Jawaban Praktikum Audit

(1)

KAS DAN SETARA KAS

Oleh:

KELOMPOK 4

1. 1. Ni Made Lina Agustini

Ni Made Lina Agustini

(1306305075)

2. 2. Komang

Komang Meli

Meli Dhanayanti

Dhanayanti

(1306305194)

3. 3. Ni Kadek Yuliani Ut

Ni Kadek Yuliani Utari

ari

(1306305207)

4. 4. Ni Made Ari Prihastini

Ni Made Ari Prihastini

(1306305207)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS UDAYANA

2016

(2)

KAS DAN SETARA KAS

TUGAS

1. 1. Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Herman

Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Herman

2. 2. Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini.

Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini.

3. 3. Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo.

Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo.

4. 4. Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1

Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1

dan A3.2) yang terdapat di Modul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan

pemeriksaan modul ini.

II NTERNAL

NTERNAL CO

CONTRO

NTROL QU

L QUE

E STIONARE

STIONARE

_(ICQ):

Paraf Paraf UJI KETAATAN UJI KETAATAN 1 1

Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf pejabat-peja

pejabat-pejabat ybat yang ang berwenberwenangang..

2 2

Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai beru

berullangang-ul-ulangang..

UJI KEWAJARAN UJI KEWAJARAN Kas

Kas 1

1 _{Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas.}_{Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas.}

2 2

Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jen

jeniis kas ys kas yang ang ada diada diperuperusahasahaan san serta dierta dibuatbuatkan berkan beritita acara a acara pempemerieriksaanksaan..

3

3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua buktiYakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti_{dan penerimaan telah dibukukan.}_{dan penerimaan telah dibukukan.}

4

4 _{Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.}_{Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.}

5 5

Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur pena

penaririkan mkan munundur dur (trac(trace back) ke te back) ke tanganggal gal nerneraca dan aca dan bilbila dia dilalakukan kukan sebelsebelumum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca. tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca. 6

6 _pena_penariBandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedurBandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur_{rikan pe}_{kan per tan}_{r tangg}_ggal_{al ner}_neraca._aca.

7 7

Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji peti

petik, perhk, perhatiatikan pekan pemminindahan dahan salsaldo pada ldo pada lemembaran baran tersetersebut ke but ke llemembaranbaran beri

berikutnkutnya.ya.

8 8

Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali.

kembali. 9

9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalamPastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam_{kurs yang benar per tanggal neraca.}_{kurs yang benar per tanggal neraca.}

10

10 Buat daftar koreksi yang diperlukan.Buat daftar koreksi yang diperlukan.

11 11

Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partn

partner serer serta sarata saran pern perbaibaikan kekan kepada pipada pihak mhak manajanajememen yen yang ang jugjuga ma meruerupakan pakan salsalahah satu penilaian terhadap mutu audit anda.

satu penilaian terhadap mutu audit anda.

D

Diibbuuaat ot olleehh:: DDiippeerriikkssa o la o leehh:: IInnd ed ekkss H

Heerrmmaann NNaaddaa

-

T

Taannggggaall:: TTaannggggaall:: PPeerriiooddee:: 1

144//1122//22001122 1818//1122//22001122 31/12/2012 31/12/2012 Prosedur Audit

Prosedur Audit NO

NO Dikerjakan OlehDikerjakan Oleh

C C C C C1 C1 C1 C1 Indeks Indeks

TOC 2 & TOC 4 TOC 2 & TOC 4

C C C1 & C2 C1 & C2 C1 & C2 C1 & C2 C1 & C2 C1 & C2

PT PETA

Klien Klien Skedul: Skedul:

Kas dan Setara Kas Kas dan Setara Kas

(3)

Indeks Indeks

Bank Bank 1

1 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktifLakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif_{maupun yang sudah tidak aktif.}_{maupun yang sudah tidak aktif.} CC 1,2,3CC 1,2,3

2 2

Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan (meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit).

(deposit in transit). 3

3 Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikanYakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan_{kedalam kurs yang benar per tanggal neraca.}_{kedalam kurs yang benar per tanggal neraca.}

4 4

Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat perset

persetujuujuan daran dari i pejabat ypejabat yang ang berwenberwenangang. Mi. Mintntalalah iah infnformormasi asi mmengengapa perlapa perlu diu dibukabuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.

rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.

--5

5 _pene_peneriYakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-buktiYakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti_rim_maan_{aan dan pen}_{dan pengel}_geluar_uaran_{an akhi}_{akhir tan}_{r tangg}_ggal_{al ner}_neraca._aca.

6

6 Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan saranUntuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan saran_{untuk ditutup saja.}_{untuk ditutup saja.}

--7

7 _peru_perusahaYakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas namaYakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama_{sahaan bu}_{an bukan pe}_{kan peroran}_rorangan_gan..

8 8

Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.

yang lebih tinggi. 9

9 _{besar. Pe}_{besar. Pem}Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke bukuPeriksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku_meri_eriksaan_{ksaan iini}_{ni m}_mel_elipu_iputi_{ti hal}_hal-hal_{-hal sebag}_sebagai_{ai beri}_berikut_kut:: a. Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas a. Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan Januari, Juli dan Desember). Keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan Januari, Juli dan Desember). Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan.

untuk dikliringkan.

TOC 2 TOC 2

b. Apakah

b. Apakah setisetiap penap pengelgeluaruaran man mendapaendapat persett persetujuujuan daran dari i pejabat ypejabat yang ang berwenberwenangang dan

dan didukung ol(eh dodidukung ol(eh do kumen yang diperlukan, misalnykumen yang diperlukan, misalnya a perminpermintaan taan pembelianpembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan baran

barang (g (receireceiviving ng report)report), su, surat jrat jalalan (an (deldeliiververy ory order) darder) dari i pempemasok, dan asok, dan ffaktuakturr (invoice).

(invoice).

TOC 2 TOC 2

c. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang c. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar.

didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar. TOC 2TOC 2 d. Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen

d. Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendu

pendukunkung lg laiainnnnya tya telelah diah dicocokkan cocokkan dengdengan jan jumumlalah gh giriro yano yang dig dibayarbayarkan.kan. TOC 2TOC 2

10

10 Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client'sApakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's_{Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran}_{Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran} perbai

perbaikan kepakan kepada pida pihak mhak manajanajememen dalen dalam am SurSurat Manat Manajemajemen (en (ManManageagemment ent LettLetter).er).

C C

11

11 _{para par}_{para partne}Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui olehBuat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh_tner._r. CC D

Diibbuuaat ot olleehh:: DDiippeerriikkssa o la o leehh:: IInnddeekkss H

-

T

Taannggggaall:: TTaannggggaall:: PPeerriiooddee:: 1 144//1122//22001122 1818//1122//22001122 31/12/2012 31/12/2012 Klien Klien

PT PETA

Skedul: Skedul: Paraf Paraf

Kas dan Setara Kas Kas dan Setara Kas

(4)

Indeks Indeks

INVESTASI JANGKA PENDEK INVESTASI JANGKA PENDEK 1

1 Siapkan skedul uSiapkan skedul utama dari itama dari investasi nvestasi jangjangka pendek.ka pendek. C6C6

2 2

Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang

sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang

--3 3

Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga

dengan harga belinbelinya.ya.

--4 4

peri

periksa tranksa transaksi saksi mmutautasi si penampenambahan bahan dan pedan pengngururangangan dean dengngan man meleliihat hat buktibukti pem

pembelbeliian dan an dan penjpenjualualan san serta apaerta apakah tkah telelah mah mendapat endapat persetupersetujuajuan darn dari pei pejabat yjabat yangang berwe

berwenannang.g. 5

5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.

6 6

Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan standar

standar akuntansi yang berlaku akuntansi yang berlaku umumumum..

7 7

Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

termasuk investasi jangka pendek).

C6 C6

D

Diibbuuaat ot olleehh:: DDiippeerriikkssa o la o leehh:: IInnd ed ekkss H

-

T

144//1122//22001122 1818//1122//22001122 31/12/2012 31/12/2012 Klien

Klien N

NO O PPrroosseedduur r AAuuddiitt

PT PETA

Skedul:

Investasi Jangka P Investasi Jangka Pendeende k k

Dikerjakan Oleh Dikerjakan Oleh

Paraf Paraf

(5)

Catatan pemeriksaan:

1. 1. Koreksi ata

Koreksi atas pembelian

s pembelian mesin fotokopi X

mesin fotokopi Xerox seharg

erox seharga Rp 10.000.000 se

a Rp 10.000.000 secara tunai y

cara tunai yang belum

ang belum

dicatat oleh perusahaan

Peralatan

Peralatan Kantor

Kantor

Rp

Rp 10.000.000

10.000.000 Kas

Kas Besar

Besar

Rp

Rp 10.000.0

10.000.000

00

2. 2. Kami telah

Kami telah melakuka

melakukan perhitungan kas

n perhitungan kas (cash coun

(cash count) untuk kas besa

t) untuk kas besar dan kas k

r dan kas kecil pada tang

ecil pada tanggal

gal

telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1

telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1 dan C2)

dan C2)

Hasil perhitungan untuk kas kecil

Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut:

yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut:

(5)

(5) Beban

Beban Perjalanan

Perjalanan Dinas

Dinas dan

dan Akomodasi

Akomodasi

Rp

42.500

42.500 Perlengk

Perlengkapan

apan Kantor

Kantor

Rp

25.000

25.000 Kas

Kas

Rp

67.500

3. 3. Kasir kas

Kasir kas besar dirangkap

besar dirangkap dengan kas

dengan kas kecil. Hal

kecil. Hal ini dapat

ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan,

menimbulkan terjadi kecurangan,

sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah.

4. 4. Perusahaan belum

Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank

membuat rekonsiliasi bank untuk bulan

untuk bulan Desember 2012.

Desember 2012. Setelah dilakukan

Setelah dilakukan

pemeriksa

pemeriksaan terhada

an terhadap bank denga

p bank dengan memba

n membandingkan antara buk

ndingkan antara buku bank denga

u bank dengan rekening koran

n rekening koran

maka terdapat koreksi sebagai berikut:

jurnal no 2 dan 4 liha

jurnal no 2 dan 4 lihat skedul E1

t skedul E1

(6)

(6) Bank

Bank BINI

BINI

Rp

Rp 52.873.500

52.873.500 Beban

Beban Lain-lain

Lain-lain

Rp

50.000

R

Reeff.. PPeerrKKlliieenn PPeerrAAuuddiitt PPeerrAAuuddiitt K KKK 3311//1122//22001122 DDrr CCrr 3131//1122//22001122 3311//1122//22001111 K Kaas s BBeessaar r CC11 1155,,550088,,000000 1100,,000000,,000000 1155,,550088,,000000 88,,000000,,000000 K Kaas s KKeecciill CC22 11,,225500,,000000 6677,,550000 11,,225500,,000000 11,,225500,,000000 B

Baannk k BBIINNII CC33 110044,,110000,,115500 1133,,550000,,000000 221100,,447733,,665500 115577,,000000,,000000 40,000,000

40,000,000 52,873,500 52,873,500 B

Baannk k MMaannddii CC44 2255,,006622,,662255 5566,,777755 2255,,111199,,440000 2200,,669955,,335500 B

Baannk k CCAABB CC55 121277,,550000,,000000 555522,,000000 112288,,005522,,000000 110000,,000000,,000000 20,291,506

20,291,506 D

Deeppoossiioot t bbeerrjjaannggkka a CC66 119944,,550000,,000000 5511,,225500,,000000 224455,,775500,,000000 220000,,000000,,000000 4 46677,,992200,,777755 117788,,552233,,778811 1100,,006677,,550000 662266,,115533,,005500 448866,,994455,,335500 ^ ^ ^^ ^^ ^^ ke A2 ke A2 D

Diibbuuaat t oolleehh:: DDiippeerriikkssa a oolleehh:: IInnddeekkss H

C

T

144//1122//22001122 1818//1122//22001122 31/12/2012 31/12/2012 Kas dan Setara Kas

Kas dan Setara Kas Keterangan

Keterangan PAREPARE

Klien Klien

PT PETA

Skedul: Skedul: < < < < < < < < _<_< < < < < < < < <

(6)

Penjualan

Rp

Rp 52.500.000

52.500.000 Pendapatan

Pendapatan Bunga

Bunga

Rp

423.500

423.500 (koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan

(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan

jasa giro bulan desember 2012)

desember 2012)

(7)

(7) Bank

Bank Mandi

Mandi

Rp

56.775

56.775 Beban

Beban Lain-lain

Lain-lain

Rp

50.000

50.000 Pendapatan

Pendapatan Bunga

Bunga

Rp

106.775

106.775 (koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro

(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

bulan desember 2012)

(8)

(8) Bank

Bank CAB

CAB

Rp

552.000

552.000 Beban

Beban Lain-lain

Lain-lain

Rp

48.000

48.000 Pendapatan

Pendapatan Bunga

Bunga

Rp

600.000

600.000 (koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro

(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

bulan desember 2012)

5. 5. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD

Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 20.000. dan perusahaan belum

20.000. dan perusahaan belum

melakuk

melakukan penyesuaian kurs tengah BI

an penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh

(5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami

karena itu kami

melakuk

melakukan koreksi

an koreksi sebagai berikut:

sebagai berikut:

(10)

(10) Bank

Bank CAB

CAB

Rp

Rp 20.291.506

20.291.506 Laba

Laba Valuta

Valuta Asing

Asing

Rp

Rp 20.291.506

20.291.506 (koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

6. 6. Kami telah m

Kami telah melakukan konfirm

elakukan konfirmasi bank (lihat skdeul CC1-CC

asi bank (lihat skdeul CC1-CC2)

2)

Kesimpulan Pemeriksaan:

Menurut pendapat kami ,saldo kas dan

Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai

setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai

dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Klien

Dibuat

Dibuat oleh:

oleh:

Diperiksa

Diperiksa oleh:

oleh:

Indeks

PT

PT PETA

PETA

Herman

Nada

C

Skedul:

Tanggal:

Periode:

Kas

(7)

Na

Nam

ma Pe

a Perusah

rusahaan

aan

:

: PT PETA

PT PETA

D

Diillaak

ku

uk

kaan

n p

paad

da

a ttaan

ng

gg

gaall

:

: 3

31 1 D

Deesseem

mb

beer

r 2

20

01

12

2 P

Peem

meeg

gaan

ng

g k

kaas

s ssd

drr//ii

:

: T

Trriin

niittaa

A. SISA UANG KAS

A. SISA UANG KAS MENURUT B

MENURUT BUKU K

UKU KAS

AS

1 1..

S

Siissa

a m

meen

nu

urru

ut

t b

bu

uk

ku

u k

kaas

s p

paad

da

a ttaan

ng

gg

gaal

l 3

31 1 D

Deesseem

mb

beer

r 2

20

01

12

2 Rp

Rp

1

15 5,,5

50

08 8,,0

00

0

2.

2. Rp

Rp

--Rp

Rp

--Rp

Rp

3.

3. Rp

Rp

--4.

4. Rp

Rp

--5.

5. Rp

Rp

--15,508,000

15,508,000

Rp

B. UANG DALAM KAS

1 1..

U

Uaan

ng

g T

Tu

un

naaii

a.

Uang

Uang Kertas

Kertas

50

50 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

1

10

00 0,,0

00

0 =

=

Rp

5,,0

5

00

00 0,,0

00

0 Co

Co

1

12

22

2 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

50

5 0,,0

00

0 =

=

Rp

6,,1

6

10

00 0,,0

00

0 Co

Co

90

90 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

20

2 0,,0

00

0 =

=

Rp

1 1,,8

80

00 0,,0

00

0 Co

Co

2

20

00

0 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

10

1 0,,0

00

0 =

=

Rp

2,,0

2

00

00 0,,0

00

0 Co

Co

1

10

00

0 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

5,,0

5

00

0 =

=

Rp

50

5

00 0,,0

00

0 Co

Co

1

10

00

0 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

1,,0

1

00

0 =

=

Rp

10

1

00 0,,0

00

0 Co

Co

--

lleem

mb

baar

r

@

Rp

R

p

5

50

00

0 =

=

Rp

--15,500,000

15,500,000

Rp

^

b.

Uang

Uang llogam

ogam

8

8 lleem

mb

baar

r @

@

R

Rp

p

1,,0

1

00

0 =

=

Rp

8 8,,0

00

0 Co

Co

--

lleem

mb

baar

r

@

Rp

R

p

5

50

00

0 =

=

Rp

----

lleem

mb

baar

r

@

Rp

R

p

1

10

00

0 =

=

Rp

----

lleem

mb

baar

r

@

R

Rp

p

5

50

0 =

=

Rp

----

lleem

mb

baar

r

@

R

Rp

p

2

25

5 =

=

Rp

--8,000

8,000

Rp

15,508,000

Rp

^

2

2. .

S

Su

urraatt--ssu

urraat

t

b

beerrh

haarrg

gaa

Rp

--3

3..

L

Laaiin

n--llaaiin

n ((b

bo

on

n--b

bo

on

n y

yaan

ng

g b

beellu

um

m d

diip

peerrh

hiittu

un

ng

gk

kaan

n))

Rp

--15,508,000

15,508,000

Rp

C.

C. SELISIH U

SELISIH U ANG

ANG KAS

KAS (kel

(kelebi

ebihan/keku

han/kekurangan)

rangan)

NIHIL

Trinita

Kasir

L

Liin

naa

S

Siittaa

A

Ag

gu

uss

A

Au

ud

diitto

orr

K

Kaab

baag

g.

.

K

Keeu

uaan

ng

gaan

n

Pemasukan yang belum dibukukan

Mutasi dari tanggal …... s/d ……….

Jumlah debit Rp

Jumlah kredit Rp

Sisa buku kas pada tanggal…...

BERITA ACARA PE

BERITA ACARA PEM

M ERIKSAAN UANG KAS

ERIKSAAN UANG KAS

a.n. KAP. EDSON & REKAN

Pengeluaran yang belum dibukukan

Jumlah sisa uang kas menurut buku

Jumlah uang dalam kas

D

Diib

bu

uaat

t d

daan

n D

Diip

peerriik

kssaa::

M

Meen

ng

geettaah

hu

ui

i d

daan

n M

Meen

ny

yeettu

ujju

uii,,

Jumlah uang dalam kas

(8)

Nam

Nama Peru

a Perusah

sahaan

aan

:

: PT

PT PET

PETA

A

D

Diilla

ak

ku

uk

ka

an

n p

pa

ad

da

a tta

an

ng

gg

ga

all

:

: 3

31 1 D

De

esse

em

mb

be

er

r 2

20

01

12

2 P

Pe

em

me

eg

ga

an

ng

g k

ka

as

s ssd

drr//ii

:

: T

Trriin

niitta

a

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1 1..

S

Siissa

a m

me

en

nu

urru

ut

t b

bu

uk

ku

u k

ka

as

s p

pa

ad

da

a tta

an

ng

gg

ga

al

l 3

31 1 D

De

esse

em

mb

be

er

r 2

20

01

12

2 Rp

Rp

1 1,,2

25

50 0,,0

00

0

2.

2. Rp

Rp

--Rp

Rp

--Rp

Rp

3.

3. Rp

Rp

--4.

4. Rp

Rp

--5.

5. Rp

Rp

--1,250,000

1,250,000

Rp

B. UANG DALAM KAS

1 1..

U

Ua

an

ng

g T

Tu

un

na

aii

a.

Uang

Uang Kertas

Kertas

--

lle

em

mb

ba

ar

r @

@

R

Rp

p

1

10

00 0,,0

00

0 =

=

Rp

----

lle

em

mb

ba

ar

r @

@

R

Rp

p

5

50 0,,0

00

0 =

=

Rp

--18

18 lle

em

mb

ba

ar

r @

@

R

Rp

p

20

2 0,,0

00

0 =

=

Rp

36

3

60 0,,0

00

0

Co Co

23

23 lle

em

mb

ba

ar

r @

@

R

Rp

p

10

1 0,,0

00

0 =

=

Rp

23

2

30 0,,0

00

0

Co Co

65

65 lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

5,,0

5

00

0 =

=

Rp

32

3

25 5,,0

00

0

Co Co

85

85 lle

em

mb

ba

ar

r

@

Rp

R

p

1,,0

1

00

0 =

=

Rp

85

8 5,,0

00

0

Co Co

--

lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

50

5

00

0 =

=

Rp

--1,000,000

1,000,000

Rp

^

b.

Uan

Uang

g llog

ogam

am

--

lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

1 1,,0

00

0 =

=

Rp

----

lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

50

5

00

0 =

=

Rp

----

lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

10

1

00

0 =

=

Rp

----

lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

50

5

0 =

=

Rp

----

lle

em

mb

ba

ar

r

@

R

Rp

p

25

2

5 =

=

Rp

--Rp

Rp

1,000,000

Rp

^

2

2. .

S

Su

urra

att--ssu

urra

at

t

b

be

errh

ha

arrg

ga

a

Rp

--3

3. .

L

La

aiin

n-l

-la

aiin

n ((b

bo

on

n-b

-bo

on

n y

ya

an

ng

g b

be

ellu

um

m d

diip

pe

errh

hiittu

un

ng

gk

ka

an

n)

) ((L

La

am

mp

p. C

. C2

2..1

1))

Rp

2

25

50 0,,0

00

0 1,250,000

1,250,000

Rp

C.

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

NIHI

NIHIL

L

Trinita

Kasir

L

Liin

na

a

S

Siitta

a

Auditor

Agus

Kabag. Keuangan

Pemasukan

Pemasukan yang belu

yang belum dibukukan

m dibukukan

Mutasi

Mutasi dari tang

dari tanggal

gal …...

…...

... s/d

s/d ……….

……….

Jumlah debit Rp

Jumlah kredit Rp

Sisa buku kas pada tanggal…...

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

a.n. KAP. EDSON & REKAN

Pengeluaran yang belum dibukukan

Jumlah sisa uang kas menurut buku

Jumlah uang tunai

D

Diib

bu

ua

at

t d

da

an

n D

Diip

pe

erriik

kssa

a::

M

Me

en

ng

ge

etta

ah

hu

ui

i d

da

an

n M

Me

en

ny

ye

ettu

ujju

uii,,

Jumlah uang dalam kas

Indeks: C2 Indeks: C2

(9)

Jurnal Koreksi yang Diperlukan

(a)

Setoran

Setoran kliring

kliring dengan

dengan kode

kode transaksi

transaksi 31.020

31.020 belum

belum dicatat

dicatat oleh

oleh perusahaan,

perusahaan, namun

namun

sudah dicatat oleh bank.Setoran kliring tersebut sebesar Rp 52,500,000.

Bank

Bank BINI

BINI

Rp

Rp 52,500,000

52,500,000

Penjualan

Rp

Rp 52,500,000

52,500,000

(b)

Kesalahan

Kesalahan perusahaan

perusahaan dalam

dalam mencatat

mencatat transfer

transfer dari

dari PT.

PT. Flamingo

Flamingo dengan

dengan kode

kode

transaksi 241.015, sebesar Rp 13,500,000. (Jurnal ini s

transaksi 241.015, sebesar Rp 13,500,000. (Jurnal ini s udah dibuat di modul 2 pada

udah dibuat di modul 2 pada

indeks E1).

(c)

Transfer

Transfer dari

dari PT.

PT. Mangis

Mangis dengan

dengan kode

kode transaksi

transaksi 241.115

241.115 belum

belum dicatat

dicatat oleh

oleh

perusahaan, namun sudah dicatat oleh ban

perusahaan, namun sudah dicatat oleh bank transfer tersebut sebesar Rp 40,000,000.

k transfer tersebut sebesar Rp 40,000,000.

(Jurnal ini sudah dibu

(Jurnal ini sudah dibuat di modul 2

at di modul 2 pada

pada indeks E1)

indeks E1)

(d)

Perusahaan

Perusahaan belum

belum melakukan

melakukan pencatatan

pencatatan atas

atas pendapatan

pendapatan bunga

bunga yang

yang diberikan

diberikan oleh

oleh

Bank BINI sebesar Rp 423,500.

Bank

Bank BINI

BINI

Rp

423,500

Biaya

Biaya Lain-lain

Lain-lain

Rp

50,000

Pendapatan

Pendapatan Bunga

Bunga

Rp

473,500

Klien

Dibuat

Dibuat oleh

oleh :

:

Diperiksa

Diperiksa oleh

oleh :

:

Indeks

PT

PT PETA

PETA

Herman

Nada

C3

Skedul

Tanggal

Tanggal :

:

Tanggal

Tanggal :

:

Periode:

Bank

Bank BINI

BINI

14/12/2012

18/12/2012

31/12/2012

Saldo menurut Rekening Koran

Rp

145,473,650

V

Saldo menur

Saldo

menurut pe

ut pemb

mbukuan

ukuan

Rp 104,100,150

Rp 104,100,150 L

L

Ditambah

Ditambah :

:

Ditambah

Ditambah ::

D

Deep

po

ossiit

t iin

n T

Trraan

nssiitt

Rp

R

p

1

10

02 2,,5

50

00 0,,0

00

0 L S

L

Seetto

orraan

n K

Klliirriin

ng

g

Rp

5

52 2,,5

50

00 0,,0

00

0 V

V (a)

(a)

T

Trraan

nssffeer

r d

daarri

i T

Tk

k.

. F

Fllaam

miin

ng

go

o

Rp

1

13 3,,5

50

00 0,,0

00

0 V

V (b)

(b)

Transf

Transfer

er dari

dari PT.

PT. Mangg

Manggis

is

Rp

40,00

40,000,000

0,000

V

V (c)

(c)

JJaassa

a

g

giirro

o

Rp

4

42

23 3,,5

50

00

0 V

V (d)

(d)

Dikurangi

Dikurangi :

:

Dikurangi

Dikurangi ::

O

Ou

uttssttaan

nd

diin

ng

g C

Ch

heecck

k

R

Rp

p

((3

37 7,,5

50

00 0,,0

00

00 0))

L

L B

Biiaay

ya

a aad

dm

miin

niissttrraassii

Rp

((5

50 0,,0

00

00 0))

V

210,473,650

Rp

210,473,650

Rp

210,473,650

V

^

K

Klliieen

n

D

Diib

bu

uaat

t

o

olleeh

h

::

D

Diip

peerriik

kssa

a

o

olleeh

h

::

PT PETA

H

Heerrm

maan

n

N

Naad

daa

S

Sk

keed

du

ull

T

Taan

ng

gg

gaal

l

::

T

Taan

ng

gg

gaall::

Bank BINI

1

14 4//1

12 2//2

20

01

12

2

1

18 8//1

12 2//2

20

01

12

2 31/12/2012

31/12/2012

V = cocokkan dengan RK

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

Indeks

C3.1

Periode

(10)

Jurnal Koreksi yang Diperlukan:

(a)

_{Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga dan biaya administrasi}

yang diberikan oleh Bank Mandi sebesar

yang diberikan oleh Bank Mandi sebesar Rp 106,775 dan Rp 50,000

Rp 106,775 dan Rp 50,000

Bank

Bank Mandi

Mandi

Rp

106,775

Biaya

Biaya Administrasi

Administrasi

Rp

50,000

Pendapatan

Pendapatan Bunga

Bunga

Rp

156,775

Klien

Dibuat

Dibuat oleh

oleh :

:

Diperiksa

Diperiksa oleh

oleh :

:

Indeks

PT

PT PETA

PETA

Herman

Nada

C4

Skedul

Tanggal

Tanggal :

:

Tanggal

Tanggal :

:

Periode

Bank

Bank Mandi

Mandi

14/12/2015

18/12/2012

31/12/201

2

2 Saldo menurut Rekening Koran

Saldo menurut Rekening Koran

R

Rp

p

25,119,400

V

L

Ditamba

Ditambah

h :

:

V

V ((aa))

V

Dikura

Dikurangi

ngi :

:

V

V ((b

b))

25,119,400

Rp

V

^

Klien

PT PETA

Skedul

B

Baannk

k

M

Maannddii

14/12/2012

3311//1122//2200112

2 Dibuat oleh :

Dibuat oleh :

Herman

18/12/2012

Diperiksa oleh :

Nada

25,062,625

Rp

106,775

Rp

(50,000)

Rp

25,119,400

Rp

^

V = cocokkan dengan RK

Tanggal:

Tanggal :

Indeks

C4.1

Periode:

Dikurangi :

Biaya a

Biaya admi

dmini

nistra

strasi

si

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

Saldo menurut pembukuan

Ditambah :

Jasa giro

Indeks: C4 Indeks: C4

–

C4.1 C4.1

(11)

Saldo menurut Rekening Koran

R

Rp

p

148,343,506

V

L

Ditambah

Ditambah :

:

V

Dikurangi

Dikurangi :

:

V

148,343,506

Rp

V

^^

Klien

PT PETA

Skedul

B

Baan

nk

k

C

CA

AB

B

1

14 4//1

12 2//2

20

01

12

2

1

18 8//1

12 2//2

20

01

12

2 3311//1122//2200112

2 D

Diib

bu

uaat

t o

olleeh

h ::

D

Diip

peerriik

kssa o

a olleeh

h ::

IIn

nd

deek

kss

H

Heerrm

maan

n

N

Naad

daa

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK

T

Taan

ng

gg

gaal

l ::

T

Taan

ng

gg

gaall::

P

Peerriio

od

dee

C5.1

B

Biiaay

ya

a aad

dm

miin

niissttrraassii

Rp

((4

48 8,,0

00

00 0))

148,343,506

Rp

^^

L

Laab

ba

a V

Vaallu

utta

a A

Assiin

ng

g

Rp

20

2 0,,2

29

91 1,,5

50

06

6 Dikurangi :

Dikurangi :

Saldo menurut pembukuan

Rp

127,500,000

Ditambah :

(12)

S

Saalld

do

o

D

Deep

po

ossiit

t

m

meen

nu

urru

ut

t

p

peem

mb

bu

uk

ku

uaan

n

Rp

1

12

27 7,,5

50

00 0,,0

00

0 Saldo Setelah Audit:

Saldo Setelah Audit:

R

Rp

p

5 5,,9

90

06 6..5

57

7 Rp

Rp

1

14

47 7,,6

66

64 4,,2

25

50

0 Ke

Keun

untun

tungan Se

gan Se lisih

lisih Kur

Kurss

Rp

20,164,250

738,321

Rp

59,066

Rp

Jurnal Koreksi yang Diperlukan:

(a)

Korek

Koreksi

si un

untuk m

tuk mencatat biay

encatat biaya admi

a admini

nistrasi dan

strasi dan pendapatan jasa gi

pendapatan jasa giro bul

ro bulan D

an Desember 2012

esember 2012

B

Baan

nk

k

C

CA

AB

B

R

Rp 5

p 55

52 2..0

00

0 Rp

48.000 Rp

600.000 Rp

600.000 (b)

(b) Koreksi

Koreksi un

untu

tuk m

k mencatat

encatat llaba val

aba valut

uta asi

a asing

ng

B

Baan

nk

k

C

CA

AB

B

Rp

20

2 0,,8

84

43 3,,5

50

05

5 B

Beeb

baan

n

A

Ad

dm

miin

niissttrraassii

Rp

5

59 9,,0

06

66

6 L

Laab

ba

a

V

Vaallu

utta

a

A

Assiin

ng

g

Rp

2

20 0,,1

16

64 4,,2

25

50

0 738,321

738,321

Rp

D

Diib

bu

uaat

t o

olleeh

h ::

D

Diip

peerriik

kssa

a o

olleeh

h ::

IIn

nd

deek

kss

H

Heerrm

maan

n

N

Naad

daa

C5

T

Taan

ng

gg

gaal

l

::

T

Taan

ng

gg

gaal

l

::

P

Peerriio

od

dee::

1

14 4//1

12 2//2

20

01

12

2

18

1 8//1

12 2//2

20

01

12

2 31/12/2012

31/12/2012

Bank CAB

Pendapatan Bunga

Klien

PT PETA

Skedul

Pendapatan Bunga = Sin $125 x Rp 5,906.57

Biaya

Biaya Admi

Admini

nistra

strasi

si = Sin

= Sin $10

$10 x

x Rp 5,906

Rp 5,906.57

.57

Perhitu

Perhitungan Laba (Rugi

ngan Laba (Rugi Valuta Asing:

Valuta Asing:

Saldo Awal

Kurs 1/2 BI (Sin $) ((Rp 5,937,61xRp 5,875.53)/2)

Sin

$

$ 25,0

25,000

00 Beban Lain-lain

Beban Lain-lain

Pendapatan Bunga

(13)

(14)

(15)

(16)

R

Reeff. . PPeer r KKlliieen n PPeer r AAuuddiit t PPeer r AAuuddiitt K KK K 3311//1122//2200112 2 DDr r CCr r 3311//1122//2200112 2 3311//1122//22001111 S Siittiibbaannkk 119944,,550000,,000000 5522,,778855,,993388 224477,,228855,,993388 220000,,000000,,000000 1 19944,,550000,,000000 224477,,228855,,993388 220000,,000000,,000000 ^^ ^^ ^^ Kami tel

Kami telah melah melakukan pemeriksaan terhadap akukan pemeriksaan terhadap pendapatan bpendapatan bununga deposga deposito ito (li(lihat skedul A3)hat skedul A3)

Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut: Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:

Kurs

Kurs 1/2 1/2 BI BI (US$) (US$) ==

= = B Buunnggaa == xx22,,55 = = 775500 x x 22,,55 12 12 = = = = P

Peennddaappaattaan n BBuunngga a ( ( UUS S $$115566..225 5 x x 99,,883300)) 11,,553355,,993388

Saldo

Saldo deposito deposito menumenurut rut pembukuan pembukuan 194,5194,500,0000,0000 S

Saallddo o sseetteellaah h aauuddiit t ((RRp p 9988330 0 x x UUS $S $2255..000000)) 224455,,775500,,000000 K

Keeuunnttuunnggaan n SSeelliissiih h KuKurrss 5511,,225500,,000000

51,250,000 51,250,000 1,535,938 1,535,938 51,250,000 51,250,000 1,535,938 1,535,938 (koreks

(koreksi i ununtuk tuk menmencatat kurs catat kurs penyesuaipenyesuaian an pada desposito Sipada desposito Sitibank)tibank)

D

Diibbuuaat t oolleehh:: DDiippeerriikkssa a oolleehh:: IInnddeekkss H

C6

T

Taannggggaall:: TTaannggggaall:: PPeerriiooddee:: 1 144//1122//22001122 1818//1122//22001122 31/12/2012 31/12/2012 Lihat Skedul C Lihat Skedul C Kesimpulan Pemeriksaan: Kesimpulan Pemeriksaan: (9) Deposito Berjangka (9) Deposito Berjangka Bank Bank

Jurnal Koreksi yang diperlukan: Jurnal Koreksi yang diperlukan:

12 12

Pendapata

Pendapatan n SelisiSelisih h KursKurs Pendapata

Pendapatan n bungbunga a DepositoDeposito Catata

Catatan pemeriksaan:n pemeriksaan:

(25.000 x 3%) (25.000 x 3%)

Skedul: Skedul: Deposito Berj Deposito Berj angangka ka

Keterangan

Keterangan PAREPARE

Klien Klien

PT PETA

Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku bunga 3% per tahun. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku bunga 3% per tahun.

62,5 x 2,5 62,5 x 2,5 156.25 156.25 9.879 + 9781 9.879 + 9781 2 2 9,830 9,830 Perhitungan Laba Valuta Asing: Perhitungan Laba Valuta Asing:

< < < < Indeks: C6 Indeks: C6

(17)

No. Bukti No. Bukti Penerimaan Bank Penerimaan Bank

0

033//1122//22001122 0011//XXIIII HHaassiil l TTaaggiihhaan n PPT T SSiirrssaak k & & PPT T BBeennggkkuulluu √√ √√ √√ √√ √√

0

044//1122//22001122 0202//XXIIII HHaassiil l TTaaggiihhaan n PPT T JJaammbbuu √√ √√ √√ √√ √√

0

066//1122//22001122 0033//XXIIII HHaassiil l TTaaggiihhaan n PPT T HHoorraass √√ √√ √√ √√ √√

1

122//1122//22001122 0404//XXIIII HHaassiil l TTaaggiihhaan n TTookko Lo Leemmoonn √√ √√ √√ √√ √√

1

166//1122//22001122 0505//XXIIII SSeettoorraan n ttaaggiihhaan n PPT T BBeennggkkuulluu √√ √√ √√ √√ √√

1

188//1122//22001122 0066//XXIIII SSeettoorraan n TTaaggiihhaan n TTookko o FFllaammiinnggoo √√ √√ √√ √√ √√

2

200//1122//22001122 0707//XXIIII SSeettoorraan n TTaaggiihhaan n TTookko o KKeellaappaa √√ √√ √√ √√ √√

2

233//1122//22001122 0088//XXIIII HHaassiil l TTaaggiihhaan n TTookko o EEnnggggaannoo √√ √√ √√ √√ √√

A.

A. Kelengkapan doKelengkapan dokumkumen peen pendukunndukungg B. Kebenaran perhitungan matematis B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi

C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

K

Klliieenn DDiibbuuaattoolleehh::

S

Skkeedduull TTaannggggaall::

Transaksi Penerimaan Kas

Transaksi Penerimaan Kas 14/12/201214/12/2012

E E Indeks Indeks T Taannggggaall KKeetteerraannggaann AA BB CC DD 57,500,000 57,500,000 37,500,000 37,500,000 112,500,000 112,500,000 10,000,000 10,000,000 27,500,000 27,500,000 (dalam Rp) (dalam Rp) Jumlah Jumlah 59,000,000 59,000,000 75,000,000 75,000,000 100,000,000 100,000,000 Periode: Periode: 31/12/2012 31/12/2012

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012

Diperi

Diperiksa ksa Oleh:Oleh:

TOC 2

Nada Nada Herman Herman

PT PETA

Tanggal: Tanggal: 18/12/2012 18/12/2012

(18)

No. Bukti No. Bukti Pengeluaran Bank Pengeluaran Bank 1

100//1122//22001122 0011 PPeemmbbaayyaarraan n UUttaanng g ppaadda a PPT T YYUUKKII √√ √√ √√ √√ √√

2

222//1122//22001122 0202 PPeemmbbaayyaarraan n UUttaanng g ppaadda a PPT T FFlloorraa √√ √√ √√ √√ √√

2

277//1122//22001122 0033 TrraanT nssffeer r kke e BBaannk k MMaannddii √√ √√ √√ √√ √√

2

288//1122//22001122 0044 PPeemmbbaayyaarraan n UUttaanng g ppaadda a PPT T YYUUKKII √√ √√ √√ √√ √√

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012 Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung

A. Kelengkapan dokumen pendukung B.

B. KebKebenaran enaran perhituperhitungan matemngan matematisatis C. Otorisasi

C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

K

Klliieenn DDiibbuuaattoolleehh::

S

Skkeedduull TTaannggggaall::

Transaksi Pengeluaran Kas

14/12/201214/12/2012

E E Indeks Indeks T Taannggggaall KKeetteerraannggaann AA BB CC DD

PT PETA

_H_Heerrm_maan_n _N_Naad_daa

Jumlah Jumlah (dalam Rp) (dalam Rp) 125,000,000 125,000,000 137,500,000 137,500,000 100,000,000 100,000,000

TOC 4

Tanggal: Tanggal: 18/12/2012 18/12/2012 37,500,000 37,500,000 Di

Diperiksa periksa Oleh:Oleh:

Periode: Periode:

31/12/2012

Indeks: TOC 4 Indeks: TOC 4

(19)

R

Reeff. . PPeer r AAuuddiit t Peer P r KKlliieen n PPeer r AAuuddiitt K KK K 3311//1122//2200111 1 3311//1122//2200112 2 DDr r CCr r 3311//1122//22001122 ASET ASET Aset Lancar Aset Lancar K

Kaas s ddaan n sseettaarra a kkaass CC 484866,,994455,,335500 446677,,992200,,777755 117788,,552233,,778811 664466,,444444,,555566 P

Piiuuttaanng g ussaahu haa EE 884499,,779922,,229988 889988,,772255,,225500 220077,,772200,,000000 669911,,000055,,225500 P

Piiuuttaanng g llaaiinn--llaaiinn EE 2299,,442266,,119955 1144,,994400,,000000 1144,,994400,,000000 P

Peerrsseeddiiaaaann FF 11,,113366,,000000,,000000 11,,118822,,005500,,000000 11,,118822,,005500,,000000 B

Beebbaannddiibbaayyaarrddiimumukkaa GG 00 2233,,000000,,000000 2233,,000000,,000000 P

Peerrlleennggkkaappaann 77,,550000,,000000 5,,9591177,,550000 55,,991177,,550000 T

Toottaal l aasseet t llaannccaarr 22,,550099,,666633,,884433 22,,559922,,555533,,552255 2,,5256633,,335577,,330066 ^ ^ ^^ ^^ IInnvveessttaassii HH 225577,,550000,,000000 334433,,775500,,000000 343433,,775500,,000000 A AsseettTTeettaapp JJ H

Haarrgga a ppeerroolleehhaann 1,,7173333,,000000,,000000 1,,7175522,,000000,,000000 11,,775522,,000000,,000000 A

Akkuummuullaassi i ppeennyyuussuuttaann 118811,,999999,,990000 226666,,992255,,330000 226666,,992255,,330000 Nil

Nilai ai bukubuku 1,551,000,11,551,000,10000 1,485,074,71,485,074,70000 1,485,074,7001,485,074,700 ^ ^ ^^ ^^ TOTAL ASET TOTAL ASET 4,4,31318,8,16163,3,94943 3 4,4,42421,1,37378,8,22225 5 17178,8,52523,3,78781 1 20207,7,72720,0,00000 0 4,4,39392,2,18182,2,000066 ^ ^ ^^ ^^ ^^ D

Diibbuuaat t oolleehh:: DDiippeerriikkssa a oolleehh:: IInnddeekkss

A2.1

T

Taannggggaall:: TTaannggggaall:: PPeerriiooddee::

31/12/2012 31/12/2012 Kertas Kerja Neraca

Kertas Kerja Neraca

Keterangan

Keterangan PAREPARE

Klien Klien

PT PETA

Skedul: Skedul: R

Reeff. . PPeer r KKlliieen n PPeer r AAuuddiit t PPeer r AAuuddiitt K

KK K 3311//1122//2200112 2 DDr r CCr r 3311//1122//2200112 2 3311//1122//22001111 P

Peennjjuuaallaan n 55,,554477,,000000,,00000 0 9966,,000000,,00000 0 5522,,550000,,00000 0 55,,550033,,550000,,00000 0 55,,773377,,225511,,335500 R

Reettuur r PPeennjjuuaallaan n --5555,,004477,,00000 0 1199,,220000,,00000 0 --7744,,224477,,00000 0 --1155,,665533,,550000 D

Diisskkoon n PPeennjjuuaallaan n --1111,,009944,,00000 0 --1111,,009944,,00000 0

--5 5,,448800,,885599,,00000 0 111155,,220000,,00000 0 5,,4541188,,115599,,00000 0 55,,772211,,559977,,885500 ^ ^ ^^ ^^ ^^ Ke A3 Ke A3 Di

Dibubuat at ololeheh: : DiDipepeririksksa a ololeheh: : InIndedeksks

PL1

T

Taannggggaall: : TTaannggggaall: : PPeerriiooddee::

31/12/2012 31/12/2012 Penjualan

Penjualan

Keterangan

Keterangan PAREPARE

Klien Klien

PT PETA

Skedul: Skedul: (1) (1) << < < < < < < ((66)) << < < < < < < Indeks: PL1 Indeks: PL1

(20)

R

Reeff. . PPeer r AAuuddiit t Peer P r KKlliieen n PPeer r AAuuddiitt K

KK K 3311//1122//2200111 1 3311//1122//2200112 2 DDr r CCr r 3311//1122//22001122 P

Peennjjuuaallaann PPLL11 55,,772211,,559977,,885500 55,,448800,,885599,,000000 111155,,220000,,000000 5522,,550000,,000000 55,,441188,,115599,,000000 B

Beebbaan n PPeennjjuuaallaann PPLL22 44,,337777,,227766,,119955 44,,442222,,550000,,000000 44,,442222,,550000,,000000 L

Laabba a KKoottoorr 11,,334444,,332211,,665555 1,,0105588,,335599,,000000 999955,,665599,,000000 ^

^ ^^ ^^

B

Beebbaan n UUssaahhaa PPLL33 669911,,664422,,117744 777711,,331133,,110044 777711,,331133,,110044 L

LaabbaaUUssaahhaa 665522,,667799,,448811 228877,,004455,,889966 222244,,334455,,889966 ^

^ ^^ ^^

P

Peennddaappaattaan n ddaan n BBeebbaan n LLaaiinn- L- Laaiinn PPLL44 L

Laabbaa//RRuuggi i VVaalluutta a AAssiinngg 1,,3130000,,660000 7711,,554411,,550066

P

Peennddaappaattaan n BBuunnggaa 88,,665544,,550000 2299,,113333,,002255 2299,,113333,,002255 B

Beebbaan n BBuunnggaa 11,,886644,,000000 B

Beebbaan n ((PPeenndd..) ) LLaaiinn--LLaaiinn, , BBeerrssiihh ((55,,448899,,990000)) --2299,,113333,,002255 --2299,,113333,,002255 ^

^ ^^ ^^

L

Laabba a SSeebbeelluum m PPaajjaakk 665588,,116699,,338811 331166,,117788,,992211 225533,,447788,,992211 ^

^ ^^ ^^

B

Beebbaan n PPaajjaak k PPeenngghhaassiillaann PPLL55 9933,,999933,,881144 4444,,443322,,002266 4444,,443322,,002266 ^ ^ ^^ ^^ Laba Bersih Laba Bersih 565644,,117755,,55667 7 272711,,774466,,88995 5 111155,,220000,,00000 0 112244, 0, 04411,,55006 6 220099, 0, 04466,,889955 ^ ^ ^^ ^^ ^^ D

Diibbuuaat t oolleehh:: DDiippeerriikkssa a oolleehh:: IInnddeekkss

A3.1

Keterangan

Keterangan PAREPARE

Klien Klien

PT PETA

Indeks: A3 Indeks: A3