PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RETURN ON ASSSET PADA BANK BRI SYARIAH (Persero)
SKRIPSI
Dibuat Oleh : DENDY ANDRIANO
NPM 17630056
PROGRAM STUDY AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH METRO
TAHUN 2021
ii
iii
PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RETURN ON ASSET PADA BANK BRI SYARIAH (Persero)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Dalam Menyelesaikan Program Sarjana
DENDY ANDRIANO 17630056
PROGRAM STUDY AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH METRO
TAHUN 2021
iv ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan Untuk mengetahui Apakah Kualitas Aktiva Produktif Berpengaruh Terhadap Return On Asset Pada Bank BRI Syariah (Persero). Data diperoleh dari hasil laporan keuangan bank terutama tentang KAP dan ROA selama 5 tahun berturut- turut. Analisa data penelitian ini dilakukan dengan menggunakan analisis statistik. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa KAP (Kualitas Aktiva Produktif) mempunyai pengaruh terhadap ROA (Return On Asset) pada PT Bank BRI Syariah. Hal ini sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktif bermasalah terhadap total aktiva produktif semakin tinggi maka semakin buruk kualitas aktiva produktif yang akan mempengaruhi kemampuan bank tersebut dalam menghasilkan laba.
Kata Kunci: Kualitas Aktiva Produktif , Return On Asset
ABSTRACT
This study aims to determine whether the Quality of Earning Assets Has an Effect on Return On Assets at BRI Syariah Banks (Persero). Data obtained from the results of bank financial reports, especially regarding KAP and ROA for 5 consecutive years. The data analysis of this research was carried out using statistical analysis. The results of this study indicate that KAP (Earning Asset Quality) has an influence on ROA (Return On Asset) at PT Bank BRI Syariah.
This is in accordance with the theory which states that the ability of bank management to manage problematic productive assets on total productive assets the higher the higher the quality of the productive assets which will affect the bank's ability to generate profits.
Keywords: Quality of Earning Assets, Return On Asset
v
RINGKASAN
Dendy Andriano. 2021. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Return On Asset Pada Bank BRI Syariah (Persero). Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Metro. Pembimbing (1) Yulita Zanaria S.E.,M.Si.,Akt.,CA (2) Ardiansyah Japlani, S.E., MBA., AWM.
Kata Kunci : Kualitas Aktiva Produktif , Return On Asset
Penelitian ini bertujuan Untuk mengetahui Apakah Kualitas Aktiva Produktif Berpengaruh Terhadap Return On Asset Pada Bank BRI Syariah (Persero). Data diperoleh dari hasil laporan keuangan bank terutama tentang KAP dan ROA selama 5 tahun berturut- turut. Analisa data penelitian ini dilakukan dengan menggunakan analisis statistik. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa KAP (Kualitas Aktiva Produktif) mempunyai pengaruh terhadap ROA (Return On Asset) pada PT Bank BRI Syariah.Hal ini sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktif bermasalah terhadap total aktiva produktif semakin tinggi maka semakin buruk kualitas aktiva produktif yang akan mempengaruhi kemampuan bank tersebut dalam menghasilkan laba.
vi
vii
viii MOTTO
“Tidak ada seorang pun yang dapat mengubah „orang itu‟ tetapi seseorang bisa menjadi alasan „orang itu‟ untuk berubah”
(SpongeBob Squerpants)
“Semua makhluk hebat dalam satu hal, tapi tidak dalam segala hal”
(SpongeBob Squerpants)
“Tinggalkanlah debat walaupun dirimu benar, karena hanya orang bodohlah yang selalu memperdebatkan hal yang tak berguna”
(Dendy Andriano)
ix
PERSEMBAHAN
Dengan mengucap Syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT yang telah memberikan kasih sayang serta rahmat-Nya dan memberikan kemudahan maupun kelancaran kepada penulis. Skripsi ini kupersembahkan sebagai ungkapan rasa hormat dan cinta kasih kepada:
1. Ibuku Ibu Murniati yang ku sayangi dan kucintai, yang selalu senantiasa memberikan doa tulus dan ikhlas, kasih sayang, perhatian, semangat yang tak pernah henti, motivasi, arahan, bimbingan serta inspirasi kepada penulis dalam menuntut ilmu.
2. Teman-teman di LPi Family yang telah menjadi energi semangat, selalu memberikan bantuan saat aku membutuhkannya. Terimakasih untuk segala pengorbanan kalian.
3. Teman-teman kampus yang tak bisa kusebutkan satu persatu yang selalu stand by disaat aku membutuhkan bantuan kalian, yang selalu mendengar keluh kesah lika liku penyusunan skripsi ini.
4. Almamater tercinta Universitas Muhammadiyah Metro sebagai tempat penulis untuk belajar dan berproses menjadi lebih baik. Khususnya kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Metro jurusan S1 Akuntansi.
x
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul ''PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RETURN ON ASSET PADA BANK BRI SYARIAH (Persero)” dengan baik.
Skripsi ini disusun sebagai salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi Prodi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Metro.
Penulis merasa bahwa dalam penyusunan skripsi penelitian ini masih menemui beberapa kesulitan dan hambatan. Penyusun skripsi ini juga tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak yang ikut membantu dalam penusunan skripsi ini dan penghargaan sebesar-besarnya atas bantuan, motivasi, didikan, arahan dan bimbingan yang diberikan kepada penulis selama ini, antara lain kepada yang terhormat :
1. Bapak Drs. H. Jazim Ahmad, M.pd. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Metro.
2. Bapak H. Suwarto, S.E., M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Metro.
3. Elmira Febri Darmayanti, S.E., M.A.B selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Metro.
4. Ibu Yulita Zanaria, S.E., M.Si., Akt., CA. selaku dosen pembimbing 1 dalam penyususan skripsi ini, yang telah memberikan motivasi dan bimbingan dengan penuh kesabaran.
5. Bapak Ardiansyah Japlani, S.E., M.B.A., AWM. selaku dosen pembimbing 2 dalam penyususan skripsi ini, yang telah memberikan motivasi dan bimbingan dengan penuh kesabaran.
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Metro yang telah tulus memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
7. Ibuku yang senantiasa memberi do’a dan sebagai sumber kekuatan penulis.
xi
xii
xiii
xiv DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL ... i
HALAMAN LOGO ... ii
HALAMAN JUDUL ... iii
ABSTRAK ... iv
RINGKASAN ... v
HALAMAN PERSETUJUAN ... vi
HALAMAN PENGESAHAN ... vii
HALAMAN MOTTO ... viii
HALAMAN PERSEMBAHAN ... ix
KATA PENGANTAR ... x
PERNYATAAN TIDAK PLAGIAT ... xii
SURAT KETERANGAN UJI KESAMAAN ... xiii
DAFTAR ISI ... xiv
DAFTAR TABEL... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ... xviii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah... 5
C. Tujuan Penelitian ... 5
D. Manfaat Penelitian ... 5
BAB II KAJIAN TEORITIK ... 6
A. Landasan Teori ... 6
1. Pengertian Bank ... 6
2. Jenis-jenis Bank ... 6
3. Pengertian Laporan Keuangan Bank ... 8
4. Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 11
5. Rentabilitas Bank ... 18
xv
B. Penelitian Terdahulu ... 20
C. Kerangka Pemikiran ... 22
D. Hipotesis Penelitian ... 23
BAB III METODE PENELITIAN ... 24
A. Jenis Penelitian ... 24
B. Definisi Operasional Variabel ... 24
C. Jenis dan Sumber Data ... 24
D. Teknik Pengumpulan Data ... 35
E. Teknik Analisis Data ... 35
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 29
A. Gambaran Umum ... 29
B. Hasil Penelitian ... 31
1. Analisis Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 31
2. Analisis Return On Asset (ROA) ... 34
3. Analisis Regresi Linear ... 36
C. Pembahasan ... 37
BAB V PENUTUP ... 40
A. Kesimpulan ... 40
B. Saran ... 40
DAFTAR PUSTAKA
xvi
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1. KAP Bank BRI Syariah Tahun 2015-2019 ... 32
2. ROA Bank BRI Syariah Tahun 2015-2019 ... 34
3. Hasil Analisis Regresi Linier ... 36
4. Hasil Uji-T ... 37
xvii
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1. Kerangka Pemikiran ... 23
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 : Perhitungan KAP 2. Lampiran 2 : Perhitungan ROA
3. Lampiran 3 : Variable Entered/Removed 4. Lampiran 4 : Coefficient
