Nomor SOP
Tanggal Pembuatan 15 Desember 2014 Tanggal Revisi
Tanggal Efektif 2 Januari 2015 Disahkan Oleh
1 2 3
4
5 PMA 81 Tahun 2013 tentang Revisi PMA No. 14 Tahun 2013.
KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA UIN SUMATERA UTARA
SATUAN PEMERIKSA INTERN ASSURANCE
Kepala SPI
SOP PENYUSUNAN RENCANA DAN PROGRAM REVIU SERTA AUDIT OPERASIONAL
Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
Undang-Undang tentang Keuangan Negara dan Turunannya. 1. Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi - Akuntan. PMK Tentang Petunjuk Teknis Keuangan Negara. 2. Memahami LHA/LHP.
Perpres No.131 Tahun 2014 tentang Perubahan Status IAIN Suamtera Utara
menjadi UIN Sumatera Utara. 3. Mampu menganalisis LHA/LHP. PMA No. 14 Tahun 2013 tentang Organisasi Institut Agama Islam Negeri
Sumatera Utara. 4. Mampu mengoperasikan komputer.
Keterkaitan: Peralatan/Perlengkapan:
Inspektorat Jenderal Kementerian Agama. Ruang kerja, meja dan kursi pegawai, rak/lema-ri/filling kabinet, unit komputer, jaringan internet, printer, buku kendali, ATK.
Peringatan: Pencatatan dan Pendataan: Tanpa adanya LHA/LHP, maka SOP ini tidak dapat dilaksanakan. LHA/LHP
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Senior
Auditor Assurance Trigger Consulting
Persyaratan/
Perlengkapan Waktu Output
1
Assurance menerima tugas dari senior auditor untuk menyiapkan konsep program reviu dan audit operasional Rencana penyusunan program 2 Assurance berkoordinasi dengan Trigger dan Consulting Hasil rekomendasi LHA No. Aktivitas 6 Assurance menyerahkan draft final kepada senior auditor untuk di koreksi dan di paraf
Draft final 3
Consulting menyesuaikan hasil pekerjaan terhadap temuan dan diserahkan kepada assurance dan diserahkan kepada tim penyusun
4
Draft yang disusun tim diserahkan kembali kepada assurance
5
Assurance memeriksa dan mereviu ulang draft program rencana reviu dan audit operasional
Draft program reviu dan audit operasonal 1 Hari 1 Jam Surat Perintah LHA dan rekomendasi LHA Rekomendasi LHA Draft penyusunan program Draft penyusunan program Draft final penyusunan program reviu dan audit operasional Draft program reviu dan audit operasional Draft Rekomendasi LHA 1 Jam 1 Hari 2 Hari 2 Hari
Tanggal Revisi
Tanggal Efektif 2 Januari 2015 Disahkan Oleh
1 2 3
4
5 PMA 81 Tahun 2013 tentang Revisi PMA No. 14 Tahun 2013.
2
LHA/LHP
Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
Assurance mendapat tugas untuk mengumpulkan bahan-bahan LHA/LHP
PMA No. 14 Tahun 2013 tentang Organisasi Institut Agama Islam Negeri Sumatera Utara.
Peralatan/Perlengkapan:
Pencatatan dan Pendataan:
No. Aktivitas Pelaksana Draft data pendukung LHA/LHP Peringatan: Mutu Baku Keterangan Senior Auditor Persyaratan/
Perlengkapan Waktu Output Tanpa adanya LHA/LHP, maka SOP ini tidak dapat dilaksanakan.
SATUAN PEMERIKSA INTERN ASSURANCE
PMK Tentang Petunjuk Teknis Keuangan Negara.
Perpres No.131 Tahun 2014 tentang Perubahan Status IAIN Suamtera Utara menjadi UIN Sumatera Utara.
1. Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi - Akuntan. Undang-Undang tentang Keuangan Negara dan Turunannya.
Kepala SPI
SOP PENYUSUNAN INTERNAL CONTROL QUESTIONER
2. Memahami LHA/LHP. 3. Mampu menganalisis LHA/LHP. 4. Mampu mengoperasikan komputer.
Inspektorat Jenderal Kementerian Agama. Ruang kerja, meja dan kursi pegawai, rak/lema-ri/filling kabinet, unit komputer, jaringan internet, printer, buku kendali, ATK.
Keterkaitan:
Assurance menerima disposisi dari senior auditor untuk memnuat dan menyusun internal control questioner
1
Assurance Trigger Consulting
6
Assurance menyerahkan internal control questioner kepada senior auditor untuk ditindak lanjuti
Draft internal control questioner Assurance menerima hasil
kesimpulan dan saran LHA kemudian menyusun internal control questioner 3 Assurance menyerahkan bahan-bahan LHA/LHP
kepada senior auditor
4 Draft final LHA/LHP
Draft LHA/LHP Draft Final LHA/LHP 1 Hari Draft internal control questioner 1 Hari Surat perintah 5 Menit
Laptop, data pendukung, printer Draft LHA/LHP 1 Hari 1 Hari
Nomor SOP
Tanggal Pembuatan 15 Desember 2014 Tanggal Revisi
Tanggal Efektif 2 Januari 2015 Disahkan Oleh
1 2 3 4
5 PMA 81 Tahun 2013 tentang Revisi PMA No. 14 Tahun 2013.
Assurance menerima disposisi dari senior auditor untuk pelaksanaan reviu dan audit operasional
Pelaksana Mutu Baku
3
Junior auditor menyerahkan hasil reviu dan audit operasional kepada assurance untuk ditindak lanjuti
2
Assurance memerintahkan junior auditor untuk melakukan reviu terlebih dahulu ke unit-unit universitas kemudian melakukan audit operasional kembali LHA/LHR No. 4
Hasil reviu dan audit operasional diserahkan kepada senior auditor sebagai bukti pelaksanaan reviu dan audit operasional
Waktu Output
1
Keterangan Assurance AuditorJunior AudiitorSenior PerlengkapanPersyaratan/
Aktivitas
Inspektorat Jenderal Kementerian Agama. Ruang kerja, meja dan kursi pegawai, rak/lema-ri/filling
kabinet, unit komputer, jaringan internet, printer, buku kendali, ATK.
Peringatan: Pencatatan dan Pendataan:
Tanpa adanya LHA/LHP, maka SOP ini tidak dapat dilaksanakan. LHA/LHP
Perpres No.131 Tahun 2014 tentang Perubahan Status IAIN
Suamtera Utara menjadi UIN Sumatera Utara. 3. Mampu menganalisis LHA/LHP.
PMA No. 14 Tahun 2013 tentang Organisasi Institut Agama Islam
Negeri Sumatera Utara. 4. Mampu mengoperasikan komputer.
Keterkaitan: Peralatan/Perlengkapan:
Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
Undang-Undang tentang Keuangan Negara dan Turunannya. 1. Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi - Akuntan.
PMK Tentang Petunjuk Teknis Keuangan Negara. 2. Memahami LHA/LHP.
KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA UIN SUMATERA UTARA
SATUAN PEMERIKSA INTERN ASSURANCE
Kepala SPI SOP PELAKSANAAN REVIU DAN AUDIT OPERASIONAL
LHA/LHR
LHA/LHR 2 Hari LHA/LHR
Surat perintah 5 Menit
Laptop, data pendukung, FD
dan printer 1 Bulan
Tanggal Revisi
Tanggal Efektif 2 Januari 2015 Disahkan Oleh
1 2 3
4
5 PMA 81 Tahun 2013 tentang Revisi PMA No. 14 Tahun 2013.
6
Senior auditor menarik kesimpulan data KKR rekomendasi untuk perbaikan objek KKR 3 Assurance bekerjasama dengan trigger untuk mencari kelengkapan unsur KKR
4
Trigger menyerahkan kembali data kelengkapan unsur KKR kepada Assurance
5
Assurance menyusun KKR dan menyerahkan kepada senior auditor untuk di periksa kembali
Waktu Output
1
Senior auditor menerima disposisi dari kepala untuk membuat KKR serta Kertas Kerja Audit Operasional
2
Senior auditor menugaskan dan membimbing Assurance untuk membuat konsep KKR
No. Aktivitas
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Senior
Auditor Assurance Trigger Consulting
Persyaratan/ Perlengkapan
Inspektorat Jenderal Kementerian Agama. Ruang kerja, meja dan kursi pegawai, rak/lema-ri/filling kabinet, unit komputer, jaringan internet, printer, buku kendali, ATK.
Peringatan: Pencatatan dan Pendataan: Tanpa adanya LHA/LHP, maka SOP ini tidak dapat dilaksanakan. LHA/LHP
Perpres No.131 Tahun 2014 tentang Perubahan Status IAIN Suamtera Utara
menjadi UIN Sumatera Utara. 3. Mampu menganalisis LHA/LHP. PMA No. 14 Tahun 2013 tentang Organisasi Institut Agama Islam Negeri Sumatera
Utara. 4. Mampu mengoperasikan komputer.
Keterkaitan: Peralatan/Perlengkapan: Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
Undang-Undang tentang Keuangan Negara dan Turunannya. 1. Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi - Akuntan. PMK Tentang Petunjuk Teknis Keuangan Negara. 2. Memahami LHA/LHP.
SATUAN PEMERIKSA INTERN ASSURANCE
Kepala SPI
SOP PENYUSUNAN KERTAS KERJA REVIU/AUDIT OPERASIONAL
5 Menit Laptop dan printer 1 Jam Data-data pendukung KKR 1 Hari Data-data pendukung KKR 5 Menit KKR 1 Hari KKR 1 Hari
Nomor SOP
Tanggal Pembuatan 15 Desember 2014 Tanggal Revisi
Tanggal Efektif 2 Januari 2015 Disahkan Oleh
1 2 3
4
5 PMA 81 Tahun 2013 tentang Revisi PMA No. 14 Tahun 2013.
1 Hari Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
Undang-Undang tentang Keuangan Negara dan Turunannya.
Draft rekomendasi Draft Rekomendasi 1 Hari 5 Menit Laptop, printer dan data pendukung 1 Hari LHR
KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA UIN SUMATERA UTARA SATUAN PEMERIKSA INTERN
ASSURANCE
Kepala SPI
SOP PENYUSUNAN LHR
1. Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi - Akuntan. PMK Tentang Petunjuk Teknis Keuangan Negara. 2. Memahami LHA/LHP.
Perpres No.131 Tahun 2014 tentang Perubahan Status IAIN Suamtera Utara
menjadi UIN Sumatera Utara. 3. Mampu menganalisis LHA/LHP. PMA No. 14 Tahun 2013 tentang Organisasi Institut Agama Islam Negeri Sumatera
Utara. 4. Mampu mengoperasikan komputer.
Keterkaitan: Peralatan/Perlengkapan:
Inspektorat Jenderal Kementerian Agama. Ruang kerja, meja dan kursi pegawai, rak/lema-ri/filling kabinet, unit komputer, jaringan internet, printer, buku kendali, ATK.
Peringatan: Pencatatan dan Pendataan: Tanpa adanya LHA/LHP, maka SOP ini tidak dapat dilaksanakan. LHA/LHP
Keterangan Senior
Auditor Assurance Trigger Consulting
Persyaratan/
Perlengkapan Waktu Output
1
Senior auditor menerima dan mempelajari isi disposisi dari Kepala dan isi LHR untuk ditindaklanjuti
Surat Perintah No. Aktivitas
Pelaksana Mutu Baku
2
Menugaskan Assurance untuk membuat draft outline
LHR Draft LHR
3
Trigger mengkoodinasikan hasil temuan kepada Consulting
4 Consulting memberikan saran dan rekomendasi atas LHR Draft LHR dan rekomendasi LHR 1 Hari Draft LHR 5 Consulting memberikan hasil kesimpulan saran dan rekomendasi atas LHR kepada Assurance
Draft Kesimpulan
6 Senior audit membuat kesimpulan dan rincian data
terkait LHR yang dilakukan Draft Final Draft
Tanggal Revisi
Tanggal Efektif 2 Januari 2015 Disahkan Oleh
1 2 3 4
5 PMA 81 Tahun 2013 tentang Revisi PMA No. 14 Tahun 2013.
Draft LHA
Draft LHA dan rekomendasi
LHA 1 Hari Draft rekomendasi
Draft
Rekomendasi 1 Hari Draft Kesimpulan 5 Menit Laptop, printer dan data pendukung 1 Hari LHA 1 Hari 1 Hari
SATUAN PEMERIKSA INTERN ASSURANCE
Kepala SPI
SOP PENYUSUNAN LHA
Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
Undang-Undang tentang Keuangan Negara dan Turunannya. 1. Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi - Akuntan. PMK Tentang Petunjuk Teknis Keuangan Negara. 2. Memahami LHA/LHP.
Perpres No.131 Tahun 2014 tentang Perubahan Status IAIN Suamtera Utara
menjadi UIN Sumatera Utara. 3. Mampu menganalisis LHA/LHP. PMA No. 14 Tahun 2013 tentang Organisasi Institut Agama Islam Negeri Sumatera
Utara. 4. Mampu mengoperasikan komputer.
Keterkaitan: Peralatan/Perlengkapan:
Inspektorat Jenderal Kementerian Agama. Ruang kerja, meja dan kursi pegawai, rak/lema-ri/filling kabinet, unit komputer, jaringan internet, printer, buku kendali, ATK.
Peringatan: Pencatatan dan Pendataan: Tanpa adanya LHA/LHP, maka SOP ini tidak dapat dilaksanakan. LHA/LHP
Draft LHA Mutu Baku
Keterangan Senior
Auditor Assurance Trigger Consulting
Persyaratan/
Perlengkapan Waktu Output
Draft Final 3
Trigger mengkoodinasikan hasil temuan kepada Consulting
4 Consulting memberikan saran dan rekomendasi atas TLHA sebelumnya 1
Senior auditor menerima dan mempelajari isi disposisi dari Kepala dan isi LHA untuk ditindaklanjuti
2
Menugaskan Assurance untuk membuat konsep LA dan rekomendasi reviu penyelesaian TLHA kepada auditi
5
Consulting memberikan hasil kesimpulan saran dan rekomendasi atas TLHA kepada Assurance Draft Kesimpulan No. Aktivitas Pelaksana 6
Senior audit menyusun LHA Operasional bedasarkan kesimpulan TLHA yang telah dilakukan sebelumnya