i
PENGARUH TINGKAT KECUKUPAN MODAL, LIKUIDITAS,
RISIKO PASAR, RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagai Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh:
YUSRANI FADLINA 1202030111
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S-1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH TINGKAT KECUKUPAN MODAL, LIKUIDITAS,
RISIKO PASAR, RISIKO KREDIT
TERHADAP KINERJA KEUANGAN
PADA BANK SUMUM SYARIAH
SKRIPSI
Disusun oleh:
YUSRANI FADLINA 1202030111
Diperiksa dan disetujui oleh:
Pembimbing
iii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH TINGKAT KECUKUPAN MODAL, LIKUIDITAS,
RISIKO PASAR, RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PADA BANK SUMUM SYARIAH
Oleh:
YUSRANI FADLINA 1202030111
Telah dipertahankan di depan panitia ujian skripsi
pada hari Jum’at, 12 Februari 2016
SUSUNAN PANITIA UJIAN SKRIPSI
Ketua Dekan
Akhmad Darmawan, SE., M.Si NIK. 2160148
Dr. Novi Dirgantari, SE., M.Si NIK. 2160354
Penguji II
Hardiyanto Wibowo, SE., M.Si., AK NIK. 2160277
Penguji III
Ani Kusbandiyah, SE., M.SI., AK., CA NIK. 2160368
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Perwokerto
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:
Nama : Yusrani Fadlina
NIM : 1202030111
Program Studi : Akuntasi S1
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Universitas : Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah karya saya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain.
Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak di kemudian hari terbukti ada unsur penjiplakkan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Purwokerto, Februari 2016 Yang menyatakan,
v
MOTTO
“Jangan menjelaskan tentang dirimu kepada siapapun,
Karena yang menyukaimu tidak butuh itu, dan yang membencimu
tidak percaya itu.”
(Ali bin Abi Thalib)
Nilai tidak mengukur kecerdasan
dan usia tidak mendefinisikan kedewasaan
PERSEMBAHAN
Allah SWT atas rahmat, karunia, kasih sayang, dan kesabaran disetiap cobaan
dalam hidupuku, terutama selama penyelesaian penulisan skripsi ini
Orang tua tercinta Ayahanda Alm. Husni Tamami dan Ibunda Hj. Muzayanah
My best support system, love them both
Kakakku Fitrika Nur Hadini, SPd dan adikku Muhammad Aswin Himawan
Terimakasih untuk segala dukungannya
Keluarga besar Eyang Hj. Fatimah Nawawi dan Eyang Hj. Malikha Halim
Aris Fahrianto, Aku beruntung mengenalmu
Ebratebrot “Rianjani, Susi, Tri, Puji”, Penghuni kamar 11B/12B Wisma Rahma
“Tyas, Rahma, Evista, Eka, Fera, Bunga”,
Terimakasih untuk semua kegilaan kalian, I will miss you girls
vii
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH TINGKAT KECUKUPAN MODAL, LIKUIDITAS, RISIKO PASAR, RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan untuk menyelesaikan studi sarjana S-1 di Fakultas Ekonomi dan Bisnis prodi Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
Dalam proses penyususnan skripsis ini penulis mengalami berbagai masalah yang dapat teratasi berkat bantuan bimbingan dan pengarahan berbagai pihak hingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih kepada:
1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, SH., MH selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
2. Akhmad Darmawan, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
3. Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak selaku Ketua Kaprodi Akuntansi S1 Universias Muhammadiyah Purwokerto.
5. Hardiyanto Wibiwo, SE., M.Si selaku Dosen Penguji I yang telah bersedia meluangkan waktunya untuknya dan memberi masukan yang membangun kepada penulis sehingga skripsi ini dapat lebih sempurna.
6. Ani Kusbaniyah, SE., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Penguji II yang telah bersedia meluangkan waktunya untuknya dan memberi masukan yang membangun kepada penulis sehingga skripsi ini dapat lebih sempurna. 7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Purwokerto yang telah memberikan ilmu yang sangat bermanfaat kepada penulis selama masa perkuliahan.
8. Seluruh Staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu kelancaran dan kelengkapan administrasi.
9. Seluruh Staf Perpustakaan Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu kelancaran dan kelengkapan materi untuk penulisan skripsi ini.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan kekeliruan. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritikan dari berbagai pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Aamiin.
Purwokerto, Februari 2016 Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iv
2.1.8 Likuiditas (FDR) ... 18
3.7.1 Statistik Deskriptif ... 31
xi
4.2.3 Uji Heteroskedastisitas ... 46
4.2.4 Uji Autokorelasi ... 47
4.3 Uji Regresi Berganda ... 48
4.4 Koefisien Determinasi (R2 ) ... 50
4.5 Uji Simultas (Uji F) ... 51
4.6 Uji Parsial (Uji t) ... 51
BAB V PENUTUP ... 58
5.1 Kesimpulan ... 58
5.2 Keterbatasan ... 59
5.3 Saran ... 59
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Judul Tabel Hal.
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ... 21
Tabel 3.1 Kriteria Ada Tidaknya Autokorelasi ... 33
Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel ... 41
Tabel 4.2 Sampel Penelitian ... 42
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 42
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas ... 45
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas ... 46
Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 47
Tabel 4.7 Kriteria Ada Tidaknya Autokorelasi ... 48
Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi ... 48
Tabel 4.9 Hasil Uji Regresi Berganda ... 49
Tabel 4.10 Hasil Uji Adjusted R-Square ... 50
xiii
DAFTAR GAMBAR
Judul Gambar Hal.
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ... 24
Gambar 3.1 Kurva Penerimaan Uji t Hipotesis Pertama... 37
Gambar 3.2 Kurva Penerimaan Uji t Hipotesis Kedua ... 38
Gambar 3.3 Kurva Penerimaan Uji t Hipotesis Ketiga ... 39
Gambar 3.4 Kurva Penerimaan Uji t Hipotesis Keempat ... 40
Gambar 4.1 Kurva Penolakan Uji t Hipotesis Pertama ... 53
Gambar 4.2 Kurva Penerimaan Uji t Hipotesis Kedua ... 54
Gambar 4.3 Kurva Penolakan Uji t Hipotesis Ketiga ... 56
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Data Yang Masuk Kriteria Sampel Lampiran 2. Hasil Uji Analisis Deskriptif Lampiran 3. Hasil Uji Normalitas
Lampiran 4. Hasil Uji Multikolinearitas Lampiran 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas Lampiran 6. Hasil Uji Autokorelasi Lampiran 7. Hasil Uji Regresi Berganda Lampiran 8. Hasil Uji R2
xv
ABSTRAK
Perbankan syariah merupakan sebuah lembaga yang berfungsi menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dengan sistem dan mekanisme kerjannya berdasarkan hukum islam, yang pada akhirnya akan memiliki peran strategis untuk mendukung pembangunan nasional. Penelitian ini mencoba menguji pengaruh tingkat kecukupan modal yang diukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR), likuiditas yang diukur dengan Financing to Deposits Ratio (FDR), risiko pasar yang diukur dengan Net Operating Margin (NOM), risiko kredit yang diukur dengan Non Performing Financing (NPF), terhadap kinerja yang diukur dengan Return On Assets (ROA) keuangan pada bank umum syariah.
Teknik sampling yang digunakan adalah purposive sampling dengan kriteria bank umum syariah yang menyajikan laporan keuangan tahunan periode 2010-2014. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu statistik deskriptif, pengujian asumsi klasik, analisis regresi berganda, uji determinasi (R2) dan uji hipotesis dengan level signifikansi 5%.
Dari hasil analisis menujukkan bahwa secara parsial FDR yang berpengaruh positif signifikan terhadap ROA, sedangkan CAR, NOM, dan NPF tidak berpengaruh terhadap ROA. Secara simultan variabel CAR, FDR, NOM, dan NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA.
ABSTRACT
Islamic bank is an institution which collects the fund and gives it to the
people through Islamic system and mechanism; it also supports the national
development at the end. The research examines the effect of capital sufficiency
level as measured by the Capital Adequacy Ratio (CAR), Liquidity as measured
by Financing to Deposits Ratio (FDR), Market Risk as measured by Net
Operating Margin (NOM), Credit Risk as measured by Non Performing
Financing (NPF) to the Financial Performance as measured by Return On Assets
(ROA), In Islamic bank in general.
Purposive sampling was applied to select the sample through Islamic bank
criteria which present yearly financial report from 2010-2014. The data analysis
applied in the research was descriptive statistic, classical assumption test, double
regression analysis, determinant test (R2) and hypothesis test with the level of
significant 5%.
The analysis proved that partially FDR positively affected to ROA with
significant, meanwhile CAR, NOM, and NPF showed no effect to ROA. CAR,
FDR, NOM, and NPF variables simultaneously effected to ROA with significant.
Keywords: Capital Sufficiency Level (CAR), Liquidity (FDR), Market Risk
