LAPORAN KERJA MAGANG PELAKSANAAN JASA PERPAJAKAN DI APL TAX AND ACCOUNTING SOLUTION (TAS) CONSULTING

(1)

LAPORAN KERJA MAGANG

PELAKSANAAN JASA PERPAJAKAN DI APL TAX AND ACCOUNTING SOLUTION (TAS) CONSULTING

Nama : Eva Rianti Tenri Ajeng Tajuddin

Nim : 00000026255

Fakultas : Bisnis

Program Studi : Akuntansi

UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA TANGERANG

2020

(2)

LEMBAR PENGESAHAN LAPORAN KERJA MAGANG PELAKSANAAN JASA PERPAJAKAN DI APL TAX AND

ACCOUNTING SOLUTION (TAS) CONSULTING

Oleh:

NIM : 00000026255

Fakultas : Bisnis

Tangerang, 11 Januari 2021 Menyetujui,

Dosen Pembimbing Dosen Penguji

(Prastika Suwandi Tjeng, S.E., M.Ak) (Rosita Suryaningsih, S.E., M.M.)

Mengetahui,

Ketua Program Studi Akuntansi

(Stefanus Ariyanto, S.E., M.Ak., CPSAK., Ak. CA)

(3)

LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIATDALAM PENYUSUNAN LAPORAN KERJA MAGANG

Dengan ini saya:

NIM : 00000026255

Menyatakan bahwa saya telah melaksanakan praktik kerja magang:

Nama Perusahaan : APL Tax & Accounting Solution (TAS) Consulting

Divisi : Akuntansi dan Perpajakan

Alamat : Ruko ASTC Blok 10B No.19, Alam Sutera,

Pakulonan, Serpong Utara, Tangerang Selatan.

Periode Magang : 06 Juli 2020 – 30 September 2020

Pembimbing Lapangan : Lenniwati J.

Laporan kerja magang merupakan hasil karya saya sendiri, dan saya tidak melakukan plagiat. Semua kutipan karya ilmiah orang lain atau lembaga lain yang dirujuk dalam laporan kerja magang ini telah saya sebutkan sumber kutipannya serta saya cantumkan di Daftar Pustaka.

Jika di kemudian hari terbukti ditemukan kecurangan/penyimpangan baik dalam pelaksanaan kerja magang maupun dalam penulisan laporan kerja magang, saya bersedia menerima konsekuensi dinyatakan tidak lulus untuk mata kuliah kerja magang yang telah saya tempuh.

Tangerang, 17 Desember 2020

Eva Rianti Tenri Ajeng Tajuddin

(4)

i

ABSTRACT

The internship was conducted at APL Tax and Accounting Solution (TAS) Consulting in accounting and tax service division as staff. During the internship the main task was providing tax services for PT A, PT B, PT C, PT D, PT E, PT F, Mr. A, and Mr.

B. The task that were done were recapitulating income tax and value-added tax (VAT), making e-SPT, making billing code with e-billing, reporting SPT with e- filling, reporting asset placement report with e-reporting tax amnesty, and record cash disbursements.

During the internship, most of the task can be executed properly. There some constraints found, such as, on the app e-SPT final income tax, the name and the taxpayer identification number of the director are shown, what should appear instead is the name and tax identification number of the Company, and the picture payment of final income tax is not clear enough so the NTPN can not be read. However, it could be resolved by changing the profile on the app e-SPT final income tax into name and tax identification number of the Company and confirming the NTPN in the picture payment of final income tax to the company. Suggestion for APL Tax and Accounting Solution (TAS) Consulting is to prepare online back-up data for each client’s database managed by APL TAS Consulting so APL TAS Consulting have a back-up database and able to perform data recovery if client’s database on the computer is lost or damaged, also periodically take data from each client to avoid incomplete or unorganized data caused by a simultaneous data receipt.

Keywords: Cash disbursements, e-billing, e-filling, e-reporting, e-SPT, income tax, value-added tax (VAT).

(5)

ii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena telah diberikan kemudahan dan kelancaran dalam menyelesaikan Laporan Kerja Magang yang berjudul ‘Pelaksanaan Jasa Perpajakan di APL Tax and Accounting Solution (TAS) Consulting’ tepat pada batas waktu yang telah ditentukan. Tujuan dari penyusunan Laporan Kerja Magang ini adalah sebagai salah satu pemenuhan syarat kelulusan mata kuliah Internship di Universitas Multimedia Nusantara.

Dalam menyusun dan menyelesaikan Laporan Kerja Magang, penulis banyak menerima arahan, bimbingan, bantuan, saran, dan dukungan dari berbagai pihak.

Dalam kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:

1. Tuhan Yang Maha Esa atas kemudahan dan kelancaran yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Kerja Magang.

2. Mama, papa, adik, dan keluarga besar atas doa dan dukungan yang diberikan selama melaksanakan kegiatan kerja magang dan menyelesaikan Laporan Kerja Magang.

3. Ibu Prastika Suwandi Tjeng, S.E., M.Ak selaku dosen pembimbing yang telah membimbing dan memberikan banyak masukan dalam penyusunan Laporan Kerja Magang.

4. Ibu Dra. Lenniwati Judomihardjo selaku pimpinan-direktur APL Tax and Accounting Solution (TAS) Consulting dan pembimbing magang penulis yang memberikan kesempatan untuk melaksanakan kerja magang di APL TAS Consulting selama masa pandemi COVID-19 serta memberikan arahan selama kerja magang, pengalaman kerja, ilmu, dan pelajaran yang dihadapi dalam dunia kerja.

5. Muhammad Rifqi Zulfahmi yang selalu memberikan semangat dan mendengarkan keluh kesah penulis dari pencarian tempat kerja magang hingga pelaksanaan kerja magang selesai.

(6)

iii 6. Malinda, Medina, Sarah, Dyah, Dinar, Deftrisya, Vannesa, Amanda, dan Sharon selaku sahabat penulis yang memberikan semangat dan bantuan dari pencarian tempat kerja magang hingga menyelesaikan Laporan Kerja Magang.

7. Dan kepada semua pihak yang telah mendukung dan tidak dapat disebutkan satu per satu.

Penulis menyadari bahwa Laporan Kerja Magang ini masih memiliki kekurangan dan jauh dari sempurna mengingat keterbatasan ilmu dan pengalaman penulis. Maka dari itu, penulis menerima kritik dan saran dari seluruh pihak.

Semoga Laporan Kerja Magang ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

Tangerang, 17 Desember 2020

Eva Rianti Tenri Ajeng T.

(7)

iv

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN

LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT

ABSTRACT ... i

KATA PENGANTAR ... ii

DAFTAR ISI ... iv

DAFTAR GAMBAR ... vii

DAFTAR TABEL ... vii

BAB I ... 1

PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang ... 24

1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ... 24

1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang ... 24

1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ... 25

BAB II ... 32

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 32

2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 32

2.2 Struktur Organisasi Perusahaan ... 36

BAB III ... 39

PELAKSANAAN KERJA MAGANG ... 39

3.1 Kedudukan dan Koordinasi ... 39

(8)

v

3.2 Tugas yang Dilakukan ... 39

3.2.1 Rekapitulasi PPh Pasal 4 ayat (2) ... 39

3.2.2 Rekapitulasi PPh Pasal 21... 40

3.2.3 Rekapitulasi PPh Pasal 23... 42

3.2.4 Rekapitulasi Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ... 43

3.2.5 Membuat Kode Billing... 45

3.2.6 Membuat SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2) Menggunakan e-SPT ... 46

3.2.7 Membuat SPT Masa PPh 21 Menggunakan e-SPT ... 48

3.2.8 Membuat SPT Tahunan Badan Menggunakan e-SPT ... 50

3.2.9 Membuat dan Melaporkan SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi 1770 Menggunakan e-form ... 54

3.2.10 Melaporkan Laporan Penempatan Harta Menggunakan e-reporting Amnesti Pajak ... 57

3.2.11 Melaporkan SPT menggunakan e-filling ... 58

3.2.12 Membuat Bukti Pengeluaran Kas ... 59

3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang ... 60

3.3.1 Proses Pelaksanaan ... 60

3.3.2 Kendala yang Ditemukan... 158

3.3.3 Solusi atas Kendala yang Ditemukan ... 158

BAB IV ... 159

SIMPULAN DAN SARAN ... 159

4.1 Simpulan ... 159

4.2 Saran ... 160

(9)

vi DAFTAR PUSTAKA ... 161 DAFTAR LAMPIRAN ... 163

(10)

vii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Struktur Organisasi APL TAS Consulting ... 36

Gambar 3.1 Format Ms. Excel Rekapitulasi PPh Pasal 4 ayat (2) ... 41

Gambar 3.2 Format Ms. Excel Rekapitulasi PPh Pasal 21 ... 43

Gambar 3.4 Format Ms. Excel Rekapitulasi PPN ... 44

Gambar 3.5 Cetakan Kode Billing ... 61

Gambar 3.6 Bukti Penerimaan Negara... 62

Gambar 3.7 Format Ms. Excel Rekapitulasi PPh Pasal 4 ayat (2) ... 62

Gambar 3.8 Rekapitulasi PPh Pasal 4 ayat (2) ... 63

Gambar 3.9 Website DJP Online ... 64

Gambar 3.10 Tampilan Awal Website ... 64

Gambar 3.11 Ikon e-billing ... 64

Gambar 3.12 Input SSE ... 65

Gambar 3.13 Buat Kode Billing ... 66

Gambar 3.14 Kode Keamanan ... 66

Gambar 3.15 Ringkasan SSE ... 67

Gambar 3.16 Cetakan Kode Billing ... 68

Gambar 3.17 Bukti Penerimaan Negara – Jumlah Pajak Dipotong No.1 ... 69

Gambar 3.18 Bukti Penerimaan Negara - Jumlah Pajak Dipotong No.9 ... 70

(11)

viii

Gambar 3.19 Bukti Lapor ... 70

Gambar 3.20 SPT Induk PPh Pasal 21 ... 71

Gambar 3.22 Rekapitulasi PPh Pasal 21 ... 72

Gambar 3.23 SPT Masa PPN - Pajak Masukan dan Kompensasi... 73

Gambar 3.24 SPT Masa PPN - Pajak Keluaran ... 74

Gambar 3.27 Format Ms. Excel Rekapitulasi PPN ... 75

Gambar 3.28 Rekapitulasi SPT Masa PPN ... 76

Gambar 3.29 SPT Masa PPh Pasal 23 ... 77

Gambar 3.30 Bukti Potong ... 78

Gambar 3.34 Rekapitulasi SPT Masa PPh Pasal 23 ... 80

Gambar 3.35 Tampilan Awal e-SPT ... 81

Gambar 3.36 Pilih Database ... 81

Gambar 3.37 Login ... 82

Gambar 3.38 Buat SPT Baru ... 82

Gambar 3.39 Pilih Tahun dan Masa Pajak ... 83

(12)

ix

Gambar 3.40 Info SPT Berhasil Dibuat ... 83

Gambar 3.41 Buka SPT yang Ada ... 83

Gambar 3.42 Buka SPT ... 84

Gambar 3.43 Buka Daftar Bukti Potong ... 84

Gambar 3.44 Daftar Bukti Potong ... 85

Gambar 3.45 Pilih Jenis Bukti Potong ... 85

Gambar 3.46 Tambah Bukti Potong... 86

Gambar 3.47 Input Bukti Potong ... 87

Gambar 3.48 Buka Rekam SSP ... 87

Gambar 3.49 Bukti Bayar ... 88

Gambar 3.50 Tambah Rekam SSP ... 89

Gambar 3.51 Rekam SSP ... 89

Gambar 3.52 Buka Induk SPT ... 90

Gambar 3.53 Pengisian Tanggal Pembuatan SPT... 90

Gambar 3.54 Buka Lapor Data SPT ke KPP ... 91

Gambar 3.55 Buat File ... 91

Gambar 3.56 Pilih Folder Penyimpanan ... 92

Gambar 3.57 Info File CSV Berhasil Dibuat ... 92

Gambar 3.58 SPT Masa PPh Final ... 93

Gambar 3.60 Tampilan Awal Website ... 95

(13)

x

Gambar 3.61 Ikon e-filling ... 95

Gambar 3.62 Menu e-filling ... 95

Gambar 3.63 Upload File CSV ... 96

Gambar 3.64 Memilih File CSV... 96

Gambar 3.65 Upload File PDF ... 97

Gambar 3.66 Memilih File PDF ... 97

Gambar 3.67 Upload File CSV dan PDF ... 98

Gambar 3.68 Upload Berhasil ... 98

Gambar 3.69 Ambil Kode Verifikasi ... 99

Gambar 3.70 Media Pengiriman Kode Verifikasi ... 99

Gambar 3.71 Pemberitahuan Token Berhasil Dikirim ... 100

Gambar 3.72 Kirim SPT ... 100

Gambar 3.73 Info SPT Berhasil Dikirim ... 101

Gambar 3.74 Bukti Penyampaian SPT Elektronik ... 101

Gambar 3.75 Bukti Bayar ... 102

Gambar 3.76 Laporan Keuangan ... 103

Gambar 3.77 Daftar Kredit Pajak Dalam Negeri ... 103

Gambar 3.78 Perhitungan Pajak Terutang ... 104

Gambar 3.79 Tampilan Awal e-SPT ... 104

Gambar 3.80 Setting SPT ... 104

Gambar 3.81 Konfirmasi Buka SPT ... 105

(14)

xi

Gambar 3.82 Buka Formulir 1771-V ... 105

Gambar 3.83 1771-V ... 106

Gambar 3.84 Buka Formulir 1771-III ... 107

Gambar 3.85 1771-III... 107

Gambar 3.86 Input Kredit Pajak Dalam Negeri ... 108

Gambar 3.87 Tampilan Setelah Input Kredit Pajak Dalam Negeri ... 109

Gambar 3.88 Buka 1771-II ... 109

Gambar 3.89 1771-II ... 110

Gambar 3.90 Buka Formulir 1771-I ... 110

Gambar 3.91 Input Formulir 1771 – I Halaman 1 ... 111

Gambar 3.92 Input Formulir 1771 – I Halaman 3 ... 112

Gambar 3.93 Buka Transkrip Kutipan Elemen Laporan Keuangan ... 113

Gambar 3.94 Input Elemen Aktiva ... 114

Gambar 3.95 Input Elemen Kewajiban ... 115

Gambar 3.96 Input Elemen Laporan Keuangan Laba Rugi ... 116

Gambar 3.97 Buka Daftar Surat Setoran Pajak ... 117

Gambar 3.98 Daftar SSP ... 117

Gambar 3.99 Input SSP ... 118

Gambar 3.100 Buka SPT PPh Wajib Pajak Badan ... 119

Gambar 3.101 Input Formulir Induk Bagian Pembukuan ... 119

Gambar 3.102 Input Formulir Induk Bagian A-C ... 120

(15)

xii

Gambar 3.103 Input Formulir Induk Bagian C-D ... 121

Gambar 3.104 Input Formulir Induk Bagian E-G ... 122

Gambar 3.105 Input Formulir Induk Bagian H ... 123

Gambar 3.106 SPT 1771 Halaman 1... 124

Gambar 3.107 SPT 1771 Halaman 2... 125

Gambar 3.108 Pilih Database ... 126

Gambar 3.109 Connect To Database ... 126

Gambar 3.110 Login ... 127

Gambar 3.111 Buat SPT Baru ... 127

Gambar 3.112 Setting Masa SPT ... 127

Gambar 3.113 Buka Daftar Pemotongan Pajak Bulanan ... 128

Gambar 3.114 Daftar Pemotongan Pajak Bulanan ... 128

Gambar 3.115 Konfirmasi Bagian B Tersimpan... 129

Gambar 3.116 Buka Daftar Pemotongan Pajak Tahunan ... 129

Gambar 3.117 Daftar Pemotongan Pajak Tahunan ... 130

Gambar 3.118 Konfirmasi Bagian B Tersimpan... 130

Gambar 3.119 Buka SPT Induk (1721) ... 131

Gambar 3.120 SPT Induk Bagian B.1 ... 131

Gambar 3.121 SPT Induk Bagian E ... 132

Gambar 3.122 Buka Pelaporan SPT... 132

Gambar 3.123 Buat File CSV ... 133

(16)

xiii

Gambar 3.124 Simpan File CSV ... 133

Gambar 3.125 SPT Masa PPh 21 ... 134

Gambar 3.126 Daftar Harta ... 135

Gambar 3.127 Daftar Hutang ... 135

Gambar 3.128 Rekapitulasi Peredaran Bruto ... 136

Gambar 3.130 Tampilan Awal Website ... 137

Gambar 3.131 Ikon e-form ... 137

Gambar 3.132 Buat SPT ... 137

Gambar 3.133 Download e-form ... 138

Gambar 3.134 Data Formulir ... 138

Gambar 3.135 Formulir Berhasil Diunduh ... 139

Gambar 3.136 1770 - IV ... 139

Gambar 3.137 Harta Pada Akhir Tahun ... 140

Gambar 3.138 Kewajiban/Utang Pada Akhir Tahun ... 141

Gambar 3.139 1770 - III... 141

Gambar 3.140 Daftar Peredaran Bruto dan PPh Final Dibayar ... 142

Gambar 3.141 1770 ... 143

Gambar 3.142 1770 – Kolom B ... 143

Gambar 3.143 1770 – Kolom G ... 144

Gambar 3.144 Unggah Lampiran ... 145

(17)

xiv

Gambar 3.145 Submit Kode Verifikasi ... 145

Gambar 3.146 Submit SPT Berhasil... 145

Gambar 3.147 Bukti Penerimaan Elektronik ... 146

Gambar 3.149 Halaman Awal DJP Online ... 147

Gambar 3.150 Menu Profil ... 148

Gambar 3.151 Halaman Awal DJP Online ... 148

Gambar 3.152 Ikon e-reporting Amnesti Pajak ... 149

Gambar 3.153 Fitur e-reporting Amnesti Pajak ... 149

Gambar 3.154 Pengiriman Token ... 150

Gambar 3.155 Submit Laporan ... 150

Gambar 3.156 Kirim Laporan ... 150

Gambar 3.157 BPE Terkirim ... 151

Gambar 3.158 Bukti Penerimaan Elektronik ... 151

Gambar 3.159 Bukti Transfer 1 ... 152

Gambar 3.160 Bukti Transfer 2 ... 153

Gambar 3.161 Chart Of Account ... 153

Gambar 3.162 Bukti Pengeluaran Kas ... 154

Gambar 3.163 Pengisian Bukti Pengeluaran Kas - 1 ... 155

(18)

xv

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Realisasi Penerimaan Negara Tahun 2018-2019 (dalam Rupiah) ... 2

Tabel 1.2 Perubahan Anggaran Penerimaan Perpajakan Tahun 2020 (dalam Rupiah) ... 4

Tabel 1.3 Tarif Pajak Penghasilan Pasal 21 ... 8

Tabel 1.4 Tarif Pajak Penghasilan Pasal 23 ... 11

Tabel 1.5 Jangka Waktu Pengenaan Pajak Penghasilan Bersifat Final ... 15