TUGAS-KELOMPOK-4-AUDITING-II-SIKLUS PENDANAAN

(1)

Nama Anggota Kelompok 4 :

1. Helsa Rosalinda (B.231.21.0129) 2. Hanan Athaya D (B.231.21.0144) 3. Arya Ramadhani (B.241.23.0011)

Audit Siklus Pendanaan

No Prosedur Pemeriksaan Pengendalian Internal Fungsi/Bagian yang Terkait

Dokumen yang Terkait

1.  Mereview

otorisas dan kontrak utang jangka panjang.

 Mengkonfirmasi utang dengan pemberi pinjaman dan perwalian obligasi.

 Menghitung kembali beban bunga

 Kebijakan dan prosedur tertulis

• Fungsi

otorisasi obligasi dan modal saham

• Perjanjian hutang jangka Panjang

• Kontrak obligasi

•

2.  Menentukan Signifikansi dari berbagai sumber pembiayaan (hutang dan ekuitas) bagi entitas.

 Pendorong ekonomi utama yang

mempengaruhi

 Otorisasi dan persetujuan

Fungsi Penerbitan obligasi dan modal saham

• Dokumen

kontrak dan perjanjian pembiayaan

• Skedul

utang jangka Panjang klien

(2)

kebutuhan entitas akan pembiayaan dan kemampuannya untuk memenuhi biaya hutang terhadap ekuitas.

 Standar industry sejauh mana industry itu menggunakan pembiayaan dengan hutang dan ekuitas serta dampak hutang terhadap laba.

 Memahami sejauh mana perusahaan telah menggunakan kepentingan variabel entitas dan sewa operasi untuk membiayai aset.

 Melaksanakan prosedur awal atas saldo dan catatan utang jangka panjang yang akan mendapat pengujian lebih

(3)

lanjut.

 Menelusuri saldo awal akun utang jangka panjang ke kertas kerja tahun sebelumnya.

 Mereview aktivitas di semua akun utang jangka panjang dan akun-akun laporan laba rugi yang berkaitan serta

menyelidiki ayat jurnal yang tampak tidak biasa dari segi jumlah atau sumbernya.

 Mendapatkan skedul utang jangka panjang yang disiapkan klien dan menentukan bahwa hal itu secara akurat merupakan catatan

(4)

akuntansi mendasar yang disiapkan darinya dengan:

 Melakukan footing dan crossfooting skedul serta merekonsiliasi totalnya dengan saldo buku tambahan dan buku besar yang berkaitan.

 Menguji kecocokan pos- pos dalam skedul dengan ayat jurnal dalam akun buku tambahan dan buku besar yang bertalian.

3.  Menghitung rasio

 Menganalisis hasil-hasil rasio dibandingkan dengan espektasi

berdasarkan data tahun-tahun sebelumnya,

 Pelaporan dan monitoring

• Fungsi

Pembayaran Bunga dan deviden

 Perhitungan bunga

 Laporan bunga dan jadwal pembayaran bunga



(5)

anggaran, industry, dan data lainnya.

4.  Memvouching ayat jurnal dalam akun utang jangka panjang dan akun-akun laporan laba- rugi yang berkaitan.

 Rekonsiliasi dan penelusuran

 Fungsi

Penarikan dan reakuisisi obligasi serta modal saham

• Dokumen

analisis (analisis dari transaksi hutang jangka Panjang)

• Konfirmasi utang

• Bukti pembayaran atau bukti transaksi 5.  Periksa

klasifikasi sediaan di neraca

 Periksa

pengungkapan yang

bersangkutan yang

bersangkutan dengan sediaan

 Lakukan analytical review terhadap sediaan

 Pemantauan dan pengawasan

• Fungsi

Pencatatan transaksi pembiayaan.

• Dokumen

pinjaman atau perjanjian kredit

• Dokumen

persetujuan pinjaman

• Dokumen

pengajuan pembiayaan

• Dokumen

jaminan atau agunan

• Dokumen

persetujuan manajemen

(6)