5 6

806

807

809

810

2 821

822

823

3 831

832

PENGSH. TANAH BANG. LISTRIK 01 Sewa Tanah

02 Sewa Bangunan 03 Fasilitas Listrik

JUMLAH 806

PELAYANAN K S U RSP / UNIT KESEHATAN

JUMLAH 808

BIAYA PELY. PELB/DERM. KHUSUS 01 Labuh

02 Penambatan 03 Dermaga 04 Penundaan 05 Pemanduan

JUMLAH 809

RUPA RUPA USAHA 01 Fas Telpon 02 Pas Pelabuhan 03 Retribusi 04 Bengkel 05 Kepil 12 Adm Kontrak 99 Lainnya

JUMLAH 810 JUMLAH B.O.L ( 801 s/d 810 )

BIAYA OPS. TAK LANGSUNG OTL DIVISI PELAYANAN KAPAL 01 Kepala Divisi

02 Dinas Pemanduan Dan Tambatan 03 Dinas Armada Dan Telkom

JUMLAH 821

OTL DIV. PEL. MUATAN DAN ANEKA USH 01 Kepala Divisi

02 Dinas Pelayanan Muatan 03 Dinas Aneka Usah 03 Manager Kawasan Paotere

JUMLAAH 822

OTL DIVISI PELAYANAN PETI KEMAS 01 Kepala Divisi

02 Dinas Adm. Dan Perencanaan 03 Dinas B/M Peti Kemas 03 Dinas Peralatan Peti Kemas

JUMLAH 824 JUMLAH BOTL ( 821 S/D 824)

BIAYA PENUNJANG OPS. ( BPO ) PO. Divisi Teknik

01 Kadif Teknik Dan Staf 02 Dinas Bangunan Pelabuhan 03 Dinas Peralatan Pelabuhan

JUMLAH 831

P O DIVISI KEUANGAN 01 Kadiv Keuyangan Dan Staf 02 Dinas Akuntansi

03 Dinas Administrasi Keuangan JUMLAH 832

0 273 24.366 24.639

0 525.862 525.862

0 0 0 0 349.862 349.862

0 2.812.646 0 350 0 600 98.951 2.912.547 58.860.719

769.277 1.179.004 1.081.446 3.029.727

569.683 2.733.113 1.560.423 0 4.863.220

0 0 0 0 0 7.892.946

489.622 2.732.743 1.877.561 5.100.107

590.314 1.694.712 1.111.710 3.396.736

12.450 2.063 124.779 139.292

0 171.064 171.064

0 0 0 0 215.064 215.064

0 2.928.530 622.616 0 0 0 1.622 3.552.768 69.414.507

458.033 1.313.590 1.642.318 3.413.941

473.368 3.323.679 1.787.847 0 5.584.894

0 0 0 0 0 8.998.834

469.771 3.223.387 1.631.444 5.324.602

559.521 1.217.689 2.557.355 4.334.565

12.450 2.063 124.779 139.292

0 171.064 171.064

0 0 0 0 215.064 215.064

0 2.928.530 622.616 0 0 0 1.622 3.552.768 69.414.507

458.033 1.313.590 1.642.318 3.413.941

473.368 3.323.679 1.787.847 0 5.584.894

0 0 0 0 0 8.998.834

469.771 3.223.387 1.631.444 5.324.602

559.521 1.217.689 2.557.355 4.334.565

0 442 16.859 17.301

0 7.138 7.138

0 0 0 0 372658 372658

0 4.608.962 0 30.503 96.880 0 41.116 4.777.462 65.374.683

607.350 2.020.108 1..256.765 3.884.223

586.745 3.629.134 1.364.986 0 5.580.865

0 0 0 0 0 9.465.088

484.505 2.668.564 3.858.063 7.011.132

542.209 1.251.586 1.899.689 3.683.484

NO URAIAN

Realisasi S.D TRIW. IV

Tahun 2015

RKA Tahun

2016

S.D TRIW. IV Tahun 2016 Anggaran Realissi

1 2 3 4 5 6

833

891

PO KCAB DAN DIVISI PUM 01 Kepala Cabang

02 Kepala Divisi Personal Dan Umum 03 Dinas Personalia

04 Dinas Adm. Umum Hukum Dan Humas 05 Data Dan Informasi

06 Biaya Am Tata Usaha Dan R- Tangga JUMLAH 833 JUMLAH BPO ( 831 S/D 833 ) JUMLAH BIAYA USAH

BIAYA DILUAR USAHA 01 Biaya Bahan Lainnya 02 Biaya Administrasi Bank 03 Biaya Administrasi Bank Lainnya 04 Biaya Penghapusan Aktiva Tetap 05 Rugi Penjualan Aktiva Tetap 06 Rugi Penghapusan Persediaan 07 Rugi Penjualan Persediaan 08 Biaya Umum Lainnya 09 Biaya Selisih Kurs

10 Bunga Pinjaman Jangka Panjang 11 Biaya Oprasional PKBL 13 Biaya Pensiunan Pegawai 14 Biaya Materai

17 Rugi Selisih Persediaan 99 Biaya Diluar Usaha Lainnya

JUMLAH 891

POS - POS LUAR BIASA

TOTAL BIAYA (801 S/D 901 ) JUMLAH PENDAPATAN LABA / RUGI SEBELUM PAJAK

1.089.949 1.032.191 1.609.964 1.747.715 1.143.176 4.858.488 11.381.484 19.878.237 86.631.902

0 12.539 65.080 29.911 0 0 0 0 303.489 3.000.000 0 0 0 0 074,823 701.623 4.187.466 0

90.819.368 138.881.402 48.062.035

1.660.579 712,152 2.959.295 5.340.849 761.303 0 11.434.221 21.093.388 99.506.729

0 8.720 58.590 107.721 0 0 0 0 0 12.347.219 0 0 0 0 0 803.591 13.325.842 0

112.832.571 160.863.918 48.031.347

1.660.579 712,152 2.959.295 5.340.849 761.303 0 11.434.221 21.093.388 99.506.729

0 8.720 58.590 107.721 0 0 0 0 0 12.347.219 0 0 0 0 0 803.591 13.325.842 0

112.832.571 160.863.918 48.031.347

1.118.386 574.829 1.782.101 1.743.123 1.127.256 5.459.862 11.805.557 22.500.173 97.339.944

0 8.980 50.632 0 0 0 0 0 616.559 12.347.219 0 0 6.612 0 0 1.091.559 14.121.561 0

111.461.505 149.225.260 37.763.74

1. Menurunkan biaya pada aktivitas nilai pemasaran dan penjualan a. Promosi apa yang dilakukan?

Promosi jasa baru dan logo baru b. Dengan menggunakan media apa?

Koran, dan bentuk brosur / komprofile di cabang Makassar.

c. Waktu dilakukan promosi?

Dikirim ke pusat lalu pusat yang pilih baru diterbitkan (Lonang/pergantian logo baru).

Setelah itu diberikan kepada tamu, dan dimana untuk percetakannya dilakukan satu kali dalam setahun untuk persediaan hingga berapa tahun berikutnya.

d. Biaya pemasaran yang bagaimana?

Begitupun untuk biaya pemasaran.

e. Berapa orang yang bertugas di bagian pemasaran?

2. Menurunkan biaya pada aktivitas nilai logistic kedalam

a. Apa-apa saja yang dilakukan tim survey pada saat melakukan kegiatan survai dan biaya-biaya apa saja yang ditanggung oleh perusahaan untuk tim survey?

Tim survey diberikan berupa souvenir/kenang-kenangan serta jamuan makan/ konsumsi untuk tim survey yang trerdiri dari 2 orang yang berasal dari Kantor pusat PT Pelindo IV cabang Makassar.

b. Luas wilayah alur dan kolam (ha) Alur 2 mil, kolam -+16 m luas.

3. Menurunkan biaya pada aktivitas nilai manajemen sumber daya manusia a. Jumlah karyawan + anak perusahaan =

 Jumlah karyawan pegawai (organic) = 172 orang

 Jumlah outsourcing (non organic) = 97 orang

b. Biaya makanan

 Berapa kali sehari diediakan makanan?

Satu kali sehari

 Apa-apa makanan yang ditanggung (makanan berat dan snack/minuman)?

Makanan berat, (catering) dan snack.

 Harga makanan satu porsi perhari bagi karyawan?

Rp 20.000

c. Biaya Tunjangan Keagamaan

 Tunjangan keagamaan yang bagaimana?

Umrah, dan umat kristiani

 Yang biasanya mendapatkan tunjangan (berapa orang)?

3 sampai 4 orang.

 Waktu pelaksanaan untuk keagamaan?

12 hari.

4. Menurunkan biaya pemeliharaan pada aktivitas nilai infrastruktur perusahaan a. Berapa jumlah petugas keamanan pelabuhan dan jenis petugas keamanan

(satpam/polisi)?

56 orang sekurity

b. Apa saja tugas dari petugas keamanan pelabuhan dan pembagian jam kerjanya?

Menjaga seluruh area pelabuhan.

5. Menurunkan biaya pemeliharaan pada aktivitas nilai pengadaan a. Biaya Ruman Tangga yang seperti apa?

Peralatan kantor, alat tulis, rapat dan jamuan, biaya tamu dan biaya umum, snack.

6. Biaya rapat

a. Berapa kali mengadakan rapat dalam satu periode/bulan?

15 kali per bulan.

b. Berapa biaya rapat yang di anggarkan tiap satu kali rapat?

Rp 250.000 satu kali rapat (snack 20 dos) 7. Biaya perjalanan dinas

a. Kemana biasa dilakukan perjalanan dinas dan Berapa kali melakukan perjalanan dinas dalam satu tahun?

Surabaya, Jakarta, dan kecabang-cabang yang masuk ke wilayah pelindo iv.

6 kali dalam 1 tahun melakukan perjalanan dinas.

b. Berapa biaya yang dianggarkan setiap kali melakukan perjalanan dinas?

2 juta-5 juta (semuanya).

c. Berapa jumlah orang yang melakukan perjalanan dinas dalam satu kali dinas?

1-2 orang yang melakukan perjalanan dinas.

8. Biaya Kurs

a. Kenapa bisa ada biaya kurs?

Karena adanya selisih kurs yang berlaku pada saat pembukuan.

Kenapa bisa terjadi biaya realisasi sedangkan anggarannya tidak ada?

Untuk Aktivitas Operasional

1. Pengusahaan alat-alat (Container Stacker, Reach Stacker, Loader, Excavator , Rampdor)?

Jawab: biaya sewa alat, sebelum penyusutan RKA.

2. Rupa-rupa usaha (Bengkel, Kepil, Dan Lainnya)?

Jawab:

3. Kenapa bisa muncul biaya materai dan biaya usaha lainnya?

Jawab: karena adanya perjanjian dan kegiatan baksos, biaya diluar usaha lainnya.

Serta kebijakan yang seharusnya bank yg tanggung, tapi dipisah sehingga tdk dianggarkan, tetapi karena adanya kebijakan harus dipisahkan sehingga ada muncul biaya materai.

4. Kenapa bisa terjadi peningkatan biaya pada administrasi?

Jawab:

5. Kenapa bisa muncul biaya AM Tata usaha dan R-tangga?

Jawab: Yang termasuk dalam Rumah Tangga adalah Perlengkapan Rumah tempat tinggal direktur, sofa, minuman, dan makanan untuk tamu.

6. Kenapa bisa muncul biaya bahan lainnya dan apa yang termasuk bahan lainnya?

Jawab: biaya yang tak terduga diluar dari biaya bahan lainnya.

7. Apa yang dimaksud TANTIEM dan kenapa muncul biaya tantiem?

Jawab: biaya bonus dan gratifikasi. Bonus direktur, dan jasa produksi.

8. Yang bagaimana dimaksud dengan insentif Operasional?

Jawab: Ketika produksi lebih, uang yang dibayarkan ketika produksi lebih dari target (ketika ada lembur, jam lembur).

9. Kenapa terjadi peningkatan biaya penyusutan alat-alat fasilitas pelabuhan, penyusutan peralatan, penyusutan kendaraan, dan penyusutan emplasemen serta apa yang dimaksud emplasemen?

Jawab: menyangkut tenyang asset-aset tetap, jalanan dan lapangan penumpukan.

10. Apa yang dimaksud amortisasi pendidikan yang ditangguhkan?

Jawab: Biaya diklat.

11. Kenapa bisa muncul biaya sewa kapal, sewa alat-alat fasilitas pelabuhan, sewa instalasi fasilitas npelabuhan, dan sewa kendaraan?

Jawab: Karena Adanya Aktivitas Yang Tak Terduga. Karena adanya pemakaian/disewa.

Dalam dokumen SKRIPSI - Universitas Muhammadiyah Makassar (Halaman 84-106)