PENGARUH LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BEI SKRIPSI AZRINA HOTAMI

(1)

PENGARUH LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP KINERJA KEUANGAN

PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BEI

SKRIPSI

AZRINA HOTAMI 1310112057

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA

2017

(2)

PENGARUH LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP KINERJA KEUANGAN

PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BEI

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

AZRINA HOTAMI 1310112057

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA

2017

(3)

iii

(4)

iv

(5)

v

(6)

vi

BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI

(7)

vii

Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas dan Non Performing Loan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank

Yang Terdaftar Di BEI

Oleh Azrina Hotami

Abstrak

Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Likuiditas, Solvabilitas dan Non Performig Loan Terhadap Kinerja Keuangan. Penelitian ini menggunakan perusahaan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sebagai sampel. Teknik penentuan sampel menggunakan metode purposive sampling (purposive sampling method). Pemilihan sampel dari 41 perusahaan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2014, 2015 dan 2016 menghasilkan 30 perusahaan yang dapat diterima. Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan Analisis Regresi Linier Berganda dengan program SPSS 23 dan tingkat signifikansi 5%. Hasil dari pengujian menunjukkan bahwa (1) Likuiditas mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap kinerja keuangan dengan tingkat signifikansi sebesar 0,003 lebih kecil dari taraf yang ditentukan α = 0,05.

(2) Solvabilitas dan (3) Non Performing Loan tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap kinerja keuangan karena memiliki tingkat signifikansi masing- masing sebesar 0,317 dan 0,849 lebih besar dari taraf yang ditentukan α = 0,05.

Kata kunci : Likuiditas, Solvabilitas, Non Performing Loan dan Kinerja Keuangan.

(8)

viii

The Influence Of Likuidity, Solvability And Non Performing Loan On Financial Performance Of Banking Companies Listed In BEI

By

Azrina Hotami Abstract

This study was conducted to examine the effect of Likuidity, Solvability and Non Performing Loan on financial performance . This study uses the banking companies listed in Indonesia Stock Exchange as a sample. Sampling technique using purposive sampling (purposive sampling method). Selection of a sample of 41 conventional banking companies listed in Indonesia Stock Exchange in 2014, 2015 and 2016 resulted in 30 companies that are acceptable. Testing the hypothesis in this study using Multiple Linear Regression Analysis with SPSS 23 and a significance level of 5 %. The results of the testing showed that: (1) Likuidity has a significant influence on the financial performance with a significance level of 0.003 is smaller than the specified level α = 0.05. (2) The Solvability and (3) Non Performing Loan has no significant effect on the financial performance because it has a significance level of 0.317 and 0,849 is greater than the specified level α = 0.05.

Keywords : Likuidity, Solvability, Non Performing Loan and Financial Performance

(9)

ix

PRAKATA

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala karunia-Nya sehingga karya ilmiah ini berhasil diselesaikan. Judul yang dipilih dalam penelitian ini adalah “Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas Dan Non Performing Loan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Yang Terdaftar di BEI”. Terima kasih

penulis ucapkan kepada Bapak Dr. Prasetyo Hadi,S.E, M.M, CFMP, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Bapak Danang Mintoyuwono, S.E., M.Ak, selaku Ka. Prodi S1 Akuntansi, Ibu Nunuk Triwahyuningtyas, M.M, selaku Dosen Pembimbing Skripsi 1, Bpk Samin M.M, selaku Dosen Pembimbing Skripsi 2, Ibu Pusporini selaku Dosen Pembimbing Akademik serta dosen-dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah banyak memberikan kesempatan, arahan dan saran- saran yang sangat bermanfaat bagi penulis.

Di samping itu, ucapan terima kasih juga disampaikan kepada Bapak Warsidi dan Ibu Kudmitha selaku kedua orang tua tercinta, Aris Sunaryo, Dyan Sulvery, Subekti Febriansyah selaku kakak tersayang yang tidak henti-hentinya memberikan penulis semangat dan doa.

Penulis juga menyampaikan terima kasih kepada Tiara Faradina, Novianna, Salsabila, Eva Stiani, Allya, Anggi Dwi, Ismawati, Venna, Iwan Nugroho dan Keluarga besar UBV, khususnya UBV angkatan 2014 yang telah sangat berjasa dan selalu memberikan support dalam penelitian ini.

Jakarta, 05 Juli 2017 Azrina Hotami

(10)

x

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL ... i

HALAMAN JUDUL ... ii

PERNYATAAN ORISINALITAS ... iii

PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ... iv

PENGESAHAN SKRIPSI ... v

BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI ... vi

ABSTRAK ... vii

ABSTRACT ... viii

PRAKATA ... ix

DAFTAR ISI ... x

DAFTAR TABEL ... xiii

DAFTAR GAMBAR ... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ... xv

BAB I PENDAHULUAN ... 1

I.1 Latar Belakang ... 1

I.2 Perumusan Masalah... 5

I.3 Tujuan Penelitian... 5

I.4 Manfaat Hasil Penelitian ... 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 7

II.1 Penelitian Sebelumnya ... 7

II.2 Landasan Teori ... 12

II.2.1 Agency Theory ... 12

II.2.2 Bank ... 12

II.2.2.1 Pengertian Bank ... 12

II.2.2.2 Fungsi Bank... 13

II.2.2.3 Jenis Bank ... 14

II.2.3 Laporan Keuangan Bank ... 16

II.2.4 Rasio Keuangan Bank ... 17

II.2.5 Kinerja Keuangan Bank ... 20

II.2.5.1 Pengertian Kinerja Keuangan... 20

II.2.5.2 Analisis Kinerja Keuangan... 20

II.2.6 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan di Perbankan ... 21

II.2.7 Likuiditas ... 23

II.2.8 Solvabilitas ... 25

II.2.9 Non Performing Loan... 26

II.3 Kerangka Model Pemikiran ... 27

II.4 Pengembangan Hipotesis ... 28

II.4.1 Pengaruh Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan... 28

II.4.2 Pengaruh Solvabilitas terhadap Kinerja Keuangan ... 28

II.4.3 Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja Keuangan ... 29

(11)

xiii

BAB III METODE PENELITIAN ... 30

III.1 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 30

III.1.1 Definisi Operasional ... 30

III.1.2 Pengukuran Variabel ... 31

III.2 Teknik Penentuan Populasi dan Sampel ... 32

III.2.1 Populasi ... 32

III.2.2 Sampel ... 32

III.3 Teknik Pengumpulan Data ... 33

III.3.1 Jenis Data ... 33

III.3.2 Sumber Data ... 33

III.3.3 Pengumpulan Data ... 33

III.4 Teknik Analitis dan Uji Hipotesis ... 34

III.4.1 Teknik Analitis ... 34

III.4.1.1 Statistik Deskriptif Data ... 34

III.4.1.2 Uji Asumsi Klasik ... 35

III.4.2 Uji Hipotesis ... 37

III.4.2.1 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 37

III.4.2.2 Pengujian Individu atau Parsial (Uji t) ... 38

III.4.3 Model Regresi Berganda ... 38

III.4.4 Kerangka Model Penelitian ... 38

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 30

IV.1 Hasil Penelitian ... 40

IV.1.1 Deskripsi Objek Penelitian ... 40

IV.1.2 Deskripsi Data Penelitian ... 41

IV.2 Analisis Data dan Uji Hipotesis ... 44

IV.2.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 44

IV.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 46

IV.2.2.1 Uji Normalitas ... 46

IV.3 Data Outlier ... 47

IV.4 Analisis Data dan Uji Hipotesis Setelah Outlier ... 48

IV.4.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 48

IV.4.2 Uji Asumsi Klasik ... 50

IV.4.2 Uji Normalitas ... 50

IV.4.2.2 Uji Multikolonieritas ... 52

IV.4.2.3 Uji Autokorelasi ... 52

IV.4.2.4 Uji Heterokedastisitas ... 53

IV.4.3 Uji Hipotesis ... 54

IV.4.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 54

IV.4.3.2 Uji Signifikansi Parameter (Uji t) ... 55

IV.5 Analisis Regresi berganda ... 56

IV.6 Pembahasan ... 57

IV.6.1 Pengaruh Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan ... 57

IV.6.2 Pengaruh Solvabilitas Terhadap Kinerja Keuangan ... 58

IV.6.3 Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Kinerja Keuangan ... 59

IV.7 Keterbatasan Penelitian ... 60

xi

(12)

xiv

BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 30

V.1 Simpulan... 61

V.2 Saran ... 61

DAFTAR PUSTAKA ... 63 RIWAYAT HIDUP

LAMPIRAN

xii i

(13)

xv

DAFTAR TABEL

Tabel 1. Fenomena koefisien kinerja keuangan perbankan ... 2

Tabel 2. Matriks Penelitian Sebelumnya Penelitian Terkait Dengan Kinerja Keuangan ... 11

Tabel 3. Keputusan Durbin Watson ... 36

Tabel 4. Proses Seleksi Sampel ... 40

Tabel 5. Perusahaan Yang Sesuai Kriteria Sampel ... 41

Tabel 6. Data Perusahaan Yang Sesuai Dengan Kriteria Sampel ... 42

Tabel 7. Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 44

Tabel 8. Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov ... 47

Tabel 9. Data Yang Mengalami Outlier ... 47

Tabel 10. Hasil Uji Statistik Deskriptif Setelah Outlier ... 48

Tabel 11. Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov Setelah Outlier ... 51

Tabel 12. Hasil Uji Multikolonieritas Setelah Outlier ... 52

Tabel 13. Hasil Uji Autokorelasi Setelah Outlier... 53

Tabel 14. Hasil Uji Glejser ... 54

Tabel 15. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R²) Setelah Outlier ... 55

Tabel 16. Hasil Uji Statistik (T) Setelah Outlier ... 55

Tabel 17. Hasil Uji Multikolonieritas Koefisien Regresi (Parsial) Setelah Outlier ... 56

xiii

(14)

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Kerangka Model Pemikiran ... 28

Gambar 2. Kerangka Model Penelitian ... 39

Gambar 3. Hasil Uji Normalitas (Grafik P-P plot) ... 46

Gambar 4. Hasil Uji Normalitas (Grafik P-P plot) Setelah Outlier ... 51

Gambar 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas Grafik Scatter Plot ... 53

(15)

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Kriteria Perusahaan Perbankan Konvensional Periode 2014 – 2016 Lampiran 2 Daftar Perusahaan Objek Penelitian

Lampiran 3 Data Perhitungan Kinerja Keuangan Lampiran 4 Data Perhitungan Likuiditas

Lampiran 5 Data Perhitungan Solvabilitas

Lampiran 6 Data Perhitungan Non Performing Loan Lampiran 7 Tabel t

Lampiran 8 Tabel DW

Lampiran 9 Hasil Output SPSS Lampiran 10 Bukti Riset

(16)

xv