ANALISIS RASIO KEUANGAN
UNTUK MENILAI KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK YUDHA BHAKTI Tbk,
PERIODE 2016-2019
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Sebagian Dari Syarat-syarat Guna Memperoleh Sarjana Ekonomi
Diajukan Oleh : RENGKEY HIKMAZIAR
NPM. 16.01.11.0004
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TRIDINANTI
PALEMBANG 2020
ii
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT
Saya yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama : Rengkey Hikmaziar Nomor Pokok : 1601110004
Fakultas : Ekonomi Jurusan : Manajemen
Menyatakan bahwa skripsi ini telah ditulis dengan sungguh- sungguh dan tidak ada bagian yang merupakan penjiplakan karya orang lain.
Apa bila dikemudian hari terbukti bahwa pernyataan ini tidak benar, maka saya sanggup menerima sanksi berupa pembatalan skripsi dengan segala konsenkuensinya.
Palembang, September 2020
iii
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO :
“Jangan mudah berharap mendapatkan yang terbaik dari yang lebih terbaik.
maka yang lebih baik adalah diri sendiri dan Jangan ragu untuk memilih keputusan, jika ragu percayalah pada diri sendiri”
(Rengkey Hikmaziar)
Skripsi ini Kupersembahkan Untuk : Bersyukur atas nikmatnya ALLAH SWT
Kedua Orang Tuaku dan Kedua Saudara Kandungku
Seluruh Keluarga Besar
Orang Paling Terdekat Yang Kucintai
Para Pendidik Yang Terhormat Fakultas Ekonomi (Manajemen)
Sahabat, Saudara/i di Kampus UTP Tercinta
Almamaterku, Universitas Tridinanti Palembang
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum warahmatullahi wabarakatuh.
Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Allah SWT, yang telah melimpahkan berkat dan kerunia-nya sehingga penulis dapat menyusun dan menyelsaikan skripsi yang berjudul “Analisis Rasio Keuangan untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Yudha Bhakti Tbk, Periode 2016-2019”.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih kepada :
1. Ibu Dr. Ir. Hj. Nyimas Manisah, MP. Selaku Rektor Universitas Tridinanti Palembang
2. Ibu Dr. Msy. Mikial, SE,M.Si,Ak.CA.CSR selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Tridinanti Palembang yang telah memberikan bimbingan dan pengarahan selama masa studi.
3. Ibu Mariam Zanariah, SE., M.M selaku ketua jurusan Manajemen Universitas Tridinanti Palembang yang telah memberi bimbingan dan pengarahan selama studi.
4. Bapak Pembimbing I Wartono, S.E,.M.Si yang telah memberi bimbingan dan pengarahan selama masa studi.
5. Ibu Pembimbing II Veny Mayasari, SE,.M.M yang telah memberi bimbingan dan pengarahan selama masa studi.
6. Kedua orang tuaku Bapak, Ibu dan Saudara/i yang telah memberikan doa, dukungan semangat dan inspirasi.
vi
7. Teman/Sahabat seperjuangan kampus yang telah memberi dukungan, do’a serta motivasi-motivasi arti seorang mahasiswa teladan.
Semoga Allah SWT melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya kepada semua yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Skripsi ini.
Terimakasih dan wassalamu’alaikum warahmatullahi wabarakatuh.
Palembang, September 2020
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT ... iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... iv
KATA PENGANTAR ... v
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
ABSTRAK ... xii
DAFTAR RIWAYAT ... xiii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 4
1.3 Tujuan Penelitian ... 4
1.4 Manfaat Penelitian ... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori ... 6
2.1.1. Pengertian Laporan Keuangan ... 6
2.1.2. Teknik Analisis Laporan Keuangan ... 10
viii
2.1.3. Pengertian Analisis Rasio Keuangan ... 12
2.1.4. Bentuk-bentuk Analisis Rasio Keuangan ... 13
2.1.5. Tujuan dan Manfaat Analisis ... 16
2.1.6. Cara Menganalisis Rasio Keuangan ... 18
2.1.7. Capital Adequacy Ratio ... 20
2.1.8. Rasio Likuiditas ... 21
2.1.9. Rasio Solvabilitas ... 23
2.1.10. Rasio Profitabilitas 26
2.1.11. Penilaian Kinerja 28
2.1.12. Pengertian dan Pengukuran Kinerja Keuangan 28
2.2.Penelitian Yang Relevan 29
2.3.Kerangka Berpikir 31
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Tempat dan Waktu Penelitian ... 43
3.1.1. Tempat Penelitian ... 43
3.1.2. Waktu Penelitian ... 43
3.2 Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ... 44
3.2.1. Sumber Data ... 44
3.2.2. Teknik Pengumpulan Data... 44
3.3 Populasi, Sampel dan Sampling ... 45
3.3.1. Populasi Penelitian ... 45
3.3.2. Sampel Penelitian ... 45
3.3.3. Teknik Sampling ... 46
ix
3.4 Variabel dan Definisi Operasional ... 47
3.5 Teknik Analisis Data ... 50
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian ... 52
4.2. Sejarah Singkat PT. Bank Yudha Bhakti Tbk ... 52
4.3. Visi dan Misi ... 53
4.4. Struktur Organisasi ... 53
4.5. Struktur Tata Kelola ... 55
4.6. Laporan Posisi Keuangan ... 57
4.7. Pembahasan Kinerja Keuangan Perusahaan ... 58
4.7.1. Rasio Likuiditas ... 58
4.7.2. Rasio Solvabilitas ... 62
4.7.3. Rasio Profitabilitas ... 65
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan ... 70
5.2. Saran ... 71
DAFTAR PUSTAKA 72 LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
2.1 Penelitian Yang Relevan 39
3.1. Jadwal Penelitian 43
3.2. Variabel dan Definisi Operasional Variabel 48
4.3. Current Ratio 62
4.4. Quick Ratio 63
4.5. Cash Ratio 64
4.6. DAR 66
4.7. DER 67
4.8. ROA 69
4.9. ROE 70
4.10. Nilai Rata-rata 71
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
2.1. Tujuan Laporan Keuangan 9
2.2. Kerangka Berpikir 42
4.1.Struktur Organisasi 54
xii
ABSTRAK
Rengkey Hikmaziar 2020, Analisis Rasio Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Yudha Bhakti Tbk, Periode 2016 – 2019.
(Dibawah Bimbingan Ibu Venny Mayasari, S.E.,M.M dan Bapak Wartono, S.E.,M.Si)
PT. Bank Yudha Bhakti Tbk, ialah bank yang bergerak dalam bidang per- kreditan atau pinjaman dan tunjangan masa pensiun terhadap aparat di indonesia yaitu TNI/POLRI. Dimana selama perkembangannya telah mengalami kenaikan dan penurunan. Berhubungan dengan itu, skripsi ini pada dasarnya membahas bagaimana kinerja keuangan PT. Bank Yudha Bhakti Tbk, jika diukur dengan menggunakan empat rasio (Likuiditas, Solvabilitas, Aktivitas, dan Profitabilitas).
Adapun salah satu dari keempat rasio tersebut tidak di pergunakan di dalam analisis rasio keuangan untuk menilai kinerja keuangan yaitu Rasio Aktivitas dalam perusahaan dilihat dari laporan keuangan pada Bank.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui rasio keuangan selama empat tahun: (1) Rasio Likuiditas yang di hitung berdasarkan Current Ratio dan Quick Ratio, (2) Rasio Solvabilitas yang dihitung berdasarkan Debt to Equity Ratio dan Debt to Total Assets Ratio, (3) Rasio Profitabilitas yang dihitung berdasarkan Net Rate of Return On Asset dan Return On Equity. Dinilai dari Laporan Keuangannya dengan menggunakan perhitungan Rasio. Objek yang digunakan dalam tugas akhir ini yaitu laporan keuangan yang berupa Laporan Posisi Keuangan dan Laporan Laba Rugi Bank Yudha Bhakti Tbk, periode tahun 2016, 2017, 2018 dan 2019. Metode analisis data yang digunakan tehnik analisis deskriptif kuantitatif, yaitu suatu analisis yang mendiskripsikan dengan cara menghitung rasio rasio yang ada diperusahaan dengan menggunakan rumus- rumus tertentu. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat seluruh total nilai rata-rata selama 4 tahun: (1) Rasio Likuiditas diperoleh hasil Current Ratio sebesar 11,8%. Quick Ratio sebesar 14,4%. Cash Ratio sebesar 9,15%. Total 35,35% untuk nilai rata-rata Likuiditas (2) Rasio Solvabilitas diperoleh hasil Debt to Asset Ratio sebesar 84,8%, Debt to Equity Ratio sebesar 57%. Total 141,8%
untuk nilai rata-rata Solvabilitas (3) Rasio Profitabilitas diperoleh hasil dari Return on Asset 11,6%, dan Return on Equity sebesar 17,9%. Total 29,5% untuk nilai rata-rata Profitabilitas.
Kondisi keuangan berdasarkan perhitungan Dari rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio profitabilitas untuk tetap berjaga dalam meniliti laporan keuangan untuk menilai kinerja keuangan pada PT. Bank Yudha Bhakti Tbk, dan harus lebih teliti untuk lebih baik lagi dari pencapai tahun lalu.
Kata kunci : analisis keuangan,laporan posisi keuangan, laporan laba rugi,
xiii
RIWAYAT HIDUP
Rengkey Hikmaziar, dilahirkan di Pasuruan, 09 Agustus 1994 dari Bapak yang bernama Rosidi dan Ibu bernama Ratna Ningsih anakke 2 dari 3 bersaudara.
Sekolah dasar diselesaikan pada tahun 2006 di SD Muhammadiyah 12 Palembang, Sekolah Menengah Pertama diselesaikan pada tahun 2009 di SMP Negeri 28 Palembang, dan selanjutnya menyelesaikan Sekolah Menengah Atas SMA Islam Az-zahra Palembnag pada tahun 2012. Pada tahun 2016 memasuki Fakultas Ekonomi Program Studi Manajemen Universitas Tridinanti Palembang.
Palembang, 2020
Rengkey Hikmaziar
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang
Perusahaan sebagai salah satu bentuk organisasi yang memiliki tujuan tertentu yang ingi dicapai dalam usaha memenuhi tujuan salam perusahaan. Setiap perusahaan dalam menjalankan usahanya mempunyai tujuan untuk mendapatkan keuntungan atau laba. Hal tersebut dapat terwujudnya apabila semua unsur dalam perusahaan bersinergi dengan baik, baik berupa sumber daya modal maupun sumber daya manusianya. Tercapainya tujuan tersebut ditentukan oleh kinerja yang nantinya dapat dijadikan sebagai dasar pengambilan kepurusan baik untuk pihak internal maupun eksternal.
Bank merupakan kegiatan usaha yang membutuhkan kepercayaan dari masyarakat sehingga dalam rangka menghadapi segala perubahan dan tantangan secara global untuk mempertahankan kepercayaan dari masyarakat, bank perlu mempersiapkan diri dengan sebaik-baiknya agar memiliki ketahanan untuk menghadapi daya saing secarasehat dan wajar. Di dalam menghadapi daya saing tersebut, industri perbankan mulai berlomba-lomba untuk memperbaiki diri dengan cara mencapai kinerja yang baik dan optimal, karena hal itu secara tidak langsung akan berpengaruh positif pada kepercayaan yang lebih dari masyarakat terhadap bank.
2
Seiring dengan kemajuan Teknologi Informasi, Bank senantiasa melakukan penyempurnaan infrastruktur Teknologi yang lebih mendekatkan bisnis dengan kebutuhan nasabah. Hal lain yang dilakukan manajemen adalah selalu meningkatkan budaya kerja (corporate culture) yang didasarkan pada kemampuan dan kebutuhan sehingga dapat memberikan dampak positif pada kinerja keuangan secara optimal.
Analisis yang dapat digunakan untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka panjang dan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba adalah analisis rasio. Dengan menggunakan analisis rasio dimungkinkan untuk mengetahui tingkat likuiditas, solvabilitas, aktivitas dan profitabilitas perusahaan sehingga dapat dikatakan bahwa analisis rasio dapat menggambarkan posisi keuangan suatu perusahaan apakah mengalami kemajuan atau kemunduran, dengan membandingkan hasil-hasil analisis rasio keuangan suatu perusahaan untuk dua periode atau lebih, kita dapat mengetahui perusahaan tersebut yang telah berjalan dengan efektif dan efisien atau tidak.
Dalam mengukur penilaian rasio keuangan dapat membantu dalam mengambil keputusan serta menentukan sasaran dan tujuan nilai keuangan tersebut. Untuk penilaian kinerja keuangan suatu perusahaan atau badan usaha swasta umumnya menggunakan rasio profitabilitas, likuiditas, aktivitas dan solvabilitas. Dengan hasil pengukuran kinerja keuangannya tidak diatur secara baku yang menggunakan peraturan pemerintah, sedangkan Badan Usaha Milik Negara (BUMN) dinilai kinerja keuangannya dengan peraturan yang sudah ditetapkan oleh menteri BUMN.
3
Dalam bursa efek indonesia, pemodal besar dan kecil, baik perorangan maupun lembaga-lembaga seperti dana pensiun serta dana-dana lainnya. Dalam interprestasi dan analisis laporan keuangan suatu perusahaan diperlukan adanya ukuran atau standar tertentu. Berdasarkan Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan PT. Bank Yudha Bhakti (BBYB) adalah bergerak dalam bidang usaha perbankan. Bank Yudha Bhakti memperoleh izin sebagai bank umum pada tanggal 09 Desember 1989 dari Menteri Keuangan Republik Indonesia. Pada tanggal 31 Desember 2014, Bank Yudha Bhakti (BBYB) memperoleh pernyataan efektif dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) untuk melakukan Penawaran Umum Perdana Saham BBYB (IPO) kepada masyarakat. Saham-saham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tanggal 13 Januari 2015.
Bank yang pada awalnya hanya dimiliki oleh Induk Koperasi dan Pusat Koperasi di lingkungan TNI/POLRI serta Dephankam, dikarenakan kebutuhan penguatan modal maka masuknya investor swasta tidak dapat dihindari lagi. Bank juga terus melakukan pemupukan modal secara bertahap baik secara organik maupun fresh money dalam rangka memenuhi ketentuan permodalan yang dipersyaratkan oleh Bank Indonesia.
Dari uraian diatas maka penulis ingin melakukan penelitian dengan judul
“ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK YUDHA BHAKTI TBK, PERIODE TAHUN 2016-2019”.
4
1.2. Rumusan Masalah
Dari latar belakang yang telah dikemukakan diatas rumusan masalah dalam penelitian ini adalah bagaimana kinerja keuangan PT. Bank Yudha Bhakti Tbk, Periode Tahun 2016-2019. ditinjau dari rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio profitabilitas ?
1.3. Tujuan Penelitan
Sesuai dengan rumusan masalah yang dikemukakan di atas, maka penulis menetapkan tujuan penulisan sebagai berikut: Untuk mengetahui kinerja keuangan PT. Bank Yudha Bhakti, Tbk Periode Tahun 2016-2019. ditinjau dari rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio profitabilitas.
1.4. Manfaat Penelitian
Penulis berharap dari penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi banyak pihak, diantaranya adalah sebagai berikut:
1. Bagi penulis
Penelitihan ini bermanfaat untuk menambah wawasan, ilmu dan penerapan serta sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana Ekonomi jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Tridinanti Palembang.
5
2. Bagi perusahaan
Hasil penelitianini dapat dijadikan sebagi suatu masukan yang dapat dikembangkan berkenan dengan permasalahan yang dibahas untuk dapat membantu meningkatkan kinerja keuangan bank dalam menjalankan kegiatan tersebut.
3. Bagi Almamater
Sebagai bahan penambahan pengetahuan mahasiswa dan hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi acuan salah satu sumber informasi dalam penelitian yang akan datang.
6
DAFTAR PUSTAKA
Bursa Efek Indonesia 2016-2019 Laporan Keuangan dan Tahunan
Dr.R. Agus Sartono, M.B.A. Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi Edisi 4, Yogyakarta : Fakultas Ekonomika dan Bisnis UGM 2016
Fahmi, Irham (2014) Analisis Kinerja Keuangan. Bandung ALFABETA,cv.
Fahmi, Irham (2014) Manajemen Keuangan Perusahaan dan Pasar Modal, Jakarta Selatan.
Fakultas Ekonomi UTP (2014) Pedoman Penulisan Skripsi dan Laporan Akhir.
Palembang: Fakultas Ekonomi Universitas Tridinanti Palembang
Hidayat, Anwar (2017) “Penjelasan Teknik Sampling Dalam Penelitian” diakses Pada 28 Januari 2020 Pukul 09:30
Jumingan (2014) Analisis Laporan Keuangan Jakarta: PT. Bumi Aksara
Kasmir (2016) Analisis Laporan Keuangan, Jakarta : PT. RajaGrafindo Persada Sugiyono, (2014) Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan Kombinasi (Mixed
Methods). Bandung: ALFABETA,cv.
Sugiyono, (2015) Metode Peneltian Manajemen, Bandung: ALFABETA,cv.
Van Horne, James C. dan Wachowicz, Jr., John M. (2013) Prinsip-prinsip Manajemen Keuangan , Jakarta : Salemba Empat.
