v
Motto
Kadang kehidupan berjalan
diluar keinginan kita.
Percayalah … Apa yang
terjadi adalah yang
Persembahan
Special thank’s to Allah SWT n Muhammad saw
Terima kasih ya Allah atas segala kemudahan, kelancaran, serta
kekuatan yang telah Engkau berikan kepada ku sehingga aku dapat
dengan mudah menyelesaikan skripsi.
To all My Family
Makasih ya….. Mama,Papa atas segala dukungan, semangat,
motivasi, serta doanya yang bisa membuatku kuat menghadapi segala
halangan dalam menghadapi skripsi.. buat Bayu “Gode” makasii
yaa adekku .. cepat selesaikan kuliahnya biar cepat jadi sarjana..
Amin.. untuk keluarga besar Lasahido – Palamani terima kasih atas
dukungan dan doanya selama ini Alhamdulillah aku sudah jadi
sarjana. Doaku “kelak aku bisa membahagiakan kalian semua”
Amin Yaa Rabbal Alamiin.
Buat Bu Nurmala
vii
skripsi.. dikejar terus klo belum selesai hehheh.. maaf ya bu klo yana
nakal, hehhe cium ibuuu
Thank’s to my Arif Wijaya
Makasii yaa pii.. buat doa nya, dukungannya selama ini, akuu udaa
jadi sarjana nii.. hehehehe.. maafin akuu klo selalu bikin kamu
repot..print ini print itu + marah2 lagi,, hehhehe maaf yaa..ini semua
buat menggapai cita-cita kita nanti..amin ya rabb
Buat Genk Kolaborasi
Hahhaha…cieeee jadi sarjana semua ni.. makasii yaa Mas Bagus
dan Mbak Anggi.. akhirnyaaa buah dari sering nongkrong di
perpus dapet juga..horeeee jadi Sarjana.. makasii ya mas, mbak buat
dukungannya + semangatnya.. nanti kita nongkrong lagii di
kampung stikk.. hehhehe
Buat Cemand-Cemandku syaang
Gondronk Family,, makasii buat dukungannya, doanya,, makasii
teman2 ku semuaa..
To all Crew PFC
Buat 7 icon ( cindy, ramala, juli, arifah,nopik,zenobia, suci),
dennis, bagus, mordani,riko, okky, dan yg gk bisa aku sebutin satu2
..terima kasii buat semangatnya, jaga terus nama PFC semoga
PFC semakin jaya dan futsal ceweknya bisa go nasional.. aminn..
JMJ Crew
ix
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb.
Segala puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan limpahan rahmat sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Variabilitas Laba Terhadap Kinerja Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2007-2010” untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan Strata Satu jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini tidak dapat terselesaikan tanpa dukungan dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., MM selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, S.E.,M.Si.,Ak. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Nurmala Ahmar SE.,Ak.,M.Si. selaku Dosen Pembimbing Skripsi dan Sekretaris tim penguji.
4. Ibu Diyah Pujiati.SE.,M.Si selaku Dosen Wali.
5. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE, M.Si. selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi dan Skripsi.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak luput dari kesalahan dan kekurangan, oleh sebab itu kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan. Penulis juga berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi mendatang khususnya dalam bidang ekonomi.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Surabaya, Oktober 2012
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... ix
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
ABSTRACT ... xvii
1.5 Sistematika Penelitian ... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 7
2.1 Penelitian Terdahulu ... 7
2.2 Landasan Teori ... 11
2.2.1 Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan ... 11
2.2.2 Pengertian Laba ... 12
2.2.3 Kualitas Laba ... 13
2.2.4 Variabilitas Laba ... 15
2.2.5 Kinerja Bank ... 16
2.2.6 Ukuran Perusahaan ... 16
2.2.7 Cash and Bank to Total Deposits (CBTD) ... 17
2.2.8 Equity to Total Assets (ETA) ... 18
2.2.9 Loan to Deposit Ratio ... 18
2.2.10 Operating Profit Margin (OPM) ... 19
2.2.11 Net Profit Margin ... 19
2.2.12 Return on Investment (ROI) ... 20
2.2.13 Return on Equity (ROE) ... 20
2.3 Kerangka Pemikiran ... 21
2.4 Hipotesis Penelitian ... 22
BAB III METODE PENELITIAN ... 24
3.1 Rancangan Penelitian ... 24
3.2 Batasan Penelitian ... 24
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Kinerja ... 26
3.5 Populasi, Sampel, dan Tekhnik Pengambilan Sampel ... 30
3.6 Jenis, Sumber Data, dan Metode Pengambilan Data ... 31
3.7 Teknik Analisis Data ... 32
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .... 36
4.1 Gambaran Umum Subyek Penelitian ... 36
4.1.1 Seleksi Sampel ... 36
4.2 Analisis data ... 37
4.2.1 Analisis statistik deskriptif ... 38
4.2.2 Data Variabilitas Laba ... 38
4.2.3 Deskripsi Variabilitas Laba ... 39
4.2.4 Kinerja Bank ... 40
4.2.5 Uji Normalitas ... 46
4.2.6 Pengujian Hipotesis ... 54
4.2.7 Pembahasan ... 66
BAB V PENUTUP ... 72
5.1 Kesimpulan ... 72
5.2 Keterbatasan Penelitian dan Saran ... 75
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 3.1 : Perincian hubungan antara tahun penelitian dengan
tahun observasi/data
31
Tabel 4.1 : Daftar nama bank 37
Tabel 4.2 : Deskripsi variabel variabilitas laba 39
Tabel 4.3 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap CBTD
41
Tabel 4.4 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap ETTA
42
Table 4.5 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap LTTD
42
Tabel 4.6 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap OPM
43
Tabel 4.7 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap NPM
44
Tabel 4.8 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap ROI 45 Tabel 4.9 : Deskriptif pengaruh variabilitas laba terhadap
ROE
46
Tabel 4.10 : Hasil uji normalitas variabilitas laba terhadap CBTD
47
Tabel 4.11 : Hasil uji normalitas variabilitas laba terhadap ETTA
48
Tabel 4.12 : Hasil uji normalitas variabilitas laba terhadap LTD 49 Tabel 4.13 : Hasil uji normalitas variabilitas laba terhadap
OPM
50
Tabel 4.14 : Hasil uji normalitas variabilitas laba terhadap NPM
51
Tabel 4.17 : Rangkuman uji normalitas 54 Tabel 4.18 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba
dan ukuran bank terhadap CBTD
56
Tabel 4.19 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap CBTD
56
Tabel 4.20 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba dan ukuran bank terhadap ETTA
57
Tabel 4.21 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap ETTA
58
Tabel 4.22 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba dan ukuran bank terhadap LTTD
59
Tabel 4.23 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap LTTD
59
Tabel 4.24 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba dan ukuran bank terhadap OPM
60
Tabel 4.25 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap OPM
61
Tabel 4.26 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba dan ukuran bank terhadap NPM
62
Tabel 4.27 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap NPM
62
Tabel 4.28 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba dan ukuran bank terhadap ROI
63
Tabel 4.29 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap ROI
64
Tabel 4.30 : Hasil uji T pada model pengaruh variabilitas laba dan ukuran bank terhadap ROE
65
Tabel 4.31 : Nilai R2 pada model pengaruh variabilitas laba terhadap ROE
65
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Perhitungan NIBE
Lampiran 2 : Data NIBE tahun 2006-2010 Lampiran 3 : Data Variabilitas Tahun 2007-2010 Lampiran 4 : Data NIBE dan Standar Deviasi Lampiran 5 : Data Diuji Tahun 2010-2007 Lampiran 6 : Hasil Output Deskriptif Ratio Lampiran 7 : Uji Normalitas Ratio
xvii
The Effect Of Earning Variability Toward Financial Performance Of Indonesian Bank Listed In Indonesian Stock Exchange
Periode 2007-2010
Abstract
The aim of this research is to investigate the effect of earning variability toward financial performance of Indonesian Banking listed in ‘Bursa Efek Indonesia’ (BEI). This research test 98 years data from 26 Banks in BEI. Bank Financial Performance is measured in 7 indicators : CBTD(Cash on Bank to Total Deposits), ETA(Earning to Total Assets), LTD(Loan to Total Deposits), OPM(Operating Profit Margin), NPM(Net Profit Margin), ROE(Return on Equity, ROI(Return in Investment). Hipotesis testing use multiple regersion analysis. Log total assets is a control variable in the effect of earning variability toward financial performance.
