ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat Gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RIQMA RATRI FIRHANI
F3311109
PROGRAM DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani
F3311109
Permintaan kepemilikan rumah dan modal usaha saat ini sangat tinggi. Oleh karena itu, solusi yang diberikan bank BRI dengan memberikan fasilitas Kredit Kepemilikan rumah (KPR) dan Kredit Modal Kerja (KMK). Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengendalian intern pemberian kredit dan apa yang akan dilakukan jika terjadi kredit macet pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru.
Metode yang digunakan adalah metode observasi. Data yang diperoleh melalui 2 (dua) sumber yaitu primer dan sekunder. Data primer diperoleh dari wawancara langsung kepada bagian Administrasi Kredit dan auditor internal pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. Data sekunder diperoleh dari buku yang berkaitan dengan penelitian dan dokumen yang yang diberikan oleh pihak BRI.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah pengendalian intern pemberian kredit yang telah diterapkan oleh pihak BRI bagus sesuai dengan prinsip 5C sehingga tingkat resiko kredit macet pada bulan juni hingga desember 2013 kecil. Otorisasi penuh dari Pemimpin Cabang saat realisasi kredit untuk meminimalisis kesalahan. Saran yang diberikan oleh penulis dengan menambah SDM khususnya account officer dan penilaian laporan keuangan pada usaha kecil sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.
ABSTRACT
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani
F3311109
Dema nd for home owner ship and business ca pita l is cur rently very high. Therefore, BRI given solution with Kredit Kepemilika n Ruma h (KPR) a nd Kredit Moda l Kerja (KMK). This resear ch a ims to a nalyze the inter na l control of credit gra nting a nd wha t will be done in ca se of bad debts a t PT Ba nk Ra kya t Indonesia (Persero) Tbk Ka ntor Caba ng Solo Ba ru.
The method of the a na lysis is observa tion. Da ta obta ined by 2 (two) method. There ar e prima ry a nd secondary sources. The prima ry da ta were obta ined from the interview dir ectly to the internal a uditors a nd credit Administr ation a t P T Ba nk Ra kyat Indonesia (P ersero) Tbk Ka ntor Ca ba ng Solo Ba ru. Seconda ry Da ta obta ined from resea rch-rela ted books a nd documents provided by the BRI.
The conclusions of this r esea rch a re interna l control gra nting cr edit ha s been a pplied by the pa rties in a ccorda nce with the grea t 5 c principles of BRI so tha t the level of risk of non performing loans in June to December 2013. F ull a uthor iza tion from the current Br anch lea der of the r ea liza tion of the credit for the error system minimize. The author give r eccomenda tion to the HUMAN RESOURCES officer a nd the a ccounts in pa rticular assessment of the fina ncia l report on sma ll business in a ccorda nce with the a ctua l circumsta nces.
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret :
Nama : Riqma Ratri Firhani
NIM : F3311109
Program Studi : D3 Akuntansi
Judul Tugas Akhir : Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit
Modal Kerja Dan Kepemilikan Rumah Bulan Juni
Sampai Desember 2013 Pada PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah
benar-benar hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari
karya orang lain.
Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasah dan pencabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat sebenar-benarnya
Surakarta, 14 April 2014
Mahasiswa
MOTTO
Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pemurah lagi Maha
Penyayang. (Al Fatihah : 1)
Percayalah ketika kita gagal, Allah telah merencanakan sesuatu yang
indah dan mempermudah urusan kita dikemudian hari. (Penulis)
Jangan pernah bosan, lelah, dan malas dalam mengerjakan sesuatu hal.
Perbanyaklah berdzikir, berdoa dan sholat. (Penulis)
Jadilah seorang akuntan yang jujur, jangan korupsi (Penulis)
Bacalah (Al Alaq : 1)
Penulis persembahkan kepada :
- Allah SWT atas segala rahmat hidayahnya
- Bapak dan ibu tercinta yang menjadi semangatku
- Keluarga besarku dan adikku Firda yang selalu membuatku tersenyum
- yang menjadi teman dekatku
- Sahabat-sahabatku Rya, Ani, Ratih, Delta, Arum, Intan, Rekno dan seluruh
teman-teman satu angkatan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
KATA PENGANTAR
Segala Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan berkat, rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan judul ANALISIS SISTEM
PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN
KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG
SOLO BARU.
Penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam menyelesaikan penulisan
Tugas Akhir ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu
penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Allah SWT yang senantiasa memberikan kemudahan disetiap
langkahku dalam menuju kesuksesan.
2. Bapak Slamet Raharjo S.Sos, Msi dan Ibu Sukini yang senantiasa
mendukung, membiayai dan mendoakan penulis sehingga mampu
menyelesaikan bangku kuliah.
3. Adik penulis Firda Amalia yang selalu memberikan keceriaan dengan
4. Segenap dosen Diploma III Akuntansi yang sudah membimbing
selama 6 semester ini dalam kegiatan perkuliahan dan memberikan
ilmunya.
5. Nasyiah Hasanah Purnomowati SE, MSc, Ak selaku dosen
pembimbing yang senantiasa sabar membimbing penulis dalam
penulisan Tugas Akhir ini.
6. Bapak Muhyidin Zainal selaku Pemimpin Cabang Bank BRI Cabang
Solo Baru yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada
penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
7. Ibu Anna selaku Bagian Supervisor Penunjang Operasional (SPO) BRI
Cabang Solo Baru yang telah member bimbingan dan pengarahannya
selama magang.
8. I Nyoman Putra Satrya selaku Auditor Internal BRI Cabang Solo Baru
yang telah banyak memberikan masukan.
9. Mba Cintia, Mba Sinta, Mba Wulan, Mba Rahmi, Mba Devi, Mas
Enggar, Mas Rahmat, Mas Heri semua mas dan mbak yang
ramah-ramah di BRI Cabang Solo Baru yang selalu memberikan semangat
dan keceriaan.
10. Teman magang penulis Rya Rosalina Pangaribuan dan Mia Putri
Pradipta yang selalu semangat dan tersenyum ketika kita banyak
orientasi MABA hingga saat ini. Teman diskusi yang selalu ada
selama 24 jam. Terima kasih juga untuk tumpangan kamarnya.
12. My gorgeous tea m Yuliani Sukoati, Parahita Arum, Delta Marcelina
dan Intan Widya kalian adalah keluarga sakinah.
13. g Ariyanto yang telah memberikan semangat, kelucuan dan
teman wisata kuliner penulis dari awal SMA hingga saat ini dan
dalam penyusunan Tugas Akhir . love is getting fat together.
14. Teman-teman kelas C dan D3 Akuntansi Angkatan 2011 yang tidak
bisa penulis sebutkan satu persatu semoga kita menjadi orang sukses.
15. Jesy, Dewi, Chyntya dan Risma sahabat dari SMAku yang
memberikan semangat.
16. Dan semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang
telah memberikan semangat dan motivasi kepada penulis.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih sangat jauh dari
kesempurnaan,maka dari itu saran dan kritik yang bersifat membangun sangat
diharapkan. Penulis juga berharap agar Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi
penulis dan khususnya bagi remaja pembaca pada umumnya serta pihak-pihak
yang berkepentingan dengan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 14 April 2014
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT. ... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...iv
HALAMAN PENGESAHAN ...v
SURAT PERNYATAAN ...vi
MOTO DAN PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ...xi
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvii
C. Tujuan Penelitian ...5
D. Manfaat Penelitian ...5
II. TINJAUAN PUSTAKA A. Bank ...7
1. Pengertian Bank ...7
2. Fungsi Bank...8
3. Jenis Bank . ...9
4. Kegiatan Oprasional Bank. ... 11
B. Sistem Dan Prosedur ...12
1. Pengertian Sistem. ... 12
2. Pengertian Prosedur...13
C. Kredit... 13
1. Pengertian Kredit...13
2. Unsur Kedit ...15
3. Jenis Kredit Yang Diberikan. ... 16
4. Tujuan, Fungsi Dan Prinsip Pemberian Kredit. ...17
D. Pengendalian Intern...21
1. Pengertian Pengendalian Intern...21
2. Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ...22
3. Keterbatasan Pengendalian Intern ... 24
A. Gambaran Umum Perusahaan ...26
1. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk ... 26
2. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru...28
3. Logo PT BRI (Persero) Tbk ... 29
4. Visi dan Misi ... 29
5. Lima Nilai BRI...30
6. Janji Pemenang...31
7. Struktur Organisasi PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru... 33
8. Tugas dan Tanggung Jawab. ... 34
9. Produk Layanan PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru...41
10. Jasa dan Layanan di PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru... 47
11. Syarat dan Ketentuan Pemberian Kredit Kepemilikan Rumah PT BRI (Persero) Kanca Soo Baru . ... 50
12. Syarat Pemberian Kredit Modal Kerja PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru . ...56
13. Dokumen Terkait Dalam Analisis Pemberian Kredit Pada PT BRI (Persero) Tbk Kaca Solo Baru . ...57
B. Analisis dan Pembahasan ...58
Cabang Solo Baru... 69
C. Temuan. ...80
1. Kelebihan. ...80
2. Kelemahan...82
IV. PENUTUP A. Kesimpulan ... 83
B. Rekomendasi ...84
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Daftar Pegawai dan Jabatan pada BRI Kaca Soba...63
Tabel 3.2 Pembagian Tugas Pegawai Khususnya Bagian Kredit ...64
Tabel 3.3 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juni 2013. ...70
Tabel 3.4 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juli 2013 ...70
Tabel 3.5 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Agustus 2013...71
Tabel 3.6 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah September 2013...71
Tabel 3.7 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Oktober 2013...72
Tabel 3.8 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah November 2013. ...72
Tabel 3.9 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Desember 2013...73
Tabel 3.10 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juni 2013 ...73
Tabel 3.11 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juli 2013 ...74
Tabel 3.12 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Agustus 2013 ..74
Tabel 3.14 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Oktober...
2013...75
Tabel 3.15 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja November. ...
2013... 76
Tabel 3.16 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Desember. ...
2013...76
Tabel 3.17 Daftar Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Bulan Juni. ....
Sampai Desember 2013 ...77
Tabel 3.18 Daftar Realisasi Kredit Modal Kerja Bulan Juni . ...
Sampai Desember 2013 ...77
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ... ... 22
Gambar 3.1 Logo PT BRI (Persero) Tbk.. ... ... 29
Gambar 3.2 Struktur Organisasi BRI Kanca Solo Baru... 33
Gambar 3.3 Divisi Terkait Kredit Komersil ...58
