PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUDHARABAH, DAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS
PADA BANK UMUM SYARIAH
(STUDI PADA BANK UMUM SYARIAH YANG TERDAFTAR DI OJK PERIODE 2016-2020)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Akuntansi
Oleh:
M. Salman Al Farisy 201710170311404
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2021
i
LEMBAR PERSETUJUAN
ii
LEMBAR PENGESAHAN
iii
PERNYATAAN ORISINALITAS
iv
KATA PENGANTAR
Assalammu’alaikum, Wr. Wb
Puji syukur saya ucapkan atas ke hadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi dengan judul
“Pengaruh Risiko Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah pada Profitabilitas Bank Umum Syariah” dapat terselesaikan dengan tepat waktu dan dapat terpenuhi sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada Universitas Muhammadiyah Malang. Saya menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna karena adanya keterbatasan. Selama penulisan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan, dukungan , saran serta do’a yang diberikan oleh berbagai pihak. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT yang telah mengabulkan segala doa-doa saya, memberikan kemudahan serta memberikan kesehatan selama pengerjaan skripsi ini.
2. Bapak Dr. Fauzan, M.Pd. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dr. Hj. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, M.M. Ak. CA. selaku dosen pembimbing dan Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas dan Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
v
5. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan banyak ilmu kepada saya selama ini.
6. Kedua orang tua yang saya sayangi yang selalu memberikan kasih sayang, dukungan serta doa yang tiada hentinya.
7. Seluruh teman-teman dari Akuntansi Kelas H angkatan 2017 yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
8. Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu persatu dalam lembaran ini.
Demikian penelitian ini, semoga dapat bermanfaat bagi peneliti selanjutnya.
Dengan kerendahan hati saya bersedia menerima saran dan masukan yang sekiranya dapat menjadikan penelitian yang lebih baik.
Wassalamu’alaikum, Wr.Wb.
Malang,
M. Salman Al Farisy
vi
DAFTAR ISI
LEMBAR PERETUJUAN... i
LEMBAR PENGESAHAN ... ii
PERNYATAAN ORISINALITAS ... iii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... Error! Bookmark not defined. BAB I ... 1
A. Latar Belakang... 1
B. Rumusan Masalah ... 6
C. Tujuan ... 6
D. Manfaat ... 7
BAB II ... 8
A. Reviu Penelitan Terdahulu ... 8
B. Tinjauan Pustaka... 11
C. Kerangka Pemikiran ... 31
D. Pengembangan Hipotesis ... 32
BAB III ... 25
A. Jenis Penelitian ... 25
B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel ... 25
C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 26
D. Jenis dan Sumber Data ... 29
E. Teknik Perolehan Data ... 30
F. Teknik Analisis Data ... 30
BAB IV ... 34
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 34
B. Deskripsi Data ... 35
C. Hasil Analisis Data ... 41
D. Uji Hipotesisi Penelitian ... 48
E. Pembahasan ... 54
BAB V ... 61
A. Kesimpulan... 61
vii
B. Keterbatasan ... 62 C. Saran ... 62 DAFTAR PUSTAKA ... 63
63
DAFTAR PUSTAKA
Afif, R. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitabilitas Bank Umum Syariah. Al-Urban, 2(1), 32–42. https://doi.org/10.22236/alurban Afrianandra, C., & Mutia, E. (2015). Pengaruh Risiko Pembiayaan Musyrakah dan
Risiko Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Dinamika Akuntansi Dan Bisnis, 1(2), 200–215.
https://doi.org/10.24815/jdab.v1i2.3630
Almunawwaroh, M., & Marlina, R. (2017). Analisis Pengaruh Pembiayaan
Musyarakah Terhadap Profitablitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Akutansi, 12(2), 177–190.
Andika, W. P. (2015). Analisis Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan Murabahah, Mudharabahdan Musyarakahterhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah. 1–79.
Azizah, N. (2018). ANALISIS PENGARUH TINGKAT RESIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUSYARAKAH, MUDHARABAH, DAN QARDH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA. INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA.
Bishnoi, T. R., Devi, S., Bishnoi, T. R., & Devi, S. (2017). PENGARUH
PEMBIAYAAN MUDHARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN SEWA IJARAH TERHADAP PROFITABILITAS. Banking Reforms in India, 3(Volume 3 Isue 1, Februari 2017: 53-68), 165–185.
https://doi.org/10.1007/978-3-319-55663-5_6
CNBC. (2020). Soal Pembiayaan Macet Bank Syariah, OJK: Masih Batas Aman.
https://www.cnbcindonesia.com/news/20200723191609-4-175012/soal- pembiayaan-macet-bank-syariah-ojk-masih-batas-aman
Danial, M. (2018). PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP
PROFITABILITAS (ROA) BANK SYARIAH MANDIRI DI INDONESIA TAHUN 2011-2016. UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTHAN THAHA
SAIFUDDIN JAMBI.
Edriyanti, R., Khairunnisa, A., Islam, U., Sumatera, N., Williem, J., Pasar, I., Estate, V. M., Islam, U., Sumatera, N., Williem, J., Pasar, I., Estate, V. M., Islam, U., Sumatera, N., Williem, J., Pasar, I., & Estate, V. M. (2020). ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH DAN NPF TERHADAP ROA (STUDI KASUS BPRS DI INDONESIA). J u r n a l N i s b a H, 6(V o l . 6 N o . 2 T a h u n 2 0 2 0), 63–
74.
Fadli, A. A. Y. (2018). Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non- Performing Financing (NPF) terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Syariah Mandiri. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, Dan Entrepreneurship, 8(1), 98. https://doi.org/10.30588/jmp.v8i1.391
Faiz Nurfajri, T. P. (2019). Pengaruh murabahah , musyarakah , mudharabah , dan
64
ijarah terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia. Jurnal MONEX Volume, 8(1).
Hasibuan, F. U. (2018). Musyarakah Terhadap Return On Asset Studi Kasus Pada PT Bank Muamalah Indonesia TBK . Periode 2015-2018. HUMAN FALAH,
6(Volume 6. No. 1 Januari – Juni 2019 Return).
Isfiyanti, S., Yuniarti, R. D., Azizah, R., & Adawiyah, A. (2020). MUSYARAKAH , DAN MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BPRS DI
INDONESIA TAHUN 2011-2019. Jurnal Ekonomi, Keuangan, Perbankan Dan Akuntansi, 12(1), 105–118. https://doi.org/10.35313/ekspansi.v12i1.1926
Kontan.co.id. (2020). Non performing financing (NPF) bank syariah lebih baik dari bank konvensional. https://keuangan.kontan.co.id/news/non-performing-
financing-npf-bank-syariah-lebih-baik-dari-bank-konvensional
Legowati, D. A., & Prasetyo, A. (2017). Pengaruh Pembiayaan Berdasarkan Jenis Penggunaan Terhadap Non Performing Financing Pada Bank Umum Syariah (BUS) Dan Unit Usaha Syariah (UUS) Di Indonesia Periode Januari 2009 – Desember 2015. Jurnal Ekonomi Syariah Teori Dan Terapan, 3(12), 1006.
https://doi.org/10.20473/vol3iss201612pp1006-1019
lisnwati. (2020). Manajemen Resiko Pembiayan Mudharabah Pada Bank Syariah ( Studi Kasus : Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Banda Aceh ). Jurnal Manajemen, Ekonomi, Keuangan Dan Akuntansi, 1(2), 57–60.
OJK. (2017). Perbankan Syariah dan Kelembagaannya.
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan- Kelembagaan.aspx
Refinaldy, A., Sofianti, S. P. D., & Sayekti, Y. (2018). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Mudharabah terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah. Jurnal RELASI STIE Mandala Jember, 4(1), 126–
139. file:///C:/Users/ACER/Documents/Smt 5/Metode Penelitian/New folder/2015fahmiSitiIta.pdf
Ridha Rochmanika, A. F. R. (2012). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Iqtishoduna. https://doi.org/10.18860/iq.v0i0.1768 Sari, D. W., & Anshori, M. Y. (2018). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Istishna,
Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode Maret 2015 – Agustus 2016). Accounting and
Management Journal, 1(1), 1–8. https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68 Sholahuddin, M. (2004). Risiko Pembiayaan dalam Perbankan Syariah. Benefit,
8(Volume 8 No 2 Desember 2004), 130–138.
http://journals.ums.ac.id/index.php/benefit/article/view/1200
Siti, M. (2017). Pengaruh tingkat risiko pembiayaan. INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SURAKARTA.
Suhaimi, S., & Asnaini, A. (2018). Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah. Al- Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 4(2), 67–80.
https://doi.org/10.29300/aij.v4i2.1208
65
Yahya, M., & Agunggunanto, E. Y. (2012). Teori Bagi Hasil (Profit and Loss Sharing) Dan Perbbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah. Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan, 1(1), 65. https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.65-73
66
