KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh :
SOLEHAH ISTIQOMAH NIM F3414076
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
i
KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta Oleh :
SOLEHAH ISTIQOMAH NIM F3414076
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
ii ABSTRAK
KEEFEKTIFAN PENAGIHAN PAJAK DAN PENERIMAAN PAJAK DI KPP PRATAMA BOYOLALI PERIODE 2014-2016
SOLEHAH ISTIQOMAH NIM F3414076
Tunggakan pajak dari waktu ke waktu terus mengalami kenaikan. Hal tersebut dikarenakan Wajib Pajak tidak melunasi tunggakan pajaknya serta pencairan tunggakan pajak yang tidak sebanding dengan tingginya tunggakan pajak.Penagihan pajak bertujuan untuk menertibkan Wajib pajak yang selama ini tidak melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan baik. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur dan mengevaluasi tingkat keefektifan penagihan pajak dan penerimaan pajak di KPP Pratama Boyolali periode 2014-2016.
Penelitian ini menggunakan metode kepustakaan dan juga mempelajari dan mengolah data-data mengenai informasi penagihan pajak, perkembangan tunggakan pajak, rencana dan realisasi pencairan tunggakan pajak serta penerimaan pajak yang diberikan oleh KPP Pratama Boyolali. Serta melakukan wawancara dengan seksi penagihan untuk mengetahui hambatan dan upaya yang dilakukan dalam upaya pencairan tunggakan pajak.
Hasil dari penelitian ini diantaranya yaitu tunggakan pajak di KPP Pratama Boyolali sampai saat ini masih tinggi, keefektifan pencairan tunggakan pajak dan penerimaan pajak dari tahun ketahun mengalami peningkatan, dan hasil kinerja seksi penagihan dinilai cukup efektif karena ada beberapa program kerja yang belum dilaksanakan secara maksimal.
Dari hasil penelitian tersebut diharapkan dapat dijadikan bahan koreksi untuk memaksimalkan kegiatan penagihan pajak, serta dapat meningkatkan kesadaran masyarakat tentang pentingnya membayar pajak bagi pembangunan negara Indonesia.
iii ABSTRACT
THE EFFECTIVENESS OF TAX COLLECTION AND TAX RECEIPTS IN KPP PRATAMA BOYOLALI PERIOD 2014-2016
SOLEHAH ISTIQOMAH NIM. F3414076
Tax arrears every year have increased. Because the taxpayer does not pay the arrears and disbursement of tax arrears that are not propotional to the high tax arrears. Tax collection aims to disclipline taxpayer who do not carry out their obligation. The purpose of this study is to measure and evaluate the effectiveness level of tax collection and tax receipts in KPP Pratama Boyolali period 2014-2016.
This research use library method and also learn how to process data about tax collection information, development of tax arrears, plans and realization of disbursement of tax arrears as well as tax receipts granted by KPP Pratama Boyolali. The results of this study are tax arrears are still very high in KPP Pratama Boyolali, the effectiveness of disbursement of tax arrears and tax receipts increase every year, and performance of the billing section is considered effective because there are some programs have not been implemented maximally.
The results of these studies are expected to be made a correction activities, and increase public awareness about the importance of paying taxes for the development of Indonesia.
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“ Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil ; kita baru
yakin kalau kita telah melakukannya dengan baik.”
“Berangkat dengan penuh keyakinan. Jalani dengan penuh keikhlasan.
Istiqomah dalam menghadapi cobaan. YAKIN, IKHLAS, ISTIQOMAH.”
“ Happiness is not how much money we have, but how much time we can
be thankful.”
“ The best revenge for the people who have insulted you is the success that you can show them later.”
“ Our parents are the greatest gift in a life”
Karya ini dipersembahkan kepada :
- Bapak dan Ibu tercinta - Keluarga tersayang
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan
Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan judul Keefektifan Penagihan Pajak dan Penerimaan Pajak di KPP Pratama Boyolali Periode 2014-2016 ini dapat diselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat Mencapai Gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak
yang membantu penyusunan laporan tugas akhir ini, terutama untuk:
1. Allah SWT yang selalu memberikan Karunia, Hidayah dan kemudahan dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini.
2. Bapak Prof.Dr.H. Ravik Karsidi. M.S , selaku Rektor Universitas Sebelas Maret. 3. Ibu Drs. Hunik Sri Runing Sawitri, M. Si , selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret.
4. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M. Si., Ak selaku Ketua Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
5. Ibu Putri Permatasari Husa S.E.,M.Buss selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk membimbing dan membantu
ix
6. Bapak Agus Widodo, SE., M. Si., Ak selaku Pembimbing Akademik yang telah banyak memberi nasihat dan pengarahan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
7. Seluruh pegawai KPP Pratama Boyolali yang telah banyak memberikan informasi, dan pembelajaran sehingga memudahkan penulis dalam penyusunan
Tugas Akhir ini.
8. Bapak, ibu, kakak dan seluruh keluarga tercinta yang senantiasa memberikan doa, dukungan dan semangat selama ini.
9. Nanda atas perhatian, dukungan dan semangat yang telah diberikan selama ini. 10. Sahabat terbaikku yang selalu mendukung dan menyemangati: Tisna, Arina, Via,
Vani, dan Iren terima kasih atas kebersamaan dan bantuannya.
11. Teman-teman seperjuangan Jurusan Perpajakan angkatan 2014 dan seluruh teman-teman FEB UNS terima kasih atas kebersamaan dan semua bantuannya
selama studiku di FEB UNS.
12. Almamater UNS yang saya banggakan.
13. Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu persatu. Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Namun demikian,
karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat dan menjadi sumber inspirasi bagi semua pihak.
Surakarta, 01 Mei 2017
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
ABSTRAK... ii
HALAMAN PERSETUJUAN...iv
HALAMAN PENGESAHAN...v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN... vi
KATA PENGANTAR...vii
DAFTAR ISI...ix
DAFTAR TABEL... xii
DAFTAR GAMBAR... xiii
DAFTAR LAMPIRAN...xiv
BAB I. PENDAHULUAN A.Gambaran Umum KPP Pratama Boyolali... 1
B.Latar Belakang... 19
C.Rumusan Masalah... 24
D.Tujuan Penelitian... 25
E. Manfaat Penelitian... 26
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A.Pengertian Pajak... 27
B.Fungsi Pajak... 28
xi
D.Syarat Pemungutan Pajak... 30
E. Utang Pajak... 32
F. Sistem Penagihan Pajak... 36
G.Sanksi Pajak... 42
H.Pencairan Tunggakan Pajak... 43
I. Pemblokiran dan Penyitaan Harta Kekayaan Yang Tersimpan Pada Bank... 44
J. Teori Keefektifan... 46
BAB III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A.Pembahasan Masalah 1. Keefektifan Penagihan Pajak KPP Pratama Boyolali Periode 2014-2016... 53
2. Keefektifan Penerimaan Pajak KPP Pratama Boyolali Periode 2014-2016... 63
3. Upaya dan Hambatan dalam Pencairan Tunggakan Pajak KPP Pratama Boyolali... 71
4. Realisasi Program Kerja Seksi Penagihan KPP Pratama Boyolali Tahun 2014-2016... 76
B.Temuan 1. Kekuatan... 82
xii BAB IV. PENUTUP
A.Kesimpulan... 84
B.Saran... 85 DAFTAR PUSTAKA
xiii
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
1.1 Data Pegawai Berdasarkan Golongan Kepangkatan... 17
1.2 Data Pegawai Berdasarkan Pendidikan... 17
2.1 Klasifikasi Pengukuran Efektifitas... 49
3.1 Jumlah Tunggakan Pajak 100 WP Penunggak Pajak Terbesar di KPP Pratama Boyolali Tahun 2015-2016... 50
3.2 Rencana dan Realisasi Tindakan Penagihan dalam Pencairan Piutang Pajak di KPP Pratama Boyolali Tahun 2014... 53
3.3 Rencana dan Realisasi Tindakan Penagihan dalam Pencairan Piutang Pajak di KPP Pratama Boyolali Tahun 2015... 57
3.4 Rencana dan Realisasi Tindakan Penagihan dalam Pencairan Piutang Pajak di KPP Pratama Boyolali Tahun 2016... 60
3.5 Penerimaan Pajak KPP Pratama Boyolali Tahun 2014... 63
3.6 Penerimaan Pajak KPP Pratama Boyolali Tahun 2015... 66
3.7 Penerimaan Pajak KPP Pratama Boyolali Tahun 2016... 68
3.8 Rencana dan Realisasi Program Kerja Seksi Penagihan Tahun 2014... 76
3.9 Rencana dan Realisasi Program Kerja Seksi Penagihan Tahun 2015... 78
xiv
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
xv
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN
Lampiran 1 Lembar Penilaian
Lampiran 2 Lembar Monitoring
Lampiran 3 Surat Persetujuan Izin Magang
Lampiran 4 Laporan Kegiatan Harian
Lampiran 5 Surat Teguran
Lampiran 6 Surat Paksa
Lampiran 7 Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan
Lampiran 8 Surat Pencabutan Sita
Lampiran 9 Surat Edaran Dirjen Pajak No. 29/PJ/2012
Lampiran 10 Keputusan Menteri Keuangan RI No.563/KMK.04/2000
Lampiran 11 Peraturan Dirjen Pajak No.24/PJ/2014
