ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL RATING SYSTEM PADA PD BPR BKK TULUNG PERIODE 2008 – 2010

(1)

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE

CAMELRATING SYSTEM_{PADA PD BPR BKK TULUNG}

PERIODE 2008_–2010

SKRIPSI

Oleh:

Denny Krisna Yulianto K 7407055

Pendidikan Ekonomi_–BKK P. Akuntansi

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

(2)

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE

CAMELRATING SYSTEM_{PADA PD BPR BKK TULUNG}

PERIODE 2008_–2010

Oleh:

Denny Krisna Yulianto K 7407055

Pendidikan Ekonomi_–BKK P. Akuntansi

Skripsi

Ditulis dan diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan Program Studi Pendidikan Ekonomi

Bidang Keahlian Khusus Pendidikan akuntansi Jurusan Pendidikan Ilmu Pengetahuan Sosial

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

(3)

(4)

Skripsi ini telah Ilmu Pendidikan Univ

memenuhi persyaratan m

Tim Penguji Skripsi: Nama Terang

Ketua : Drs. Wa

Sekretaris : Drs. Sud Anggota I : Dra. Sri W Anggota II : Drs. Nga

h direvisi oleh Tim Penguji Skripsi Fakultas Keg iversitas Sebelas Maret Surakarta dan diteri

mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.

Tanda Tangan

ahyu Adi, M.Pd ...

udyanto, M.Pd ...

ri Witurachmi, M.M ...

. Ngadiman, M.Si ...

eguruan dan erima untuk

...

(5)

Skripsi ini telah

Anggota II : Drs. Nga

Disahkan oleh

ah dipertahankan di hadapan Tim Penguji Skrips endidikan Universitas Sebelas Maret Surakarta da yaratan mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.

(6)

ABSTRAK

Denny Krisna Yulianto. ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN NETODE CAMEL RATING SYSTEM PADA PD BPR BKK TULUNG PERIODE 2008-2010.Skripsi, Surakarta: Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan. Universitas Sebelas Maret Surakarta. Oktober 2011.

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui: tingkat kesehatan bank pada PD BPR BKK Tulung dilihat dari aspek CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning,danLiquidity)periode 2008-2010.

Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan metode deskriptif kualitatif. Populasi pada penelitian ini adalah laporan keuangan PD BPR BKK Tulung periode 1990 - 2010. Penelitian ini menggunakan teknik non random sampling dengan jenis purposive sampling karena pengambilan sampel bersifat subjektif dan dilakukan dengan sengaja. Peneliti menggunakan laporan keuangan periode 2008 – 2010 PD BPR BKK Tulung Klaten sebagai sampel penelitian yang digunakan untuk mengetahui fluktuasi kinerja bank. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah observasi, dokumentasi dan kuesioner. Teknik validasi data yang digunakan adalah triangulasi data. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis CAMEL.

(7)

vii ABSTRACT

Denny Krisna Yulianto. AN ANALYSIS OF THE LEVEL OF BANK PERFORMANCE USING CAMEL RATING SYSTEM AT PD BPR BKK TULUNG IN THE PERIOD OF 2008-2010. Research Paper, Surakarta: School of Teacher Training and Education. Sebelas Maret University of Surakarta. October 2011.

The purpose of this study is to know: the level of bank health at PD BPR BKK Tulung viewed from the aspect of CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, and Liquidity) in the period of 2008-2010.

This research is descriptive qualitative research. Population in this research is financial statement PD BPR BKK Tulung in the period of 1990-2010. This research uses non-random sampling technique with purposive sampling type because the sample taking is subjective and it is done intentionally. Researcher uses the financial statement in the period of 2008 - 2010 PD BPR BKK Tulung Klaten as research samples that used to know the fluctuations in the bank's performance. The techniques of data collection used are observation, documentation and questionnaires. The technique of data validation used is triangulation of data. The technique of data analysis used is CAMEL analysis.

(8)

MOTTO

”Sesali masa lalu karena ada kekecewaan dan kesalahan–kesalahan, tetapi

jadikan penyesalan itu sebagai senjata untuk masa depan agar tidak terjadi

kesalahan lagi”.

(penulis)

”Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua”.

(Aristoteles)

”Harga kebaikan manusia adalah diukur menurut apa yang telah

diperbuatnya”.

(9)

ix

PERSEMBAHAN

Dengan segenap rasa syukur kepada Allah SWT, skripsi ini saya persembahkan kepada :

 Orang tuaku, Bapak Suyoto Yanto Raharjo dan Ibu Sri Murniati yang selalu membisikkan doa sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini

dengan lancar.

 Kakakku Herry Novis dan adikku Eddy Wijanarko,

yang telah menghadirkan kehangatan dalam keluarga.  Wanita bersenyum indah, Agnes Oktivani yang telah

mendukung dan menginspirasiku.

 Teman seperjuangan P.Akuntansi A, tiada kisah

menarik semasa kuliah tanpa kalian.

 LPM MOTIVASI FKIP UNS, tempat ku menemukan

(10)

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas rahmat, taufik dan hidayah-Nya, skipsi ini dapat diselesaikan dengan baik oleh penulis untuk memenuhi sebagian persyaratan untuk mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.

Hambatan dan kesulitan yang penulis hadapi dalam menyelesaikan

penulisan skipsi ini dapat diatasi berkat bantuan dari berbagai pihak. Untuk itu, atas segala bentuk bantuannya penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Prof. Dr. M. Furqon Hidayatullah, M.Pd., selaku Dekan Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. Drs. Saiful Bachri, M.Pd., selaku Ketua Jurusan Pendidikan Ilmu

Pengetahuan Sosial yang telah memberikan ijin penulisan skripsi ini.

3. Drs. Wahyu Adi, M.Pd., selaku Ketua Bidang Keahlian Khusus Pendidikan Akuntansi yang telah memberikan bimbingan, pengarahan dengan bijaksana. 4. Dra. Sri Witurachmi, M.M, selaku pembimbing I yang telah memberikan

banyak sekali motivasi, ilmu dan arahan dengan penuh kesabaran

5. Drs. Ngadiman, M.Si selaku Pembimbing II yang telah membimbing penulis

dengan kesabarannya

6. Gatot Subroto, SE, selaku direktur PD BPR BKK Tulung, yang memberikan ijin penelitian skripsi ini.

7. Tim Penguji Skripsi yang telah besedia meluangkan waktu.

8. Teman-teman, khususnya CAKA dan semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

(11)

xi

Penulis menyadari dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan, namun penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca pada

umumnya dan perkembangan ilmu pengetahuan pada khususnya.

Surakarta, Oktober 2011

(12)

DAFTAR ISI

A. Latar Belakang Masalah ... 1

B. Perumusan Masalah ... 5

C. Tujuan Penelitian ... 6

D. Manfaat Penelitian ... 7

BAB II. LANDASAN TEORI ... 9

A. Tinjauan Pustaka ... 9

1. Tinjauan Umum Tentang Perekonomian Nasional ... 9

2. Tinjauan Umum Tentang Perbankan………...…... 10

a. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan ..…….………... 11

b. Fungsi Bank……….. 12

c. Jenis-jenis Bank……….…… 15

3. Bank Perkreditan Rakyat……….. 17

a. Konsep dan Pengertian Bank Perkreditan Rakyat...……. 17

(13)

xiii

4. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank……….…………18

5. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMELRating System……… 19

a. Permodalan(Capital)... 21

b. Kualitas Aktiva(Asset Quality)... 23

c. Manajemen(Management)... 25

d. Rentabilitas(Earning)... 26

e. Likuiditas(Likuidity)...26

B. Penelitian yang Relevan... 29

C. Kerangka Pemikiran... 30

BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 32

A. Tempat dan Waktu Penelitian ... 32

1. Tempat Penelitian ... 32

2. Waktu Penelitian ... 32

B. Bentuk dan Strategi Penelitian ... 33

1. Bentuk Penelitian ... 33

2. Strategi Penelitian ... 33

C. Sumber Data ... 33

1. Informan ... 34

2. Tempat ... 34

3. Dokumen ... 34

D. Teknik Sampling ... 34

E. Teknik Pengumpulan Data ... 35

1. Observasi ... 35

2. Dokumentasi ... 36

3. Kuesioner ... 36

F. Validitas Data ... 37

G. Analisis Data ... 38

H. Prosedur Penelitian ... 44

BAB IV HASIL PENELITIAN ... 46

(14)

1. Sejarah Perkembangan PD BPR BKK Tulung ... 46

2. Struktur Organisasi PD BPR BKK Tulung ... 48

B. Deskripsi Hasil Penelitian ... 55

1. Permodalan ... 55

2. Kualitas Aktiva ... 59

3. Manajeman ... 66

4. Rentabilitas ... 69

5. Likuiditas ... 72

6. Rekapitulasi Tingkat Kesehatan Bank PD BPR BKK Tulung .. 76

BAB V KESIMPULAN, IMPLIKASI DAN SARAN ... 81

A. Keimpulan... 81

B. Implikasi ... 83

C. Saran ... 84

DAFTAR PUSTAKA ... 86

LAMPIRAN ... 87

(15)

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran 31

(16)

DAFTAR TABEL

Tabel 1. Penilaian Bobot Komponen Tingkat Kesehatan BPR 28

Tabel 2. Jadwal Penelitian 32

Tabel 3. Predikat Kesehatan Bank 44

Tabel 4. Perhitungan Aktiva Tetap Menurut Resiko Tahun 2008 55 Tabel 5. Perhitungan Aktiva Tetap Menurut Resiko Tahun 2009 56

Tabel 6. Perhitungan Aktiva Tetap Menurut Resiko Tahun 2010 56 Tabel 7. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Tahun 2008– 2010……… 57

Tabel 8. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif Tahun 2008 59 Tabel 9. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif Tahun 2009 60

Tabel 10. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif Tahun 2010 61

Tabel 11. PPAP Tahun 2008 63

Tabel 14. Perhitungan Faktor Manajemen Tahun 2008 - 2010 66 Tabel 15. Perhitungan Faktor Rentabilitas Tahun 2008 - 2010 69

Tabel 16. Data Cash Ratio Periode 2008 - 2010 73

(17)

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. SK DIR No. 30/12/KEP/DIR 87

Lampiran 2. Neraca PD BPR BKK Tulung

Periode 31 Desember 2008–2010 101

Lampiran 3. Laporan Laba Rugi PD BPR BKK Tulung

Lampiran 4. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif

PD BPR BKK Tulung Periode 31 Desember 2008–2010 104 Lampiran 5. Laporan Total Aset Bulanan PD BPR BKK Tulung

Lampiran 6. Kuesioner Manajemen PD BPR BKK Tulung Tahun 2008 106