SKRIPSI
PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA
OLEH
TRISNA HANDAYANI 140522102
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah, dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, April 2016
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh variabelbiaya operasional terhadap penghasilan operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah (TBHDM). Penelitian ini mengumpulkan bukti-bukti empiris. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah di Indonesia pada periode tahun 2012-2014. 11 bank umum syariah merupakan populasi dalam penelitian ini, dan hanya 8 bank umum syariah yang memenuhi kriteria dalam pemilihan sampel.
Berdasarkan hasil penelitian, pengaruh variabel BOPO, CAR, dan FDR, memiliki pengaruh simultan yang signifikan terhadap TBHDM. Variabel BOPO memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap TBHDM. Sementara variabel CAR dan FDR berpengaruh positif terhadap TBHDM, namun tidak signifikan.
ABSTRACT
The aim of this research is to analyze the influence of operational expenses to operating income ratio (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), and Financing to Deposit Ratio (FDR) to rate for the mudharabah deposits (TBHDM). This research collects empirical evidence. The population of this research is Islamic commercial bank in Indonesia in 2012 – 2014. 11 islamic commercial banks is the population in this research, and only 8 islamic commercial bank that meets the criteria in the selection of the sample.
Based on this research, the effect of BOPO, CAR, and FDR have a significant impact on TBHDM. While CAR and FDR have positive effect on TBHDM, but not significant.
KATA PENGATAR
Alhamdulillah, dengan rahmat dan karunia Allah SWT, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DIINDONESIA 2011-2014”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan program pendidikan S-1 dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak sehingga skripsi ini selesai ditulis dengan baik, untuk itu dengan segala kerendahan hati, peneliti mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah telah meluangkan waktu, pikiran, motivasi dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
5. Bapak Drs. Rustam, MSi, Ak selaku Dosen Penguji dan Drs. Arifin Achmad, MSi, Ak dan selaku dosen Pembanding, dan Dra. Nurzaimah, M.M, Ak, CA yang telah memberikan motivasi, saran, dan kritikan yang membangun sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Kepada orang tua tercinta yang telah banyak memberikan dukungan dan doa kepada saya, dan juga para sahabat dan teman seperjuangan yang telah memberikan dukungan dan do’a sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
Penulisan Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena terbatasan kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca.
Medan, April 2016
DAFTAR ISI
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis ... 9
2.1.6 Biaya Operasional atas Pendapatan Operasional (BOPO) ... 16
2.1.7 Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 17
2.2 Penelitian Terdahulu ... 19
2.3 Kerangka Konseptual ... 22
2.4 Hipotesis Penelitian ... 25
Deposito Mudharabah ... 27
2.4.3. Pengaruh FDR terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ... 28
BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1. Metode Pengumpulan Data dan Sumber Data ... 30
3.4.2.2 Uji Multikolinearitas ... 39
3.4.2.3 Uji Heteroskedastisitas ... 40
3.4.2.4 Uji Autokolerasi ... 41
3.5. Analisis Regresi Berganda ... 41
3.6 Pengujian Hipotesis ... 42
3.6.1. Uji Signifikansi Simultan (F-test) ... 42
3.6.2. Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t) ... 42
3.6.3. Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ... 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 44
4.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 44
4.2 Uji Asumsi Klasik ... 45
4.2.1 Uji Normalitas ... 45
4.2.2 Uji Multikolinearitas ... 46
4.2.3 Uji Heteroskedastisitas ... 47
4.2.4 Uji Autokorelasi ... 48
4.3 Analisis Koefisien Determinasi ... 49
4.4 Uji Signifikansi Pengaruh Simultan (Uji F) ... 50
PBHDM (Y) ... 54
4.5.2 Pengujian pengaruh CAR (�2) terhadap PBHDM (Y) ... 54
4.5.3 Pengujian pengaruh FDR (�3) terhadap PBHDM (Y) ... 55
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 56
5.1 Kesimpulan ... 56
5.2 Saran ... 57
DAFTAR PUSTAKA ... 59
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
1.1 Tabel Rasio Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ... 6
2.1 Tabel Penelitian Terdahulu ... 21
3.1 Daftar Populasi Dan Sampel Pada Bank Umum Syariah.. ... 31
3.2 Definisi Operasional Dan Skala Pengukuran Variabel ... 36
4.1 Statistik Deskriftif dari Bopo, CAR, FDR, TBHDM ... 44
4.2 Uji Normalitas ... 46
4.3 Uji Multikolinearitas ... 46
4.4 Uji Autokorelasi... 48
4.5 Koefisien Determinasi ... 49
4.6 Uji Pengaruh Simultan dengan Uji F ... 50
4.7 Uji Pengaruh Simultan dengan Pendekatan Nilai F ... 51
4.8 Uji Pengaruh Simultan dengan Pendekatan Nilai Sig ... 51
4.9 Uji Signifikansi Pengaruh Parsial (Uji t) ... 52
4.10 Koefisien Regresi Berganda ... 52
4.11 Menguji Signifikan Pengaruh dengan Nilai T ... 53
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
2.1 Model Kerangka Konseptual ... 24
4.1 Uji Heteroskedastisitas ... 48
4.2 Aturan Pengambilan Keputusan terhadap Hipotesis berdasarkan
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
1 Data CAR, BOPO, FDR dan Tingkat Bagi Hasil Mudharabahah pada Bank Umum Syariah Periode
2012 – 2014 ... 63
2 Hasik Statistik Desktiptif dari CAR, BOPO FDR, TBHDM ... 64
3 Hasil Uji Asumsi Klasik ... 65
4 Hasil Uji Hipotesis ... 68
5 Tabel Distribusi F ... 70
