MAKALAH SIKLUS PENDAPATAN

MAKALAH

SIKLUS PENDAPATAN DAN SIKLUS PENGELUARAN

Dosen : Fahmi Firmansyah SE,M.AK

PENYUSUN:

1) Nadia Veronica A ( 17611028 ) 2) Lestari Ningsih (19611002)

POLITEKNIK TRISILA DHARMA TEGAL

JL.Halmahera No.01 Mintaragen Kec.Tegal Timur Kota Tegal

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kami panjatkan kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga kami dapat menyelesaikan makalah ini. Sholawat serta salam kami haturkan kepada junjungan Nabi Agung kita Muhammad SAW, semoga di hari kiamat nanti kita akan mendapatkan Syafaat darinya. Amin ya Rabba Alaamin. Kami mengucapkan terima kasih kepada orang tua kami yang telah memeberikan kesempatan kami untuk belajar kembali.Dan untuk pihak-pihak yang telah membantu dalam penyusunan makalah ini. Dalam penyusunan makalah ini, kami menyadari akan keterbatasan dan kemampuan kami dalam menyusun kata, sehingga makalah ini jauh dari sempurna dan masih memerlukan penyempurnaan, untuk itu saran dan masukannya kami harapkan. Akhir kata, semoga makalah ini bermanfaat bagi kami dan para pembaca untuk memberikan tambahan pengetahuan, dan wawasan khususnya dalam bidang pengantar sistem informasi akuntansi.

Tegal, 10 Juli 2021

Penyusun

PENDAHULUAN

Seiring dengan berkembangnya teknologi di era modern ini,mengakibatkan segala sesuatu yang memungkinkan diatur secara teknologi yang diusahakan secara maksimal.

Usaha manusia untuk memunculkan terobosan barudi bidang teknologi sangat mendukung proses kerja yang pada awalnya memerlukan waktu yang relatif lama menjadi dapat terselesaikan dengan waktu yang relatif singkat dengan hasil yang memuaskan, walaupun dengan teknologi yang modern pengeluaran biaya operasional yang diperlukan akan semakin banyak.

Oleh karena itu, perusahaan-perusahaan dituntut untuk melakukan kegiatan operasionalnya secara efektif dan efisien umtuk mempertahankan eksistensinya, sehingga pengetahuan merupakan kekuatan yang sangat penting untuk membantu manajer dalam pengambilan keputusan. Dengan demikian, pengelolaan sistem informasi merupakan hal yang sangat penting untuk dilakukan.Bagi perusahaan yang bergerak, sistem informasi memainkans ebuah peranan yang penting dalam mengukur tindakan dan hasil serta dalam mendefinisikan penghargaan yang akan diterima oleh para individu.

Dan setiap pengeporasian perusahaan terjadi siklus pendapatan dan siklus pengeluaran perusahaan yang mencakup aktivitas bisnis dalam penyerahan barang atau jasa kepada pelanggan dan penerimaan pembayaran kas dari penyerahan barang dan jasa yang dilakukan tersebut.Sehingga sebuah perusahaan melakukan berbagai pencatatan yang terjadi dalam siklus pendapatan demi terjaganya sistem pengendalian perusahaan tetap stabil

Rumusan Masalah

1. Apa yang dimaksud dengan Siklus Pendapatan ?

2. Apa yang maksud dari dokumen, catatan, dan laporan dalam siklus pendapatan dan pengeluaran ?

3. Bagaimana cara mengolah transaksi mampu di proses dalam siklus pendapatan?

4. Bagaimana aktivitas bisnis dalam siklus pendapatan yang berbasis komputer?

5. Apa yang dimaksud dengan Siklus Pengeluaran ?

6. Bagaimana cara mengolah transaksi mampu di proses dalam siklus pengeluaran?

7. Bagaimana aktivitas bisnis dalam siklus Pengeluaran yang berbasis komputer?

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ...

DAFTAR ISI ...

PENDAHULUAN ...

RUMUSAN MASALAH ...

PEMBAHASAN 1 :

I. Pengertian Siklus Pendapatan ...

II. Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan ...

III. Tujuan Siklus Pendapatan ...

IV. Sistem Informasi Siklus Akuntansi ...

V. Prosedur Manual dalam Sistem Pemesanan Penjualan ...

VI. Prosedur Berbasis Komputer dalam Sistem Pemesanan Penjualan ...

PEMBAHASAN 2 :

I. Pengertian Siklus

Pengeluaran ...

II. Aktivitas Bisnis Siklus

Pengeluaran ...

III. Pengolahan

Pengeluaran ...

DAFTAR PUSTAKA ...

PEMBAHASAN

I. Pengertian Siklus Pendapatan Siklus pendapatan (revenue cycle) adalah serangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berlangsung dengan menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan-penjualan tersebut.Siklus Pendapatan merupakan prosedur pendapatan dimulai dari bagian

penjualanotorisasi kredit, pengambilan barang, penerimaan barang, penagihan sampai denganpenerimaan kas.

II. Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan Empat aktivitas dasar bisnis yang dilakukan dalam siklus pendapatan :

a. Entri Pesanan Pesanan Penjualan Siklus pendapatan dimulai dengan menerima pesanan dari pelanggan. Mengentri pesanan penjualan

mengharuskan tiga langkah yaitu :

- mengambil pesanan pelanggan , mengecek dan menyetujui kredit pelanggan dan mengecek ketersediaan persediaan.

b. Pengiriman Pada aktivitas ini mempunyai 2 langkah yaitu :

memilih dan mengepak pesanan dan mengirilmkan pesanan. Departemen gudang dan pengiriman menjalankan aktivitas-aktivitas ini secara berurutan.

Kedua fungsi ini mencakup penjagaan persediaan.

c. Penagihan Aktivitas dasar ketiga dalam siklus pendapatan melibatkan penagihan para pelanggan dan menunjukkan bahwa aktivitas ini melibatkan dua tugas terpisah tetapi terkait erat dengan menagihkan dan memperbarui piutang, yang dijalankan oleh dua unit terpisah dalam departemen akuntansi.

d. Penerimaan Kas Langkah terakhir dalam siklus pendapatan adalah penerimaan kas dan proses pembayaran dari pelanggan.

III. Tujuan Siklus Pendapatan

Tujuan utama siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan waktu yang tepat dengan harga yang sesuai. Tujuan – tujuan lain antara lain sebagai berikut :

1. Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar 2. Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi)

3. Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat ( Semua transaksi dicatat dengan akurat , Asetdijaga dari kehilangan ataupun pencurian ) Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

4. Ancaman dan Pengendalian dalam Siklus Pendapatan IV. Sistem Informasi Siklus Akuntansi

Seperti sebagian besar organisasi besar , AOE menggunakan sebuah system enterprise resources planning (erp) . Ini menunjukkan bagian dari system ERP yang mendukung aktivitas bisnis siklus pendapatan AOE.

V. Prosedur Manual dalam Sistem Pemesanan Penjualan 1) Penjualan Kredit

 Departemen Penjualan Proses yang pertama dari penjualan terdapat pada departemen penjualan yang dimana departemen ini akan mencatat jenis barang dan kuantitas barang dagang yang akan dipesan oleh pelanggan.

 Departemen Kredit Pada departemen ini memiliki proses awal yaitu melakukan transaksi persetujuan yang dimana dengan melihat kelayakan dari pelanggan dalam hal pembelian kredit terhadap pelanggan tersebut. Dalam memutuskan sifat / jenis pemeriksaan akan disesuaikan dengan kondisi nyata pada saat terjadinya penjualan.

 Departemen Pengirim Tugas dari departemen ini adalah mengirimkan barang yang dipesan ke pelanggan. Pada proses ini, departemen pengiriman menerima surat jalan dan dokumen pengiriman barang dagangnya. Kemudian departemen ini memberikan dokumen pengiriman beserta barang yang dipesan kepada pelanggan tersebut.

2) Prosedur Gudang

 Departemen penjualan mengirim salinan surat pengeluaran barang

 Departemen Penagihan Bagian Penagihan menerima dua buah dokumen untuk kemudian disatukan menjadi suatu faktur. Dokumen tersebut adalah tembusan SO yang diterima dari bag. Penjualan dan Nota Pengiriman yang diberikan oleh bag.

Pengiriman. Bagian Penagihan kemudian membandingkan dan menjumlah semua biaya yang terjadi untuk kemudian membuat faktur yang sesuai.

 Departemen Pengendalian Persediaan Departemen pengendalian persediaan menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk memperbaruinakun buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary ledger).

 Departemen Piutang Dagang Tugas dari departemen ini adalah memposting data salinan buku besar pesanan penjualan ke buku besar tambahan piutang.

Sehingga dengan adanya departemen ini akan memudahkan perusahaan

mengetahui seberapa besar piutang yang dimilikinyan dan mengetahui pelanggan mana yang belum melunasi utangnya.

 Departemen Buku Besar Umum Pada departemen ini,semua jenis dokumen akan diberikan dan akan diolah.

3) Retur Penjualan Disebabkan oleh beberapa hal,antara lain :

a. Penjual mengirim barang yang salah b. Barang yang dikirim ternyata rusak/cacat c. Barang tersebut rusak pada saat pengiriman

d. Penjual terlalu terlambat mengirimkan barang atau terjadi keterlambatan karena penundaan saat transit, dan pembeli menolak pengiriman tersebut 4) Prosedur retur penjualan

 Departemen penerimaan barang Ketika barang dikembalikan, staf penerimaan menghitung, memeriksa dan menyiapkan slip retur barang yang mendeskripsikan barang tersebut

 Departemen penjualan Saat menerima slip retur barang, staf penjualan menyiapkan memo kredit. Dokumen ini merupakan alat yang sah bagi pelanggan untuk menerima pembayaran atas barang yang dikembalikan.

 Departemen kredit Manajer kredit mengevaluasi kondisi pengembalian dan membuat keputusan untuk memberikan atau menolak pengembalian tersebut.

 Departemen penagihan Staf penagihan menerima memo kredit dari departemen penjualan dan mencatat kredit tersebut dalam jurnal penjualan sebagai entri kontra.

 Departemen pengendalian persediaan dan piutang dagang Staf pengendalian persediaan menyesuaikan catatan persediaan dan meneruskan memo kredit ke departemen piutang, dimana rekening pelanggan akan disesuaikan.

 Departemen buku besar umum Staf departemen umum menerima voucher journal dari departemen penagihan dan pengendalian persediaan serta rangkuman akun dari

5) Prosedur ruang penerimaan Kas Ruang

 Departemen penerimaan kas Kasir meverifikasi keakuratan dan kelengkapan antara cek dengan permintaan pembayaran. Setiap cek yang hilang dan salah dikirimkan dari ruang penerimaan dokumen dan departemen penerimaan kas diidentifikasi pada proses ini.

Laporan keuangan yang dicatat :

a. Jurnal khusus (jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum untuk mencatat memo kredit)

b. Buku pembantu piutang dagang c. Buku pembantu penjualan.

d. Buku besar Kategori file :

a) File pesanan penjualan terbuka adalah file pesanan pelanggan yang belum terpenuhi

b) File referensi data harga adalah daftar harga setiap barang dagangan

c) File sejarah penjualan adalah file dari transaksi penjualan yang sudah selesai d) File laporan pengiriman menyebutkan barang – barang yang dikirim untuk periode

tertentu

e) File memo kredit salinan dari memo kredit yang telah dibukukan kea kun pelanggan.

VII. Prosedur Berbasis Komputer dalam Sistem Pemesanan Penjualan Prinsip pembukuan pada sistem berbantuan komputer sama dengan sistem manual.

Komputer berfungsi untuk mengotomatisasikan pekerjaan manual dan untuk memungkinkan penyajian laporan secara lebih cepat, lengkap, dan

terpercaya. Pada sistem berbantuan komputer arsip pembukuan dalam bentuk file atau data-base. Data base adalah kumpulan file.

Kategori – kategori file :

 File transaksi (transaction file), file ini berisi data transaksi tertentu, misalnya transaksi penjualan, penerimaan kas, dan retur penjualan.

Data pada file transaksi digunakan sebagai basis pemutakhiran file induk (master file).

 File induk (master file), file ini berisi data lengkap setiap pelanggan dan tersedia untuk seluruh pelanggan

I. Pengertian Siklus Pengeluaran (Expenditure Cycle)

Merupakan serangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pengolahan data yang berhubungan dengan pembelian dan pembayaran atas barang dan jasa yang dibeli.Pembahasan kali ini memfokuskan pada pembelian bahan

baku,barang jadi,perlengkapan dan jasa.

Dalam Siklus pengeluaran yang merupakan siklus kedua dari siklus kegiatan pokok perusahaan,terkait empat kejadian ekonomi atau transaksi akuntansi,yaitu pembelian, penerimaan barang,pencatatan utang dan pelunasan utang.Dalam melaksanakan keempat transaksi tersebut,perusahaan

menggunakan empat subsistem,yaitu sistem pembelian,sistem

penerimaan,sistem pencatatan utang atau sistem voucher,dan sistem pengeluaran kas.

Dalam siklus ini,pihak eksternal yang terlibat dalam pemasok,sedangkan pihak internal yang terkait adalah siklus produksi,siklus pendapatan,dan siklus buku besar dan pelaporan. Bentuk Interaksi antara siklus pengeluaran dan siklus lainnya adalah siklus pengeluaran menerima pemberitahuan dari siklus Diagram Konteks dari Sistem Pengeluaran

II. Tujuan Siklus Pengeluaran

Tujuan Siklus pengeluaran adalah untuk meminimalkan total biaya perolehan dan pemeliharaan persediaan , perlengkapan dan berbagai layanan yang diperlukan perusahaan.

Tujuan adalah :

 Menjamin bahwa semua barang dan jasa yang dipesan sesuai dengan aturan yang dibutuhkan

 Menerima semua barang yang dipesan dan memastikan bahwa barang yang diterima dalam kondisi baik.

 Mengamankan barang hingga dibutuhkan

 Menentukan faktur yang berkaitan dengan barang dan jasa yang benar

 Mencatat dan mengklasifikasi pengeluaran dengan tepat

 Mengirimkan uang ke pemasok yang tepat

 Menjamin bahwa semua pengeluaran kas berkaitan dengan pengeluaran yang telah diizinkan.

Laporan Yang Dihasilkan Seperti halnya aplikasi yang lain,dalam aplikasi pengeluaran ini juga dihasilkan tiga macam laporan,yaitu :

laporan pengawasan(control report),register,dan laporan khusus(special report).

Meskipun demikian,informasi yang disajikan dalam laporan-laporan tersebut berbeda-beda antara satu aplikasi dengan aplikasi yang lain.

- Laporan Kontrol Laporan ini meringkas perubahan yang dilakukan terhadap sebuah file. Akuntan menggunakan laporan ini untuk menentukan ada tidaknya perubahan file yang tidak semestinya atau untuk menjamin bahwa tidak ada transaksi yang hilang selama proses pengolahan data berlangsung.

Laporan ini berisi informasi tentang : a. transaksi yang telah diposting b. jumlah angka atau nomor transaksi

c. daftar perubahan yang dibuat selama pemeliharaan file Dalam sistem berbasis komputer,laporan ini menyajikan record count,control total,dan hash total.Petugas pengawas data mengkaji laporan ini dan membandingkan total tersebut untuk menguji bahwa semua perubahan (terhadap file) telah dilakukan secara tepat.

- Register Laporan ini berisi daftar transaksi yang dicatat dalam periode waktu tertentu,misalnya satu hari,satu minggu,atau satu bulan.Laporan ini berisi ringkasan data yang telah di posting ke rekening buku besar,sehingga dapat digunakan untuk melakukan telusuran audit(audit trail) terhadap saldo-saldo rekening. Register ini dalam sistem manual disebut dengan jurnal khusus,oleh karenanya register dalam sistem yang berbasis komputer sering pula disebut dengan jurnal.

- Laporan Khusus Laporan khusus dalam siklus pengeluaran ini membantu manajer dalam membuat jadwal pembayaran utang kepada pemasok.Laporan khusus yang dihasilkan dalam siklus ini mencakup:

Laporan Yang Dihasilkan Seperti halnya aplikasi yang lain,dalam aplikasi pengeluaran ini juga dihasilkan tiga macam laporan,yaitu laporan

pengawasan(control report),register,dan laporan khusus(special report).

Meskipun demikian,informasi yang disajikan dalam laporan-laporan tersebut berbeda-beda antara satu aplikasi dengan aplikasi yang lain.

- Laporan Kontrol Laporan ini meringkas perubahan yang dilakukan terhadap sebuah file.Akuntan menggunakan laporan ini untuk menentukan ada tidaknya perubahan file yang tidak semestinya atau untuk menjamin bahwa tidak ada transaksi yang hilang selama proses pengolahan data berlangsung.

Laporan ini berisi informasi tentang : a. transaksi yang telah diposting b. jumlah angka atau nomor transaksi

c. daftar perubahan yang dibuat selama pemeliharaan file Dalam sistem berbasis komputer,laporan ini menyajikan record count,control total,dan hash total.Petugas pengawas data mengkaji laporan ini dan membandingkan total tersebut untuk menguji bahwa semua perubahan (terhadap file) telah dilakukan secara tepat.

- Register Laporan ini berisi daftar transaksi yang dicatat dalam periode waktu tertentu,misalnya satu hari,satu minggu,atau satu bulan.Laporan ini berisi ringkasan data yang telah di posting ke rekening buku besar,sehingga dapat digunakan untuk melakukan telusuran audit(audit trail) terhadap saldo-saldo rekening.Register ini dalam sistem manual disebut dengan jurnal khusus,oleh karenanya register dalam sistem yang berbasis komputer sering pula disebut dengan jurnal.

- Laporan Khusus Laporan khusus dalam siklus pengeluaran ini membantu manajer dalam membuat jadwal pembayaran utang kepada pemasok. Laporan khusus yang dihasilkan dalam siklus ini mencakup:

1) Laporan Faktur Terbuka(Open Invoices Report) Laporan ini berisi daftar faktur pembelian yang belum di bayar pada tanggal laporan.Data yang dilaporkan adalah data pemasok dan jumlah utang kepada setiap pemasok.

2) Laporan Umum Voucher Laporan ini meringkas voucher menurut umumnya. Laporan ini sangat bermanfaat,karena jika perusahaan sampai memiliki utang yang tidak dibayar sampai jangka waktu tertentu,akan berakibat negative bagi perusahaan,yaitu:

 Merusak hubungan baik dengan pemasok

 Merusak citra kredit,yang pada gilirannya perusahaan akan sulit untuk dapat membeli barang dari pemasok secara kredit.

3) Laporan Kebutuhan Kas Laporan ini meringkas faktur pembelian urut jatuh tempo. Laporan ini membantu departemen utang dalam merencanakan pembayaran kas dan dalam mengidentifikasi faktur mana yang harus dibayar segera,agar dapat diperoleh potongan dan juga agar hubungan baik dengan pemasok dapat dipelihara.

4) Layanan Status Utang Laporan ini dihasilkan kalau perusahaan

menggunakan sistem on-line real-time,karena sistem ini memungkinkan pemakai untuk meminta database menyajikan informasi terbaru.Dalam siklus ini,karyawan bagian utang juga memerlukan informasi mengenai utang kepada setiap pemasok.kebutuhan ini dipenuhi dengan menyajikan informasi terbaru tentang utang kepada setiap pemasok.

III. Pengolahan Transaksi Pengolahan transaksi akan diuraikan dalam 2 versi,yaitu untuk sistem yang diselenggarakan secara manual,dan untuk sistem yang

diselenggarakan dengan menggunakan alat bantu komputer.

1.) Sistem manual Pengolahan transaksi dalam siklus pengeluaran yang

diselenggarakan secara manual , mencakup prosedur-prosedur yaitu Prosedur Pembelian Kredit & Prosedur Pengeluaran Kas

2.) Sistem berbasis computer Pengolahan transaksi dalam siklus pengeluaran yang berbasis komputer,mencakup prosedur-prosedur sebagai berikut :

 Prosedur Permintaan Pembelian Aktivitas Bisnis yang pertama kali dilakukan dalam siklus pengeluaran adalah permintaan barang atau suplais.Keputusan Kunci yang dibuat pada proses ini adalah mengidentifikasi barang apa yang akan dibeli,kapan dibutuhkan,dan berapa banyak yang akan di beli.Keputusan ini normalnya dibuat oleh fungsi pengawas persediaan(inventory control),meskipun informasi tentang kebutuhan barang diperoleh dari departeman pengguna barang.Permintaan Pembelian kadang-kadang juga di buat oleh siklus produksi atau dari fungsi penjualan yang menyampaikan informasi tentang back order.

 Prosedur Pemesanan Barang Aktivitas pokok yang kedua dalam siklus pengeluaran adalah pemesana suplais dan bahan baku.Aktivitaspembelian biasanya dilakukan oleh petugas pembelian atau karyawan pembelian dalam departeman pembelian. Pemilihan Pemasok merupakan keputusan penting yang dibuat pada tahap ini adalah pemilihan pemasok dengan mempertimbangkan harga,kualitas,dan kualitas pengiriman. Komitmen terhadap kualitas dan

pengiriman yang dimiliki oleh para pemasok sangat penting,terutama pada sistem JIT,karena keterlambatan pengiriman atau dalam pengiriman terdapat produk cacat dapat engancam seluruh sistem. Sekali seorang pemasok terpilih untuk memasok sebuah produk,identitas pemasok tersebut akan menjadi badian dari atau dimasukan ke dalam file induk persediaan.Hal ini dimaksudkan untuk menghindari proses seleksi pemasok ketika akan membeli barang yang sama di kemudian hari.

Tujuan diselenggarakan prosedur ini adalah :

1) Untuk menjamin bahwa semua penerimaan bahan baku,perlengkapan,dan aktiva lain yang dibeli telah diotorisasikan

2) Untuk mencatat transaksi penerimaan dalam catatan akuntansi.

 Prosedur Pencatatan utang Aktivitas keempat dalam siklus pengeluaran adalah proses persetujuan pembayaran faktur pembelian.Proses ini dilaksanakan oleh departemen hutang dagang yang bertanggung jawab terhadap direktur keuangan.Tujuan diselenggarakannya subsistem ini adalah untuk mancatat kewajiban membayar kepada pemasok. Input aplikasi ini adalah faktur

pembelian,catatan penerimaan barang,pesanan pembelian (open purchase order) dan file rincian pesanan pembelian(purchase order detail files). Secara

legal,kewajiban untuk membayar ke pemasok mulai timbul saat barang

diterima.meskipun demikian,untuk alasan praktis,sebagian besar perusahaan mencatat utang setelah diterima dan disetujuinya faktur pembelian

Diagram Arus Data Tingkat 0 dari Siklus Pengeluaran

Daftar Pustaka

1. Romney Marshall B Dan Paul Jhon (2016) 2. Diakses tgl 30 september 2020