ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN
KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN
DAN BANK ASING DI INDONESIA
SKRIPSI
Oleh:
WULAN YULAIKA
NIM : 060810201220
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN
KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN
DAN BANK ASING DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Guna Melengkapi Tugas Akhir Dan Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Jember
Oleh:
WULAN YULAIKA
NIM 060810201220
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
iii
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
UNIVERSITAS JEMBER - FAKULTAS EKONOMI
SURAT PERNYATAAN
Nama Mahasiswa : WULAN YULAIKA
NIM : 060810201220
Jurusan : Manajemen
Konsentrasi : M. Keuangan
Judul Skripsi : ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN DAN BANK ASING DI INDONESIA
Menyatakan bahwa skripsi yang telah saya buat merupakan hasil karya sendiri. Apabila ternyata di kemudian hari skripsi ini merupakan hasil plagiat atau penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan dan sekaligus menerima sanksi berdasarkan aturan yang berlaku.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
Jember, 8 Oktober 2010 Yang menyatakan,
TANDA PERSETUJUAN
Judul Skripsi : Analisis Komparatif Profitabilitas Berdasarkan Kinerja Komitmen dan Kontinjensi pada Bank Campuran dan Bank Asing di Indonesia
Nama Mahasiswa : Wulan Yulaika
NIM : 060810201220
Jurusan : Manajemen
Konsentrasi : Manajemen Keuangan
Pembimbing I, Pembimbing II,
Dr. Istifadah SE., M.Si Dra. Susanti Prasetyaningtyas SE., M.Si NIP. 19661020 199002 2 001 NIP. 19660918 199203 2 002
Ketua Jurusan,
Dra. Diah Yulisetiarini, M.Si NIP. 19610729 198603 2 001
v
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS KOMPARATIF PROFITABILITAS BERDASARKAN KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA BANK CAMPURAN
DAN BANK ASING DI INDONESIA
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
Nama Mahasiswa : WULAN YULAIKA
NIM : 060810201220
Jurusan : Manajemen
telah dipertahankan di depan Tim Penguji pada tanggal : 20 Oktober 2010
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan memperoleh gelar sarjana dalam Ilmu Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Tim Penguji
Ketua : Drs. IKM. Dwipayana NIP.
Sekretaris : Dra. Susanti Prasetyaningtyas, M.Si ……… NIP. 19660918 199203 2 002
Anggota : Dr. Istifadah, SE, Msi ………. NIP. 19661020 199002 2 001
Mengetahui, Fakultas Ekonomi Universitas Jember
Dekan,
PERSEM BA H A N
U nt uk or ang-or ang t er baik dan t er ist imewa di hidu pQ ue..
N enekQ u e, M u t iat un (A lm)
Bunda Sit i H asimah & A yahanda Su par ni
A dind a Self i Rat na W. & A nanda A bd . Gof ar Ef endy
D an…
Sweet pieQ u e, Far id Z akar iya, S.E
vii
M O T T O
“K ebanyakan dari kita tidak mensyukuri apa yang sudah
kita miliki, tetapi kita selalu menyesali apa yang belum kita
capai”.
- Schopenhauer
“H anya seorang yang pemarah yang bisa betul-betul
bersabar. Seseorang yang tidak bisa merasa marah tidak
bisa disebut penyabar, karena dia hanya tidak bisa marah.
Sedangkan seorang lagi yang sebetulnya merasa marah,
tetapi mengelola kemarahannya untuk berlaku baik dan adil
adalah seorang yang berhasil menjadikan dirinya bersabar.
D an bila A nda mengatakan bahwa untuk bersabar itu
sulit, A nda sangat tepat, karena kesabaran kita diukur dari
kekuatan kita untuk tetap mendahulukan yang benar dalam
perasaan yang membuat kita seolah-olah berhak untuk
berlaku melampaui batas”.
~ M ario T eguh
“Selalu lakukan yang terbaik semampumu, berikan yang
terbaik sepunyamu, niscaya kau akan mendapatkan yang
terbaik dari yang bisa kamu lakukan dan dari yang bisa
kamu berikan”.
WULAN YULAIKA
Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Jember
ABSTRAK
Repulika (2006) menyebutkan, wajah perbankan nasional Indonesia kini telah banyak dikuasi oleh pihak asing. Namun, meskipun memiliki pangsa yang cukup besar, bank-bank yang dimiliki pihak asing, baik Bank Campuran ataupun Bank Asing tetap harus mematuhi aturan yang diberikan Bank Indonesia (BI) sebagai regulator bank-bank yang ada di Indonesia. Aturan-aturan tersebut mencakup pengawasan bank-bank lewat kegiatan bisnisnya. Tentunya, bank yang baik haruslah mempunyai profitabilitas yang baik. Profitabilitas menjadi sangat penting bagi sebuah perusahaan termasuk bank karena rasio profitabilitas bermanfaat untuk menunjukkan seberapa baik perusahaan telah beroperasi selama periode tertentu (Helfert, 1996). Rasio profitabilitas bank dapat diukur dengan melihat laporan keuangan tiap-tiap bank yang meliputi, neraca, laporan laba-rugi, laporan kualitas aktiva produktif dan laopran komitmen dan kontinjensi yang merupakan rekening administratif. Tapi karena termasuk dalam rekening administratif, seringkali laporan komitmen dan kontijensi luput dari perhatian pihak bank dalam mengatur profitabilitasnya. Kelalaian tersebut dapat menyebabkan ketidaklengkapan identifikasi resiko bank dan akan berdampak pada profitabilitas bank tersebut Wild et al. (2005). Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kinerja komitmen dan kontijensi terhadap profitabilitas Bank Campuran dan Bank Asing di Indonesia serta untuk mengetahui ada atau tidaknya perbedaan profitabilitas kedua jenis bank tersebut berdasarkan kinerja komitmen dan kontijensi. Penelitian ini menggunakan rasio komitmen dan kontijensi serta empat rasio profitabilitas, yaitu ROA, ROE, NPM dan GPM. Periode pengamatan dimulai dari tahun 2005 sampai dengan tahun 2009 dengan menganalisis data dari laporan publikasi bank pada Direktori Perbankan Indonesia selama periode pengamatan. Dari 13 Bank Campuran dan 9 Bank Asing yang menjadi sampel dalam penelitian ini, menunjukkan bahwa rasio komitmen secara parsial berpengaruh signifikan terhadap rasio profitabilitas Bank Campuran terutama pada ROA, GPM, dan NPM. Sedangkan rasio kontijensi secara parsial berpengaruh signifikan pada rasio profitabilitas Bank Asing terutama pada GPM dan NPM. Dan terbukti bahwa profitabilitas dari kedua jenis bank tersebut berbeda berdasarkan kinerja komitmen dan kontijensinya.
ix
PRAKATA
Bissmillahirrahmannirrahim,
Assalamu’alaikum Warrahmatullahi Wabarakatuh,
Segala pujian hanya untuk Allah SWT, Tuhan Semesta Alam yang telah memberikan rahmat dan hidayah, kekuatan serta ketabahan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Komparatif Profitabilitas Berdasarkan Kinerja Komitmen dan Kontijensi pada Bank Campuran dan Bank Asing di Indonesia” dengan baik. Sholawat serta salam semoga selalu tertuju kepada baginda Rasulullah Muhammad SAW.
Penulisan skripsi ini melibatkan bantuan semua pihak. Motivasi, nasihat, saran maupun kritik sangat membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin menghaturkan terima kasih yang tulus dan ungkapan penghargaan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. M. Saleh, M.Sc, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
2. Ibu Dra. H. Diah Yulisetiarini, M.Si, selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas.
3. Ibu Dr. Istifadah, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing I yang bersedia meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, kritik dan pengarahan dengan penuh kesabaran dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Ibu Dra. Susanti Prasetyaningtyas, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing II
yang telah memberikan bimbingan dan arahannya dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak Prof. Tatang Ary Gumanti,M.Buss,Acc,Phd selaku Dosen Pembimbing Akademik yang selalu sabar memberikan arahan dan semangat dalam menyelesaikan pendidikan di bangku perkuliahan ini.
7. Nenekku tercinta, Mutiatun (Alm.) dan kedua orang tuaku, Ibunda Siti Hasimah dan Ayahanda Suparni yang tak pernah surut memberikan nasihat, dukungan, dan untaian doa bagi kelulusanku.
8. Adik-adikku tercinta Adinda Selfi Ratnawati dan Ananda Abd. Gofar Efendi yang selalu memberikan keceriaan di dalam keluarga. Terima kasih telah menjadi adik-adik terbaikku.
9. SweetPieQue tercinta, Farid Zakariya, S.E, terima kasih untuk semangat, kesabaran, dan karena telah memberikan warna yang lebih indah di kampus dan hidupku.
10. Teman-teman seperjuangan di kampus, Inez, Reni, Mbak Faiz, Pie, Aisyah, Pipit, Yudi, dan Roro terima kasih untuk do’a, dukungan, dan kebersamaan selama ini.
11. Erni’Cinta’, Cha2, Anita, Miey2, dan semua temen-temen di Jawa 4/2C, terima kasih untuk semangat dan kebersamaannya selama ini.
12. Semua teman-teman S1 Manajemen Reguler dan Non Reguler. Terima kasih atas semua senyuman, dukungan, dan perjuangannya.
Semoga Allah SWT selalu memberikan Hidayah dan Rahmat kepada semua pihak yang telah membantu penulisan skripsi ini. Penulis sadar akan keterbatasan dan kurang sempurnanya penulisan skripsi ini. Oleh karena itu segala saran dan kritik sangat penulis harapkan. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan memberikan tambahan pengetahuan bagi para pembaca.
Wassalamu’alaikum Warrahmatullahi Wabarakatuh.
Jember, 8 Oktober 2010
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN SAMPUL ... i
HALAMAN JUDUL ... ii
HALAMAN PERNYATAAN ... iii
HALAMAN PERSETUJUAN ... iv
HALAMAN PENGESAHAN ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
HALAMAN MOTTO ... vii
ABSTRAK ... viii
PRAKATA ... ix
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 4
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 4
1.3.1 Tujuan Penelitian ... 4
1.3.2 Manfaat Penelitian ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 6
2.1 Landasan Teori ... 6
2.1.1 Bank ... 6
2.1.2 Peranan dan Tugas Bank ... 7
2.1.3 Jenis-Jenis Bank ... 8
2.1.4 Bank Campuran ... 8
2.1.6 Laporan Keuangan Perbankan ... 11
2.1.7 Laporan Komitmen dan Kontijensi ... 11
2.1.8 Profitabilitas ... 14
2.2 Penelitian Terdahulu ... 17
2.3 Kerangka Konseptual ... 20
2.4 Hipotesis Penelitian ... 22
BAB III METODE PENELITIAN ... 23
3.1 Rancangan Penelitian ... 23
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ... 23
3.3 Jenis dan Sumber Data ... 24
3.4 Definisi Operasional Variabel dan Pengukurannya ... 25
3.5 Metode Analisis Data ... 27
3.5.1 Menghitung Nilai Variabel ... 27
3.5.2 Uji Normalitas Data ... 28
3.5.3 Analisis Regresi Linear Berganda ... 28
3.5.4 Uji t-two Sample Independent ... 31
3.5.5 Uji Mann-Whitney Utest ... 33
3.6 Kerangka Pemecah Masalah ... 34
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 36
4.1 Gambaran Umum ... 36
4.1.1 Gambaran Umum Perkembangan Bank Campuran dan Bank Asing di Indonesia ... 36
4.1.2 Gambaran Umum Obyek Penelitian ... 37
4.1.3 Statistik Deskriptif Variabel ... 39
4.2 Hasil Penelitian ... 43
4.2.1 Uji Normalitas Data ... 44
4.2.2 Analisis Regresi Linear Berganda ... 45
xiii
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ... 57
4.3.1 Pengaruh Variabel Kinerja Komitmen dan Kinerja Kontijensi terhadap Profitrabilitas Bank Campuran di Indonesia ... 58
4.3.2 Pengaruh Variabel Kinerja Komitmen dan Kinerja Kontijensi terhadap Profitabilitas Bank Asing di Indonesia ... 59
4.3.3 Perbedaan Profitabilitas antara Bank Campuran dan Bank Asing di Indonesia ... 61
4.4 Kelemahan Penelitian... 62
BAB V PENUTUP ... 63
5.1 Kesimpulan ... 63
5.2 Saran ... 63
DAFTAR PUSTAKA ... 65
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1 Perbedaan Penelitian Sekarang dengan Penelitian Terdahulu 19
Tabel 3.1 Kelompok Bank Campuran dan Bank Asing... 24
Tabel 3.2 Kriteria Pengujian Autokorelasi ... 31
Tabel 4.1 Proses Pengambilan Sampel Penelitian ... 38
Tabel 4.2 Gambaran Umum Sampel Penelitian ... 39
Tabel 4.3 Hasil Statistik Deskriptif Rasio-rasio Kinerja Bank Campuran Tahun 2005-2009 ... 40
Tabel 4.4 Hasil Statistik Deskriptif Rasio-rasio Kinerja Bank Asing Tahun 2005-2009 ... 41
Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas data ... 44
Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda ... 48
Tabel 4.7 Hasil Uji Signifikasi Analisis regresi Linear Berganda .. 49
Tabel 4.8 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 53
Tabel 4.9 Hasil Uji Autokorelasi ... 55
xv
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN A DATA VARIABEL X DAN VARIABEL Y ... 68
A.1 Data Variabel X dan Variabel Y Bank Campuran 69 A.2 Data Variabel X dan Variabel Y Bank Asing ... 70
LAMPIRAN B ANALISIS DATA PENGARUH KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA PROFITABILITAS BANK CAMPURAN ... 71
B.1 Uji Normalitas Data ... 72
B.2 Uji Regresi Linear Berganda ... 73
B.3 Uji Heteroskedastisitas ... 79
B.4 Uji Multikolinearitas ... 84
B.5 Uji Autokorelasi ... 88
LAMPIRAN C ANALISIS DATA PENGARUH KINERJA KOMITMEN DAN KONTIJENSI PADA PROFITABLITAS BANK ASING ... 93
C.1 Uji Normalitas Data ... 94
C.2 Uji Regresi Linear Berganda ... 95
C.3 Uji Heteroskedastisitas ... 100
C.4 Uji Multikolinearitas ... 105
C.5 Uji Autokorelasi ... 109
LAMPIRAN D ANALISIS DATA PERBEDAAN PROFITABLITAS BANK CAMPURAN DAN BANK ASING ... 114
LAMPIRAN E CONTOH LAPORAN KEUANGAN (PUBLIKASI) BANK ... 115
LAMPIRAN F TABEL NILAI DURBIN WATSON ... 121
