ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN NIM F3313090
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
i ABSTRAK
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN F3313090
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur penilaian tingkat kesehatan bank dilihat dari faktor permodalan dan faktor kualitas aset produktif dengan ukuran Capital Adequacy Ratio (CAR), Equity To Debt Ratio (EDR), Kualitas Aset Produktif (KAP), Net Performing Loan (NPL) pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) di kota Surakarta.
Sampel yang digunakan dalam penelitian menggunakan 10 BPR dan BPRS terdiri dari 7 BPR dan 3 BPRS yang terdaftar pada Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan pada periode tahun 2013-2015. Teknik pengambilan sampel yang digunakan pada penelirian ini menggunaka purposive sampling dengan menggunakan ketentuan yang telah ditetapkan. Data yang digunakan adalah data sekunder yang berasal dari laporan keuangan publikasi bank.
Hasil pembahasan menunjukan bahwa tingkat kesehatan BPR di kota Surakarta dalam tiga periode masih lebih baik jika dibandingkan dengan tingkat kesehatan BPRS di kota Surakarta. Penelitian ini dapat bermanfaat sebagai bahan pertimbangan nasabah dalam memilih BPR dan BPRS yang sesuai dengan kebutuhannya.
ii ABSTRACT
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA
RIZKY NURROCHMA DARMAWAN F3313090
This study aims to measure the soundness of bank views on the capital factor and earning asset quanlity to the size of Capital Adequacy Ratio (CAR), Equity To Debt Ratio (EDR), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Net-performing loans (NPL) in Bank Perkreditan Rakyat (BPR) and Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) in Surakarta.
The sample using 10 BPR and BPRS consists of 7 BPR and 3 BPRS registered at Bank Indonesia and the Financial Services Authority in the period 2013-2015. The sampling technique used in this study make use of purposive sampling by using provisions which have been specified. The data used is secondary data derived from published financial statements of the bank.
Discussion of the results showed that the soundness of BPR in Surakarta in three periods still better than the BPRS in Surakarta. This research can be useful as a material consideration in choosing a client of BPR and BPRS that their needs.
vi MOTTO
BARANG SIAPA YANG MENGERJAKAN KEBAIKAN SEBERAT BIJI ZARAH, MAKA AKAN MENDAPAT BALASANNYA
(Q. S AL- ZALZALAH:8)
DALAM KESUKSESAN TERDAPAT TIGA HAL YANG HARUS DIKENALI: DIRI SENDIRI, APA YANG HARUS DILAKUKAN,
vii
PERSEMBAHAN
Penulis persembahkan Tugas Akhir ini kepada :
1. Allah SWT, yang selalu melindungiku atas segala ridhoNya
2. Rasulullah Muhammad SAW, yang selalu menjadi tauladan
3. Universitas Sebelas Maret, almamater tercinta
4. Bapak dan Ibu, yang selalu memberi semangat dan cinta kasihnya
5. Ayu Angrraini, yang selalu memberi motivasi dengan kasih sayangnya
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT atas segala ridhoNya telah memberi kemudahan dalam penyusunan Tugas Akhir ini dengan judul “ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN BPR dan BPRS BERDASARKAN
FAKTOR PERMODALAN dan FAKTOR KUALITAS AKTIVA
PRODUKTIF PERIODE 2013-2015 DI KOTA SURAKARTA“
Dalam menyusun Tugas Akhir ini, penulis memperoleh banyak hal-hal baru, baik berupa ilmu pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritikan dan petunjuk dari berbagai pihak yang membantu baik secara moril maupun materiil. Melalui kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini.
1. Dr. Hunik Sri Runing S, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Dr. Djuminah, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
ix
4. Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret yang telah membimbing dan memberi ilmu.
5. Drs. Eko Arif Sudaryono M.Si, Ak selaku pembimbing akademik yang selalu memberikan pengarahan demi kelancaran kuliah.
6. Teman – teman DIII Akuntansi 2013 UNS.
7. Semua pihak yang tidak bisa disebut satu persatu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penulisan Tugas Akhir ini jauh dari sempurna, oleh karena itu dengan lapang hati penulis bersedia untuk menerima kritik dan saran yang sifatnya dapat membangun Tugas Akhir ini sehingga nantinya dapat bermanfaat. Terima kasih.
Surakarta, Juni 2016
x DAFTAR ISI
ABSTRAK ... i
ABSTRACT ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... iii
HALAMAN PENGESAHAN ... iv
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ... v
MOTTO ... vi
PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A.LATAR BELAKANG MASALAH ... 1
B. PERUMUSAN MASALAH ... 7
C. TUJUAN RUMUSAN MASALAH ... 7
D. MANFAAT PENELITIAN ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
xi
B. FUNGSI BANK ... 9
1. Agent of Trust ... 9
2. Agent of Development ... 10
3. Agent of Services ... 10
C. JENIS BANK ... 11
1. BANK UMUM ... 11
2. BANK PERKREDITAN RAKYAT ... 11
D. BANK PERKREDITAN RAKYAT ... 11
1. Sejarah Singkat ... 11
2. Kegiatan usaha BPR ... 12
3. BPR menurut prisnsipnya usahanya ... 13
E. BANK PERKREDITAN RAKYAT-SYARIAH ... 13
1. Kegiatan Usaha ... 14
2. Kegiatan Yang Dilarang ... 14
3. Produk-produk BPRS ... 15
F. LAPORAN KEUANGAN ... 18
1. Pengertian Laporan Keuangan... 18
2. Tujuan Laporan Keuangan ... 19
3. Laporan Keuangan BPR ... 21
4. Laporan Keuangan BPRS ... 21
xii
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank... 23
2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 24
H. FAKTOR PERMODALAN ... 25
1. Fungsi Permodalan ... 26
2. Rasio Penilaian Permodalan ... 26
I. PENILAIAN KUALITAS ASET ... 28
a. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 29
b. Kredit Bermasalah ... 30
BAB III ANALISIS PEMBAHASAN ... 31
A.PENGENALAN SAMPEL ... 31
B. ANALISIS PEMBAHASAN ... 33
1. PERMODALAN ... 33
2. KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF ... 43
BAB IV PENUTUP ... 56
A. Kesimpulan ... 56
B. Saran ... 57
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 ... 24
Tabel 2.2 ... 25
Tabel 3.1 ... 32
Tabel 3.2 ... 32
Tabel 3.3 ... 33
Tabel 3.4 ... 36
Tabel 3.5 ... 39
Tabel 3.6 ... 41
Tabel 3.7 ... 44
Tabel 3.8 ... 47
Tabel 3.9 ... 49
