BAB V PENUTUP
B. Saran
Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan maka diajukan saran sebagai berikut :
1. Kantor Dinas Perhubungan Sinjai harus lebih meningkatkan pengendalian intern dalam pemungutan retribusi terminal angkutan
pada unsur pengendalian, bahwa dalam penerimaan pegawai honorer harus disesuaikan dengan bidang pendidikannya bukan karena adanya hubungan keluarga.
2. Kantor Dinas Perhubungan Sinjai agar mempertahankan dan meningkatkan pengendalian intern dengan cara melakukan sistem absensi dengan dua cara yaitu dengan menggunakan cara manual dan menggunakan teknologi yang memadai yang biasa disebut chek look agar tidak terjadi penyimpangan.
DAFTAR PUSTAKA
Alif, Alianto. 2013. Kedudukan perusahaan Daerah Terminal Makassar Metro pada Pengelolaan Terminal Di Kota Makassar. Skripsi. Makassar:
Fak Hukum Universitas Hasanuddin.
Apsta, W. 2017. Analisis Penerapan Sistem Pengendalian Internal Pada Proses Penyaluran Pembiayaan UMKM Di Bank Pembiayaan Rekyat Syariah Dana Mulia Surakarta. Skripsi. Surakarta: Jurusan Akuntansi Syariah Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Surakarta.
Asis. H. S. 2013. Optimalisasi Pemungutan Retribusi Terminal Di Dinas Perhubungan dan Infokom Kabupaten Bantaeng. Skripsi. Fak Ilmu Sosial Universitas Hasanuddin.
Chrystayanti, D. 2009. Evaluasi pemungutan retribusi jasa usaha terminal tortoon surakarta. Skripsi. Surakarta: Program studi Diploma III Perpajakan.
Dewi, P S. 2012. Pengaruh Pengendalian Internal Dan Gaya Kepemimpinan Terhadap Kinerja Karyawan SPBU Yogyakarta. Thesis. Yogyakarta:
Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. Vol 1. No. 1.
Hartanto. D. 2013. Sistem Akuntansi Edisi ketiga 2011, penerbit : Salemba Empat, Jakarta.
Herawati, T. 2014. Pengaruh Sistem Pengendalian Intern Terhadap Kualitas Laporan Keuangan (Survei Pada Organisasi Perangkat Daerah Pemda Cianjur).Thesis. Bandung: Dosen STIE SITEMBI-Bandung Businnes School. Vol XI, No 1-2014.
Jayanti, K. D. 2016. Implementasi Sistem Informasi Akuntansi dan Pengendalian Intern Dalam Proses Pemberian Kredit Pada BPR Nusamba Ngunut-Cabang Ngadiluwin. Skripsi. Kediri: Fakultas Ekonomi Kediri.
Miles, Huberman. 1992. Model Analisis Data Interaktif Miles dan Huberman.
Mollytha, R. 2016. Analisis pemungutan retribusi terminal. Skripsi.
Bandarlampung: Fakultas Ilmu Sosial dan Politik.
Musyarrofah, I. L., Sedyat, R. N., Kantun, S. 2017. Retribusi Pasar dan Penyediaan Fasilitas Untuk Pedagang Pasar di Pasar Tanjung Jamber. Thesis. Jamber: Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan : Universitas Jamber, Vol. II No 2
Najah, R D. 2018. Pengaruh Kompensasi dan Pengendalian Intern Terhadap Nilai Informasi Pelaporan Keuangan di UKM Luvia Hijab Yogyakarta. Skripsi. Yogyakarta: Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi.
Peraturan Daerah Kabupaten Sinjai Nomor 15 Tahun 202 Tentang Retribusi Terminal.
Peraturan Daerah Kabupaten Sinjai Nomor 5 Tahun 2015 Tentang Ketenagakerjaan.
Peraturan No 16 Tahun 2012 tentang akuntansi pemerintahan berbasis akrual.
Peraturan Pemerintah no 60 tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah.
Puteri, N.A. 2018. Manajemen retribusi terminal Kalijaga kabupaten Lebak dalam upaya peningkatan pendapatan asli daerah. Skripsi. Serang:
fakultas ilmu sosial dan politik.
Sari, A D. 2013. Analisis Pengendalian Intern Obat-Obatan Untuk Pasien Umim Di Klinik Ibumas Tanjungpinang. Skripsi. Tanjungpinang: Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi.
Selvianti, E. 2014. Pengendalian Intern Persediaan Bahan Baku Untuk Kelancaran Produksi Pada PT. Graphika Beton. Skripsi. Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Maritim Raja Ali Haji.
Sirajuddin, B. 2014. Pengaruh Nilai Integritas Dan Etika, Komitmeb Terhadap Kompetensi, Filososfi Dan Gaya Operasi Terhadap Keandalan Struktur Pengendalian Intern. Thesis. Palembang: Universitas Muhammadiyah Palembang. Vol. 3 No. 2
Sulistyo, M. 2016. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas Untuk Meningkatkan Pengendalian Intern Perusahaan. Thesis. Kediri : Universitas Kanjuruhan Malang. Journal Riset Mahasiswa Akuntansi (JRMA), Vol 4 No 2
Undang-undang Republik Indonesia No 28 Tahun 2009 tentang pajak Daerah.
Undang-undang Republik Indonesia No 33 Tahun 2004 tentang Sumber- sumber Pendapatan Daerah.
Undang-undang Republik Indonesia No 41 Tahun 1993 tentang Prasarana dan Lalu Lintas Jalan.
Wicaksono, S. 2017. Analisis mekanisme pemungutan retribusi parkir sebagai upaya optimalisasi pendapatan asli daerah (PAD) kota Malang.
Skripsi. Malang: fakultas Ilmu Administrasi.
Yuliyanto. 2019. Efektivitas retribusi terminal dalam meningkatkan pendapatan asli daerah terminal rawasari kota jambi. Skripsi. Jambi: program studi ilmu pemerintahan.
Zoelisty, C. 2014. Amanah Sebagai Konsep Pengendalian Internal Pada Pelaporan Keuangan Mesjid. Skripsi. Semarang: Fakultas Ekonomi Dan Bisnis.
LAMPIRAN-LAMPIRAN
Daftar Wawancara : Sistem Pengendalian Internal Retribusi Terminal Dinas Perhubungan Kab Sinjai.
Nama Informan:
1. Bapak Abdu Rahman, SE., M.SI (Sekretaris Dinas Perhubungan )
2. Bapak Drs. A. Saifuddin ( Kepala UPTD Terminal ) 3. Bapak A. Ferdi ( Bendahara UPTD Terminal ) 4. Ibu Nur Adawiyah S.Ip ( pegawai UPTD Terminal ) 5. Bapak Ahmad ( sebagai pengguna terminal )
Indikator Sub Indikator Pertanyaan
1. Lingkungan Pengendalian
a. Integritas &
Etika
Aturan Perilaku
1. Apakah ada aturan yang terkait dengan retribusi terminal ?
2. Apakah aturan tersebut telah disosialisasikan ?
3. Apakah ibu/bapak sudah memahami peraturan tersebut ?
Keteladanan 1. Apakah pimpinan (kepala UPTD) senantiasa
memberikan keteladanan yang baik ?
Penegakan kedisiplinan
1. Apakah telah ditetapkan jam masuk, istirahat dan pulang kantor?
2. Apakah ada sanksi bagi pegawai yang tidak disiplin?
b. Komitmen terhadap kompetensi
Standar Kompetensi
1. Apakah telah ditetapkan standar kompetensi karyawan pada semua bagian yang ada didinas perhubungan?
2. Apakah penerimaan pegawai/pegawai honor/kontrak telah disesuaikan dengan kompetensi yang telah ditetapkan?
Pelatihan dan
Bimbingan
1. Apakah ada jadwal pelatihan dan bimbingan masing- masing pegawai?
2. Apakah ada daftar kebutuhan pelatihan dan
bimbingan pada dinas perhubungan?
3. Apakah pelatihan dan bimbingan yang diberikan kepada pegawai disesuaikan dengan tugas dan
tanggungjawabnya?
c. Kepemimpinan Manajemen berbasis resiko
1. Apakah pimpinan senantiasa menjalin hubungan baik dengan bawahan?
2. Apakah pimpinan dalam bertindak dan mengambil kebijakan senantiasa memperhatikan resikonya?
d. Struktur organisasi
1. Apakah ada struktur organisasi di dinas perhubungan?
2. Apakah struktur organisasi tersebut sudah sesuai dengan kebutuhan pada dinas perhubungan?
2. Aktivitas pengendalian
a. Pemisahan Fungsi
1. Apakah sudah ada
pemisahan tugas dan fungsi masing-masing bagian?
2. Apakah fungsi pencatatan, keuangan dan operasi sudah dipisahkan?
b. Dokumen 1. Apakah ada dokumen
maupun karcis dari setiap transaksi?
2. Apakah dokumen tersebut sudah print numbered?
(tercetak)?
3. Apakah dokumen tersebut disimpan pada tempat yang telah ditentukan?
4. Apakah dokumen tersebut telah diotorisasi (disetujui) oleh pejabat yang
berwenang?
c. Pencatatan 1. Apakah setiap transaksi dicatat tepat waktu dan akurat?
2. Apakah ada pedoman pencatatan setiap transaksi pada dinas perhubungan khususnya penerimaan
retribusi terminal?
d. Sistem Informasi Akuntansi
1. Apakah ada SOP (Sistem Operasi dan Prosedur) pada dinas perhubungan?
2. Apakah setiap pegawai telah menjalankan / bekerja sesuai dengan SOP?
3. Resiko Pengendalian a. Identifikasi
Resiko
1. Apakah ada penetapan resiko terkait retribusi terminal angkutan?
2. Apakah dilakukan
peninjauan secara berkala terhadap resiko yang telah ditetapkan?
b. Analisis Resiko 1. Apakah ada pegawai yang bertugas untuk mengawasi pengendalian resiko?
2. Apakah ada sistem pengaduan yang dibuat?
(kotak pengaduan, pegawai khusus yang menangani pengaduan)
3. Apakah instansi telah menggunakan teknologi yang memadai?
4. Informasi dan Komunikasi
a. Sarana Komunikasi
1. Apakah transaksi retribusi terminal telah dicatat dan dilaporkan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya?
2. Apakah
pertanggungjawaban dilakukan secara periodik?
(Bulanan/triwulan/semester/t ahunan)?
b. Mengelola dan mengembangka n sarana komuniasi
1. Apakah pencatatan transaksi tersebut melalui sistem teknologi (program/aplikasi)
? 5. pemantauan
a. Pemantauan berkelanjutan
1. Apakah ada jadwal /
schedule pemantauan yang dilakukan? (yang dimaksud disini ada petugas yang memantau pelaksanaan
pemungutan retribusi terminal dilapangan).
2. Apakah telah dilakukan pemantauan secara periodik?
b. Evaluasi 1. Apakah dilakukan rapat
secara periodik untuk menindaklanjuti hasil pemantauan?
c. Tindaklanjut Audit
1. Apakah telah dilakukan perbaikan terhadap rekomendasi temuan inspektorat? (tanyakan apakah pernah ada temuan inspektorat atas retribusi terminal dan bagaimana tindaklanjut/tindakan perbaikan yang dilakukan dinas perhubungan).