BAB IV PROSES DAN HASIL PENGEMBANGAN USAHA
2. Analisis Perkembangan Kinerja Keuangan Aktual Selama Masa
2.3. Laporan Aliran Arus Kas (Cash Flow) Aktual Juli-Oktober 2011
2.3. Laporan Aliran Arus Kas (Cash Flow) Aktual Juli-Oktober 2011
Tabel IV.3
Laporan Aliran Arus Kas (Cash Flow) Juli-Oktober 2011
Bulan
Juli Agustus September Oktober
Laba Bersih Rp. 19.825.000 Rp. 22.005.000 Rp. 23.155.000 Rp. 24.706.700 Kenaikan Piutang Dagang Rp. 4.200.000 Rp. 8.200.000 Rp. 2.000.000 Rp. 25.000.000 Depresiasi Peralatan (Rp. 16.833.350) (Rp. 18.666.650) (Rp.20.500.000) (Rp.22.333.400) Depresiasi Bangunan (Rp. 25.833.350) (Rp. 26.666.700) (Rp.27.500.000) (Rp.28.333.350) Kenaikan Hutang Dagang Rp.12.158.300 Rp.19.339.350 Rp. 43.687.350 Rp. 9.839.950 Prive (Rp. 6.825.000) (Rp. 6.300.000) (Rp. 5.475.000) (Rp. 9.650.000) Jumlah (Rp.13.308.400) (Rp. 2.089.000) Rp.15.367.350 (Rp. 770.100)
Keterangan Laporan Rugi-Laba Aktual Bulan Juli 2011:
• Penjualan dan Pembelian
Penjualan karet mentah pada bulan Juli mencapai 120 ton, (telah disusutkan) dengan harga jual Rp.20.000/kg. pembelian pada bulan Juli sebesar 121 ton dengan harga beli Rp.18.800/kg.
• Biaya Transportasi Pengiriman Barang
Biaya transportasi pengiriman barang dikeluarkan setiap hari, pada saat pengiriman karet mentah ke pabrik. Dengan biaya sebesar Rp.2.000.000 setiap kali pengiriman. Biaya-biaya tersebut digunakan sebagai biaya pengisian BBM kendaraan, Surat izin Kepolisian, konsumsi supir selama dalam perjalanan, dll.
• Biaya Gaji Karyawan
Gaji karyawan sebesar Rp.2.500.000 untuk membayar dua orang karyawan usaha Mulya Tani Lestari. Dengan rincian Rp.1.500.000 untuk karyawan lama, dan Rp.1.000.000 untuk karyawan baru yang baru direkrut pada bulan Juli, saat pengembangan usaha dijalankan pada program adsministrasi keuangan. Gaji karyawan lama lebih tinggi dibandingkan dengan karyawan baru karena karyawan lama memiliki tugas-tugas yang lebih luas dibanding dengan karyawan baru.
Gaji Supir dibayarkan setiap hari pada saat melakukan pengiriman karet mentah ke pabrik. Dengan biaya sebesar Rp.200.000/ hari.
• Biaya Kuli Angkut
Biaya kuli angkut sebesar Rp.17.360.000 untuk biaya pembayaran tujuh orang yang bekerja sebagai kuli angkut, dengan biaya Rp.80.000/orang dengan rincian sebagai berikut:
Rp.80.000 x 7 = Rp.560.000 (kemudian dikali 30 hari atau disebulankan) Pembayaran biasanya dilakukan setiap hari atau setiap akhir minggu.
• Biaya Lain-lain
Biaya yang termasuk kedalam biaya tersebut adalah: rokok para kuli angkut dan supir, konsumsi, dan lain-lain, biaya tersebut sebesar Rp.5.000.000/bulan. Pada bulan juli dibebankan juga biaya service kendaraan usaha Mulya Tani Lestari sebesar Rp.3.000.000.
• Depresiasi Bangunan
Nilai bangunan ditaksir sebesar Rp.100.000.000 terdiri dari kantor dan lapak penyimpanan karet mentah, dimiliki aawal tahun 2009. Memiliki umur ekonomis 10 tahun, sehingga penyusutan per bulan sebesar Rp.833.333,33 (dengan asumsi menggunakan metode penyusutan garis lurus)
• Depresiasi Peralatan
Nilai peralatan sebesar Rp.200.000.000 (kendaraan) dengan umur ekonomis 10 tahun, dimiliki awal tahun 2011, dan nilai peralatan sebesar Rp.10.000.000 (komputer, printer, meja-kursi, dan lain-lain) dengan umur ekonomis 5 tahun, dimiliki awal tahun 2009. Sehingga penyusutan per bulan sebesar Rp.1.833.333,32 (dengan asumsi menggunakan metode penyusutan garis lurus).
• Total Biaya Operasi
Penjumlahan keseluhan biaya-biaya operasi usaha ini.
• Laba Sebelum Bunga Bank
Laba kotor dikurang dengan biaya-biaya operasi.
• Bunga Bank
Bunga Bank dibayar pada setiap bulan sebesar Rp.3.400.000/bulan. Pembayaran tersebut mengikuti kesepakatan antara pihak Bank dan pemilik usaha. Pinjaman tersebut dipinjam pada awal tahun 2011 sebesar Rp.250.000.000 pinjamannya akan dibayar pada tahun 2012, dan 2013, sebesar Rp.125.000.000 pada setiap tahun.
• Laba Sebelum Pajak
Laba sebelum pajak diperoleh dari laba sebelum bunga Bank dikurangi dengan biaya bunga Bank.
• Pajak Penghasilan
Pajak penghasilan diperoleh dari penghasilan sebulan disetahunkan, kemudian dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku (sebesar 25%), kemudian dibagi 12 bulan.
• Laba Setelah Pajak atau Laba Bersih
Laba setelah pajak atau laba bersih diperoleh dari laba sebelum pajak dikurangi dengan penghasilan kena pajak sebulan.
Keterangan Laporan Rugi-Laba Aktual Bulan Agustus 2011:
• Penjualan dan Pembelian
Penjualan karet mentah pada bulan Agustus mengalami peningkatan setelah usaha Mulya Tani Lestari melakukan pengembangan usaha. Pada bulan Agustus kegiatan yang dilakukan adalah memperluas daerah
cakupan pembelian karet mentah atau memperbanyak jumlah supplyer.
Pada bulan agustus penjualan karet mentah mencapai 140 ton, (telah disusutkan) dengan harga jual Rp.20.000/kg. Pembelian pada bulan Agustus sebelum mengalami penyusutan sebesar 143,5 ton, dengan harga beli Rp.18.800/kg.
• Biaya gaji supir pada bulan agustus mengalami kenaikan karena pada
bulan tersebut usaha Mulya Tani Lestari menggunakan dua jasa supir untuk melakukan pengiriman karet mentah.
• Biaya lain-lain sebesar Rp.5.500.000 digunakan sebagai biaya konsumsi untuk para karyawan, agen, dan supir usaha Mulya Tani Lestari selama satu bulan.
Pada biaya-biaya lainnya, biaya yang keluarkan sama pada pengeluaran bulan Juli.
Keterangan Laporan Rugi-Laba Aktual Bulan September 2011:
• Penjualan dan Pembelian
Penjualan karet mentah pada bulan September mengalami peningkatan dibandingkan dengan penjualan pada bulan Juli dan Agustus. Pada bulan September penjualan karet mentah sebesar 142 ton, (telah disusutkan) dengan harga jual sebesar Rp.20.500/kg. Pembelian pada bulan September sebelum mengalami penyusutan sebesar 144 ton, dengan harga beli Rp.19.300/kg. Penyusutan pada September lebih kecil dibanding dengan penyusutan pada bulan Agustus. Dimana pada bulan agustus penyusutan mencapai ±2,3% dari pembelian, sedangkan pada bulan September turun menjadi ±1,5%.
• Pada biaya lain-lain dibulan September sebesar Rp.6.000.000,
biaya-biaya tersebut digunakan sebagai biaya-biaya konsumsi para karyawan dan agen usaha Mulya Tani Lestari. Biaya tersebut pada setiap bulannya mengalami perubahan, sesuai dengan kebutuhan para karyawan.
Keterangan Laporan Rugi-Laba Aktual Bulan Oktober 2011:
• Penjualan dan Pembelian
Penjualan karet mentah pada bulan Oktober kembali mengalami peningkatan dibandingkan dengan penjualan pada bulan-bulan sebelumnya. Pada bulan Oktober penjualan karet mentah sebesar 143,7 ton (telah disusutkan) dengan harga jual sebesar Rp.20.500/kg. Pembelian pada bulan September sebelum mengalami penyusutan sebesar 145,57 ton, dengan harga beli Rp.19.300/kg. Penyusutan pada Oktober kembali dapat diminimalkan, penyusutan pada Oktober lebih kecil dibanding dengan penyusutan pada bulan Agustus dan September. Dimana pada bulan agustus penyusutan sebesar ±2,3% dari pembelian, dan bulan September sebesar ±1,5%, pada bulan Oktober penyusutan hanya sebesar ±1,3% dari pembelian.
• Biaya kuli angkut
Pada bulan Oktober biaya kuli angkut meningkat, karena usaha Mulya Tani Lestari pada bulan Oktober menambah satu orang tenaga kerja untuk kuli angkut, karena pendapatan karet mentah yang semakin meningkat maka dirasa usaha tersebut perlu menambah jumlah tenaga kerja kuli angkut untuk memcukupi kebutuhan tenaga kerja.
3. Proses dan Hasil Aktual Implementasi Pengembangan Usaha