KELOMPOK 4
MULIADI
IRMA ANDI TAHA
MILA
MULTI
NURLIANTI
OKTAFIANI HASAN
SURIANA
MULIADI
IRMA ANDI TAHA
MILA
MULTI
NURLIANTI
OKTAFIANI HASAN
SISTEM
INFORMASI
AKUNTANSI
SISTEM
INFORMASI
AKUNTANSI
BAB 12 :
SIKLUS PENDAPATAN :
PENJUALAN &
PENERIMAAN KAS
BAB 12 :
SIKLUS PENDAPATAN :
PENJUALAN &
PENGERTIAN SIKLUS
PENDAPATAN
TUJUAN SIKLUS PENDAPATAN
TUJUAN SIKLUS PENDAPATAN
SISTEM INFORMASI SIKLUS
PENDAPATAN
PROSES
PROSES
Pelangg
an Pesanan Internet penjualTenaga
SISTEM INFORMASI SIKLUS
PENDAPATAN
ANCAMAN & PENGENDALIAN ANCAMAN & PENGENDALIAN
ANCAMAN PENGENDALIAN
1. Data induk yang tidak akurat atau tidak valid.
Pengendalian integritas pemrosesan data.
Pembatasan akses ke data
induk.
Tinjauan atas seluruh perubahan terhadap data induk.
2. Pengungkapan yang tidak diotorisasi atas informasi sensitif.
Pengendalian akses. Enkripsi.
3. Kehilangan/penghancuran data. Backup dan prosedur pemulihan bencana.
EMPAT AKTIVITAS DASAR
SIKLUS PENDAPATAN
Entri Pesanan
Penjualan
Pengiriman
Penagihan
Penerimaan
Aktivitas Siklus Pendapatan :
Entri Pesanan Penjualan
Proses entri pesanan
penjualan mencakup empat
tahap:
1. Mengambil pesanan dari
pelanggan
2. Memeriksa dan menyetujui
kredit pelanggan
3. Memeriksa ketersediaan
persediaan
Entri Pesanan Penjualan :
Mengambil Pesanan Pelanggan
Entri Pesanan Penjualan :
Mengambil Pesanan Pelanggan
Di masa lalu, pesanan pelanggan
dimasukkan ke dalam sistem oleh para
pegawai. Organisasi semakin berusaha
memanfaatkan TI salah satunya adalah
membuat para pelanggan melengkapi
sebuah formulir dalam situs perusahaan.
Cara lain yaitu menggunakan electronic
data interchange (EDI).
Entri Pesanan Penjualan :
Mengambil Pesanan Pelanggan
ANCAMAN PENGENDALIAN
1. Pesanan yang tidak lengkap/tidak akurat.
Pengendalian edit entri data.
Pembatasan akses ke data
induk.
2. Pesanan yang tidak valid.
• Tanda tangan digital/tanda tangan tertulis.
Entri Pesanan Penjualan :
Persetujuan Kredit
Sebagian besar penjualan bisnis ke
bisnis dibuat secara kredit. Oleh
karena
itu,
ancaman
siklus
pendapatan
lainnya
adalah
Entri Pesanan Penjualan :
Persetujuan Kredit
ANCAMAN PENGENDALIAN
Piutang yang tidak tertagih.
o Batas kredit.
o Otorisasi spesifk untuk menyetujui penjualan kepada para pelanggan baru atau penjualan yang melebihi batas kredit seorang pelanggan.
o Pelunasan piutang.
Entri Pesanan Penjualan :
Mengecek Ketersediaan Persediaan
Entri Pesanan Penjualan :
Mengecek Ketersediaan Persediaan
ANCAMAN PENGENDALIAN
Kehabisan stock/kelebihan persediaan.
Sistem pengendalian
persediaan perpetual.
Penggunaan kode
batang/RFID.
Pelatihan.
Perhitungan fsik persediaan
secara periodik.
Prediksi penjualan dan
Entri Pesanan Penjualan :
Merespons Permintaan Pelanggan
Respons terhadap permintaan pelanggan dengan segera dan akurat sangat penting bagi kesuksesan jangka panjang sebuah perusahaan. Tujuannya adalah untuk mempertahankan pelanggan.
Layanan pelanggan sangat penting sehingga banyak perusahaan menggunakan paket perangkat lunak khusus, disebut sistem manajemen hubungan pelanggan / CRM
ANCAMAN PENGENDALIAN
Kehilangan pelanggan.
Sistem CRM, situs swadaya,
Aktivitas dasar kedua dalam siklus
pendapatan adalah memenuhi pesanan
pelanggan dan mengirimkan barang
dagangan yang diinginkan tersebut,
proses ini terdiri dari dua tahap:
1. Mengambil dan mengepak pesanan
2. Mengirim pesanan tersebut
Pengiriman :
Mengambil & Mengepak Pesanan
ANCAMAN PENGENDALIAN
1. Memilih barang yang salah atau kuantitas yang salah.
Teknologi kode barang dan
RFID
Rekonsiliasi daftar pemilihan
untuk detail pesanan penjualan.
2. Pencurian persediaan.
Pembatasan akses fsik ke
persediaan.
Dokumentasi seluruh transfer
persediaan.
Teknologi RFID dan kode
batang.
Perhitungan fsik persediaan
secara periodik dan rekonsiliasi terhadap kuantitas tercatat.
Pengiriman :
Mengirim Pesanan
ANCAMAN PENGENDALIAN
Kesalahan pengiriman
Rekonsiliasi dokumen pengiriman
dengan pesanan penjualan, daftar pemilihan, dan slip pengepakan.
Menggunakan sistem RFID untuk
mengidentifkasi penundaan.
Entri data melalui pemindai kode batang dan RFID.
Pengendalian edit entri data (jika data dimasukkan ke terminal).
Konfgurasi sistem ERP untuk mencegah pengiriman duplikat.
Aktivitas Siklus Pendapatan :
Penagihan
Penagihan :
Penagihan Faktur
Penagihan :
Penagihan Faktur
ANCAMAN PENGENDALIAN
Kegagalan untuk menagih
Pemisahan fungsi penagihan dan pengiriman.
Rekonsiliasi secara periodik atas faktur dengan pesanan penjualan, kartu pengambilan, dan dokumen pengiriman.
Kesalahan penagihan
Konfgurasi sistem untuk
memasukkan data harga secara otomatis.
Pembatasan data akses ke data induk harga.
Pengendalian edit entri data.
Rekonsiliasi dokumen pengiriman untuk pesanan penjualan.
Penagihan :
Pemeliharaan Piutang
Fungsi
bagian
piutang,
yang
melapor pada kontrolir, menjalankan
dua tugas utama yaitu :
-
Menggunakan
informasi
dalam
faktur penjualan untuk mendebit
rekening pelanggan.
-
Mengkredit rekening tersebut ketika
Penagihan :
Pemeliharaan Piutang
Dua cara dasar untuk memelihara piutang adalah
metode faktur terbuka dan saldo maju.
Metode faktur terbuka (
open-invoice method
)
nota pengiriman uang (
remittance abdice
)
Metode saldo maju (
balance-forward method
)
laporan bulanan (
monthly statement
)
Penagihan :
Pemeliharaan Piutang
ANCAMAN PENGENDALIAN
Kesalahan posting dalam piutang.
Pengendalian enrti data Rekonsiliasi total batch
Pengiriman laporan bulanan kepada para pelanggan.
Rekonsiliasi buku pembantu piutang di buku besar umum
Memo kredit yang tidak akurat dan tidak valid.
Pemisahan tugas otorisasi memo kredit baik dari entri pesanan
penjualan maupun pemeliharaan rekening pelanggan.
Konfgurasi sistem untuk
Aktivitas Siklus Pendapatan :
Penerimaan Kas
PROSES PROSES
1.Personel mailroom (
bagian surat
)daftar pengiriman
uang (
remittrance list
) Remote Deposit Capture.
2. Peti uang (
lockbox
) peti uang elektronik.
3. Electronic Funds Transfer (EFT) Automated
Clearing House (ACH).
Aktivitas Siklus Pendapatan :
Penerimaan Kas
ANCAMAN PENGENDALIAN
Pencurian Kas
Pemisahan tugas : orang yang
menangani (setoran) pembayaran pada pelanggan seharusnya
tidak :
a. Memposting pengiriman uang ke rekening pelanggan.
b. Membuat atau mengotorisasi memo kredit.
c. Merekonsiliasi rekening bank. Penggunaan EFT, FEDI, dan
lockbox untuk meminimalkan penanganan pembayaran
pelanggan oleh pegawai.
Mendapatkan dan menggunakan sebuah UPIC untuk menerima
Aktivitas Siklus Pendapatan :
Penerimaan Kas
ANCAMAN PENGENDALIAN
Pencurian Kas
Segera setelah membuka surat, membuat daftar seluruh
pembayaran pelanggan yang diterima.
Persetujuan yang segera dan terbatas atas seluruh
pengecekan pelanggan. Memiliki dua orang yang
membuka seluruh surat yang mungkin berisi pembayaran pelanggan.
Penggunaan mesin kasir. Setoran harian dari seluruh penerimaan kas.
Aktivitas Siklus Pendapatan :
Penerimaan Kas
ANCAMAN PENGENDALIAN
Masalah Arus Kas
Pengaturan peti ulang, EFT, atau kartu kredit.
Diskon atas pembayaran segera dari pelanggan.
Anggaran arus kas.
