b. Beban umum dan administrasi
30. IMBALAN PENSIUN DAN PASCAKERJA LAIN Program imbalan pensiun
Perusahaan dan Lintasarta melakukan pembayaran kas di muka secara lump sum untuk membeli asuransi berkelompok dari PT Asuransi Jiwasraya (“Jiwasraya”) untuk perlindungan terhadap karyawan tertentu. Asuransi tersebut memberi imbalan atas pensiun, kematian dan cacat bagi karyawan-karyawan tersebut. Substansi dari skema ini adalah program pensiun imbalan pasti dimana seluruh biaya dari imbalan tersebut telah dibayar di muka oleh Perusahaan dan Lintasarta. Kewajiban imbalan yang diberikan Perusahaan dan Lintasarta didasarkan pada besaran gaji dengan tingkat kenaikan gaji tahunan yang konstan, dan bahwa karyawan-karyawan tersebut akan bekerja sampai mereka pensiun.
Program imbalan pensiun (lanjutan)
Perusahaan juga membeli asuransi kematian dan asuransi cacat bagi karyawan-karyawan yang tidak tercakup dalam skema di atas. Seluruh biaya dari imbalan tersebut juga dibayar di muka oleh Perusahaan kepada Jiwasraya.
Semua imbalan di atas disajikan di dalam keseluruhan program imbalan pensiun.
Imbalan pensiun dibayar di muka
Biaya pensiun berkala bersih Grup dihitung berdasarkan penilaian aktuarial pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014. Penilaian aktuarial dilakukan oleh aktuaris independen dengan menggunakan metode projected-unit-credit, dengan asumsi utama berikut:
2015 2014
Tingkat diskonto tahunan 9% dan 9,25% 8% dan 8,5%
Tingkat kenaikan kompensasi tahunan 3%, 6% dan 9% 3%, 6% dan 9%
Tingkat mortalitas (Tabel Mortalitas Indonesia -TMI) TMI 2011 TMI 2011
Status pendanaan program pensiun adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Nilai tunai polis asuransi 596.789 576.053
Nilai kini kewajiban imbalan (501.199) (486.301)
Pensiun dibayar di muka (Catatan 16) 95.590 89.752
Dikurangi: Bagian jangka pendek (1.191) (3.020)
Bagian jangka panjang 94.399 86.732
Mutasi nilai wajar dari aset program adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Pada awal tahun 576.053 549.859
Penghasilan bunga aset program 45.082 48.367
Pengukuran kembali:
hasil dari aset program 2.152 5.434
Iuran 1.285 10.773
Imbalan yang dibayar (27.783) (38.380)
Imbalan pensiun dibayar di muka (lanjutan)
Jumlah yang diakui pada laporan laba rugi adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Biaya jasa kini 26.482 25.088
Bunga neto atas aset imbalan pasti neto (7.234) (10.801)
Biaya jasa lalu 3.864 1.112
23.112 15.399
Mutasi nilai kini kewajiban imbalan pasti adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Pada awal tahun 486.301 422.206
Biaya bunga 37.848 37.566
Biaya jasa kini 26.482 25.088
Pengukuran kembali:
- Kerugian pengalaman 5.539 2.579
- Kerugian (keuntungan) yang timbul
dari perubahan asumsi aktuarial (31.611) 31.974
Biaya jasa lalu 3.864 1.112
Imbalan yang dibayar (27.224) (34.224)
Pada akhir tahun 501.199 486.301
Jatuh tempo kewajiban program imbalan pasti yang tidak terdiskonto pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut:
2015 2014
Dalam waktu 12 bulan berikutnya 30.543 23.846
Antara 2 dan 5 tahun 181.017 170.497
Antara 5 dan 10 tahun 491.785 430.812
Di atas 10 tahun 667.732 791.351
1.371.077 1.416.506
Kewajiban Undang-Undang Ketenagakerjaan No. 13/2003
Biaya pensiun berkala bersih Grup dihitung berdasarkan penilaian aktuarial pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014. Penilaian aktuarial dilakukan oleh aktuaris independen dengan menggunakan metode projected-unit-credit, dengan asumsi utama berikut:
2015 2014
Tingkat diskonto tahunan 9% dan 9,25% 8,5%
Mutasi kewajiban imbalan pasti adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Pada awal tahun 307.480 244.877
Biaya jasa kini 32.436 25.717
Biaya bunga 25.910 22.746
Pengakuan segera biaya jasa lalu 10.876 6.318
Pengukuran kembali:
- (Keuntungan) kerugian pengalaman (277) (7.763)
- (Keuntungan) kerugian yang timbul
dari perubahan asumsi aktuarial (26.805) 26.373
Imbalan yang dibayar (5.317) (10.788)
Pada akhir tahun (Catatan 16) 344.303 307.480
Dikurangi: bagian jangka pendek (7.832) (6.518)
Bagian jangka panjang 336.471 300.962
Jumlah yang diakui pada laporan laba rugi adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Biaya jasa kini 32.436 25.717
Biaya bunga 25.910 22.746
Biaya jasa lalu 10.876 6.318
Lain-lain - (2.294)
69.222 52.487
Jatuh tempo kewajiban imbalan pasti yang tidak terdiskonto pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut:
2015 2014
Dalam waktu 12 bulan berikutnya 7.832 6.518
Antara 2 dan 5 tahun 48.301 44.253
Antara 5 dan 10 tahun 232.079 185.050
Di atas 10 tahun 2.591.487 2.378.014
2.879.699 2.613.835
Imbalan kesehatan masa pensiun
Perusahaan menyediakan imbalan kesehatan masa pensiun untuk para karyawannya yang meninggalkan Perusahaan setelah mereka mencapai umur pensiun atau setelah mereka memenuhi persyaratan pensiun dini. Pasangan dan anak dari para karyawan yang telah resmi terdaftar dalam catatan administrasi Perusahaan juga berhak untuk menerima manfaat tersebut.
Imbalan kesehatan masa pensiun (lanjutan)
Penilaian aktuarial untuk imbalan kesehatan masa pensiun dilakukan oleh aktuaris independen, dengan menggunakan metode projected-unit-credit, dengan asumsi utama berikut:
2015 2014
Tingkat diskonto tahunan 9,5% 9%
Tingkat tren biaya maksimum 6% 6%
Tingkat tren tahun depan 16% 6%
Periode untuk mencapai tingkat
tren biaya maksimum 10 tahun 0 tahun
Mutasi kewajiban imbalan pasti adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Pada awal tahun 640.551 482.526
Biaya jasa kini 20.633 15.876
Biaya bunga 57.242 45.161
Biaya jasa lalu (13.135) (9.773)
Pengukuran kembali:
- (Keuntungan) kerugian pengalaman (105.891) 68.160
- (Keuntungan) kerugian dari
perubahan asumsi aktuarial (51.753) 53.850
Imbalan yang dibayar (9.067) (15.746)
Biaya transfer pegawai - 497
Pada akhir tahun (Catatan 16) 538.580 640.551
Dikurangi: bagian jangka pendek (9.089) (15.584)
Bagian jangka panjang 529.491 624.967
Jumlah yang diakui pada laporan laba rugi adalah sebagai berikut:
2014 (Disajikan
kembali; 2015 Catatan 2c)
Biaya bunga 57.242 45.161
Biaya jasa kini 20.633 15.876
Biaya jasa lalu (13.135) (9.773)
Biaya transfer pegawai - 497
64.740 51.761
Jatuh tempo kewajiban imbalan pasti yang tidak didiskonto pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut:
2015 2014
Dalam waktu 12 bulan berikutnya 9.089 15.584
Antara 2 dan 5 tahun 54.352 76.659
Antara 5 dan 10 tahun 124.110 143.244
Di atas 10 tahun 1.743.179 1.837.505
Analisis sensitivitas kewajiban imbalan pasti
Analisis sensitivitas kuantitatif untuk asumsi yang signifikan pada tanggal 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut:
Dampak terhadap kewajiban imbalan pasti
Perubahan Kenaikan pada Penurunan pada
asumsi asumsi asumsi
Imbalan pensiun
- Tingkat Diskonto 1% Penurunan antara Kenaikan antara 5,60% - 10,06% 6,15% - 11,71%
Kewajiban UUK
- Tingkat Diskonto 1% Penurunan antara Kenaikan antara 9,13% - 11,86% 10,49% - 14,06%
Imbalan kesehatan masa pensiun
- Tingkat diskonto 1% Penurunan sebesar 15,97% Kenaikan sebesar 20,54% - Tren biaya kesehatan 1% Kenaikan sebesar 20,57% Penurunan sebesar 16,22%
Analisis sensitivitas atas kewajiban imbalan pasti didasarkan pada perubahan atas asumsi tunggal dengan asumsi lainnya konstan. Pada praktiknya, kecil kemungkinan hal tersebut terjadi, dan perubahan-perubahan dalam beberapa asumsi mungkin saling berhubungan. Ketika melakukan perhitungan sensitivitas dari kewajiban imbalan pasti ke asumsi aktuarial yang signifikan, metode yang sama (nilai kini dari kewajiban imbalan pasti yang dihitung dengan menggunakan metode projected unit credit pada akhir periode pelaporan) telah diterapkan seperti saat menghitung kewajiban pensiun yang diakui pada laporan posisi keuangan konsolidasian.
Rata-rata durasi kewajiban imbalan pasti
Rata-rata durasi kewajiban imbalan pasti adalah sebagai berikut:
2015 2014
Imbalan pensiun
Perusahaan:
- Imbalan atas pensiun dan cacat 7,3 tahun 8,3 tahun
- Imbalan atas kematian 12,6 tahun 13,5 tahun
Lintasarta:
- Manfaat atas pensiun dan cacat 8,4 tahun 8,8 tahun
Kewajiban UUK
Perusahaan 11,5 tahun 13,2 tahun
Lintasarta 11,5 tahun 11,8 tahun
IMM 15,4 tahun 14,2 tahun
Imbalan kesehatan masa pensiun
Perusahaan 19,1 tahun 19,9 tahun
Imbalan kerja untuk periode lima tahunan
Jumlah imbalan kerja untuk periode lima tahunan adalah sebagai berikut:
2015 2014 2013 2012 2011
Imbalan kesehatan masa pensiun
Nilai kini kewajiban imbalan (538.580) (640.551) (482.526) (1.017.673) (687.789) Keuntungan (kerugian) dari
penyesuaian pengalaman yang
Imbalan kerja untuk periode lima tahun (lanjutan)
2015 2014 2013 2012 2011
Kewajiban Undang-Undang Ketenagakerjaan No. 13/2003
Nilai kini kewajiban imbalan (344.303) (307.480) (244.877) (367.641) (291.135) Keuntungan (kerugian) dari penyesuaian
pengalaman yang timbul dari
liabilitas program 277 7.763 (7.222) (15.902) (68.539)
Imbalan pension dibayar di muka
Aset program 596.789 576.053 549.859 576.335 538.902 Nilai kini kewajiban imbalan (501.199) (486.301) (422.206) (554.209) (463.074)
95.590 89.752 127.653 22.126 75.828 Keuntungan (kerugian) dari penyesuaian
pengalaman yang timbul dari
liabilitas program (5.539) (2.579) (1.290) (2.790) 12.626 Keuntungan (kerugian) dari penyesuaian
pengalaman yang timbul dari
aset program (2.152) (5.434) (2.017) (4.640) (14.041)
Grup terekspos dengan beberapa risiko melalui program imbalan pasti. Risiko yang paling signifikan adalah sebagai berikut:
Perubahan imbal hasil obligasi
Penurunan pada imbal hasil obligasi pemerintah berperingkat tinggi menyebabkan kenaikan liabilitas program, meskipun secara parsial akan saling hapus dengan kenaikan nilai dari kepemilikan obligasi program.
Harapan umur hidup
Sebagian besar dari kewajiban program menyediakan manfaat seumur hidup, sehingga kenaikan harapan umur hidup akan mengakibatkan kenaikan liabilitas program.